Dotazy

Chtěla bych se zeptat, jestli je časově omezeno účtování na účet 406 nebo teď už se na něj nemůže účtovat. Když totiž začnu myslet jako podnikatelé, tak ti také nemohou dávat do nákladů starého roku věci ještě v červnu. Měli stanovený nějaký datum (např.31.1.) a do té doby to šlo do nákladů starého roku, pokud to tam patřilo, ale pak už měli smůlu. Nevím, možná to tak už není. Ale co u nás? Můžeme ho používat ještě teď v pololetí, když se někdo probudí a pošle nám zapomenutou fakturu?

Domnívám se, že tu 406 v případě, který uvádíte použít můžete i dále v průběhu roku. Pokud někdo pošle zapomenutou fakturu, tak jste v situaci, kdy od 31. 12. 2009 jste nemohli tvořit dohadné položky (časově jste nerozlišovali ...). Nyní měníte metodu na to, že to můžete provádět - potom jsou dvě varianty, jak se s tím vyrovnat - buď k 1. 1. ty dohadné položky globálně doúčtuji MD 406/Dal 389 (to ale neudělal prakticky nikdo), nebo ty faktury patřící nákladově do starého roku, pokud chcete tu 406 použít, účtujete proti jednotlivým fakturám tak, jak Vám dochází - takže v tomto bych skutečně problém neviděl ...(ZN)

Krajský úřad nám zaslal dopis, kde uvádí, že Rozhodnutím Ministerstva vnitra o poskytnutí účelové neinvestiční dotace na výdaje jednotek sborů nám byl stanoven limit 150.000,-Kč. Mám tento případ zaúčtovat do podrozvahy 942 03xx/999 0942, nebo předpis do účetnictví 348/672?

Do rozvahy: zápis 347/671 jen v případě, že dotace není k vypořádání, pokud ji budete muset vyúčtovat, tak zápisem 347/ 374. Volíme účet 347, pohledávku za státním rozpočtem a účet 671 dotaci ze SR, kraj je jen zprostředkovatel dotace (přes kraj se jedná o průtokovou dotaci).

V dotaze z 20.4. píšete, že měřiče rychlosti vozidel na samostatných, k tomu určených sloupcích je stavba, což chápu! Ale pokud ty měřiče umístíme na již stávající sloupy rozhlasu nebo elektrického vedení tak asi účtování bude trošku jiné?!Poradíte prosím na jakou položku a paragraf a jestli budou 022? Děkuji moc!

Ano, lze je považovat i za samostatné technologické zařízení, pak odpa 2223, pol. 6122, pak účet 022.

Ke kterému datu máme proúčtovat dotaci na volby účty 374/671 ? K 18.6.2010, kdy byl termín předložení předběžného vyúčtování - vyplněná tabulka, nebo k jinému datu?

Pokud lze toto zaslání vyúčtování považovat za vypořádání dotace a nikdo jej nezpochybnil nebo se neočekává jeho zpochybnění, tak datum vyúčtování. To je velmi zajímavá otázka. Opravdu bych postupovala v tomto režimu: když je dotace k vyúčtování, tak při předložení vyúčtování poskytovateli by se záloha měla změnit na výnos. Odlišný postup by byl jen v případech, kdy například čekáte na schválení vyúčtování, které je někde smluvně podloženo. Např. že by poskytovatel si vyhradil smluvně, že pošle nějaké schválení výše dotace. Pokud v budoucnu někdo výši vyúčtování zpochybní, např. po třech letech FÚ, tak bychom na to mohli nahlížet jako na další účetní připad - viz např. Národní účetní rada - interpretace k dotacím (www.nur.cz).  

Dobrý den, na školení paní Pacákové bylo řečeno, že kvůli odpisům od 1.1.2011 se bude muset účet 028 dooprávkovat zápisem 406/088 (doufám, že píši správný název). Můžete mi prosím napsat, kterých dalších účtů se to ještě týká? Děkuji moc za odpověď.

My toto doúčtování radíme již provést letos, myslím, že nesouhlasí jen Jihočeský kraj, Karlovarský a Středočeský se nevyjádřil. S ostatními kraji je postup odsouhlasen a nepřímo schválen i MF. Jinak je podrobně popsáno vysvětlení v dokumentech ke stažení "Metodika Drobný dlouhodobý majetek". Dooprávkování 406/08x nebo 07X by se mělo týkat od 1.1.2011 všech majetkových účtů třídy 0. Podrobněji se dovíte v nejbližší době, až vyjde standard k dlouhodobému majetku a odpisování. U ostatních majetkových účtů (mimo pozemků 031 a kulturních předmětů 032 - ty jsou majetkem neodpisovaným) však bude v režimu dle opotřebení, ne v plné pořizovací ceně, jak je tomu u drobného DM.

Zastupitelstvo odsouhlasilo ve změně rozpočtu peníze na příspěvek na ošatné. Nyní jsme zjistili, že je nutné na tento příspěvek vytvořit fond. Pokud je to pravda, prosím odpovězte jestli je možno takový fond zavést proti výdajovémuj účtu 2310300 a jak o takovém fondu účtovat. Jestli je nutné vyplácet tento příspěvek ve mzdě. Dohody o provedení práce asi nelze uzavřít, když mají provádění obřadů v náplni práce. Shrnuto a podrženo, odepište mi prosím, jaký by měl být správný postup a účtování, když chceme tento příspěvek poskytovat. Předem děkujeme.

Buď bude hrazeno jednotné pracovní oblečení, které je běžným nákladem účetní jednotky nebo se vyplácí ošatné jako nepeněžní plnění mzdy. Z hlediska zdanění daní ze závislé činnosti a odvodů ZP a SP  zde nepomůže ani např. sociální fond, muselo by se danit jako mzda. Samozřejmě, že může být sjednáno v rámci soicálního fondu, ale přesto se zdaní. Připojuji citaci stanoviska MF:

souvislosti s poskytováním „ošatného“ jsme však nuceni ještě uvést, že podle § 6 odst. 7 písm. b) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, se za příjem ze závislé činnosti nepovažuje a předmětem daně není pouze hodnota pracovního oblečení (nepeněžní plnění), je-li určena zaměstnavatelem pro výkon zaměstnání. Co je považováno za pracovní oblečení stanoví Pokyn Ministerstva financí D - 190 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů.

Podle tohoto Pokynu „se za příjem ze závislé činnosti nepovažuje a předmětem daně není hodnota pracovního oblečení určeného zaměstnavatelem pro výkon zaměstnání. Ve smyslu tohoto ustanovení je za pracovní oblečení považováno tzv. jednotné pracovní oblečení (stejnokroje), poskytnuté zaměstnavatelem zaměstnancům (např. zaměstnancům prodejních organizací, zaměstnancům poskytovatelů služeb pohostinských, ubytovacích zařízení), pokud plní zejména reklamní,propagační a organizační účely. Předpokladem je, že zaměstnavatel ve vnitřním předpise nebo smluvní strany v kolektivní smlouvě stanoví povinnost zaměstnanců používat pracovní oblečení pouze při výkonu zaměstnání a vymezí charakter a podobu jednotného pracovního oblečení a všech jeho součástí. Pracovní oblečení nesmí být zaměnitelné s běžným občanským nebo společenským oděvem“ .

Stanovisko bylo ve zprávách MF  z roku 2004. V tomto stanovisku se mluví o fondu, ale díky pozdější uprávě zákona č. 250/2000 Sb. , kde jsou výdaje rozpočtu obce již určeny demonstrativním výčtem (slovo "zejména") tak opravdu povinnost zřídit "fond na ošacení" již z ničeho nevyplývá, lze schválit jako běžný výdaj v rámci rozpočtu.

Přeji dobrý den, prosím o radu. Máme bytový dům, kde budu přeprodávat teplo. Firma dodávající teplo, zaslala v roce 2009 zálohovou fa, kterou jsem zaúčtovala: 314 10/231 10 3612 5152 - 151601,24 Kč. V prosinci zaslali daňový doklad na spotřebu roku 2009 - 43520,00 Kč - zaúčt. 410 00D/314 10 D minusem. V červnu 2010 zaslali daňový doklad na spotřebu r. 2010 - 67622,72 Kč -zaúčt. ??? Nájemníci platí zálohy - předpis 311/324 - 121200,00 Kč, úhrada 231 10 3612 2111/311 - 121200,00 Kč. Na zálohách zaplaceno více o 10057,28 Kč. Prosím o radu jak zaúčt. předpis a úhradu vyúčtování? Děkuji

Podrobně vysvětleno dokument ke stažení: 2010 DPH Služby k nájemnému přeprodej.

Uvádíte v názvu dotazu slovo přeprodej, tak se budu věnovat účtování přeprodeje, tedy bychom neměli účtovat o nákladech a výnosech.

Faktura za rok 2010: 311 MD - pohledávka z přefakturace nájemníkům MD  /321 D - závazek vůči dodavateli tepla. Úhrada faktury: 321 MD / 231 3612 5152.

Není uvedeno, za jaké období vyúčtováváte nájemníkům a zda zahrnuje i období 2009, pak by bylo potřeba převést na pohledávku za nájemníky i plnění roku 2009, zde nejlépe zápisem 311 MD / 401 D (jako opravu stavu účtu 401, lze využít i účet chyb 408).

Pak máme pohledávku za všemi nájemníky na účtu 311.xx - vhodné určit analytiku na tuto pohledávku. Dále máme závazek vůči nájemníkům z přijatých záloh (324).

Provedeme vyúčtování na jednotlivé nájemníky, např. p. Novák: 311.xxx1 MD/ 311.xx D a tím vlastně rozpouštíme celkovou pohledávku za nájemníky mezi jednotlivce. Dále se provede zúčtování záloh od jednotlivých nájemníků: 324.xx MD / 311.xxx1 D. Pak doplatek od nájemníka: 231 3612 2111 MD / 311.xxx1 D nebo vracíme přeplatek: 324 MD / 231 3612 2111 D, lze i 5909 D. Pokud máte program na správu bytů, tak rozúčtování může být dle programu v členění na jednotlivce a v účetnictví jen provedete souhrnný zápis 324 MD / 311. XX D, s tím, že jste schopni analyticky doložit z programu na správu bytů zůstatek jak 311.xx po jednotlivých nájemnících, tak závazek 324 po jednotlivých nájemnících.

Nejsem si jistá jak mám zaúčtovat zakoupení navijáku na požární vůz, naviják byl napevno namontován k požárnímu vozu, mám o cenu navijáku ( hodnota včetně montáže 84 tis.Kč) navýšit hodnotu požárního vozu nemám vést jako samostané zařízení popř na účet 028

Zakoupený naviják na požární vůz bude technickým zhodnocením majetku, převyšuje cenu Kč 40 000,- a k vozu je napevno přidělán, tím se zároveň navyšuje použitelnost a vybavenost vozu (montáž je součástí pořizovací ceny). Co se týká účtu 028, ten používáme pro DDHM, jehož pořizovací cena je od 3 000 do 40 000 Kč.

Prosím o radu jak zaúčtovat fakturu od DSO podílový příspěvek na úhradu nákladů na výstavbu kanalizace. Kanalizace bude majetkem DSO, faktura byla uhrazena z námi otevřeného úvěru.Dosud účtuji závazky vůči DSO na 974 MD/ 999 D. Jak účtovat předpis a úhradu faktury z našeho úvěru? Děkuji

V tomto případě se jedná o dotaci DSO na pořízení dlouhodobého majetku, vy byste měli účtovat 572 MD / 349 D - závazek a úhradu 349 MD / 231 2321 6349. Pokud hradíte příspěvek rovnou z úvěru, tak zápisem 349 MD / 451 2321 6349 D. Položku 8123 by si měl vygenerovat SW přímo z obratu účtu 451, pokud takto není SW nastaven, volíme jakoby další ZBÚ zápisem 349 MD / 231.1x + RS a zároveň 231.1x pol. 8123 MD / 451 D.

Jak zaúčtovat peníze, které dostane obec na účet. Jedná se o peníze z pokuty, kterou vyměřila inspekce životního prostředí jedné místní firmě za znečištění ovzduší. Dle zákona polovina pokuty bude připsána na účet obce. Nevím jaký výnosový účet, par. i položku. S tímto případem jsme se ještě nesetkali. Moc děkuji.

Předpis dle avíza o platbě: 347 MD / 642 D. Příjem pokuty na ZBÚ od FÚ: 231 odpa 3769, pol. 2212. Volíme položku 2212, i když je pokuta převáděna od FÚ, ale FÚ pokutu jen vybere a část převede - podílí se na ní transakčně - dělená správa. Pokutu však platí právnická osoba.

V podrozvaze jsme měli evidováno předkupní právo k nemovitostem, které město prodalo. Ve VAší knize Účetní reforma a ÚSC 2010 jsem přímo tento případ nenašla. Nejblíže se mi nabízí účet 986, kde doporučujete účetní zápis 986.088/986, aby zápis nevstoupil do přílohy. Je možné v tomto případě účtovat proti 999, aby toto předkupní právo bylo zaznamenáno v příloze? Druhým případem, kde si nejsem jista jsou smlouvy o výpůjčce - jedná se např. o výpočetní techniku vypůjčenou od MVČR pro naši státní správu. Nabízí se mi účet 903, neboť jde o majetek, který využiváme, ale nevlastníme a nemáme ho tedy v rozvaze. Nebo je vhodnější některý jiný účet? Děkuji

Prvotně pokud se týká té výpůjčky - na evidenci účetní hodnoty vypůjčeného majetku v podrozvaze účet není. 903 je o majetku, který má organizace ve vlastnictví, ale z nějakého důvodu jej nevykazuje v rozvaze.

Takže pokud evidujete - tak skutečně MD 903XY/903999 - aby nebyl do syntetiky.

To předkupní právo - nejsem si jistý, zda jsem to úplně dobře pochopil - jedná se o situaci, kdy Město realizovalo prodej nemovitosti a dohodlo se předkupní právo, pokud by to nový vlastník prodával? Tady se domnívám, že by se to případně mělo spíše vykazovat v aktivních účtech (pokud je to ve Váš prospěch) a asi bych použil MD 951/Dal 999. (ZN)

Doplněno IS:

 I zde lze využít variantu evidenční - 951 MD / 951.999 D, aby nevstupovalo do přílohy závěrky v části podrozvahových účtů. Jedná se jen o evidenci určitého práva, která není zcela v souladu s obsahovým vymezením účtu 951.

Vybíráme od nájemníků složení kauce při přidělení bytu ve výši trojnásobku nájemného, pro které máme zřízený zvláštní účet ( 245 - jiné běžné účty ). Nájemníci nám vkládají kauci vkladem v bance přímo na tento účet. Teď došlo k omylu a kauce nám byla vložena na náš běžný účet ( 231 ). Já si částku příkazem převedla, ale nevím si rady se zaúčtováním. Můžete mi prosím poradit ?

Nejvhodnější je nahlížet jako na omylnou platbu - zaúčtujte na příjmu 231 6409 2329 MD / 325 D a při převodu na 245 obráceně -231 + stejná RS a minus 325 D a na 245 zaúčtujte 245 MD / 325 D.

Jak zaúčtovat spoluúčast našeho zaměstnance, který zavinil dopravní nehodu s vozem ve vlastnictví úřadu. Pojišťovna vše uhradila, až na spoluúčast, kterou má uhradit zaměstnanec z vlastních peněz. Prosím, jak se bude tato spoluúčast zaúčtovat.

Přijaté pojistné plnění od pojišťovny je výnosem a účtujete o něm na účet D 649. Stejně tak přijatá částka od zaměstnance /spoluúčast/ patří na výnosový účet D 649. Pak tedy 231 např. odpa 6171 2324 MD / 649 D.

koupili jsme čtečku za 2500 Kč, řezačku za 1068 Kč a zaplatili jsme je hotově. Jak zaúčtuji? MD- 26101/ D- 23103 6171/5082 902/23103 6171-5139 org.1004

Podle vyhlášky č. 410/2009 je drobný dlouhodobý majetek /DDHM/ majetek v hodnotě od 3 000,- do 40 000,- Kč. Účetní jednotka si může stanovit hranici nižší. Věci, které jste nakoupili jsou v nižší hodnotě a zaúčtujte je rovnou jako spotřebu materiálu.  MD 501/D 261. Vyúčtování pokladny: 231 6171 5182 minus D a 231 + pol.  5139 D

Majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok a v hodnotě 0 - 3000 Kč evidujete na účtu 902. (902/999).

POZOR - nikdy nesmíte účtovat zároveň rozvahu a podrozvahu - to nejsou účty k sobě souvztažné - vždy musíte mít rozvahový účet na str. MD i D!!!

Dobrý den,prosím o zodpovězení dotazu: na účtu 112 mám vedeny pohlednice obce v měsíci červnu jsem jich 7 ks prodala za hotové. Jak zaúčtuji celý proces?

Výdej 7 ks pohlednic: MD 504/D 112. Příjem peněz za prodané pohlednice do pokladny MD 261/D 604.  Vyúčtování pokladny: 262 MD /261 D  a 231 2141 2112 MD / 262 D.  Pokud jsou pohlednice určeny k prodeji, bylo by vhodnější je evidovat na účtě 132 jako zboží.