Dotazy

Dobrý den, obdržela jsem dobropis od SčVK za vodné z r.2009 ( Ost.tělových.činnost bylo účtováno v r.2009). prosím o kontrolu účtování: Dal 321 minusem Dal 406 úhrada: MD 231 par.3419 pol.2324 D 321

Máte to správně, jste velmi šikovná.

Prostudovala jsem si Váš dokument ohledně SF. Potřebovala bych jenom upřesnit, zda-li jsem to pochopila správně. Obec má pouze jeden bankovní účet. Proúčtování 2%HM(děláme jednou ročně podle rozpočtu,nebo máme změnit statut sociálního fondu a účtovat 2% ze skutečných hrubých mezd měsíce?) proúčtování: 401/419 nebo 401/231 63 30 5342 a 231 4134/419 ? ve výdajích: 419/231 61 71 5499 (obědy,ošatné,očkování- stále stejná položka?) označujeme čerpání i příjem ORG.912 Velice Vám děkuji za odpověď

Lze dělat příděl ve výši 2% ročně z rozpočtu HM, pokud je takto schváleno, nemáte na výběr, musíte dělat příděl dle pravidel fondu.

SF na ZBÚ (není zvláštní účet)

Příděl proúčtujete jen úpravou zdrojů 401/419 - používání konsolidačních položek na jednom účtu je úplně zbytečné. Použití fondu pak 527 MD / 231 6171 5499 org 912 - lze pro všechno, a zároveň vrátíme zdroje 419/401. To že se nikde neobjeví položka 5342 - příděl fondů vůbec nevadí - nebyl pohyb na 231, nebude ani položka, jedná se  o položku konsolidační - která se vylučuje v sumáři.

Dobrý den, jak postupovat v případě, že jsme k 31.12.2009 měli knihovní fond naší knihovny = organizační složky vedený v podrozvaze stylem 1 ks = 1 Kč. Kam knihy přeřadit převodovým můstkem - napadá mě účet 903 - ostatní majetek ? Podle jedné z Vaších odpovědí se na knihovní fond zákon o účetnictví nevztahuje - takže by ani v podrozvaze být nemusely ? V případě, že je budeme chtít z podrozvahy dát pryč, jak máme postupovat a zaúčtovat?

Můžete je vést nadále na účtu 903 stejným způsobem, povinnost ale opravdu není. Vyřadíte z podrozvahy zápisem 999 / 9xx.

Prosím o sdělení, jak zaúčtovat přijatou platbu na ZBÚ - vrácení přeplatku z peněžního vkladu z r. 2007 ve výši 170,- Kč (v r. 2007 byl převod vodovodu na VAK). Částku 170,- mám na účtu 043.

231 6409 2329 MD / 043 minus MD.

Při pořízení dlouhodobého hmotného majetku se účtuje na účet 042 až do doby zavedení do majetku. Účtováno bude: 042 /321 321 /231 dále nevím jak zaúčtovat účet 401 0901?

Již na účet 401 nic neúčtujete, nemá stejné použití jako dříve 901. Vysvětlení rozdílu:

My jsme dříve účtovali: 042/231 a vytvořili jsme si zdroje uměle 211/901. Teď máme vlastní jmění jako podnikatelé :o) - pro představu: podnikatel vloží peníze na účet při založení společnosti: počáteční rozvaha: Aktiva - peníze na účtu 200 tis. , pasiva  - vlastní jmění účet 401 - 200 tis. Nemusí si zdroje tvořit "uměle" , zdrojem=pasivem k majetku  je jeho vklad. Z peněz koupí auto - je to jen přesun z jednoho aktiva do druhého: 022 MD / peníze Dal. Na vlastní jmění tato operace nemá vliv. Teď vypadá jeho rozvaha takto: Aktiva auto 200 tis.= pasiva -vlastní jmění- 200 tis. Zapomeňte na to , jak u nás vlastní jmění - účet 401 vznikl, teď je to stejné jako u podnikatele. Dlouhodobý majetek pořídíte buď z VH, z dotace, nebo z peněz, které jste měli v době, kdy Vám vzniklo transformací vlastní jmění. Jak říkám, chce to vyměnit "účetní" hlavu a dát novou:o). Tedy zaúčtujete jen 042/321 a 321/231 a nic jiného a je to tak dobře.

Sociální fond tvoříme převodem ze základního běžného účtu na účet sociálního fondu. Účtování: 231 xxx 6330 pol. 5342 D/548 MD nebo 528 MD u sociálního fondu 236 100 pol. 4134 MD/419 015 D Účet 419 014 - jedná se o příjmy na fondech (příjem za prodej bytů na účtu fondu rozvoje města?

Uvedené účtování je u fondů možné. Dle ČÚS 704 je možné udělat příděl do fondu zápisem 528 (dle kolektivní smlouvy nebo jiného předpisu, když tvoříte příděl, tak je správně účet 527) MD / 231 D a příjem na fond 236 MD / 419 D a pak již jen výdaje z fondu 419/236 - zkresluje to VH, ale není to zakázaný postup. Dále je možné postupovat dle dokumentu ke stažení 2010 Fondy ÚSC  návrh. Dále je možné účtovat příděl 548 MD / 231 D a 236 MD / 419 D a při každém použití fondů účtovat 527 MD / 236 D a zároveň 419 MD / 548 minus  MD nebo 648 D. Zvolte si jednu metodu a pokračujte v ní.

Není však možné přijmout na fond přímo peníze za prodej bytů zápisem 236 D/ 419 D - jedná se o výnos z prodeje, zkreslila byste VH, nebudou  dodrženy výnosy a náklady ve věcné souvislosti atd. To byste musela účtovat takto: 236 MD / 646 D a 401 MD/419 D nebo a 548 MD / 419 D.   

Mám dotaz jak zaúčtovat poskytnutí neinvestičního transferu obecně prospěšným společnostem.

572.xx mD / 378.xx D dle smlouvy o poskyntutí dotace, úhradu:378.xx MD/ 231 odpa dle účelu činnosti o.p.s. pol. 5221 D, nic dalšího.

Dobrý den, prováděli jsme rekonstrukci soc. zařízení v MŠ. Celková cena rekonstrukce 478992,- Kč. Od krajského úřadu jsme obdrželi na tuto akci dotaci 199000,- Kč. Na školení ing. Lorenc říkal, že majetek se musí evidovat v ceně,kterou jsme uhradili z vlastních prostředků. Faktura na rekonstrukci byla na celkovou částku. Po uhrazení faktury nám poslali dotaci. Je správné účtování 042/321 478992,- před. 321/231 478992,- úhrad. 231/042 199000,-dotace 021/042 279992,- zař.? Na školení nám řekl pouze jak účtovat,když faktura je na výši našeho podílu. Nebo jsem to špatně pochopila a takto se bude účtovat až v roce 2011?

Asi jste to jen špatně pochopila, účtujeme o celé pořizovací ceně, u ÚSC ani u PO dotace nesnižuje pořizovací cenu. Dotace bude zaúčtována na účtu 403.xx Fakturu v celé výši zaúčtujete 042/321 a 321 3111 6121 D. Na kartu majetku - budova MŠ - při navýšení pořizovací hodnoty o  TZ  si napište hodnotu dotace k TZ. Ten účet 403 bude mít možná v budoucnu trochu jinou funkci - bude se rozpouštět do výnosů, až budete majetek odepisovat v alikvótním podílu, zatím to neřešte, jen hlavně evidujte 403 k dlouhodobému majetku.

V loňském roce obec nechala vybudovat pro novostavbu rod.domu kanal. přípojku za 112 276,50 Kč. Firmě jsme zaplatili celou částku, přičemž obec se podílela 50 000,- Kč. Zbytek jsem přefakturovala investorům novostavby - t.j. 62 276,50. Faktura byla splatná v loňském roce, zaplatili ji však až letos - část na účet, část (276,50 Kč) v hotovosti. Já jsem příjem zaúčtovala: na účtě 231 0100 2321 2324/311 v pokl. 231 0100 2321 2324 (277,- Kč) Md 311 (276,50 Kč) D 649 (0,50 Kč - haléř.vyrovnání) D 261 0100/231 0100 6171 5182 (277,- Kč) Je to tak správně?

Pokud jste měla požadovanou náhradu výdaje (přefakturaci) předepsanou na pohledávce 311, tak máte vše dobře, jste velmi šikovná.

Jak zaúčtovat dary od občanů na kanalizaci, která není majetkem obce ? Kanalizace se buduje prostřednictvím DSO, kam se posílají investiční příspěvky.

Např. 231 odpa  2321 pol. 3122 MD / 349.xx D a přeposlání DSO 349.xx MD/231 2321 3122 minus MD, DSO by měl přijmout se stejnou položkou 3122 - aby bylo zřejmé, že přispívali občané - u DSO zápis: 231 2321 3122 MD / 401 D. (Obsahově se jedná o zdroj do vlastního jmění - příspěvek na pořízení DM, který není dotací).

V r. 2009 jsme zaplatili fakturu ve výši 8.000,-Kč za znalecký odhad bytových domů. Tento odhad požadovala stavební spořitelna, od které chceme letos čerpat úvěr na investiční akci Revitalizace bytových domů. Předpokládám, že úhrada za takový odhad patří do nákladů souvisejících s pořízením stavby dle § 55 vyhlášky č.410/2009 Sb. V r. 2009 jsme ji však mylně zaúčtovali na pol.5169. Jakým způsobem mohu letos tuto částku dostat do pořizovací ceny stavby?

Již ponechte, doporučuji postupovat dle knihy Majetek krajů... ohledně zahájení účtování na účtu 042. Nejedná se o významnou částku. Do doby zahájení pořizování DM lze považovat za provozní výdaj. Je třeba stanovit v účetní jednotce pravidla.

Obec provozuje vodovody a kanalizace prostřednictvím cizí společnosti a bude fakturovat nájemné, které se stane příjmem obce. Peníze za vodné a stočné však občané (odběratelé vody) zasílají na účet města (z důvodu zjednodušení pro obyvatele při změně nájemce) Obec odesílá vybrané peníze nájemci sumárně. Je možné účtovat jako cizí prostředky MD 231 pol. 8901/ 325 D a to za každý den součtem přijatých plateb. Množství přijatých plateb je různé i 20 za den. Pro tento účel máme uvolněný samostatný účet v bance.

Pak je lepší účtovat o zvláštním ZBÚ jako o účtu cizích prostředků a to bez rozpočtové skladby zápisem 245 MD / 378 D (nejedná se zde o dělenou správu ani o kauce). Pokud Vám na účet nechodí jiné platby, lze účtovat souhrnným účetním záznamem  jen k poslednímu dni měsíce obrat účtu celkem. Lze samozřejmě účtovat i denní obraty. Předpokládám, že saldokonto (sledování úhrad pohledávek) účtu si vede nájemce, vy mu předáváte výpisy?

Pokud budou mít ze statutu zaměstnanci možnost čerpat finanční prostředky z tzv. osobního účtu zaměstnance formou nepeněžitého plnění (rekreace, kulturní a sportovní akce) tak, aby bylo možno využít osvobození od daně-§6, odst. 9 písm. d) ZDP, jak to bude v takovém případě se sociálními odvody?

Co není předmětem odvodu daně ze závislé činnosti, nevstupuje do vyměřovacího základu pro ZP a SP (zjednodušeně, ale víceméně to tak platí). Tedy odvody na ZP a SP také ne.

Dobrý den v prosinci jsem účtovala odměny přes položku 8901. Teď nemohu vůbec zaúčtovat jejich výplatu. Loni mi to šlo bez problémů, ale letos je to nějaké zamotané.Prosím o radu.

Znamená to, že mzdy jsou zaúčtované na položky, v lednu jste jen platila zápisem: 342 MD, 331 MD, 336.xx MD, případně 378 MD / 231 8901 D. Nic jiného by  v tom nemělo být.  Výplata mezd přes pokladnu: 331/261 a 231 pol.5182 minus D, 231 pol. 8901 D.

V tomto roce jsme obdrželi platební výměr na úrok z prodlení za r.2008,daň z nemovitostí. Nenašla jsem příklad, tak Vás prosím o radu, jak toto zaúčtovat a jestli také předpis.

Předpis 541 MD / 347 D a odvod 347 MD / 231 6399 (6409 také lze) pol. 5363 D.