Dotazy

Jak správně zaúčtovat nepeněžitý převod majetku města (vodovod v hodnotě 14.500tis.) na vodohospodářskou společnost za akcie společnosti v hodnotě 14.800tis.). Nepeněžitý vklad byl oceněn znalcem.

Při upsání vkladu: 043 MD / 368 D.

K datu zápisu do OR: 06x MD / 043 D (asi 069 - menšinový vliv, 061 - rozhodující vliv, cca na 51% a 062 podstatný vliv cca podíl nad 20% - záleží na společenské smlouvě)

Při předání majetku: 368 MD / 021 D.

Vklad se ocení ve výši 14.500 Kč. (Je to pořizovací cena vašich akcií).  

Je prosím nutné k 31.12.2010 převést pokladní hotovost zpět na bankovní účet, tj.vynulovat položku 5182 ? Domníváme se, že tato operace se prováděla do konce roku 2009 z toho důvodu, aby se nezkreslilo hospodaření ÚSC a roce 2010, kdy výsledek hospodaření je tvořen rozdílem mezi výnosy a náklady není již nutné nulování pokladny (položky 5182) provádět.

Nulování pokladny je kvůli rozpočtové skladbě, ale povinnost z žádného předpisu nevychází, jen položka 5182 by neměla mít ve výkazu FIN 2-12 zůstatek (nejedná se o výdaj, ale o zálohu), a to se dá systémově těžko zajistit. Pokud se nejedná o významný zůstatek tak můžeme zvolit nějakou zbytkovou položku (5909) nebo pokud již víme na začátku roku na co byla pokladna utracena, tak ji můžeme rozúčtovat již na položky do konce roku 2010. Jinak je potřeba zůstatky pokladen vracet na účet. Týká se to jen pokladen hlavní činnosti, v HČ pokladna být nulová nemusí. Postup je zaveden především kvůli OSS, potřebovali bychom změnu k pokladně ve vyhlášce o RS - možnost k ní použít položky a tím pádem přestat rozpočtovat k jednotlivým účtům, rozpočtovat jen odpa a pol. bez ohledu na to, odkud se platí nebo kam peníze přijdou - je to docela změna systému a vyžaduje to změnu předpisu, ale usnadnilo by to rozpočtování.

Dobrý den, stará budova ČOV byla demolována a na jejím místě dne stojí nová ČOV. Hodnotu původní ČOV z majetku odúčtuji: 406/021 ? Děkuji za odpověď.

Ano, určitě je to takto do doby zahájení odpisování nejsprávnější.

Dobrý den,v loňském roce proběhla v obci digitalizace kabelové televize.Informovali jsem se, jestli účtovat jako rekonstrukci nebo opravu.Dozvěděli jsme se, že všichni účtují jako opravu.Po rozhovoru s firmou myslíme,že šlo o rekonstrukci,protože z původní kabelovky nezůstalo nic. Digitalizaci firmě hradíme měsíčními splátkami. v roce 2009 jsme uhradili 103000,letos zatím 95000,doplatíme příští rok 103.000.Dnes nám firma sdělila, že po celkové uhradě nám bude dílo za symbolickou cenu převedeno do majetku/hloupost/.Můžeme ještě nyní udělat opravu za rok 2009, abychom digitalizaci dostali do majetku v hodnotě jakou hradíme a ne za symbolickou cenu? Zatím účtujeme jako provoz kabelovky na 5169. Prosím o postup účtování.Patří kabelovka do ostatních inž.sítí? Děkuji za názor a pomoc.

Já dotazu vůbec nerozumím, asi zkusím zavolat. Vůbec nechápu jak můžete něco firmě platit a ona vám pak bude převádět do majetku za symbolickou cenu? Můj telefon 725571505, ale zítra budu mít čas až od 12 hodin, tak mě prosím zkuste prozvonit.

Chtěla jsem se Vás zeptat, jak mám správně proúčtovat chybně zaúčtovanou fakturu z roku 2009 jednalo se o opravu kotelny (výměna radiátorů a trubek + výměna kotle). V roce 2009 bylo zaúčtováno na účet 042 / 901 10. Letos se ale zjistilo, že se nejednalo o investici, ale o opravu. Můžete mi prosím poradit, jak mám správně postupovat. Já bych nejspíš zaúčtovala MD - 042/ MD 406 ???

Nejvhodnější je taková oprava , která uvede do správného stavu hodnoty účtů, jaké by byly za situace, kdyby se postupovalo původně správně. S ohledem na to, že se stejně jedná o náklad minulého období, který by byl uzavřen oboustraně (410/211)  na 964 a tento účet se převedl na 401 v převodovém můstku, tak plně postačuje oprava zápisem -042 MD / -401 D.

Správný zápis v roce 2009: 410 MD/ 321 D; 321 MD / 231 D; regulace 218/211.

Uzavření účtu 410/211 na 964 = vliv 0, účet 218 na MD. Vliv na 401  - jen 218 MD.

Chybné účtování: 042 MD / 321; 321/231; regulace výdajů 218/211 a 211/901

uzavření 211/211 na 964 = vliv 0, vliv na 401 jen 218 MD a 901 D. Tedy zápisem -042 MD/ -401 D stav narovnáme. Jestli je to takto složité, tak to zbytečně nezkoumejte a jen udělejte opravu :o) - ono to složité bylo a vysvětlení je těžké.

Obec jako zřizovatel základní školy platí neinvestiční náklady, dle kalkulace, na uvaření jednoho obědu pro žáky ve výši 7 Kč. Je možno tyto náklady přeúčtovat obci ze které dojíždějí žácí i když tato obec má svoji vlastní školu. Nejde o neinvestiční náklady na provoz školy, ale na školní jídelnu. V případě, že tyto náklady můžeme požadovat, podle jakého předpisu nebo vyhlášky se máme řídit. Děkuji

Odpověď Mgr. Němcová, SMO

Neinvestiční výdaje školní jídelny nelze požadovat. Jak jsem již uvedla v odpovědi na dotaz na stránkách SMO, jde pouze o neinvestiční výdaje školy. Školský zákon totiž v § 7 rozděluje vzdělávací soustavu na školy a školská zařízení. Podle § 7 odst. 5 patří školní jídelna mezi zařízení školního stravování. V rámci novely školského zákona jsme požadovali úpravu, ale 2. vlna se nedostala ani mimo ministerstvo. Předpokládám, že ji nyní opráší a znovu postrčí do PSP.

Dobrý den, prosím, zůstávájí pravidla pro financování voleb do zastupitelstev obcí tj. odměny členům volební komise, zdaňování a odvod pojistného na veřejné zdravotní pojištění, odvod pojistného na sociální zabezpečení /neodvádí se/ a občerstvení nejvýše 61,- Kč dle vyhlášky č. 462/2009 Sb.?

Co mám informace, tak zdanění příjmu je tak jak uvádíte. Sazba 61,- Kč je platná od 1.1.2010, tak si rovněž myslím, že platí, není to přímo oblast mých znalostí, jestli zjistím něco jiného ihned se ozvu (prosím ostatní uživatele, pokud mají informace jiné, zda by mi je neposlali).

Firma, která budouvala vodovodní řady by DSO chtěla tyto nově vybudované řady prodat za 1,- Kč. Jaké to má dopady pro svazek? Účtovat se bude 1,- Kč a do majetku se bude zařazovat také v hodnotě 1,- Kč nebo v ceně, která bude ve smlouvě uvedena jako pořizovací (cca 300 000,-Kč) ale ne kupní? Jak to bude s daňovými a účetními odpisy v příštím roce?

Musíte zavést v pořizovací ceně, tedy ve výši 1 Kč. Žádné daňové dopady to pro DSO nemá. Daňové odpisy budou 1 Kč, účetní odpisy se k majetku oceněném 1 Kč neprovádějí.

V naší obci proběhla v minulých letech pozemková úprava. V roce 2010 jsme zažádali o výpis z katastru. Nyní bych chtěla dorovnat všechny rozdíly (výměry a ceny), aby se shodovala naše evidence majetku s katastrem. Jak mám zaúčtovat změny? 406 x 031? V již zodpovězených dotazech je i varianta změnit pouze výměru a cenu nechat původní, což se mi moc nezdá... Předem děkuji za odpověď.

Varianta - změnit výměru a neměnit oceňování je v souladu se stanovisky MF a v souladu se zákonem o účetnictví. Jenže při digitalizaci nejde často dodržet - změny bývají tak velké, že nejsme schopni určit z kterých pozemků a z jaké ceny se skládají, pak účtujeme rozdíly - více výměry 031/401 a méně výměry 401/031. Rozdíly oceňujeme buď podle cenové mapy nebo dle vyhlášky č. 3/2008 Sb. Více odpovědí na toto téma je v archivu dotazů  do roku 2009.

Dobrý den, prosím o kontrolu účtování: Obec zakoupila pohlednice, které bude prodávat MD 132 / Dal 321, úhrada MD 321 / 231 par.6171,pol.5138 prodej:MD 261 / Dal 604, MD 504 / Dal 132 MD 231 par.6171 pol.2112 Dal 231 par.6171 pol.5182 Děkuji

Vše je v pořádku, akorát ODPA bych dala 2141. Ale není nutné. Na účtu 132 by měly být pohlednice oceněné pořizovací cenou. Rozdíl mezi účtem 604 a 504 by měla dělat přirážka k pořizovací ceně zboží, tedy 604 je v prodejní ceně - to jen na doplnění.

Chtěla bych se zeptat, jak mám účtovat fa z DSO, kde nám fakturují (je tam i přímo napsáno)podíl na dotaci z GF, je to investiční dotace, jedná se o nákup sněhové frézi, jestli to účtovat jako transfer a to: předpis 572/349, úhrada 349/231 pol. 6349 par.3699, ale pak nevím, jak to přeúčtovat do majetku? celkové náklady jsou 88.740,-, vlastní podíl 43.800,- anebo to účtovat normálně jako nákup?

Pokud tímto pořídíte spoluvlastnictví a majetek bude váš, tak bych účtovala rovnou jako pořízení DM 022/231, pol. 6222. Musíte se také dohodnout s DSO, ten by to pak musel přijmout jako cizí peníze 231 8901 / 349 a zaplatit tuto část zápisem 349/231 8901. Jedná se o případ, kdy na svůj účet pořizuje cizí majetek.

Musíte však také zohlednit znění smlouvy na poskytnutí příspěvku. Jestli má pořídit DSO a pak předat, tak je vhodné zaúčtovat jako transfer (účtování máte dobře) a jen majetek zařadit jako bezúplatně předaný 022/401.

Prosím o radu, zda je možno připočíst k investici (na účet 021) práce svépomocí, které provedli členové dobrovolných svazků v obci zdarma. K dispozici mám vyčíslený rozpočet prací. Ještě jsem se s takovýmto požadavkem na mne nesetkala a nevím, zda to vůbec jde, pokud na daný projekt má být poskytnuta dotace.

Jedná se o pořízení DM ve vlastní režii. Bohužel tím, že jste práci neplatili, ale byla zdarma, tak nelze majetek aktivovat a připočíst do pořizovací ceny stavby. Tedy ani nelze zúčtovat proti dotaci.

Přesto Vám uvedu postup, jak by to vypadalo, kdyby např. někdo dělal práci na pořízení DM např. na dohodu. Dohoda bude ve výši 5 tis. Kč - zaúčtováno na 521. Výpis prací a odměny se nazve jako  účetní doklad k aktivaci dl. majetku a zaúčtuje se 042 MD / 231 odpa dle účelu, pol. 6121 D a zároveň 231 odpa dle účelu a 2119 MD / 624 D. Přes RS bychom účtovali jen v případě, že na majetek je dotace, jinak účtujeme jen 042/624. Postup je vysvětlen v knize Účetní reforma - metoda aktivace.  

Přeji dobrý den, ode dne 1.2.2010 jsme plátci DPH. Od 1.10.2009 do 31.3.2010 provedu vyúčtování normálně, od 1.4. do 30.9. mám zaúčtováno: náklady - 11487,21 Kč = 10442,92 + 1044,29 DPH - toto jsem uplatnila u FÚ. Nájemníci natoto období zaplatili zálohy na teplo ve výši 58200,-- Kč: 324XX na dal 52909,62 Kč + 343XX na dal 5290,38 Kč DPH, kterou jsem odvedla na FÚ. Ten chce daň i ze záloh. Nyní nevím, jak postupovat, nájemníkům budu vracet, ale z jaké částky? Budu počítat náklady 11487,21 Kč nebo pouze 10442,92 Kč (bez DPH) a zálohy 58200,-- Kč nebo 52909,62 Kč a co s DPH? Děkuji za odpověď

Systém je ten, že vyúčtujete nájemníkům výnos + DPH a odečtete zálohy ve výši základu a DPH, tím vám vlastně vyjde daňová pohledávka za FÚ. DPH ze záloh je prostě vyšší než z plnění. Na faktuře bude např. ZD na výstupu  10442, DPH 1044 a odečet zálohy ZD 52909 a DPH 5290, tedy pohledávka vůči FÚ (5290-1044). Jedná se o daňový doklad k vyúčtování. Doporučuji prostudovat dokument ke stažení DPH nájem a služby a příklady na služby k nájemnému.

Dobrý den, potřebovala bych poradit, do jaké sazby DPH (základní nebo snížené) mám zařadit prodej úrody ovocných stromů, které patří městu. Jedná se např. o jablka ze stromů, které jsou majetkem města. Nevím, zda brát jablka jako potravinu nebo zboží. Děkuji za odpověď.

Určitě 10%.

Dobrý den ,obracím se na Vás s dotazem,zda se musí u sociálního fondu rovnat účty 401 a 419.Mě se nerovnají o počáteční stav fondu u účtu 401,zřejmě mám chybu v převodovém můstku,ale tyto účty se převáděly automaticky.

Moc pointě dotazu nerozumím, jestli jste si pro účet 401 zvolila při pohybu na SF analytiku, tak platí tato vazba:

401.x + pohledávky k SF = 419.x + závazky k SF.  

Jinak rozdíl v počátečním stavu je zcela správně, stačí opravit: 401.x s analytikou SF oproti např. 401.964.(Je to "umělý" zápis jen pro kontrolní cíl, nemá účetní smysl). Rovnost těchto analytik žádný předpis nevyžaduje, je to jen pro vaši kontrolu správnosti.