Dotazy

Prosím o pomoc jak mám zaúčtovat půjčku obyvatelstvu. Rada obce schválila v prosinci 2010 a vyplatila z pokladny v prosinci půjčku obyvatelce ve výši 6.000,- Kč. Zaúčtovala jsem 316 00 x 231 5660 6171. Splácet bude od února 2011.

Účtování 377 MD / 231 pol. 5660, odpa byste měla zvolit dle účelu půjčky, např. na bydlení 3612, nebo jiná sociální výpomoc např. odpa 4349. U fyzických osob volíme účet 377, účet 316 je určen pro právnické osoby (viz převodový můstek, CUS 702).

 Až bude obyvatelka splácet, tak zase jen 231 2460 (zde bez odpa) MD / 377 D.  Nic jiného se neúčtuje.

Dobrý den, v r.2009 jsme dostali na účet obce částku 116 tis.Kč jako dotaci pro ZŠ (pol. 4222 s UZ 011). Částku jsme přeposlali na účet ZŠ ještě v r. 2009. Jednalo se o opravu a výstavbu plochy dětského hřiště u ZŠ. V roce 2010 byla akce realizována. Jak zavedeme do majetku obce, když veškeré platby účtovány z účtu ZŠ-pokud možno přesné účtování.

Moc nerozumím, proč chcete zavádět na majetkové účty obce a nenecháte přímo v majetkové evidenci PO, pravděpodobně majetek využívají, tak lze jim jej předat k hospodaření.

Pokud však musíte z nějakého důvodu (nebo prostě na tom trváte) vést v majetku na obci, tak se účtuje jen přes účet 401 - z PO zápisem 401 MD;403 MD ve výši dotace k majetku/ 021 D, příp. 081 MD a u vás zaúčtujete 021 MD / 401 MD  403 D. Opravky zaúčtujete až v roce 2011.

Úřad práce poskytuje obci příspěvek za účelem vyhrazení společensky účelného pracovního místa podle ustanovení § 26 vyhl. 518/2004 Sb.

Jedná se o dotaci: 231  pol. 4116 MD / 671 D, správně je přes předpis 346/671 a 231/346.

v září na základě smlouvy jsem účtovala o dotaci 348MD-9 mil 403 D - 9 mil (asi chybně, mělo být na podrozvaze a nebo nemusí ?) Požádali jsme o modifikovanou platbu ve výši 7 mil Kč a v prosinci jsme obdrželi avízo o poskytnutí fin. prostředků. Účtovala bych takto, ale nevím jestli je to správně. Nějak se v tom ztrácím. 348 MD 7 mil 374 D 7 mil 231 MD ÚZ, pol. MD 7 mil 348 D 7 mil 374 MD 7 mil 403 D 7 mil Zbytek dotace 2 mil Kč bude poskytnut po závěrečném vyúčtování v roce 2011.

Jedná se o dotaci s vypořádáním, předpis měl být 348 MD/374 D (lze celých 9 mil.).

Příjem dotace 231 4223 MD+ UZ / 348 D.

Ve výši vyčerpaných uznatelných výdajů k 31.12.2010 krát podíl dotace (např. 80% z uznatelných výdajů) - 388 MD/403 D.  

Při vypořádání v roce 2011: 374 MD/388 D a 403 D.

Pozor na Vaše účtování - zdvojuje se Vám tam 403 (9 mil. +7 mil)  a rovněž se tam obratově násobí předpis na 348. Doporučuji opravu účtování. Je mi líto.

provádíme kompenzaci za nebytové prostory v případě, že nájemce provedl opravy na vlastní náklady, tak pak několik let neplatí nájem - provádíme zápočet našeho závazku k jeho pohledávce. v roce 2009 jsem účtovali: 379/315 a zároveň 215/211 v roce 2010 jsem ztracená a nevím... provedu 459/311 a pak už nevím čím nahradím zápis 215/211

Ničím, již neproúčtováváme okruhy, zápis 459/311 je zcela dostačující.

Prosím o radu na jaký účet zaúčtuje PO výnos, když se pro město jedná o průtokový transfer, zda mají použít 672. Připravili jsme pro PO návod, ale teď si nejsem jistá zda mají vykazovat jako dotaci od zřizovatele ( ÚSC). toto jsme doporučili Transfer ze zahraničí na úhradu provozních výdajů podléhající vypořádání ve třetím účetním období Evropský sociální fond UZ 33123 Operační vzdělávání pro konkurenceschopnost pro ZŠ Rok poskytnutí 2010 Rok vypořádání 2012 Příklad účtování : Použité účty : 941 dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU 374 přijaté zálohy na dotace (transfer) 388 dohadné účty aktivní 672 výnosy z ÚSC Příklad výše dotace 1 000 000 Kč MD D Kč 1. Vznik podmíněné dlouhodobé pohledávky 941 999 1 000 000 období 11/2010, oznámení přiděleného UZ a částky 2. Přijatá záloha na transfer 241 374 1 000 000 období 11/2010, den příjmu na bankovní výpis 3. Zánik podmíněné pohledávky 999 941 1 000 000 období 11/2010, den příjmu na bankovní výpis 4. Odhad čerpání transferu v účetním období 2010 388 672 200 000 (soupis všech druhů souvisejících nákladů) (31.12.2010) 5. Odhad čerpání transferu v účetním období 2011 388 672 500 000 (soupis všech druhů souvisejících nákladů) (31.12.2011) 6. Odhad čerpání transferu v účetním období 2012 388 672 250 000 (soupis všech druhů souvisejících nákladů) (31.12.2012) vypořádání v roce 2012 : k 31.12.2012 nebo podle stanoveného termínu vypořádání zálohy na transfer 374 388 950 000 vrácení transferu 374 241 50 000

Máte vše dobře, respektive lze takto, ale v roce 2010 by to měl být účet podle poskytovatele, ne dle zprostředkovatele - tedy pokud přes ministerstvo tak 671, pokud přes státní fond tak 673, pokud z NF, tak 674.

U vás (na městě) by se peníze měly přeposlat jen 231 42xx MD + UZNZ MD / 374 D a 374 MD / 231 3xxx pol. 5336 D.

Prosím Vás patří na podrozvahu - podmíněné pohledávky Darovací smlouva na 250 tis. Kč ročně, podmíněno faktickým spuštěním fotovoltaické elektrárny i zkušebním (platba v poměrné části podle počtu dní).

Lze evidovat na účtu 943. Zde bych řekla, že je to i vhodné, s ohledem na podmínku, která není ovlivnitelná účetní jednotkou - obcí (942 by měl být jako všechny krátkodobé podmíněné podrozvahové účty nulový).

Dobrý den, obdrželi jsme investiční dotaci od kraje na výstavbu veřejného osvětlení (pol.4222) ve výši Kč 200 000. Do konce roku je vypořádána, čerpáno 200 000. Mám zaúčtováno 348/ 403 231 /348

Není již nic jiného potřeba účtovat. Zaúčtování je v pořádku.

Paní Schneiderová posílám znovu účtování SFRB na opravu obecních bytů.Čerpali jsme celkem 25000,-. 1)přijetí úvěru 236 120 92242 8123 MD/452 240 Dal 25000,- 2)převod z BÚ 231 103 6330/5345 Dal/401 921 MD 25 000,- 3)příjem na FRB 236 120 4134 MD/419 132 Dal 25 000,- 4) úhrada faktury 236 120 3612/5171 dal 25 000,- 236 120 92242/3612/5171 dal 25000,- / 321 010 MD 5) předpis závazku 395 102 MD 25 262,-'včetně úroků / 419 132 dal a tím rozvaha nesedí aktiva nejsou rovna pasivům, kvůli účtu 395 tak nevím jak z toho ven.

Až do bodu 3 dobře.

Pak faktura za opravu: 511/321

úhrada faktury 321 MD/ 236 92242 3612 5171 D

Nic jiného není potřeba účtovat, není potřeba snižovat fond 419 - peníze se do něj budou vracet, a to peníze z obce a úrok jen konsolidačními položkami. Není povinné zde účtovat o vnitřní pohledávce a závazku např. přes 395. Jestli toto chcete mít podchyceno, tak na 395 musíte vždy účtovat na obou stranách, jinak nevyjde rozvaha, protože 395 není vykazovací účet, je určen jen pro vnitřní potřebu.

Pokud si chcete podchytit pohledávku fondu za rozpočtem a závazek rozpočtu k fondu, tak můžete např. jen takto: 25 262,- 395.xx MD / 395.yy D. 395.xx je pohledávka fondu za rozpočtem a 395.yy je závazek rozpočtu k fondu - pak až budete předávat peníze z rozpočtu zpět do fondu, tak zaúčtujete

395.yy / 231 6330 5349 D a 236 4134 MD / 395.xx D.

Dobrý den, v letošním roce (2010) jsem vystavila dle smlouvy faktury na nájem restaurace 311/603, elektřinu a vodu. Nájemce faktury neuhradil, bylo odstoupeno od nájemní smlouvy a bylo podepsáno, že dlužnou částku začne nájemce splácet v únoru 2011 v pravidelných měsíčních splátkách. Můžu nechat na účtu 311 a z jednotlivých faktur postupně dluh odepisovat, nebo je při splátkovém kalendáři jiný postup.

Ponechte na účtu 311 a postupně likvidujte (snižujte) pohledávku splátkami. Při sjednání splátek se jedná o pohledávku do splatnosti, není třeba k ní tvořit OP.

V prosinci 2010 jsme zaplatili kauci na nákup pozemku. Nevíme však, zda pozemek získáme. V případě, že ne, bude nám kauce v roce 2011 v plné výši vrácena. Prosím o radu, jak tento případ v obou letech i obou případech zaúčtovat.

Nejsou uvedeny přesně podmínky kauce - zda je to záloha na kupní cenu, nebo jen rezervační poplatek nebo jiná forma jištění.

Takže lze např. 052 MD /378 D  a 378 MD /231 3639 6130 D.

Místo účtu 052 lze také využít jinou pohledávku např. 377.

Pokud bude kauce vrácena v roce 2011 - 231 3639 2324 MD / 052 D (377 D)

Pokud koupíte pozemek - tak celková cena kupní 042 (nebo přímo 031) MD / 321 D

Zápočet zálohy (kauce) se závazkem 321 MD / 052 D a doplatek ceny pozemku 321 MD /231 3639 6130 D.

V obci byl vybudován vodovod /100 přípojek/. Obec bude vodovod spravovat sama, za spotřebovanou vodu bude od občanů vybírat hotově. Odhad pana starosty - do příjmů obce za rok 2011 60 tisíc Kč. Je nutné účtovat o nákladech a výnosech spojených s vodovodem v doplňkové činnosti nebo v činnosti hlavní. Musí být obec v tomto případě plátcem DPH? Nedaňové příjmy se pohybují kolem 200 tisíc Kč za rok.

Nikde není definováno, které konkrétní činnosti mají být klasifikovány jako činnosti hlavní a které doplňkové. V případě provozování vodovodu jsem přesvědčen, že naprosto s klidným svědomím toto můžete řešit v činnosti hlavní (je to způsob, jak se snažíte zajistit občanům rozvod vody ...). Pokud se týká plátcovství DPH, zde platí hranice pro obrat ve výši 1 mil. Kč za rok - nad tuto úroveň se povinně musíte stát plátci DPH.

Takže jak popisujete Váš případ, tak hranici 1 mil. Kč obratu asi nedosáhnete a plátci DPH se stát nemusíte (můžete ale dobrovolně).

Akcie vlastníme v listinné podobě v hodnotě 420 000,- Kč - vedu v účetnictví na SÚ 069. Představenstvo a.s. nás vyzvalo k jejich výměně.Hodnota bude činit 390 000,- Kč. Výzva přišla 3.12.2010 (akcie máme vyzvednout do 180 dnů ). Povedu dál v účetnictví hodnotu 420 000,- Kč? Jde mi o inventuru.

Akcie, které jsou rovněž majetkovým podílem se oceňují v pořizovací ceně. Snížení jejich hodnoty by se mohlo  projevit v účetnictví při přecenění na reálnou hodnotu, což ale není hodnota akcií, ale jejich tržní cena. Pokud nejsme schopni objektivně stanovit reálnou hodnotu, tak dle §27, odst. 7  zákona o účetnictví necháváme ocenění v hodnotě pořizovací.  Snížení hodnoty akcií lze považovat za  významnou informaci k uvedení  do přílohy účetní závěrky. Váš majetkový podíl - hodnota akcií- by měl být tedy oceněn v pořizovací ceně, ne přímo v hodnotě akcií, které jste získali. Pokud nejste schopni určit reálnou - tržní- cenu akcií, doporučuji ponechat v té ceně, kterou doposud vedete, nepřeceňovat. Pdorobně vysvětleno v knize Účetní reforma od str. 71. 

Dobrý den, prosím Vás o radu s vyúčtováním investiční dotace SFŽP z roku 2002-2006. V roce 2002 byla přiznána dotace SFŽP ve výši 5.201.000,- Kč. Na zálohách bylo poskytnuto 4.094.870,- Kč. Nyní jsme dostali celkové vyúčtování (po podání podkladů v roce 2006), kde máme postih 20% z nároku dotace za nedodržení smluvní hodnoty „ Odstraněná CHSK“ v hodnotě 1.040.200,- Kč. Zádržné bylo 521.000,- Kč 10% z přiznané dotace. Neproplacené faktury z SFŽP činily 585.130,- Kč Celkové vyúčtování: 5.201.000,- přiznaná dotace 4.094.870,- zálohy z dotace ------------- 1.106.130,- rozdíl ( zádržné+neproplacené faktury) – nebylo o tomto účtováno 1.040.200,- postih 20% za nedodržení smluvních podmínek ------------ 65.930,- vyúčtování dotace – obdrželi jsme na účet v prosinci 2010. Nevím si rady jak mám účtovat o postihu 1.040.200,- Kč a rozdílu 1.106.200,-Kč a konečném vyúčtování 65.930,- Kč.

V tomto případě mi k odpovědi moc nepomohou částky, ale spíš historie účtování. Správně měly být k datu 1.1.2010 asi tyto zůstakty na účtech:

521.000,- zádržné (pokud zároveň nebylo uhrazeno dodavateli) - závazek na 459, a zároveň tato částka na účtu asi 021 (investiční dotace - ale nevím na jaký druh majetku) Zde není jisté zda máte majetek správně oceněný, když píšete, že o zádržném jste neúčtovali. Možné však je, že dodavateli bylo uhrazeno plně, že zádržné bylo jen od SFŽP, pak byste toto neúčtovali.

Dále: 1.106.130,- pohledávka za SFŽP , měl být doplněn k 1.1.2010 předpis 346(377) MD / 403 D.

Celková hodnota účtu 403 tedy 5.201.000,-

V letošním roce nastal jakoby druhý případ, krácení dotace. S ohledem na přechodné období by šlo napravit veškeré stavy účtu ve vztahu k dotaci.

Postih 20% z nároku na dotaci by šel zobrazit účetně takto: je možné účtovat na pokutách a penále (542), ale s ohledem na přechodné období doporučuji napravit hodnotu účtu 403, která pak bude vstupovat do výnosů ve vztahu k odpisům - výsledek je výhledově ve VH stejný - rozpouštěli byste větší část dotace do výnosů, takto budete rozpouštět méně do výnosů a bude větší odpis. Tedy "krácení dotace" zaúčtujte 403 MD / 347 (378) D. Tím by výsledná hodnota na účtu 403 byla 4.160.800,- ve vztahu k majetku pořízeného z dotace. Pak započteme pohledávku ze závazkem: 347 (378) MD / 346 (377 D) ve výši 1.040.200,-.

Účtování po platbách: Přijetí doplatku dotace: 231 4213 MD / 346 (377) D - částka 65.930,-

Úhrada pozastávky: 459 MD / 231 + RS D, částka 521.000,- (jen pokud zároveň nebylo uhrazeno dodavateli).

V majetku hasičů je veden SMOV hasičské stříkačky (2ks) a žebříky v celkové sumě 61 905,- Kč. Z této ceny nelze zjistit, jakou hodnotu mají jednotlivé věci, protože moje předchůdkyně majetek zařadila takto v celkové sumě. Jsou to staré věci zařazené do majetku ani nevím kdy a je to takřka nezjistitelné. Při inventuře bylo zjištěno, že žebříky jsou zničené. Je tedy nutno je vyřadit. Ale nevím v jaké částce, a hlavně nevím, jakou hodnotu mají ty dvě stříkačky, které mi tu zůstaly. Z toho jedna je zapůjčena v muzeu. Na jakou částku je mám ocenit, a jakým způsobem? V jaké hodnotě mám vyřadit ty žebříky?

Máte dvě možnosti - buď opravdu budete majetek považovat za soubor, a pak je potřeba zjistit věci zařazené do souboru a udělat kvalifikovaný odhad jejich hodnot a dle tohoto odhadu jednotlivé části vyřadit. Stačí vycházet z informací, které máte. Zde já Vám nemohu s oceněním pro naprostý nedostatek informací pomoci.

Nebo budete nahlížet ne jako na soubor, ale jako na věc s příslušenstvím - jedna věc. Pak byste nepřeceňovala při vyřazení žebříků. Líbí se mi více varianta dát majetek do pořádku, i když na základě odhadu cen jednotlivých částí souboru.