Dotazy

Žádáme ROP o investiční dotaci na veřejné sportoviště a zpracovávám finanční analýzu projektu. Mezi výdaji na projekt jsem se zarazila u bankovních poplatků (bude třeba zřídit zvláštní účet). Tyto bankovní poplatky jsou neinvestiční přesto, že budou uznatelným výdajem dotace, která je investiční?

Nevím, zda budou uznatelným výdajem projektu, ale určitě by měly být neinvestiční, je to opravdu náklad charakteru správní režie, který není součástí pořizovací ceny dlouhodobého majetku.

Musí se doúčtovat chybějící zdroje?-účet 901, r.2009, když tento se nerovnal účtové tř. 0, a to o úvěr a nezaplacené invest. fa účtovat 401 933/401 901 Děkuji.

Osobně to považuji za zcela zbytečné, je již jiný náhled na vlastní zdroje než byl do roku 2009, teď neřešíme zdroji krytí určitých aktiv, ale zda byly vytvořeny (přes VH) nebo vklady,  dary a dotacemi.  Toto proúčtování již nemá žádný informační přínos ani kontrolní funkci. Ale vím, že se zde názory různí, předpisy to tedy určitě nevyžadují.

Dobrý den, v roce 2009 jsme postavili kanalizaci k novým domům. Letos byl 16.3. sepsán zápis o předání předmětu nepeněžitého vkladu. Hromadná listina nahrazující akcie má datum 2.4. a starostka ji převzala 5.5. Vyřazení bych zaúčtovala 401/021 (dotaci jsme neměli) v pořizovací ceně. A příjem akcií 069/401. Prosím o radu, zda je zaúčtování správně a ke kterému datu mám účtovat.

Účetní postup: 043 MD / 368 D k 16.3.

K 2.4. splacení vkladu 368 MD / 021 D a zařazení finančního dlouhodobého majetku: 069 MD / 043 D. Zde účet 401 není vhodné využít. Není důvod.

Vaše pořizovací cena investice je ve výši vložené 021, ne v hodnotě akcií.

Dobrý den, prosíme o pomoc s účtováním dotace ze SZIF. Na opravu obecního úřadu jsme dostali částku 524.070 Kč, DPH 99.573 nám proplatil PGRLF. Jak správně tuto přijatou dotaci účtovat? Není ná jasné použítí nástroje a zdroje.

Dotace z PRGLF se má zaúčtovat na 2329, je to akciová společnost, dle sdělení MF by neměla jít na položky  třídy 4. Tedy u dotace PRGLF se nebude účtovat o N, Z, UZ. Tedy ani ne u DPH - bude tedy ve vztahu k projektu neuznatelným výdajem.

Prosíme upřesnění: příjmy SR činí 1.994.000 Kč, výdaje SR činí 1.994.000 Kč+spl.úvěru 175.000 /pol.8124/ Stav účtu k 1.1.2010 je 279.538,71 Kč. Pol.8115 bude -175.000 nebo 279.538,71-175.000Kč=105.000 ? Je tento rozpočet schodkový,kdy je schodek vyrovnán prostředky roku 2009?

Pokud je to takto: příjmy třídy 1-4 = 1994 tis. Výdaje třídy 5-6 = 1.994, tak je rozpočet vyrovnaný.

Financování by mělo být takto: pol. 8115 175 tis. Kč ( zapojení zdrojů z minulých let) vyjde plus a položka 8124 minus , tedy financování 0. Takto to má být.

Z roku 2009 nám zůstal dluh 1871 Kč na SP.Úhradu jsme provedli letos. Po zaúčtování 406/231 nám tato částka neustále visí v závazcích. Jaké je prosím správné účtování? Děkujeme.

336/231.

Městem zřizovaná PO (ZŠ) si opakovaně rozpočtuje z FKSP prostředky na pracovní oslavy ve výši 130,00 Kč na osobu (občerstvení bez alkoholu). Vyhláška o FKSP č. 114/2002 Sb. takový výdaj neřeší. Jedná se o neoprávněné čerpání prostředků? Jak má obec v tomto případě postupovat, když PO tvoří FKSP z prostředků, které dostává na mzdy od krajského úřadu?

Pokud se podíváme na § 9 písm. b) vyhlášky k FKSP, domnívám se, že za určitých okolností je možné do výdajů zahrnout i náklady na občerstvení - nicméně mělo by se jednat vždy o spojení s nějakou kulturní (nějaký komponovaný kulturní večírek ...) nebo sportovní akcí (například pracovní turnaj v bowlingu ....).

Pokud je to skutečně pouze o "najedení se", tak skutečně je problém, že Vyhláška to neřeší. Vzhledem k tomu, že použití fondu je "taxativně vymezené" práve Vyhláškou, tak čerpání nad rámec Vyhlášky znamená skutečně ve smyslu § 28odst. 7 písm. c) porušení rozpočtové kázně. Na zřizovateli je případná kontrola a dále případné odvody ... (§28 odst. 8).

Nicméně znovu opakuji, pokud je ta akce komponována jako sportovní nebo kulturní akce pořádaná organizací, domnívám se, že je to v pořádku, pokud je při této akci hrazeno občerstvení. (ZN)

Obec má od roku 2008 pohledávku za bývalým nájemcem restaurace a ubytovny. Nájemce postupně dlužil na nájemném, službách a nakonec za něj obec uhradila doplatek elektřiny, aby nedošlo k odpojení zařízeníí. Při ukončení nájmu byl s dlužnikem v srpnu 2008 sepsán splátkový kalendář, kde poslední splátka byla v roce 2011. V pololetí roku 2010 dužník požádal o snížení splátek a ZO mu schválilo nový platební kalendář, čímž se poslední splátka posunula do konce roku 2012. Na konci roku 2009 požádal dlužník o odsunutí 6 splátek z vážných rodinných důvodů a ZO mu opět vyhovělo a upravilo splátkový kalendář znovu s tím, že se odsunuté splátky přesunuly na konec splátkového kalendáře a pohledávka by měla být doplacena v polovině roku 2013. Není mi jasný odpis této pohledávky , neboť nevím, zda mám vždy při stanovení splátkového kalendáře provést nový přepočet. Jsme malá obec a nemáme na odpisy pohledávek žádný program, takže ručně je to tedy dost náročné. Děkuji za odpověď.

Asi nemáte na mysli odpis, ale tvorbu opravných položek. Zde je situace taková, že pokud dojde k dohodě o prodloužení splatnosti, tak se jedná skutečně o novou splatnost a není jakýkoliv důvod k tvorbě opravných položek, pokud je dlužník ve splatnosti.

Takže bohužel skutečně z hlediska tvorby opravných položek máte opravné položky přepočítávat podle aktuálně nastavené splatnosti (tedy pod vlivem splátkového kalendáře ...). Jinak jen upozorňuji, že jsme se shodli a je to i na stránkách MFČR, že bude postačující, pokud opravné položky k pohledávkám budete tvořit jednorázově vždy na konci roku podle stavu k 31. 12. - asi to víte, ale jen pro případné ujasnění ...  (ZN)

Dobrý den, mám fa za rozbor štěrku ze skládky, můžu zaúčtovat MD 518/ D 321, paragr.3739 pol.5169. Děkuji.

Zaúčtování na 518 je rozhodně v pořádku, položka 5169 také.

Ten § - tam trochu váhám. Pokud se jedná o Vámi provozovanou skládku (případně již třeba i uzavřenou skládku), tak by to mělo být v rámci nakládání s odpady - asi § 3729.

Pokud je to například monitoring ve vazbě na nějakou cizí skládku, která se vyskytuje v rámci katastru obce, tak pravděpodobně § 3733 či Vámi navrhované řešení asi v případě monitoringu nějakých černých skládek - § 3739. (ZN)

Dobrý den, mám dotaz na zaokrouhlení při zařazení majetku do užívání. Na 042 je částka 65 100,85 Kč: 1. při zaokrouhlení dolů je správně? 021 65.100,- /042 65.100,- 549 0,85 /042 0,85 2. při zaokrouhlení nahorů je správně? 021 65.101,- /042 65.101,- 042 0,15 /649 0,85 Při nákupu nového scaneru (jsme plátci DPH a uplatňujeme odpočet DPH) je možné zaúčtovat: předpis 501 6.493,31 / 321 7.792,- 343 1.298,69 321 7.792,- / 231 7.792,- 028 6.493,- / ???? 028 6.493,- / 088 6.493,- Jak u tohoto případu zaúčtovat zaokrouhlení a má se vůbec zaokrouhlovat u majetku, kde se ihned dělají oprávky?

Rozhodně postup, který uvádíte považuji za adekvátní. Zaokrouhlení u DDHM a DDNM považuji za akceptovatelné. Důležité je, že rozhodně zaokrouhlováním, které uvádíte určitě žádného uživatele výkazů nemůžete uvést v omyl - takže souhlas, že to takto můžete dělat. Pokud to budete chtít vést na haléře, tak je to také klidně možné. (ZN) 

Doplnění Iva Schn- u té 028 - tam již nemusíte zaokrouhlování řešit - prostě se bude lišit o haléře účet 501 a 028. Na 028 zavedete přímo zaorkouhlený, tedy zápis bude jen 028/088 6.493,-.

Doplnění 2:  Já zaokrouhlování u DM doporučuji - odpisy se zaokrouhlují na koruny nahoru - pak budeme mít odpisy a odpisovat musíme do výše pořizovací ceny, takže se stejně proúčtování haléřů u pořizvoací ceny nakonec nevyhneme.

Dostali jsme fakturu za výsadbu okrasných stromů a dřevin. Faktura je na 48.000,- , z toho jsou rozepsány jednotlivé dřeviny cca 41.000,-, ostatní je práce a doprava. Účtovat celou fakturu na materiál nebo rozepsat na 5139 a 5169? Děkuji.

 Ve Vašem případě se jedná o výsadbu jako výdaj související s pořízením " materiálu"  zaúčtujete celou fakturu na 501 MD / 321 D, 321 MD / 231 3745 pol. 5139.

Mezi námi - obojí je dobře. Záleží na záměru a názoru účetní jednotky.

Dobrý den, v roce 2009 jsem zapomněla zaúčtovat závazek, který byl splatný do června 2010.Jak tuto chybu napravit. Nyní jsme tento závazek uhradili. Je správné účtování 572/231 nebo použít 406/231.

Nevím, čeho se závazek týkal, jestli tedy chybí předpis nákladu a závazku, a jedná se o hodnotu významnou, tak opravdu můžete předepsat 406 MD / 321 D a úhradu 321/231. Pokud se nejedná o hodnotu významnou, např. do 40 tis. Kč, tak lze zaúčtovat 5xx MD/ 321 D.

Dobrý den, prosím o Váš názor na nalezení vhodného paragrafu pro náklady obcí na letošní povodně. Jedná se o kraj, kde hejtman vyhlásil krizový stav. (Pokud by nebyl vyhlášen krizový stav napadá mě § 3749, pokud ale ano tak nevím - 5299 a v nejbližším ZO schválit úpravu rozpočtu nebo lze použít § jiný "příbuzný",se kterým se v rozpočtu počítalo? děkuji

Ano, vhodný je § 5299. Po vyhlašení krizového stavu by měla proběhnout i rozpočtová změna - může provést rada obce pokud má zmocnění. 

Je vhodné pořizovat investici, která bude využita v hospodářské činnosti, přímo v této činnosti? Nejedná se mi o účtování, ale o rozpočtování a plánování. V rozpočtu lze narozpočtovat potřebu prostředků na investici na pol.6121. V hospodářské činnosti toto naplánovat nelze, jelikož plán se tvoří na 5xx a 6xx účty a v podstatě se plánuje hospodářský výsledek. Co je tedy pro město vhodnější? Díky moc za odpověď.

Samozřejmě i v hospodářské činnosti můžete plánovat peněžní tok a tedy i investice. Z hlediska účetních principů by bylo v současné době podle mého názoru vhodnější pořizovat investici z hospodářské činnosti (jedná se o to, že již byl odstraněn režim, kdy se odpisy "vracely" do činnosti hlavní). Samozřejmě někdo je proti tomu, protože jak to není součástí rozpočtu, tak bere, že to občanům (případně zastupitelům) nějak skrýváme - to je ale jen o nastavení způsobu zveřejňování údajů za hospodářskou činnost. (ZN)

Doplnění Iva Schn. - V žádném případě však nedoporučuji pořizovat DM v HČ, pokud je na něj dotace, neumíme pak účtovat o UZ, N, Z u výdajů souvisejících s pořízením DM, toto nám zatím předpisy nepřímo nedovolují. Lze pořizovat z HČ jen DM pořizovaný z vlastních zdrojů!!!

V roce 2009 jsme zaplatili účastnický poplatek na kurz ve výši 5000,- Kč. Bylo zaúčtováno do nákladů a RS 6171 5167. Kurz se však nekonal a v roce 2010 nám došlo vrácení kurzovného ve výši 5000,- Kč. Jak zaúčtovat tento případ?

V tomto případě nepůjde o významnou položku. Dobropis zaúčtujete MD 518 -5000,-Kč/D 321 -5000,- Kč. Došlá platba MD 231/D 321.