Dotazy

Omlouvám se, že posílám další dotaz týkající se přeprodeje. V budově, která je majetkem obce pronajímáme část prostor a část prostor používáme pro vlastní potřeby. Nájemníci platí nájem, zálohy na otop a úklid a dále jim přefakturováváme el. energii. Za rok 2009 budeme rozesílat faktury za el. energii, odpočet DPH jsme si neuplatnili a nájemníkům budeme tedy fakturovat formou přeprodeje. V roce 2009 nebyla předpsána pohledávka za el. energii za nájemníky. Jak pohledávku předepsat v letošním roce - bude správně zápis 311/406? Doposud jsme "doplatky" za el. energii účtovali na 6171/5154 mínusem - lze tak postupovat i v r. 2010?

Forma přeprodeje znamená i odpovídající účtování, že neúčtujete o nákladech a o výnosech. Když hradíte energii, kterou chcete vyúčtovat, tak musíte volit místo nákladu účet pohledávky, a tím je vlastně pohledávka za nájemníky předepsána. Pokud jste opravdu vloni účtovali o nákladech, tak letos je volba účtu 406 při vyúčtování správná. Nadále můžete účtovat na položku 5154 s minusem přeprodej jako kompenzaci i meziročně, jinak by to byla změna metody.

Mám dotaz, jak máme zaúčtovat půjčené prostředky na základě smlouvy o půjčce, jedná se o neinvestiční prostředky , půjčka je bezúročná a splátka jednorázově za tři roky. Jedná se o o.p.s. Může být zaúčtováno na položce 5621 a teď na účet 462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé nebo na účet 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky? Děkuji.

Jedná se o typickou návratnou finanční výpomoc dle zákona č. 250/2000 Sb. - výdaj rozpočtu, správný je účet 462 a pol. 5621.

Prosím o radu, jak zaúčtovat NI dotaci škole, kterou přeposíláme po částech. Část prostředků je ze zdrojů EU a část ze SR. Lze též celk. zápisem 572.xx MD/378.xx D, příjem 231 4122 MD/572 a přeposlání 378xx.M/231 3113 5331 D? Nebo musím účtovat na podrozvahu a částku dělit dle zdrojů?

Jedná se o průtokovou dotaci, uděláte předpis pohledávky a zároveň závazku na celou dotaci: 348/378 , peníze přijmete 231 4122 MD / 348 D. Pošlete 378 MD / 231 5336 (pozor zde 5336 dle zákona č. 250/2000 Sb. §28). Na podrozvahu se v tomto případě nic neúčtuje.  Vše je v rozvaze a dle odpovědi na stránkách MF nemáte pohledávku k EU, ale asi ve vašem případě ke kraji. Jestli se jedná o průtokový transfer k vypořádání a obec bude vypořádávat, tak jen 231/374 příjem a 374/231 výdaj po částech (položky stejné).

Město má uzavřenou nájemní smlouvu na pronájem nebytového prostoru. Nájemce porušil jednu se smluvních povinností a rada města rozhodla o úhradě smluvní pokuty ve výši části ročního nájemného. Na kterou položku rozpočtové skladby je nejvhodnější tuto přijatou úhradu za smluvní pokutu zařadit?

Ve vyhlášce 323/2002 Sb.  je přímo uvedeno, že na položku 2132, ale účet výnosu bude 641 ne 603.

Obec nechala zhotovit mříže před vstupní dveře do budovy obecního úřadu v hodnotě 15 000,-Kč. Nevím si rady se zaúčtováním.

Jedná se o zásah do majetku pod hranici TZ. Zaúčtujte 501 MD / 321 D a 321 MD/ 231 6171 5137. Hodnotu budovy nezvyšujeme, zapíšeme na kartu majetku jen jako informaci.

Jedná se o kupní smlouvu na pozemek, účtováno v roce 2009 v srpnu 315/215, převedeno na 311 v r.2010. Zájemce měl zaplatit do října 09,nyní odstoupil od smlouvy z fin.důvodů, takže jsem zrušila pohledávku MD 311 -455tis. a D 406 -455 tis.Kč. Je to takto v pořádku ? Není třeba ještě něco zaúčtovat?

Je to tak přesně, nic jiného neúčtujete.

Neinvestiční náklady na žáky ZŠ činí 16000 na školní rok 2009-2010. Zaúčtuji tedy předpis 572 MD 9600 Kč (2010) 406 MD 6400 Kč (2009) 349 Dal 16000 Kč úhrada 23101 Dal 3113 5321 16000 Kč 349 MD 16000 Kč ?

Ano, takto lze, je i časově rozlišeno, výborně. Ale pak musíte ke konci roku náklady na žáky za období části roku 2010 také zaúčtovat 572/389 (neznám přesně částku, dělám dohad)  nebo 383, když budete přesně znát částku.

Dobrý den, mám dotaz týkající se fondu FORM (Fond obnovy, rekonstrukce a modernizace). Nevím jak bych teď s novým účetnictvím měla účtovat půjčky poskytnuté občanům a jejich splátky, neboť ve statutu fondu máme uvedeno že fond je tvořen úroky ze splátek.

Půjčka jen 469 MD / 236 D + 6460 pol.

Předpis úroků z půjček: 469 MD / 662 D a tvorba fondu 401/419.  

Příjem na fond pak již jen 236 pol. 2460 u splátky a §3611pol. 2141 u úroků MD / 469 D.

Dobrý den, prosím Vás o radu: SW Gordic převedl podrozvahovou evidenci na účet 903 0971 - 903 0980. Jedná se o věcné břemeno, obec oprávněná, dále těžko vymahatelné poplatky za KO a majetek vypůjčený od kraje na základě smlouvy. Na jaké účty přeúčtovat ? Děkuji za odpověď.

Věcné břemeno oprávněná obec  - na 951.xx s vlastní analytikou.

Majetek ve výpůjčce na období delší než rok - na 951.xx s vlastní analytikou.

Odepsané pohledávky na 911.  

1) Zastupitelstvo schválilo poskytnutí příspěvku pro SDH na zakoupení stejnokrojů. Příspěvek bude poukázán v hotovosti do pokladny hasičů (v minulosti jsem účtovala (214 M / 231 pol. 5229). 2) Dále ZO schválilo fin. příspěvek obecně prospěšné společnosti. Prosím o radu jak tyto výdaje zaúčtovat. Bude se u těchto plateb předepisovat závazek? U obou plateb nám nebude předloženo vyúčtování.

Je mi líto, ale SDH jsou zpravidla organizační složkou obce a ne subjektem, kterému poskytujete dotaci, tedy jste měli jen v případě schválení nákupu stejnokrojů udělat rozpočtové opatření a navýšit rozpočet na položce 5134 (odpa 5512).

Fin. příspěvek o.p.s je již transfer, ten se v roce 2010 účtuje: 572 MD / 378 D a poslání 378 MD / 231 odpa dle účelu organizace a pol pro o.p.s. 5221.

Obec má hospodářskou činnost, má samostatný účet, na který přišly dotace v roce 2010. Rozhodnutí v roce 2010 pro rok 2009-zalesňování. Jak proúčtovat,aby se dotace projevily v rozpočtovém hospodaření.Myslím 231 pol.4116 MD/346????D , 231§6171 pol.5341D/346????MD.Na účtu hospodářské činnosti 241MD/671 D. Je to správně?Děkuji za odpověď.

Tyto dotace jsou většinou hrazeny ex. post. V roce 2009 je zaúčtujte do rozpočtu 231 4116 MD / 406 D. Od roku 2010 je ve výši nákladů v HČ na tyto dotace třeba udělat předpis zápisem 395.6 MD / 671  D, pokud si nadále sledujete okruh HČ ( není to však již povinné - myslím sledování okruhu v HČ, předepisujete si na účtu 395.6 pohledávku za hlavním rozpočtem). Zároveň si předepíšete dohadu na transfer 388 MD / 395.1 závazek vůči HČ.

Výnos i položku volíme dle prvotního poskytovatele dotace (pozor jestli není kraj jen zprostředkovatel-myslím, že v tomto případě ano). Dále pak přijaté dotace v roce 2011 zaúčtujete v hlavní činnosti např. zápisem 346 MD/ 388 D. 231 4116 MD /  346 D.

Dále lze přeposlat peníze mezi hlavní a HČ, 395.1 MD / 231 103x 5341 D a 241 MD / 395.6 D.

Obec uzavřela smlouvu o smlouvě budoucí na prodej pozemku na stavbu rodinného domu. Ve smlouvě je stanoveno, že pokud budoucí kupující bude mít ve lhůtě 3 roky od podpisu budoucí smlouvy vydáno stavební povolení, tak se vyhotoví kupní smlouva s převodem na katastru nemovitostí. Zálohu na budoucí prodej jsem účtovala 231/ 959 v roce 2007. Převodovým můstkem přešlo na účet 451. Nyní v roce 2010 došlo k podpisu kupní smlouvy a převodu na kupujícího. Účtuji správně vyřazení pozemku 459 /031? A ještě jeden dotaz, když by se záloha vracela, tak budu účtovat 459 /231 položka 5192.

Účet 959 se měl převodovým můstkem převést na účet 459, ne na úvěry 451. Toto zaúčtování je dobře.

Pozemek vyřadíte k datu převodu zápisem 554/031 ve výši evidované účetní ceny pozemku. Přijatou zálohu změníte na výnos, jedná se o výnos letošního roku, tedy zápisem 459 MD / 647 D.
Kdyby došlo k případnému vrácení zálohy, tak se zaúčtuje: 459 MD / 231 odpa např. 3639 a pol. 5909 (využíváme od roku 2009 na základě novely RS při vracení příjmů minulých let již položku 5909).

Dobrý den, chtěla bych se zeptat jakou položku mám použít u doplatku dotace za loňské volby do EP (na základě finančního vypořádání) zda položku 2222 nebo 2223. Jedná se o dotaci z VPS posílanou přes kraj záloha v roce 2009 byla zaúčtována na položku 4111. Kraj nám většinou napíše položku do variabilního symbolu, ale letos se jim to nějak kouslo a napsali tam 5366. Děkuji za odpověď

Správně je položka 2221, v tomto případě souzvtažný účet 406, pokud nebyla předepsána pohledávka z FV ke konci roku (což většinou nebylo možné). Kraj je v tomto případě jen zprostředkovatel, poskytovatelem dotace je SR, Všeobecná pokladní správa (položka 4111).

Dobrý den, prosím o radu, ZO bude schvalovat s účinností od 1.1.2010 rozsah vedení účetnictví u naší příspěvkové organizace MŠ.Po konzultaci s MŠ bude vést MŠ účetnictví v plném rozsahu jako doposud . Máme tedy dát toto schválit v souladu s §9 odst,2 zákona č. 563/1991 Sb.,? Na školení v Plzni bylo řečeno, že opravné položky se budou provádět i u místních poplatků vedených na účtech 315,domnívala jsem se, že se dělají pouze na účtech 311,317,318,351,361 a 377-krátkodobé pohledávky. Děkuji za odpověď.

Pokud zřizovatel neschválí, že PO může vést účetnictví ve zjednodušeném rozsahu, tak jej musí vést v plném rozsahu ze zákona a není tedy třeba jej schvalovat.

K účtu 315 se opravné položky nedělají, viz dokument ke stažení 2010 Směrnice opravné položky.  

Mám dva dotazy ohledně demolice části nebytového prostoru. Na tuto demolici jsme získali dotaci z Regionální rady se záměrem vybudovat do 5 let na tomto místě archív. Nyní tato demolice bude účtována jako investice, ale pokud se nepodaří postavit do 5 let archív, pak bychom demolici měli přeúčtovat jako běžný výdaj, čímž ale porušíme rozpočtovou kázeň. Nemám pravdu? Dále přílohou smlouvy s RR je rozpočet stavby, kde je uvedeno mimo jiné i ve způsobilých výdajích jako neinvestiční výdaj poradenské služby firmy, která za nás zpracovává např. závěrečné zprávy, žádosti o platbu, změnové formuláře a veškerou korespondenci. Cena za tuto administraci je 35 000 bez DPH s DPH 41 650 v době uzavření smlouvy. Neměla by být tato služba účtována společně s demolicí tedy na pol. 6121? Děkuji za odpověď

Na první část otázky nemohu odpovědět, neznám znění smlouvy o dotaci na demolici, ale jeví se to tak, že pokud nepostavíte archiv, tak se v případě vynaložených výdajů souvisejících s pořízením bude jednat o zmařenou investici a pravděpodobně tím dojde k porušení dotačních podmínek a budete dotaci vracet. Poradenské služby k pořízení DM včetně služeb k zajištění financí na DM jsou výdajem souvisejícícm s pořízením a dávají se rovněž na položku 6121.