Dotazy

chtěla bych se zeptat, zda je nějaké pravidlo z hlediska výdajů, kdy se musí dělat předpis, např. : -poplatek za rozhlas, televizi -existuje smlouva o nájmu pozemku, platí se 2x ročně -dopis ČEZ o zaplacení za připojení odb. místa -platební výměr OZZS na nedoplatek + penále -úrazové pojištění -soudní poplatky

Pokud máte podklad, na základě  kterého máte platit, tak se účtuje o závazku k datu vzniku závazku, k datu přijetí plnění, za které budete platit, k datu uvedeném v předpisu, k datu platebního výměru o nedoplatku atd. O nákladech a závazcích se účtuje k datu vzniku bez ohledu na datum úhrady.

chtěla bych se zeptat, zda lze zaúčtovat fakturu od Domova pro seniory za pobyt našeho občana (on si platí ze svého důchodu a my doplácíme chybějící část) 574/231 4341 5499

Ano, lze takto účtovat, lze zvolit i účet 549, dle mého názoru má účet 574 jako transfer větší vypovídací schopnost než 549 náklad z činnosti. Zvolte jeden účet a pro stejný případ je používejte vždy. Dejte mu vlastní analytiku. Jeví se mi jako vhodnější odpa únikový než pomoc v hmotné nouzi - např. 4399.

přišla faktura na svoz odpadu (a také zúčtování s katastrem nemovitostí - výpisy, elektrická energie - vyúčtování za rok 2009, nákup spotřebního materiálu, telefonní poplatky aj.)jaké bude účtování v předpisu v roce 2010 je dobře: 406 / 321 ? nebo 518 (5xx) / 321 ? faktury jsou i nad 40 tis (elektřina) jiné nejsou jsou pod 20 tis

Náklady minulých let, které se evidentně týkají minulých let je možné účtovat na MD účet 406 změnu metody, abychom na účtech třídy 5 měli opravdu jen náklady běžného roku, tedy roku 2010.

Našla jsem Vaše příklady na účto stravenek, ale u nás vše běží trochu jinak, popsala bych Vám jak a prosím o Váš názor. Stravenka v hodnotě 70,- Kč se dělí na 21,- Kč (platí zaměstananec)28,- Kč je příspěvek ze SF obce a 21,- Kč jde z nákladů obce. Fakturu jsme vždy hradili z výdajů (263/6171 5169).Po zjištění kolik stravenek se v měsíci prodalo, jsem účtovala v poměrných částkách na 335,377,518/263, úhrada v pokladně šla 261/335 a ze SF byly převedeny peníze v odpovídající výši na výdaj. účet 231/377 s pol 5169. Výdej ze SF na stravenky 236 6171 5343/917. Asi je to nějaký hybrid, ale zůstatek stravenek na 263 nám vždy sedí.

Dle nové vyhlášky č. 410/2009 Sb. je zákonným sociálním nákladem (účet 527) i výdaj dle zákona o daních z příjmů §24, odst. 2, písm. j - tedy i příspěvek na stravování zaměstnanců od zaměstnavatele do výše 55%. Není tedy vhodné jej účtovat na pol. 5169 a účet 518 od roku 2010. Váš případ by se měl zobrazit účetně asi takto:

Faktura za stravenky: 263 MD / 231 6171 5499 D. Výdej stravenek zaměstnancům: MD: 355(zaplatí zaměstnanci),419(SF), 527(zaplatí úřad)/ 263 D. Převod ze SF 527 MD / 236 6171 5499 D, příjem na ZBÚ 231 6171 5499minus D / 401 D (548 D nebo 648 D). U fondů je umožněno více metod - já doporučuji dle dokumentu "2010 Fondy návrh", tedy účet 401. Pohledávka za SF na účtu 377 - účet je v režimu opravných položek a dle obsahové náplně není určen pro vnitřní účtování. Doporučuji jej nepoužívat.

V prosinci 2009 jsme přijali vymožené výživné (plátce stále platí) MD 231 4329 2324/D 315. Jak lze zaúčtovat vrácení částky na MF v lednu 2010?

Pro správnou odpověď bych musela znát jak bylo výživné předepsáno. Jestli 315/215, tak v roce 2010 se jedná o náklad - např. 549.xx a vrací se minusem na položce 2324. (Bylo by možné využít i účet 406, pokud se jedná o významnou částku pro nezkreslování VH za rok 2010). S výživným je to takto - když jej někdo platí tak by měl být předpis 315/325 a převádět do SR zápisem 325 MS / 231 4329 2324 D. Jakmile výživné vymáháte ( např. exekuce), je již příjmem vaším, pak by se měl závazek změnit na výnos 325 MD / 649 D.

Dobrý den, mám dotaz ohledně zaúčtování výplaty sociálních dávek. Je správný tento zápis 549/231xx odpar.4171pol.5410 ? Má se účtovat ještě závazek nebo stačí tento zápis.

Sociální dávky se zpravidla vyplácejí na základě rozhodnutí, přiznání dávky, je k výplatě  podklad - který by měl mít charakter účetního dokladu. Správně by se měly vyplatit proti závazku a dělat předpisy na základě např. souhrnných účetních dokladů.  Je tedy možné je vyplácet vždy 378.xx MD / 231 + 41xx 5410 D a dle podkladů od sociálního odboru doplnit předpisy zápisem 549.xx MD / 378.xx D. Rozdíly mezi výplatou a předpisem by měl sociální odbor dokládat.

Budova radnice je v seznamu kulturních památek. Má účetní hodnotu, která je zachycena na účtu 021. V průběhu let byla prováděna technická zhodnocení (např. celková rekonstrukce, zateplení části budovy, kotelna, odvlhčení). V evidenci majetku je každý tento zásah evidován pod svým vlastním inventárním číslem, účtováno je na účtu 021. Prosím o radu, co máme s jednotlivými zhodnoceními udělat, zvláště v souvislosti s blížícím se odepisováním.

TZ budovy navyšuje pořizovací cenu majetku, není to samostatný majetek, měl se navýšit účet 021 , měla se navýšit hodnota budovy radnice a měla se vést pod jedním inventárním číslem.

Město zasílá členský příspěvek Regionální sdružení Nisa, můžeme tento výdaj účtovat pod položkou 5511 a jak následně účtovát závazek a náklad. Jsou v dokumentech nějaké bližší příklady zařazování staveb dle doporučené analytiky?

Lze zaúčtovat členský příspěvek jako 549 nebo 574 MD / 378 D. K rozdělení staveb a budov a pozemků budou příklady zařazení uvedeny příští týden - viz aktuality. 

Majetek PO (ZŠ+MŠ), který je v PO na základě Smlouvy o výpůjčce zaúčtovat (obec) na 903 anebo 924? na účtu 403 vést i už vyčerpané dotace(3-5 let)ne jenom ty, které ještě probíhají??

Majetek, který využívájí Vaše PO na základě výpůjčky vy (obec) vedete v rozvaze, PO v podrozvaze, na účtu 903 se eviduje jen ten majetek, který má obec ve vlastnictví, ale nemá jej v rozvaze, např. ten "svěřený" PO, kdy PO jej eviduje a účtuje o něm, ale obec jej v rozvaze nemá. 403 -Ano, vést i ty přijaté dotace v minulých letech, které jsou již vypořádané a byly poskytnuty na pořízení dlouhodobého majetku - do budoucna se s největší pravděpodobností tyto dotace budou postupně rozpouštět do výnosů oproti odpisům. Oba dotazy - dokumenty ke stažení: 2010 Směrnice podrozvaha, RF dotace na DM a VH , obojí podrobněji vysvětleno.

Dobrý den, mohla by jste mi prosím poradit, na jaký účet v převodovém můstku převést zástavní právo smluvní dosud vedené na podrozvaze na účtě 971 MD?

Pokud se  jedná o formu ručení - vy jste zastavili majetek v někoho prospěch:

Pak je to účet: 981 nebo 982 (Podmíněné závazky z poskytnutých zajištění kr. nebo dl.)Správně byste měli majetek v zástavě mít s oddělenou analytikou na účtu 031.xx nebo 021.xx nebo na jiném účtu a v podrozvaze mi připadá zbytečné vést znovu hodnotu majetku v zástavě, údaj je vždy možné čerpat z analytiky účtu třídy 0, do podrozvahy bych uvedla hodnotu dle zástavní smlouvy jako podmíněný závazek vůči věřiteli. Také lze mít majetek v zástavě ve Váš prospěch, např. to bývá u půjček z FRB, ten se vede jen na podrozvaze v podmíněných pohledávkách z přijatých zajištění - 944 kr., 945 dl. Podrobněji v knize Majetek 2010 kapitola Podrozvaha.

chtěla bych si upřesnit, kdy správně proúčtovat zavedení do majetku, tzn.028/088, zda při pořízení předpisu faktury, nebo až po její úhradě. Jde o dva různé datumy a v příkladech jsem našla oba způsoby, dosud jsem proúčtovávala na účet 028 až po úhradě faktury.

Zápis 028/088 by měl být proveden při zavedení majetku do užívání, lze jej účtovat často ihned při přijetí faktury, tedy složený zápis 501/321 a 028/088.

V lednu 2010 byl zaplacen správní poplatek za odcizení obč. průkazu. Tento poplatek jsme odeslali na příslušný městský úřad. Příjem poplatku jsme zaúčtovali: MD231 1361/ DAL 6050300. Odvod poplatku bude jak? MD -231 1361/-DAL 6050300 nebo MD -231 1361 MD +6050300.

Když jste věděli, že se nebude jednat o Váš výnos, tak jste na stranu dal měli zaúčtovat závazek, např. 325 - závazek z dělené správy. Nyní jej již odešlete jen obráceným zápisem, a to s minusem na obou stranách (na výnosech zpravidla na MD neúčtujeme).

Chtěla bych se zeptat, kde vést pokutové bloky. Dosud jsme si je vedli v podrozvahové evidenci na účtě 974. Pokutové bloky odebíráme z KÚ a vydáváme jednotlivým odborům a MP. Vyúčtováváme je na KÚ.

Jasně definovaný účet v systému podrozvahy se pro pokutové bloky neobjevuje.  Pokud tyto budete chtít v systému podrozvahových účtů vést, bylo by možné vytvořit si pro to analytiku na účtu 949.

(nicméně je nutno upozornit, že od roku 2010 není povinností tyto bloky na podrozvaze vést - pokud budete přesvědčeni, že by bylo vhodnější toto vést v nějakých mimoúčetních evidencích, nemůže Vám to asi nikdo napadnout).

Dobrý den, naše město vyplácí stipendia studentům vysokých škol, zajímalo by mě, jak o výplatách účtovat v roce 2010 (ve vzorových příkladech jsem účtování stipendií nenašla).

549.xx MD /231 pol. 5491 DAL (ODPA dle účelu)

Prosím o radu ohledně fresek v kaplích. Město má kapli na účtu 021. Nyní zařazujeme vnitřní vybavení těchto kaplí na účet 032 (sošky, obrazy atd.). Kam zaúčtovat ocenění nástropní fresky za 450.000,- Kč. Také na účet 032 nebo přiřadit ke kapli na účet 021?

Nastropní fresky jsou součásti stavby a nemohou být zařazeny na účet 032. Ocenění fresek taky nezvyšuje cenu kaple (nejedná se o TZ budovy). Doporučuji ocenění zaúčtovat do podrozvahy na účet 903 se samostatnou analytikou.