Dotazy

Dobrý den, majetek bezúplatně předaný na základě sml. od Ministerstva obrany obci -jako nabyvatel, pro potřeby integr. záchranného systému. Majetek se dle sml. nesměl 5 let od nabytí vlastnictví k majetku převést na třetí osobu. Nyní chce obec bezúplatně nabytý majetak vedený na SU 022 a 028 po uplynutí nabytí vlast. práva převést na SDH. Musí být tento majetek, který by se bezúplatně předával SDH oceněn RH? Nebo lze tento majetek přževést na základě sml.a vyřadit z majetku v hodnotě , který máme v účetnictví 401 MD/ 022(028) D. Pokud by se ZO rozhodlo pro prodej musí být vždy oceněn RH ? Děkuji za odpověď.

Majetek předávaný SDH bezúplatně se nemusí přeceňovat do RH, vyřazení zaúčtujete 401 MD / 022, 028 D. Pouze majetek určený k prodeji se musí v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb. ocenit reálnou hodnotou. Tady lze použít jak odborný odhad, tak znalecký posudek, vypadá to že i očekávanou smluvní cenu. Podrobně bude reálná hodnota vysvětlena v knize Účetní reforma. Je to složité a nevyjasněné téma. Ohledně SDH - je to trochu divné, hasiči mohou být i organizační složkou obce, pak není komu co předávat, pokud to dáváte SDH jiné obci, pak je samozřejmě bezúplatný převod v pořádku, dtto pokud to dáváte SDH jako registrovanému sdružení - tj. opravdu jiné právnické osobě. 

Dobrý den, prosím o radu, jak správně zařadit a vyřadit drobný hmotný majetek - zařazení DDHM bezúplatným převodem (028/401, ???/088) a vyřazení DDHM svěřeného PO (401/028, 088/???). Nevychází mi rozvaha (korekce = oprávky neodpovídá výši majetku). Moc Vám děkuji a přeji hezký den.

Při zařazení majetku zaúčtujete pouze 028 MD / 088 D. Vyřazení majetku účtujete na opačných stranách (088/028). Stejný zápis je i v případě daru.  Více v dokumentu ke stažení "Metodika 1 DDM"  

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat ztrátu pokladní hotovosti v pokladně,nahlášeno policii, výsledek pachatel neznámý,pokladní srážkami ze mzdy částku splácí na běžný účet obce. Po dosažení celkové částky je zapotřebí převést zpět do pokladny? Děkuji

Chybějící hotovost v pokladně je schodek, který je pohledávkou vůči odpovědné osobě a zaúčtujete ho na účet MD 335/D 261. Ve vašem případě pokladní splácí srážkami ze mzdy na běžný účet MD 231/D 335. Po ukončení splátek není nutné převádět zpět do pokladny, schodek bude zaúčtovaný, zaplacený a účetně vyřízený. Pokud však byla prokázána její nevina, došlo ke krádeži jinou osobou, tak by pokladní neměla platit dle DHO, ale jen z obecné odpovědnosti za škodu (např. nedbalostí při úschově pokladny) a to do výše x měsíčních platů. Postup je dle Zákoníku práce.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat jak zaúčtovat pozastávku. V letech 2004 - 2006 naše obec budovala podtlakovou kanalizaci, na kterou byla MŽP poskytnuta dotace. Část dotace byla dle smlouvy pozastavena do doby než bude provedeno celkové zúčtování. Bohužel doba vyplacení pozastávky se protáhla až do let. roku a já vůbec nevím jak přijaté peníze zaúčtovat. Můžete mi prosím poradit?

Pokud jste již dříve o pozastávce neúčtovala (např. jako o pohledávce), tak můžete zaúčtovat příjem prostředku rovnou jako 231 pol. 4216 MD / 403 D (předpokládám, že máte kanalizaci pořád v majetku, jinak účet 406).

Dobrý den, prosím o radu jak účtovat fond, který má obec zřízen. Jedná se o fond, ze kterého obec poskytuje půjčky občanům na opravu domů nebo okolí svých domů. K fondu máme zřízen běžný účet. Půjčky jsou poskytovány podle výše půjčky na 3-5 let takže dlouhodobé. Účtuji takto: Poskytnutá půjčka 2360140 3745660 D/4620720 MD úhrada půjčky 2360140 2460 MD /4620720 D a dále nevím jestli úroky a poplatky účtovat jako náklad a výnos nebo použití fondu úrok z účtu 2360140 6310 2141 MD strana D? (662 nebo 419 0140) poplatek z účtu 2360140 6310 5163 D strana MD? 569 nebo o419 0140) úrok z půjčky: předpis 311MD D 662 nebo 419? Děkuji za pomoc.

Účtování půjček je v pořádku.

Přájem úroků z půjček: 236 MD / 662 D a zároveň 401/419

poplatek z účtu 549 (569) MD / 236 D a zároveň 419/401

V součásné době není žádná metodika (nebo spíše je více variant), která by upravovala tvorbu a účtování fondů. Záleží na tom, jakou metodiku zvolí účetní jednotka. Důležité potom je postupovat dle zvolené metody soustavně (neúčtovat část případů jako transformaci zdrojů, a část - nákladově a výnosově). Viz příklady v dokumentech ke stažení.

Dobrý den, prosím o radu, jak postupovat v následujícím případě: Při kontrole naší příspěvkové organizace jsme zjistili, že investiční transfery poskytnuté od zřizovatele neúčtovala na účet 916 investiční fond, ale na účet 901 fond dlouhodobého majetku. Investiční dotace z rozpočtu zřizovatele jsou zdrojem investičního fondu, je tato chyba porušení rozpočtové kázně nebo ji lze považovat za chybné účtování. Děkuji

Pokud prostředky nebyly použíty (utraceny) v rozporu s účelem, nejedná se o porušení rozpočtové kázně, ale pouze o chybné zaúčtování. V případě, že by investiční transfery od obce byly použíty na jiný účel, tak by se o porušení rozpočtové kázně skutečně jednalo.

V pokynech k inventarizaci k 31.12.2009 jste uváděli, že rozdělení majetku je pouze doporučené, že teprve bude upřesněna požadovaná analytická evidence. Je již požadovaná AE dána? My používáme sofware Radnice Vera, který uvádí v závazné účtové osnově AE pouze u účtu 021 a 031. U účtu 022, 028, 042 aj. jsou uvedeny xxxx, z toho usuzujeme, že je to libovolné. Dosud nemáme vytvořen převodový můstek zůstatků rozvahových účtů k 1.1.2010 a ani nevíme jak musí být majetek členěn.

Povinná analytika není dána vyhláškou č. 410/2009 Sb., ani zatím ostatními prováděcími předpisy. Přesto se setkáme s analytikou tzv. závaznou, která je určena v projekčně projektových dokumentacích do dodavatelů SW nebo v metodikách dodavatelů SW. Tuto analytiku je třeba dodržet především z důvodu možnosti vytvořit výkazy a tabulkové části přílohy účetní závěrky. 

Pokud software nepožaduje povinnou analytiku u účtů 022, 028 a 042, znamená to, že obec může zvolit analytické třídění dle vlastních potřeb. Můžete pokračovat ve stejném třídění z předchozích období.

Dobrý den, prosím o radu při zaúčtování příspěvku na penzijní pojištění,který posíláme každý měsíc ze SF na BÚ.Jak proúčtovat výdej ze SF, příjem na BÚ a proúčtování ve mzdách? Děkuji

Doporučuji následujicí postup: předpis příspěvku na PP spolu se závazky z mezd 419 MD / 378 D, placení příspěvku 378 MD / 231 pol. 5499 D, převod ze sociálního fondu 527 MD / 236 pol. 5499, příjem na ZBÚ 231. pol. 5499  MD /401 D.  Tento postup vychází z metodiky účtování fondů přes zdroje. V případě, že používate jiný způsob účtování fondů, upravte příslušný zápis (místo 401 např. 648).

Dobrý den, prosím o pomoc v následujícím problému. Máme nájemníky v nebytových prostorách. Měsíčně platí zálohy na topení, el. energii, mzdu uklízečky, vodu, údržbu a různý materiál. Vždy po obdržení vyúčtování energií jsme provedli zúčtování těchto záloh podle skutečnosti. Loni od 1.11. jsme plátci DPH. Jak tuto skutečnost máme zohlednit při vyúčtování záloh? Můžeme udělat nyní vyúčtování k 31.10. bez DPH /energie asi jen odhadem/ a vyúčtování za poslední dva měsíce s DPH?

Tady je problém v tom, co popisujete. Obecně je bráno, že se můžete při vyúčtování energií chovat tak, že to účtujete mimo DPH - podle §36 odst. 11 (tj. neuplatňuji odpočty DPH na vstupu, ale nedáváte je také na výstupu u těchto přeúčtovávaných energií).

Pokud ale chcete jít na režim - zdaňuji na výstupu, uplatňuji na vstupu, máte celkem velký problém v tom, že byste správně měli odvádět DPH z přijatých plateb - tedy již ze záloh - takže pro tento režim máte již zpoždění ... Takže z tohoto pohledu by bylo lepší ještě toto vyúčtování udělat mimo DPH a teprve od dalších jít na to s daní. Nějaké rozdělení na to, co bylo do 31. 10. a co potom je jaksi problém - to jste měli udělat mimořádné vyúčtování než jste byli plátci.

Co je ale problémem je to, že v těch věcech, které vyjmenováváte jsou také složky, u kterých se nemůže jednat o přeúčtování - zmiňujete uklízečky, nevím, jak to myslíte s údržbou - tady musíte daň z tohoto odvést - takže v této záležitosti bych postupoval tak, že z plnění, které nejsou přeúčtováním nějakých energií či služeb na vstupu v tomto vyúčtování ještě daň neodvedete, z toho zbytku (úklid ...) ale ano a to ve výši 20 % - přitom budete muset jít na to tak, že odvedete z celé vyúčtované částky.

Od dalšího období bych to dělal celé v režimu DPH - ale pozor, musím tedy odvádět DPH z přijatých záloh.  (ZN)

Podrobně dokument ke stažení DPH nájem a služby (IS)

Dobrý den, prosím o radu, zda je možné koupené židle (cca 40ks) v celkové hodnotě 20.000,-Kč zaúčtovat na pol 5137 a vést v podrozvaze. Jedna židle vychází na 500,-Kč a nyslíme si, že na účet 028 nepatří. Je to tak správně. Děkuji.

Ano - máte naprosto správný názor. Podle vyhlášky č. 410/2009 se povinně vedou na účtu 028 věci od 3 tis. Kč - tady máte hodnotu nižší. Takže je plně adekvátní je zaúčtovat přímo na 501 a vést dále na podrozvaze. Položka RS je správně.

(ZN)

Obracím se na Vás s dotazem, jak postupovat v případě, že zřizovatel předfinancovává projekt své příspěvkové organizace (dále PO), který je financován z prostředků evropských fondů, a to konkrétně při dvou rozdílných situacích: 1. prostředky z EU (konkrétně z RR) přijdou přímo konečnému příjemci (PO) 2. prostředky z EU (konkrétně z RR) projdou jako průtoková dotace přes zřizovatele. V prvním případě bych předfinancování zdrojem a nástrojem neoznačil (vyjma povinné spoluúčasti, pokud by byla financována zřizovatelem), jelikož můj výdaj pro mě nezakládá budoucí příjem z EU (pominu-li vrácení předfinancování ze strany PO). Ale co v druhém případě, kdy budoucí příjem projde přes zřizovatele (avšak pouze jako průtoková dotace). Je můj výdaj při předfinancování vázán na tento budoucí příjem z EU a tudíž bude i předfinancování označeno zdrojem a nástrojem. Následně označeno i přeposlání přijaté dotace PO a navrácení předfinancování od PO (ale to už mi přijde trochu příliš překombinováno). Pravděpodobně i zde nebude předfinancování (vyjma spolufinancování) označováno zdrojem a nástrojem. Je tento myšlenkový pochod správný? Děkuji za odpověď

Povinnost značení Na a Zd je uložena příjemci dotačních prostředků. Značí se pouze příjmy - dotace a uznatelné výdaje - z dotačních prostředků a z vlastních zdrojů. Značení Na a Zd by měla použit příspěvková organizace, např. v analytice, ale ve výkazu FIN 2-12 se neprojeví. Obávám se, že v případě průtoku označení Na Z u položky 5336  a i u příjmu u zřizovatele by došlo ke zkreslení informace pro MF - přeposláním ještě nedochází k čerpání a zřizovatel není příjemce. Toto je třeba ověřit u KÚ, dle metodiky MF k N aZ není řešeno.  Zřizovatel poskytuje pouze finance potřebné na realizaci projektu, nejedná se o uznatelné výdaje ani o příjmy. Upozorňuji na to, že půčku je vhodné PO poskytnout jako NFV a musí se vždy k 31.3. obnovit - zákon č. 250/2000 Sb. §34. Poskytnutí NFV a případně smlouvu o NFV musí schválit zastupitelstvo.

Jak zaúčtovat převod ze základního běžného účtu na účet Fondu rozvoje a rezerv - tvorba z přebytku hospodaření, a to na obou účtech. Děkuji.

Doporučuji zaúčtovat přes 401: 401 MD / 231 6330 5344 D a  236 4134 MD / 419 D.

Ještě jednou dobrý den. Děkuji Vám za tak rychlou odpověď ohledně dotací a sledování obratu pro registraci DPH. Můžete mi ještě zodpovědět, o jakou dotaci se teda jedná, dle §6 odst.2 ZDPH (Obratem se pro účely tohoto zákona rozumí souhrn úplat bez daně, včetně dotace k ceně...)? Děkuji.

Dotace k ceně ja charakterizována v § 4 odst. 1 písm. q) Zákona o DPH - má následující charakteristiky:

- je poskytnuta z nějakého veřejného rozpočtu

- objevuje se povinnost nevyúčtovat plnou cenu (tedy poskytnout slevu)

- výše slevy je vázána přímo ke konkrétní jednotce plnění.

Takovou typickou dotací byla například dotace "Mléko do škol" - v rámci této akce Ministerstvo stanovilo, že pokud se chtěla mlékárna zapojit do této akce, tak musela prodávat nějaké mlíčko třeba za 3 koruny s tím, že za každé takto prodané mlíčko poskytne mlékárně dotaci ve výši další 3 koruny  - to je typické ...

Pokud ale dostanete dotaci na to, abyste něco opravili ... a ne na konkrétní Vaše plnění, tak to Zákon o DPH označuje jako takzvanou Dotaci k VH, která není předmětem daně.

(ZN)

Dobrý den,prosím o radu.občané vložili na účet peníze na změnu územního plánu,rozpočtová skladba je mi jasná,ale nevím proti účet 6XX ?

Účet 649  a položka 2321,  pokud ÚP nevedete jako DNM, ale jako službu 5169. Pokud jej vedete na 041 a pak zařazujete na 019, tak účet 401, a pol. 3122 - příspěvek na pořízení DM.

Přijali jsme dotaci na volby ve výši 16600,- kč. Zaúčtuji předpis 346 MD/ 671 D a úhradu 231 4111 MD/ 346 D UZ 98071 Na podrozvahové účty neúčtuji. Je to správně?

Ano částečně, na podrozvaze neúčtujete, a přijetí dotace je správně,  ale dotace na volby podléhá  vypořádání. Proto předpis účtujete 346 MD / 374 D. Po vypořádání dotace proúčtujete 374 MD / 671 D.