Dotazy

Nájemník si zrekonstruoval byt a rada mu uznala částku 160.000,- jako předplacené nájemné na 6 let. Jak mám rozúčtovat a kdy použí ZJ 650?

Rekonstrukci bytu zaúčtujete: 042 MD /459 D a potom každý rok účtujete předpis nájemného: 311 MD / 603 D ZJ 650 a zápočet pohledávky se závazkem: 459 MD /311 D

Obdrželi jsme daňový doklad za spotřebu el. energie od ledna 2009 do ledna 2010. DUZP - leden 2010, na dokladu jsou vyčísleny obě sazby DPH (20% k roku 2010 i 19% k roku 2009). Je takto vystavený daňový doklad v pořádku?? Mohu si v roce 2010 uplatnit odpočet DPH i z 19% DPH?

Ano, doklad je vystaven správně, v roce 2009 platila sazba 19%, od roku 2010 - 20%. Budete uplatňovat daň na základě platného daňového dokladu.

V prosinci r.2009 jsem zaúčtovala předpis faktury za telefonní popl.420/MD 321 01/D. Jak zaúčtovat v lednu 2010 úhradu faktury.

Úhrada: 231 pol. 5162 MD /321 D.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu jak zaúčtovat zálohu na zhotovení praporu obce a vlajek EU a ČR ve výši 20 000,Kč. Pořizovací cena praporu bude cca 25 000Kč-30 000Kč, vlajka EU cca 3500-5500Kč a vlajku ČR za cenu 1800,00Kč.

Záloha na zhotovení vlajek: 314 MD /231 pol. 5137 D (ODPA dle funkce), vyúčtovací faktura: 501 MD /321 D a zúčtování zálohy 321 MD/314 D. Účtování stejné u praporu a u vlajek. Tento majetek s ohledem na výši pořizovací ceny je vhodné vést jako DDHM 028/088, pokud se nejedná např. o 100 vlaječek. Pak zvole položku 5139 a nedávejte na 028 ale přímo do spotřeby - jako textilie (doba použitelnsoti nižší než rok).  

Prosím o radu: Obec platí za věcné břemeno - právo vstupu na pozemek. Platbu zaúčtuji na pol.5169.

MD 518/231 3639 5169 D. A právo - podmíněnou pohledávku do podrozvahy 951.xx MD / 999 D ve výši úhrady za věcné břemeno. (Evidence na podrozvaze v roce 2010 z žádného předpisu nevyplývá, ale kontroloři z krajů a MF ji na podrozvaze požadují).

Prosím o radu: Věcná břemena i zastavený majetek mám zaúčtovaný z roku 2009 na podrozvaze na účtu 971MD. Mohu toto tak ponechat? Nebo mám přeúčtovat na účet 951 a 982? Děkuji.

Bohužel  musíte od roku 2010 účtovat v souladu s vyhláškou č. 410/2009, která nabyla platnosti od 1.1.2010, a která úrčuje nový obsah podrozvahových účtů. Přeúčtovat na 951 a případně na 986 je potřeba (zástava - ve smyslu že někomu ručíte majetkem , např. zástava ve prospěch banky na základě smlouvy zástavní k  úvěru -  patří na účet 981(krátk.) nebo 982 (dlouh).

Musím také podrozvahově zaúčtovat podanou žádost o dotaci? Nebo až dojde rozhodnutí o přidělení dotace?

Ne, o podané žádosti neúčtujeme s vyjímkou podané žádosti na EHP, např. Norské fondy, Švýcarsko - v podrozvaze účet 939, 941 MD / 999 D - více dokument 2010 Transfery.

Účtovala jsem mzdy 12/2009 přes položku 8901. Jak proúčtovat v roce 2010?

Účtování v roce 2010 se nemění: 331 MD, 336 MD, 342 MD / 231 pol. 8901 D

Dobrý den, při kontrole zdrav. pojištění nám byl vyčíslen nedoplatek pojistného k 31.12.2009 ve výši 58,- (nebyl proveden dopočet do minimální mzdy za období 7/2007), nedoplatek byl uhrazen v r. 2010, ale nevím,jak ho zaúčtovat. Ještě se chci zeptat, jak účtovat mzdy, když polovině zaměstnanců odvádím mzdu na účet a dalším zaměstnancům vyplácím čistou mzdu přes pokladnu.

Platbu pojistného, které se vztahuje k roku 2009 zaúčtujte 524.XX MD /231 pol. 5031 D. Dejte zvláštní analytiku pro tento případ.

Při účtování mezd nerozlišujeme, zda se vyplacejí přes pokladnu nebo na bankovní účet. Vžda používáme pouze účet 331.

Dobrý den, prosím Vás jak máme zaúčtovat sociální dávky za prosinec 2009, vyplacené klientům v lednu 2010.

Pokud byly předepsány jako závazek  v roce 2009 zápisem 450 MD / 378 D,tak jen 378 MD/231 41XX 5410 D.

Pokud nebyly předepsány, tak je třeba doplnit, zda byly předmětem vypořádání za rok 2009 nebo budou předmětem vypořádání až za rok 2010. Kdyby se měly vypořádat až za rok 2010 tak již účtujeme ve věcné a časové souvislosti s výnosem - transfer na dávky přijde v roce 2010, k 31.12.2010 se proúčtuje zápisem 374 MD / 671, takže výplaty dávek, které se vypořádají v roce 2010 lze účtovat takto: 549 MD / 231 41XX 5410 D nebo udělat předpis až do období 1/2010 549 MD / 378 D a jejich výplatu zaúčtovat 378 MD / 231 D.

Pokud byly dávky vyplacené v lednu vypořádány v roce 2009 (což nebývá), a zároveň nebyly předepsány, tak by se jejich úhrada zaúčtovala 406 MD /231 D.

Při reformě účetnictví se účet 933 převedl na účet 401-Jmění účetní jednotky. Každý rok, měl účet 933 svou analytiku, bylo jich tam celkem 19. Při převodu dat nám software převedl zase všechny analytiky .Takže účet 401 má zase 19 analytických účtů. Nevím k čemu mi ty všechny analytiky v budoucnu budou potřeba ??? Nebo se to bude někdy k něčemu potřebovat ??? Je možné to přeúčtovat na jeden analytický účet ?? Jedná se pořád o zúčtování příjmů a výdajů min.let .

Nebudou potřeba, můžete vše převést na jeden analytický účet např. 401.0933 - myslím si, že ani nebude potřeba toto, že by stačilo vše jen na 401, je to opatření dodavatelů  SW, nevyplývá z předpisů a je přijato z důvodu, že  neznáme celkový vývoj účtování ve vztahu k reformě a jeho další požadavky. 

Město, resp. finanční odbor účtoval v r.2009 na podrozvahových účtech 987 00 na straně MD přijaté pokutové bloky (v různých nominálních hodnotách) od Krajského úřadu, které následně předával na různé odbory a na straně D účtoval vytrhané bloky, vrácené od odborů (udělené pokuty-živnostenský úřad, městská policie, správní odbor atd.) Na jakém účtě by se tyto pohyby měly účtovat nyní ? Protiúčet účtu 987 00 byl účet 999 87. Zůstatek účtu 987 00 nás průběžně informoval o zůstatku nepoužitých PB na jednotlivých odborech.

Doporučuji použit účet 951 - Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva, protiúčet je stejný 999.

Dobrý den, prosím Vás o radu jak zaúčtovat příspěvek od občanů za připojení k plynovodní síti obce. Obec vybudovala plynovodní síť a teď, když se chce nový občan připojit na síť musí obec vydat povolení a za to vybírá tento příspěvek.

Je vhodné použit položku 2111, protože se jedná o službu - možnost napojení.

V roce 2009 uhrazena zálohová faktura na předplatné 1000,- Kč. Záloha je na účtu 314. Vyúčtování v roce 2010 na částku 400,- Kč, přeplatek 600,- Kč. Na faktuře je uvedena poznámka "První zálohovou fakturu na r. 2010 neplaťte". Následně jsme obdrželi zálohovou fakturu na rok 2010 na částku 600,- Kč (tedy na částku přeplatku z vyúčtování). Žádná platba tedy neproběhne. Prosím o radu, jak správně zaúčtovat.

Zůstatek účtu 314 přechází do roku 2010. Vyúčtování v roce 2010 400,- Kč: 501 MD /321 D, zúčtování zálohy: 321 MD /314 D. Nová zálohová faktura 600,- Kč je vlastně dokladem k již přijaté platbě zálohy, není třeba účtovat, zůstatek 314 z tohoto předplatného by tedy měl být 600 Kč.

-Prosím o zaúčtování předpisu příspěvku město městu na policii a za přestupkovou komisi, pol.5321. Na policii existuje smlouva, přestupk.komisi fakturují vždy na počátku každého roku za uskut.případy/ pokaždé jiné město/. -Při vyúčtování služeb jsem v loni používala účet 316, nyní se mi to převod.můstkem převedlo na 377, ve Vašich příkladech je účet 311. Mám opravit počáteční stavy? Děkuji.

Příspěvek v režimu veřejnoprávní smlouvy je  v režimu dotací - tedy účet 572 MD / 349 D. Úhrada 349 MD / 231 5311 5321 D.

Ohledně přeúčtovaní - můžete klidně nechat na 377, nemusíte opravovat.