Dotazy

Chtěla jsem se zeptat jak budu účtovat vyřazení softwaru z majetku. Jde o vyřazení Office 2003, kdy byl zakoupen a nainstalován Office 2007 (hlavně z důvodu, že nebyly po kolapsu počítače nalezeny instalační diskety s původním softwarem). Jde mi hlavně o to, že účet 018 mám již vyoprávkován, takže bych se vlastně v rozvaze dostala do minusu.

Vyřazení DDNM - softwaru zaúčtujete zápisem MD 078/D 018.

V naší obci dochází v letošním roce k výměně všech cedulí se značením místních názvů ulic. Nevím kam bych měla správně zaúčtovat. Na jaký paragraf a položku.

Fukturu za výměnu značení dejte na účet 501, pokud významnější položku tvoří náklad na pořízení cedulek, na 518 MD pokud významnější položku tvoří práce na výměně, tedy předpis faktury: 501 (518) MD / 321 D. Úhrada 321 MD / 231  odpa 2141 pol 5139 - účet 501 nebo pol. 5169 - účet 518 D.  

Při zhotovení dešťové kanalizace byl poškozen STL plynovod. FA byla vystavena na náhradu škody za opravu poškozené STL plynovodu a únik plynu v obci (distribuční poplatek, únik plynu, oprava PZ, poplatek OTE). Nevím zda bude součástí nákladů na zhotovení dešťové kanalizace? Zaúčtovala bych. předpis 518/321 Úhrada: paragraf 2321 položka 5169 - D 321 - MD Dále prosím o radu, naše obec odsouhlasila na zasedání OZ, že dešťovou kanalizaci provede v naší obci TJ Sokol, materiál nakoupí na tuto akci obec. Organizaci TJ Sokol bude za provedenou práci navýšen neinvestiční příspěvek (položka 5222) na jejich provoz o částku za provedené práce. TJ Sokol nevystaví fakturu, pouze předá předávací protokol a výsledky tlakových zkoušek. Aby byla správně cena dešťové kanalizace v inventuře je nutno vytvořit vnitřní doklad s vyčíslením přímých nákladů. Částku zaúčtuji: 042 - MD, účet 231 paragraf 2321 položka 6121 - D a zároveň do příjmů 231 paragraf 2321 položka 2119 - MD a účet 624 - Dal. Předem děkuji Tvrdíková

Jedná se o tzv výdaj "vyvolaný" investicí a správně by měl vstoupit do pořizovací ceny dešťové kanalizace. Zde lze postupovat odchylně od mého návrhu v případě, že tyto situace jinak řešíte ve Vašem vntiřním předpisu k oceňování DM.

Ten zvolený systém bude působit potíže - určitě lze zaktivovat náklady na materiál, ale náklady na "dotaci sokolu" asi zaktivovat nelze. (Účetní zápis máte dobře - pokud se nejedná o dotaci, není nutné účtovat přes RS, stačí zápis 042/624.)

U té práce Sokolu se vlastně jedná o část investice, která je jakoby darovaná. Asi nejsprávněji by bylo tuto část zaúčtovat 042/401. Postup by se musel odůvodnit - věrný obraz ceny majetku. Zde je situace složitější v tom, že když majetek pořizujeme a část pořízení je darovaná, tak bychom postup oceňování rovněž měli řešit ve vnitřním předpisu - zda navýšíme pořizovací cenu o darovanou část nebo ne. Dochází k takovému hybridu ocenění dle předpisů - část je ve výši pořizovacích nákladů a darovaná část by měla být ve výši reprodukční pořizovací ceny.  Zkuste nějak takto popsat do vnitřní normy a následně v souladu s normou provést ocenění.

V minulém roce jsme uzavřeli smlouvu o budoucí kupní smlouvě na prodej pozemku + přípojek za účelem výstavby RD. V roce 2010 byla uzavřena kupní smlouva. Při kontrole mi bylo zjištěno, že budoucí kupní smlouvu nemám v předpisech. Potřebovala bych tento problém odstranit. Mám to ke dni provedení kontroly zaúčtovat do podrozvahy, i když kupní smlouva byla uzavřena již v lednu a kontrola provedena v květnu? Jak budu postupovat? Které účty použiji. Děkuji.

Pokud se týká vlastního uzavření smlouvy o smlouvě budoucí, tak v současném režimu účtování by se jednalo o podrozvahové účty - konkrétně by se pravděpodobně jednalo o účet 931. Tady jen poznamenávám, že většina obcí v této oblasti využívá ustanovení § 48 odst. 1 a na tyto účty zatím neúčtuje. Samozřejmě jen podotýkám, že ta podrozvaha je aktuální případně i v u kupní smlouvy (zde okamžik uskutečnění účentího případu, kterým má být předepsána pohledávka do rozvahy nastává až okamžikem podání návrhu na vklad do katastru nemovitostí). Nevím, jaký je to konkrétné případ, kdy se prode reálně uskutečnil ...

Z mého pohledu bych to již na tu podrozvahu nedával - v zásadě můžete říci, že jste se toto rozhodla na podrozvahu nedávat a účtuete až skutečně ve vazbě na podání návrhu na vklad do katastru (samozřejmě pokud dříve tekly peníze, tak je o nich samozřejmě také potřeba účtovat - tady ale neznám podrobnosti, takže nemohu hodnotit situaci, má to i potenciální vazby do DPH .....).    (ZN)

Dobrý den, jak prosím zaokrouhlím DPH když základ daně je 546,-kč, sazba DPH 10% 54,60Kč, celkem do pokladny 600,60 Kč.

Pokud ale správně chápu, tak do pokladny přijímáte buď 601 nebo 600 Kč a jde Vám o to, jak zaokrouhlit těch 0,40 (0,60) Kč.

Pokud se podíváte na § 28 odst. 2 písm. l), skutečně si můžete vybrat (je tady ponechání DPH v haléřích, nebo zaokrouhlení na celé Kč). Buď v tomto případě tedy necháte daň 54,60 Kč a rozdíl třeba 0,40 Kč zaúčtujete jako haléřové vyrovnání mimo jakékoliv kódování DPH (asi na účet 649 ...). Nebo to uděláte tak, že daň zaokrouhlíte na 55 Kč...

Obě varianty jsou akceptovatelné podle součaných právních předpisů.(ZN)

Dobrý den, obec obdržela doplatek za plynovod dle kupní smlouvy s výhradou vlastnictví ve výši 270 tis. Kč. Dohodnutá kupní cena byla 1 323 tis. Kč, l.splátka byla zaplacena ve výši 1 053 tis. v r. 2002 a zbytek 270 tis. nyní po uvolnění blokace prodeje. Lze zaúčtovat předpis 311/646 a příjem 231/311? Prosím o pomoc při účtování. Děkuji.

Vaším výnosem je opravdu prodej plynovodu k datu převodu vlastnictví - tedy v roce 2010 by se měla zaúčtovat celá kupní cena ve výši 1323 zápisem 311 MD / 646 D a vyřadit plynovod z majetku zápisem 553 MD / 021 D, případně časově rozlišit opotřebení přes 406 MD a 553 MD.

Teď je otázka, kde jste evidovali první splátku, měla to být přijatá dlouhodobá záloha - 955, v roce 2010 tedy účet 455. Pak byste měli započíst zálohu na pohledávku z prodeje zápisem 455 MD/311 D a doplatek 231 3633 3119 MD / 311 D. Pokud příjem z roku 2002 nebyl na zálohách podchycen, udělejte nejdříve opravu zápisem 401 MD / 455 D.

Dobrý den, prosím o zodpovězení dotazu jak a v jakém ocenění má obec správně účtovat zařazení věci do majetku v případě, kdy nalezená nebo opuštěná věc připadne po 6 měsících do vlastnictví obce, dle § 135 odst.1 obč.z. Jedná se konkrétně o autovraky.

K datu po 6 měsících po nalezení, ocenění RPC - u autovraku je třeba snížit RPC o náklady na likvidaci - tedy spíš asi do majetku ani patřit nebude. (RPC -reprodukční pořizovací cena - tj. cena jakou má majetek v době pořízení).

Dobrý den, prosím o sdělení, zda plán BOZP, nutný pro práci na staveništi - zateplení ZŠ, je investičním výdajem souvisejícím se stavbou či neinvestičním výdajem. Tento plán je jedinečný, pro konkrétní stavbu. Děkuji za brzkou odpověď.

Jedná se opravdu spíš o neinvestiční výdaj - ale zde záleží na rozhodnutí účetní jednotky. Můžete si upravit ve směrnici a výdaj na BOZP do výdajů souvisejících s pořízením DM zahrnout.  Mohu Vám jen poradit, že dle mezinárodních účetních standardů - IPSAS 17 by tento výdaj jako výdaj související s pořízením DMN uznán nebyl - nejedná se o položku s budoucím ekonomickýcm prospěchem a byla by považována za nadhodnocení aktiv. Bohužel české účetní předpisy se na tato ustanovení moc neohlížejí, tedy Vám zahrnutí BOZP do výdajů souvisejících s pořízením asi nikdo nevyčte.

Dobrý den, prosím o zodpovězení dotazu vztahujícího se k problematice DPH. Město při prodeji pozemku stanoví prodejní cenu pozemku a dále cenu poplatků - za vyhotovení geometrického plánu a znaleckého posudku, dle faktury. I tyto poplatky zaplatí kupující. Má se k těmto poplatkům připočítat DPH? Nebo se kupujícímu naúčtuje cena dle faktury za geom. plán nebo znal. posudek? (pozn.: město je plátcem DPH) Za odpověď děkujeme.

V souvislosti s prodejem pozemku vznikají prodejci i náklady související s prodejem. Pokud tyto náklady budou uvedeny v jedné smlouvě kupní na prodej pozemku  tak, že budou vyznívat jako součást kupní ceny, tak jsou osvobozeny stejně jako prodej pozemku. Pokud budou fakturovány zvlášť jako služba, tak jsou zdanitelným plněním. Lze vycházet z § 36 ZDPH odst. 3, písm. e). Základ daně obsahuje i vedlejší náklady - při prodeji pozemku se jedná o osvobozené plnění , tedy jsou i vedlejší náklady - výdaje - osvobozené.

Dobrý den,nerada obtěžuji, nevím si rady s opravou chyby. Neměla jsem v rozvaze 12/09 vyrovnaný majetkový okruh a to proto, že jsem nezaúčtovala na 211/901, která přešla letos do 401. Je možné zaúčtovat 408/401. Auditoři poradily, abych chybu opravila vnitřním účetním dokladem. Děkuji za odpověď.

Tato "chyba" již letos není chybou a není třeba opravovat. 211 - uzavřena na 964  i 901 se převedly  na 401 - oba!!!, tedy oprava 401/401 není k ničemu. Zápis 408/401 by byl chybný a zkreslil by účet 401. Pusťte to z hlavy :o).

Dobrý den, prosím ještě o jednu odpověď, než půjdete na zasloužené prázdniny. Máme dlouhodobý úvěr na 30 mil.Kč. Čerpání úvěru se automaticky generuje do výkazu na položku 8123. Tento úvěr splácíme mimořádnými splátkami (pol.8124) z přijatých dotací s tím, že splacenou částku můžeme znovu načerpat. Znovunačerpáním se nám stále navyšuje položka 8123, která bude v konečné fázi vyšší než činí nasmlouvaný úvěr 30 mil.Kč. To se moc nelíbí financující bance. Existuje nějaký "vhodnější" způsob účtování? Děkuji.

No, jedině účtovat kompenzačně - mimořádné splátky ne na 8124 ale na minus 8123 - ale není to prostě dobře a mohlo by to nadělat víc škody než užitku. Spíš by stačilo bance vysvětlit, že se nemají zajímat o položku jen 8123 ale o rozdíl 8123-8124, pro ně položky určeny nejsou, ty ať se starají o zůstatek 451 - jedná se o něco, co pro ně nemá význam. Je to jen nedorozumění.  

přiznám se, že jsem se trochu ztratila v časovém rozlišení nájemného od roku 2010. Už v roce 2009 a starších jsem totiž "časově" (z důvodu snažšího vypracování daňového přiznání) rozlišovala, a to za pomoci přijatých záloh (324). V praxi to znamená, že třeba úhradu na 10 let dopředu za hrobové místo jsem účtovala v prním roce 311/215 (1/10) a 311/324 (9/10) a v dalších letech vždy k 1.1. rozpouštěla 1/10 324/215. Kapku pracné a výborně přehledné. Pochopila jsem správně?: Že pokud je v nájemní smlouvě stanoveno, že nájemné se platí měsíčně a nájemník ze své vůle zaplatí na delší období dopředu (třeba někam odjíždí), jedná se o normální zálohu, kterou již časově nerozlišuji a do výnosů ji zúčtuji do období, kam patří a kdy byla služba (nájemné) realizována? A časové rozlišení by připadalo v úvahu jen tehdy, je-li ve smlouvě přímo stanoveno, že je nájemník povinen zaplatit třeba na 10 let dopředu? A teď komplikace. Pokud mám takto na 10 let dopředu zaplacené nájemné a k 31.12. je neodbydlená část vedena na účtu 324, jak postupovat? Vaše publikace to řeší jen velmi zběžně na str. 96 a konkrétní řešení jsem dosud nenalezla. A druhá komplikace. Tato situace s předplaceným nájmem se mi velmi často stává u nájmů jako jsou hrobová místa nebo nájmy za 1,-- ročně (do daňového přiznání uvádím obvyklé nájemné), které jsem si ve směrnici dala do výjimek, že je nebudeme časově rozlišovat. I v tomto případě mám neodbydlenou část vedenu k 31.12. na účtu 324. Jaký postup navrhujete v tomto případě? Můžu pokračovat 324/603 nebo ne, a pokud ne, jak se účtu 324 zbavit?

Rozdíl mezi časovým rozslišením výnosu  a přijatou zálohou je někdy velmi malý. Často volíme účet zálohy, když částka výnosu není jistá (přesná). Při zúčtování zálohy postupujeme pak podobně jako u ČR - když máme přijatou zálohu, a v běžném roce se změní na výnosy, tak se jedná o klasické zúčtování přijaté zálohy- rozšířeně  např. předpis výnosu 311/602, zúčtování pohledávky 311 a zálohy 324 zápisem 324/311. Zkráceně 324/602.  U ČR 384/602. Můžete pokračovat 324/603. Není třeba se 324 zbavovat. Vypovídací schopnost 324 a 384 je velmi podobná, jak říkám, u 384 se vlastně jedná o to, že je to jistější výnos.

Budeme provádět opravu střechy KD (výměna krytiny, oprava krovů, okapů a pod.) Bude to akce cca za 1,8 mil. Kč. Mám učtovat o TZ na účtu 045?

Pokud se jedná skutečně o technické zhodnocení a ne prostou opravu, tak účtujete přes 042. Pokud ale jen měníte krytinu, vyměňujete okapy .... (tedy neměníte parametry), tak to by bylo rovnou do oprav .... na 511.

Účet 045 je pouze pro situace technických zhodnocení, kdy nevím, zda za rok dojde či nedojde k překročení hodnoty 40 tis. Kč na jednom inventárním čísle- na jedné majetkové položkce (ZN)

Obec uzavřela smlouvu o komisním prodeji knih s prodejcem dne 2.1.2010. Knihy byly předány na začátku tohoto roku prodejci. Nyní MIC žádá o vystavení FA za odprodej těchto knih na základě tel. domluvy s prodejcem. Jaké má finanční odbor vystavitz DUZP na fakturách?

§21 ZDPH - odstavec 6, písm .g) - DUZP je ke dni dodání třetí osobě jak u komitenta, tak u komisionáře - tedy DUZP je k datu prodeje zboží - bude se jednat o opakovaná plnění a je třeba  nepozději  dát hlášení o prodeji vždy k poslednímu dni zdaňovacího období  (čtvrtletí, měsíc – podle toho, jaký je obec plátce) a obec vyfakturuje s DUZP tohoto prodeje. Toto  bude možná problém, ale je třeba si vztahy zúčastněných takto nastavit.  

Dobrý den, má starosta povinnost vést knihu jízd u obecního vozidla?

Předpis to nenařizuje, jedná se však o průkaznou evidenci spotřeby PHM , považuji to za nezbytnou evidenci k prokázání nákladů a k prokázání, že nedošlo k využívání auta pro osobní účely. Evidenci knihy jízd doporučuji. Účetní předpisy ji nevyžadují, ale mohl by Vám být vyčten nedostatečný vnitřní kontrolní systém. Knihu jízd vyžadují nepřímo jen předpisy k DPPO.