Dotazy

Dobrý den, je správné účtovat o splátkách úvěru přímo u ZBU 451/231-8124 nebo přes peníze na cestě 262/231-8124 a u úvěrového výpisu 451/262. /Metodika JMK./ Ale jak potom zaúčtovat úroky a bankovní poplatky? Splátka úvěru ze ZBU je vždy stržena k 15.dni a ve stejný den je připsána u UU. K 15. dni je však vždy z UU stržen i bankovní popl. ve výši 10,- Kč, ale ze ZBU je stržen k 31. a na UU připsán také k 31. Dřív jsem vše účtovala u ZBU, ale teď už si nejsem jistá vůbec ničím. Jinak díky moc za Vaše stránky. Jen díky jim ještě účtuji a neskončila jsem u Chocholouška. :-)

Banky často zřizují k úvěrovému účtu jakoby další ZBÚ, ale účtovat o něm se jeví jako zbytečné, ale je to možné. Z tohoto ZBÚ k úvěru si však již banka strhává jistiny sama, rovněž poplatky. Zasláním pěnez z běžného ZBÚ na tento zvláštní účet k úvěru vy plníte vaši povinnost splátek i poplatků, účet k úvěru je vlastně jen technický účet. (Jsou však případy, kdy se tento účet hodí, především  při přímém čerpání úvěru, kdy SW automaticky nevygeneruje položku 8123 z obratu 451). Tedy stačí zaúčtovat 451 MD / 231 8124 a poplatky při přeposlání na účet jen 569 MD / 231 6310 5163 D. O účtu k úvěru již neúčtujete. Pro obhajobu postupu stačí argumentace, že se jedná o technický účet k zajištění úvěru.

P.S.  Nevím, nevím, zda to není jen oddálení neodvratného, ale až se sejdeme u Chocholouška všichni účetní z obcí, tak to bude fajn "mejdan". Přiznám se, že jsou dny, kdy se všechny mé sny spojily v jeden: blázinec- ticho-lavička-krmím kachničky a usmívám se. Vy jste mě však opravdu rozesmála. Děkuji

Dobrý den,prosím pěkně o radu 1)V roce 2010 mi přišel dobropis za separ sběr, mám zaúčtovat 3722 5909 ?,je to náklad roku 2009, mám účtovat o časovém rozlišení a nebo si vytvořit směrnici o neúčtování časového rozlišení a zaúčtovat na storno 3722 5169 2)jak se účtuje reklama 3)v roce 2009 jsem měla zůstatek nezaplaceného nájemného na 315,v roce 2010 mám pokračovat a nebo nájemné převést na účet 311?v roce 2010 nájemné budu účtovat na 311? 4)mám rozdělovat SP+ZP analyticky 336 10?336 20? 5)jak zaúčovat 1111 proti 631?

1) V případě dobropisu existuje více variant důvodu jeho vystavení - dovolím si uvést příklady:

- služba byla nekvalitní, došlo k reklamaci, následně jednáno a výsledkem je dobropis - tady se obecně pracuje s tím, že okamžikem uskutečnění účetního případu je okamžik uznání reklamace - tedy v tomto případě by to potenciálně mohlo patřit třeba do roku 2010

- jsou smluvně sjednány nějaké podmínky a pokud dojde ke splnění něčeho, tak je výsledkem snížení ceny - tady nastává okamžik uskutečnění účetního případu již splněním této podmínky (třeba v roce 2009).

Takže takto obecně nemohu odpovědět, zda skutečně by toto mělo jít do 2010 nebo zda by se toto obecně mělo časově rozlišovat. Pokud je to do 2010 nemusíte nic řešit - zaúčtujete to jako - 518 a je to. Pokud to obecně ale na časové rozlišení bylo, je nutno skutečně řešit významnost - pokud si ve směrnici stanovíte, že například do 5 tis. Kč nerozlišujete a je to tento případ - opět účtujete do 2010 jako snížení 518. Pokud je to ale nad Vámi stanovenou hranici významnosti, patřilo by to na 406 (a v dalších letech toto časově rozlišovat).

Pokud se týká položek rozpočtové skladby - § v pořádku, položka by měla být 2324 (pokud se týká plateb z minulého roku). Pokud by to bylo ale třeba konkrétní platby uskutečněné v lednu 2010, tak jako snížení na 5169.

2). Reklama - předpis pohledávky MD 311/Dal 602, při příjmu pol. 2111. Jinak pokud jste plátci DPH - je to zdanitelné plnění s 20 % (také se započítává do obratu).

3). Nájemné - nutno převést na 311 a na tomto účtu také pokračovat v účtování

4). Rozdělení považuji za rozumné, není ale povinností

5) Nemusíte účtovat o předpisu u přijatých podílů daní, stačí jen 231 1111 MD / 631 D. Účtování výnosů a příjmů řeší materiál ke stažení 2010 Výnosy a příjmy

Ohledně příspěvku Spolku pro obnovu venkova ČR. Jedná se o nevládní neziskovou organizaci, jejímž posláním je přispívat k rehabilitaci venkova, obnově a prohloubení společenského a duchovního života na venkově, posilování hospodářské stability a prosperity venkova. Na jaký § zaúčtovat. Položku si myslím 5229? Předem moc děkuji!

Našla jsem na stránkách, že jsou občanské sdružení - občanské sdružení však nesdružuje obce, ale občany, tedy je zde možná úplně jiný režim pro členský příspěvek - a to režim, že platíte za člena sdružení příspěvek.

Připojuji vysvětlení jak jsem zapracovala do jiného materiálu:

Otázkou je zaúčtování různých členských příspěvků, kdy ÚSC jsou členy Svazu měst a obcí, Sdružení historických sídel, Euroregionů apod. Pokud se zvolí transferová položka 52xx, je však vhodnější zvolit účet transferu např. 574. Pro rozhodování bude sloužit především záměr účetní jednotky, zda členský příspěvek více vnímá jako veřejnou podporu a příspěvek na činnosti organizací, nebo zda se více jedná o náklad vlastní činnosti, kdy členství je nutné pro výkon správy území. Je zde třeba upozornit, že platby za pana tajemníka do Sdružení tajemníků, nebo platby za pana starostu do občanského sdružení, které sdružuje starosty, jsou naturálním plněním jejich mzdy a patří na účet 521. V těchto případech není členem obec, ale fyzická osoba. Pokud obec tyto členské příspěvky za zastupitele nebo své zaměstnance zaplatí, daní se jako mzda a to včetně odvodů na sociální a zdravotní pojištění. 

 Jinak zaúčtujte 549 MD / 231 3639 5222 (doporučuji však prověřit oprávnění úhrady ze strany obce, upozorňuji, že např. kontrola SZ  k členským příspěvkům doměřuje odvody).

obec není plátce DPH, nově pořádá kulturní akce pro občany,dle přihlášek nakoupí vstupenky a zaplatí autobus, cenu vstupného a dopravu autobusem na akci vybere v plné výši od občanů. Podléhají tyto příjmy do obratu pro zjištění DPH ? Na jakou položku tyto příjmy účtovat, i když to v podstatě žádné příjmy pro obec nejsou. 2/ obec je příjemcem dotací na investiční a neinv.akce z prostředků MMR a St.fond rozvoje bydlení. Podléhají tyto dotace dani z příjmů?

Otázka č. 1 - zde by se mělo jednat o osvobození dle §61 ZDPH, nevstupují tedy tyto příjmy do obratu k DPH, lze je účtovat jako výnosy ze služeb 602 (ZJ50) a položka může být 2111, ale v tomto případě i 2324. U DPPO také bez starosti - náklady jsou stejně vysoké - nejsou předmětem DPPO (je tedy pravda, že by náklady měly být alespoň o korunu vyšší než příjmy, aby nebyly předmětem DPPO, ale výsledek je stejný :o).

Otázka č. 2 Veškeré příjmy z jiných veřejných rozpočtů (dotace, příspěvky, granty) nejsou předmětem daně z příjmů (u obcí).

Prosím o radu, jak nejlépe opravit : na konci roku 2009 jsem udělala předpis 420 00 / 336 21 - Kč 3 621,-, ale v lednu jsem zjistila, že mělo být Kč 3 261,- /převrátila jsem čísla/, teď to potřebuji opravit /ponížit o Kč 360,-/. Takže 336 0210 D - 360,-, ale co do protivky?

Snížení závazku je výnos, nejedná se o významnou položku, zaúčtujte jen -336 D/ 649 D. Moc se mi líbil Váš výraz pro souvztažnost "protivka", to je geniální a začnu to používat :o).

V roce 2009 jsme vybírali od občanů příspěvek na pořízení dlouhodobého majetku ( za připojení nemovitostí na kanalizaci splaškových vod, od hlavního řádu k pozemku majitele). Účtovala jsem jej na par. 2321 pol.3122 Výdajem bude investice, která se bude od roku 2011 odepisovat . Nevím, zda tento příspěvek je předmětem daně z příjmu za rok 2009.

Není. Sitauce by byla jiná v případě, že byste měla odpisy z přípojek jako daňově uznatelné, ale to myslím zatím nemáte. Pak by do vstupní ceny k odpisům nevstupovaly ty příjmy, které jsou osvobozeny od daně  darovací. Vstupní cena přípojek pro zjištění daňových odpisů by se musela snížit o přijaté příspěvky na investice, které nebyly předmětem darovací daně dle ZDPO § 27, písm. ch.

Dobrý den, prosím o radu, jak správně zaúčtovat : Obdrželi jsme usnesení notáře, že po zemřelém občanovi obec obdrží hotovost ve výši 1000 Kč a uhlí v ceně 6000 Kč. Uhlí jsme již za stejnou cenu prodali, hotovost je příjmem do pokladny. Děkuji za odpověď.

Hotovost: 231 6409 2329 MD / 649 D. Uhlí 112 MD / 649 D. Vyřazení uhlí při prodeji  544 MD/112 D a tržba z uhlí 231 MD/644 D. Jedná se o zkrácené zápisy, je samozřejmě potřeba účtovat i přes účty pohledávek a závazků, pokud k nim došlo (pohledávka z usnesení k dědictví, pohledávka na tržby z prodeje.)

Dobrý den, v lyžařském areálu jsme nechali zabudovat měření teploty pro zasněžování, jedná se o tři teploměry rozmístěné v areálu a materiál potřebný k uvedení do provozu(kabely, řídící jednotky,držáky,stožáry,instalace...) v celkové hodnotě cca 43.000,-- Kč. Máme zařadit jako soubor nebo rozdělit na jednotlivé teploměry.

Lze zařadit jako soubor 022 - technologie měření teploty s rozpisem a oceněním dílčích částí - ale jedno inventární číslo.

Město vyúčtovává nájemníkům dodávky tepla. V průběhu roku účtuje dodavatelská firma tepla 11 záloh na dodávku tepla. Vyúčtování dodávek je provedeno v následujícím roce v průběhu měsíce ledna..Prosím o sdělení jak účtovat zálohové faktury /zda jako zálohu a nebo pohledávku za nájemníky, kterým je teplo vyúčtováno/. Prosím o účtovací předpis. Děkuji

Příklad je podrobně vysvětlen v dokumentech ke stažení 2010 Služby... a to ve dvou variantách.

Zálohy dodavateli: 314/231+RS, vyúčtování od dodavatele, které je určeno k přeúčtování např. 311.xx MD / 321 a zúčtování záloh poskytnutých dodavateli 321/314. Předpis záloh od nájemníků např. 311.yy MD / 324 D. Pak rozpis pohledávky 311.xx na jednotlivé nájemníky zápisem - vyúčtování Novák 311.01 MD / 311.xx D a zápočet pohledávky na zálohy od Nováka zápisem 324 MD / 311.01 - rozdíl buď přeplatek nebo doplatek a vyrovná se přes 231. Toť zhruba vše. Jiný je režim přes zdanění - druhá varianta příkladu. Je třeba ty vzorové postupy prostudovat a pochopit, jak se zobrazuje tento účetní případ rozvahově, příp. výsledkově.

Prosím o upřesnění pojmu "tvorba FRB"-co vše lze zahrnout(úroky, dary, penále z prodlení...) a "použití FRB"- opět by mě zajímalo, na co vše lze použít(bankovní polatky....). Děkuji předem za odpověď.

Tvorba fondu je zobrazení účetních případů, které jsou uvedeny ve schváleném statutu fondu jako jeho zdroje - tedy to opravdu mohou být i úroky ze samostatného účtu fondu, převody prostředků z rozpočtu a další. Použití fondu je zase účetní případ, který zobrazuje to, na co je fond určen. Tedy při použití fondu se snižuje zdroj 419 MD, při tvorbě se zvyšuje 419 D. Výjimku tvoří návratné operace , tj. poskytnutí půjčky - protože se do fondu bude půjčka splácet, tak se nesnižuje zdroj 419 MD, ale volíme účet pohledávky, např. 377, 469, u SF 335 apod. Na takto položenou otázku nelze dát konkrétnější odpověď, než je tato, nemohu Vám vyjmenovávat, co je použitím fondu, to je určeno ve statutu fondu.

V podrozvaze na účtu 911/02 máme dluh TS z přecházejících let, který byl ve 3/10 uhrazen. Je správný zápis MD D 911/02 2.105,- 999/00 2.105,- 23110 2.105,- 3612 2111 602/10 2.105,-

Ano, takto lze postupovat, jen výnosový účet by již měl být 643 - Výnosy z odepsaných pohledávek. 

Dobrý den, stejně jako každý rok jsme provedli roční zúčtování přijatých záloh na služby související s pronájmem nebytových prostor. Můžete mi, prosím, napsat postup účtování tj. SÚ, AÚ, příp. i položku rozp.skladby při 1) vystavení dobropisu-vracíme přeplatek a 2) vystavení faktury na doplatek? (předpis jsme loni účtovali 315/324, přijatou platbu 231/315) Děkuji.

Příklad je podrobně zpracován v dokumetech ke stažení a to ve variantě přeúčtování i ve variantě že účtujete o nákladech a výnosech. Oba dokumenty začínají 2010 Služby...

Na Váš dotaz nelze dle obsahu konkrétně odpovědět - dobropis je na přijaté plnění - nemohu určit, zda jste jakoby přijali plnění a vracíte nebo jen vyúčtováváte - to je zúčtování zálohy a ne dobropis. Dále k RS - záleží na Vámi zvolené metodě, jsou stále dvě možnosti dle RS §- buď minusujete a navyšujete  položky 515x i meziročně (což má dle mého názoru větší vypovídací schopnost), nebo doplatky přijímáte v režimu náhrad výdajů let minulých s položkou 2324 a přeplatky vracíte v režimu náhrad příjmů let minulých, od roku 2010 s položkou 5909.  

Město má uzavřenou partnerskou spolupráci se třemi zahraničními městy (2x Německo, 1x Chotvatsko) a bude pod značky onačující začátek a konec města ( celkem 10x) připevňovat informační tabulku Partnerská města, kde budou tato města spolu s jejich znakem uvedena. Předběžná cena jedné tabulky je 2400,-Kč. Prosím o radu, na jaký § a také položku rozpočtové skladby zařadit.

Informační tabulky v této hodnotě je možno vést jen jako materiál ke spotřebě, zápisem např. 501 MD /321 D a 321 MD / 231 2212 5139 D. Informační cedulky u silnic nejsou svislým dopravním značením, tedy nejsou součástí komunikace. Dále je možné je vést jako DDHM (stejný zápis, jen položka 5137 a 028/088), záleží na Vaší dolní hranici pro zařazení do DDHM. Pokud jsou stožárového charakteru pevně spojené se zemí, lze je dokonce vést jako drobné stavby, ale s ohledem na cenu a účel se to nejeví jako  vhodné.

Prosím, jak zaúčtovat fin.vratku v roce 2010 za pozemek, který v roce 2009 byl uhrazen na základě Smlouvy o smlouvě budoucí (pozemek má město v majetku). Dále mám dotaz k účtování pokladny- výnosové účty se účtují u příjmů v pokladně-(např.místní poplatek 261/606)anebo až u výpisu oproti bance (231/606)? Děkuji.

K prvnímu dotazu bych musela znát historii účtování, správně měla být úhrada za pozemek před datem návrhu na vklad zaúčtována jako přijatá záloha, tedy na účtu 324. Teď již jen vrátíte zápisem MD 324 / 231 3639 5909 D. Pokud jste zaúčtovali do výnosů (215),  tak je třeba situaci napravit, a to zápisem např. 406 (408) MD / 324 D. 

 Výnos se účtuje již k pokladně 261/606.

Přeji dobrý den, v roce 2002 obec předala PO do užívání DDHM, ale zároveň vyřadila ze svého majetku a nikde nevedla. Prosila bych o přesné zaúčtování jak tento majetek znovu zařadit do majetku obce Novou ZL byl dán veškerý majetek příspěvkové organizaci do výpůjčky, tj. i budovy a pozemky. Pokud chápu dobře tak obec vede ve své evidenci na majetkových účtech v rozvaze, PO povede vše podrozvaze. Děkuji za pomoc. S.L.Syrovátková

DDHM zavedete znovu do majetku obce jen zápisem 028/088. Pokud  majetek využívá PO na základě smlouvy o výpůjčce, tak obec vede majetek v rozvaze, PO v podrozvaze, jak správně uvádíte.