Dotazy

Dobrý den, ke konci minulého roku jsem dle dotazů převedle hodnotu lesního porostu do podrozvahy. Teď mi ale porát vrtá hlavou, jestli bych nemohla využít metodu ocenení porostu 57 Kč za 1m2. Hodnotu porostu totiž nemám doloženou žádným znaleckým posudkem. Minulá paní účetní porosty zavedla do účetnictví, ale nikde se znalecký posudek nenašel. Jestli jsem to dobře pochopila, tak pokud máme lesní pozemky o výměře 264665 m2, tak těch 264 665 m2 vynásobím 57 Kč a tuto hodnotu budu evidovat v podrozvaze a uvádět v příloze. Děkuji moc za odpověď i za případné vyvrácení mého úsudku na tuto problematiku.

Prvotně bych se pokusil k tomu ocenění - Vyhláška skutečně předpokládá, že budete v příloze uvádět hodnotu lesních porostů v případě, že máte více než 10 hektarů (což máte ...) a že se použije ocenění ve výši 57 Kč za metr. V další tabulce pak může, ale nemusí  být vyplněna hodnota, pokud si to oceňujete ještě jinak (třeba ze znaleckého posudku ...). Takže z mého pohledu je skutečně rozumné si to nyní vést v hodnotě 57 Kč (to je povinný údaj do přílohy ...).

Nicméně ještě bych si dovolil jednu myšlenku - zda to má být vedeno na podrozvaze či nikoliv. Teoreticky bych to mohl uvádět jako nějakou hodnotu na účtu 903, nicméně to má jeden předpoklad, že nějaké ocenění z lesního porostu již není zahrnuto v ocenění pozemku na účtu 031 (představte si, že třeba koupíte kus lesa - zde se právě cena bude odvíjet i od hodnoty porostu a podle účetních metod toto vstupuje do pořizovací hodnoty pozemků ... - to by vedlo k tomu, že by podrozvaha obsahovala duplicitní informaci s rozvahou, což by se ale nemělo objevovat). Tak berte to spíše jen jako určitou poznámku - podle mého názoru to Vyhláška přímo nepožaduje navádět na podrozvahu, je otázkou, zda pokud to tam již z nějakých potřeb navedeme, zda to neúčtovat například 903xy/90399  - tedy udělat si vyrovnávací účet hned v rámci té syntetiky, abychom vykázali, že za syntetiku jsme nula (to z důvodu, pokud bychom měli obavu, že ta informace může být do jisté míry duplicitní s údaji v rozvaze ....) (ZN)

Prosím o radu, 1)vracela jsem krajskému úřadu část peněz,jak tuto vratku zaúčtuji. 2)jak zaúčtuji dobropis ohledně separ sběru 3)v roce 2010 záloha energie-vyúčtování v roce 2011- MD502/389,MD 314/D321 JE TO SPRÁVNÉ? 4)POJIŠTĚNÍ staveb a movitých věcí na účet 518? dĚKUJI

Na otázku č. 1 nelze odpovědět - neuvedla jste o jakou vratku se jedná, tam může být možností více.

Na otázku č. 2 - rovněž neznám obsah účetního případu, dobropis je však pro Vás pohledávka, a často se účtuje kompenzačně - lze zaúčtovat - nákladový účet  minus 5xx MD / -321 D, já mam radši účet 311 k dobropisu, takže 311 MD / - 5xx D - ale zde také záleží, zda dobropis zaúčtujete do KDF - pak asi využijete ten účet minus 321 D.

Otázka 3 - máte dobře.

Otázka 4 - někde kraje určily účet 549, lze i účet 569, 549 je lepší.

Když budu mít v roce záloh na rok 2011 několik,mohu si účet 389 rozdělit analyticky?

Analytické členění účtů je věcí každé organizace. Pokud je pro Vás výhodnější mít vícero analytik, nikdo nemůže nic namítat. Dá se i obsah účtu 389 rozlišovat pomocí textu v popisu účetního dokladu / např. el.energie 8-12/2010, plyn 4.Q 2010, odvoz odpadu 12/2010 atd./ Také lze účet 389 využít jen jako "zásobník" pokud dodržujete systém, že ke každé záloze, která se vyúčtuje až v dalším roce zároveň zaúčtujete dohadu 502 MD / 389 D. Pak jej není vůbec potřeba analyticky členit a při vyúčtování záloh se z něj jen bude "ubírat". Děvčata si často dělají na zálohy excelovskou tabulku - kolik, kdy a komu poskytli a k ní pak vyúčtování. Pak je rovněž další  analytické členění 314,502 a 389 zbytečné. 314 se zpravidla analyticky člení dle příjemců ( ČEZ, EON...), 502 jen dle druhu energie ( plyn, elektrika, voda...).

Obec dostala v roce 2009 dotaci od Fondu ŹP kraje na výstavbu kanalizace ve výši 5 mil. Kč. Proinvestováno v r.09 nebylo nic. Budu účtovat takto? 406/ 374 5 mil proúčtování předpisu 042/321 faktury 321/23110 2321/6121 UZ 91 platba 021/042 zařazení 374/403 vyúčtování Dále obec dostala z minist.zemědělství dotaci (limitka) na 4810 tis., v 09 poskytnuto a čerpáno 645 tis., budu účtovat takto? V lednu: 346/374 4165 tis. proúčtování předpisu 406/374 645 388/403 645 doh.položka Ve 2010: 042/321 2165 tis. 23120 4126 UZxxxxx/ 346 2165 321/23120 2310/6121 UZxxxxx 2165 K 31.12.2010 388/403 2165 tis. Ve 2011: 042/321 2 mil. 23120/346 2 mil. 321/23120 2 mil. 021/042 zařazení 374/403 2 mil. vyúčtování 374/388 2165 vyúčtování doh.položky Děkuji moc za zkontrolování, popř.opravu či doplnění.

Dotaci od kraje máte nejpřesněji, jak má být dle ČÚS 703. I převod je dobře.

I tu druhou dotaci máte přesně, jste velmi velmi velmi šikovná.

Děkuji za odpověď a upřesňuji dotaz: příspěvek na žáky jsme v roce 09 účtovali bez předpisu 231 10 3113 5321/D 218 10/MD tím pádem se neuhrazená částka nedostala do rozvahy,tak jsem ji zaúčtovala na konci roku 325/D a 420/MD , v převodovém můstku se objevila na účtě 378/D Je správné zaúčtování v roce 2010 378/MD 231 3113 5321/D ?

Ano, pak takto je to správné.

Dobrý den, mám takový problém. V roce 2009 jsme z pokladny zaplatili výdaj na vepřové hody. Paragon mi ale napadl audit, s tím, že nesplňuje všechny náležitosti účetního dokladu a netýká se daného účetního případu. Bylo nám doporučeno tuto částku letos zaplatit zpět do pokladny. Starosta rozhodl, že částku uhradí. Já vůbec netuším jakým způsobem tento účetní případ zaúčtovat. Děkuji.

Nejprve je třeba vymýtit pověry. On totiž žádný paragon nesplňuje náležitosti účetního dokladu. Účetní doklad vytváří účetní jednotka sama, pokud nejsou náležitosti na dokladu od dodavatele, tak je tam může doplnit. To nelze vždy, např.  u daňového dokladu pro účely DPH. No a teď, když se tedy pan starosta "nechtěl hádat" a radši to sám zaplatí, tak je to pro Vás náhrada nákladu minulých let;  můžete přijmout do pokladny zápisem 261 MD/649 D a převést na ZBÚ přes 262 a na ZBÚ 231 6399 2324. Můj názor však je, že oprávněnost tohoto výdaje je opravdu v kompetenci starosty nebo spíš zastupitelstva, než kontroly, (pokud se nejedná o vyúčtování účelových peněz, třeba na volby :o)) náležitosti lze doplnit.

V prosinci 2009 jsme obdrželi z MF a Min.pro místní rozvoj část dotace na vybudování Areálu zdraví v rámci příhraniční spolupráce s Polskem. Dotaci jsem zaúčtovala pol. 4218 ÚZ,N,Zdr. /217 10. V lednu 2010 mi bylo sděleno, že mám část dotace na základě smlouvy poslat do Polska (jsme hlavním partnerem). účtovala jsem 3429 6380/574 V březnu 2010 jsme dostali další část dotace, kterou jsem zaúčtovala pol. 4218/403 Transfer do PL opět 3429 6380/574 Ještě jsem proúčtovala dotaci z r. 2009 401/403 Nevím, zda jsem postupovala správně.

Postupovala jste zcela správně, tento postup mám i odsouhlasený MF. Akorát, předpokládám, že zaúčtování  je 574 MD/ 231 3429 6380 D. I při tomto výdaji byste měla zaúčtovat N,Z.I účtování 401/403 o dotaci z roku 2009 je dobře. Zde mám jen trochu obavy, jak je to s majetkem, zůstává celý ve Vašem vlastnictví ? - když část přeposíláte Polsku? - ptám se kvůli vazbě 403 na evidovaný majetek u Vás. 

Dobrý den, potřebuji poradit se zálohami na vodné od nájemníků. Předpokládám, že takto by to mělo být: 1. přijatá faktura za vodné 377/321 a 321/231 pol. 5151 2. přijatá záloha od nájemníka 231 pol. 2xxx/324 3. vyúčt. zálohy 324/377 4. předpis doplatku 311/377 nebo zaplacení přeplatku 324/231 pol. 5909 je to dobře? Nevím jakou příjmovou položku mám použít k přijaté záloze. Domnívám se že při tomto účtování nebudu časově rozlišovat. Je to tak? Děkuji.

K přijaté záloze položka 2111. Otázka časového rozlišení je v tomto případě složitější ohledně dohadných účtů, ale zatím není povinnost toto časově rozlišovat - problematiku máme popsanou v knize Účetní reforma. Jinak lze účtovat , jak jste popsala: jen pro upřesnění:

Když vyúčtováváme nájemníkům , tak máte celkovou pohledávku za nájemníky na účtu 377. Správně byste měla nejdříve udělat pohledávky za jednotlivými nájemníky na základě rozúčtování 377: 311.xx /377. Pak zúčtovat zálohu jednotlivým nájemníkům 324/311.xx - pan Novák , a pak doplatek od p. Nováka: 231 3612 2111 MD / 311 D a vratka panu Novákovi, pokud měl vyšší zálohy 324 MD / 231 3612 5909 D. Asi jste to tak myslela, tak toto je jen pro přehlednost. Pokud dojde k vyúčtování ve stejném roce jako přijatá záloha, tak vratku zaúčtujte 2111 minus MD.

Dobrý den, prosím o zodpovězení dotazu. Je poplatek za uložení odpadu (pol. 1333) zdanitelným plněním a zahrnuje se do obratu, když poplatek je zasílán obci od Báňského úřadu, který částku inkasuje od firmy, která provozuje skládku na pozemku obce, kam jezdí různé firmy uložit svůj odpad. Z Vašich dokumentů mi vyplývá, že by se mělo jednat o veřejnou správu, ale nevím když se jedná o firmy, zda to platí také. Obec pouze dala svolení firmě, aby provozovala na jejím území skládku a poplatek chodí na účet od Báňského úřadu. Děkuji za odpověď.

Opravdu se jedná o typický veřejnoprávní vztah a tento příjem není předmětem daně (ani z příjmů, ani DPH). Nezáleží na tom, kdo ho platí, záleží na tom, že ho musí platit - že to není symetrický rovnoprávný vztah, ale vztah veřejnoprávní, asymetrický, někdo mu říká "vrchnostenský".

Obec prodává plynárenské zařízení plynárnám v 7 ročních splátkách. Kam mám zaúčtovat dosud neuhrazenou část splátky? Je nutné účtovat v účetnictví nebo i na podrozvaze? Na jaké účty...932? Děkuji za odpověď.

Pokud již došlo k realizaci prodeje, tudíž k převodu plynovodu a plynárny pouze mají prodejní cenu rozdělenou na splátky, tak by celá část nesplacené pohledávky měla být v pohledávkách (od roku 2010 na účtu 311, příp. 469) a tato pohledávka se bude postupně snižovat splátkami kupní ceny. Pokud ještě nedošlo  k předání plynovodu do vlastnictví plynárnám, tak Vám vlastně platí zálohu. Pak by se záloha měla zaúčtovat proti 231, a je možné vést v podrozvaze pohledávku na zálohy v celkové výši na účtu 932 a o každou částku uhrazené zálohy by se měla hodnota na podrozvaze snižovat.

Dotaz se týká následující nesouladu roku 2010: v odpovědích našeho KÚ stojí, že: pozemek letos vyřazujeme účetním zápisem 401 MD/031 D, ale Vy na svých stránkách i paní Pacáková na školení uvádíte zápis 554 MD/031 D. Pokud se zařazuje pozemek do majetku, pak zápisem 031 MD/401 D (publikovaná odpověď KÚ), ve Vaší knize "Účetní reforma...." jsem našla zápis 031 MD/647 D. Jak je to tedy správně?

Chudinko moje malá, my vám dáváme zabrat, že. Takže: vyřazení pozemku, pokud se prodej realizoval v roce 2010 ( v roce 2010) návrh na vklad - opravdu z důvodu věcné a časové souvislosti je správně jen 554/301, proti tomu bude výnos na 647. Ten zápis 031 MD / 647 D se týká je účtování při směně. Viz Dokument ke stažení 2010 Účtování o majetku přehled.

Dobrý den, nevíme si rady, jak požadovat po dodavateli softwaru nastavení v programu (chce po nás konkrétní případ, jak se mají opravné položky vytvářet). Má-li pohledávka 1000 Kč na účtě 311 datum splatnosti 31.12.2008 a dojde k částečné úhradě pohledávky dne 20.5.2010 např.ve výši 200 Kč, vytvářím ke konci roku 2010 opravnou položku 50% za 5 x 90 dnů (tj. 500 Kč) a poté 20% za 2 x 90 dnů (tj. z částky už 800 Kč) to bude 160 Kč? (ne opět z původní výše pohledávky 1000 Kč?)

K 31.12.2010 budete mít pohledávku ve výši 800 Kč po splatnosti 2 roky (8xcelých 90 dní)   tj. 80% z 800, tj. 640 Kč. Tedy Vaše výpočty jsou nějak malinko překombinované. Opravná položka se tvoří k "zůstatku" pohledávky, vždy bereme stav zůstatku, bez ohledu na průběh úhrad. 

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat následující účetní případ: městská policie převeze osobu do protialkoholní stanice do krajského města a následně vyčíslí náklady s tím spojené: mzdové náklady strážníka MP, který provádí převoz a náhrady za použití vozidla. Vyčíslené náklady bude hradit dotyčná osoba na příjmový účet obce. Prosíme o radu, jak zaúčtovat příjem.

Šlo by to zobrazit např. takto: předpis pohledávky za společensky unaveným-  315 MD/609 D, příjem 231 5311 2324 MD / 315 D.  

Zastupitelstvo obce schválilo prodej budovy a části pozemku pod budovou a okolo ní za cenu dle znaleckého posudku navýšenou o 50% (navýšení o 50% - když se prodává občanovi, který nežije trvale v naší obci). Cena a výměra bude upřesněna ve smlouvě po geometrickém zaměření. Vůbec nevím, jak mám ocenit reálnou hodnotou, když není známa výměra pozemku. Dotaz: Můžu začít účtovat o reálné hodnotě, až budu mít znalecký posudek? Ale to může být taky za půl roku.

Účtování o reálné hodnotě má bezprostředně souviset s rozhodnutím orgánu o prodeji, když ale nemáte informaci o její výši, tak se nedá nic dělat a účtovat o ní budete, až budete znát všechny potřebné informace k zaúčtování. Účtovat o "ničem" prostě neumíme :o). Nedělejte si s tím starosti, letos by Vám to nikdo neměl vyčíst.

Dobrý den, prosím o radu, jak správně účtovat SF. Jsme plátci DPH, přijaté úhrady za obědy. Účtuji jen na ZBÚ l. tvorba fondu 401 905/419 100 2. předpis fa za obědy: 527 419/321 343 úhrada 321/231 040 3. -527 419 +419 410 - příspěvek ze SF +549 - ve výši co hradí zaměstnanci 4. předpis za zaměstnancem 335/602 343 5. úhrada od zaměstnance 231/335 6. zúčtování SF 528/401 905

Lze takto postupovat. Vedete výnos a náklad u zaměstnanců, s ohledem na to, že se jedná o zdanitelné plnění, tak je to asi nejvhodnější způsob. Jste velmi šikovná.