Dotazy

Dobrý den, prosíme o Váš názor jak postupovat u faktur za telekomunikační služby za období 12/2009 - 1/2010, na kterých nejsou finančně rozdělena jednotlivá období. Naúčtovat celou částku do nákladů r. 2010 nebo nějakým poměrem (např. podle dnů) účtovat náklady r. 2009 na účet 406 a r. 2010 na účet 518? Jaký souvztažný účet použít k pol. 5179 (ošatné pro oddávající a matrikářky) a pol. 5181 (poskytnuté zálohy vnitřním org. jednotkám)?

Poskytnutí zálohy do pokladny je jen převod uvnitř jedné účetní jednotky ze ZBÚ do pokladny, tedy přes peníze na cestě (262/231, 261/262), stejně jako dosud. Ošatné je ostatní sociální náklad 528, zpravidla se musí zdanit daní ze závislé činnosti. Faktury za telekomunikační služby není nutné účtovat přes 406, postupujeme tak jen u významných položek nákladů, např. nad 40 tis. Kč za položku. Mělo by se týkat opravdu spotřeby v roce 2009 (svoz odpadu za poslední čtvrtletí, vyúčtování energií atd.).

Dodatek: Stanovisko MF k ošatnému (myslím že bylo ve zprávách MF) přidávám do dokumentu ke stažení s názvem "Ošatné".

V účetnictví r.2009 jsme vedli na podrozvahovém účtu 979 pokutové bloky obecní policie. Zůstává to stejně i v roce 2010, nebo je to na jiném podrozvahovém účtu?

 V roce 2010 se dají převést na účet 951.xx s vlastní analytikou - viz Dokument ke stažení: "2010 Směrnice podrozvaha", tam byste měla najít skoro vše k podrozvaze.

Dobrý den, chteli bychom se zeptat zda se opravné položky musí tvořit nebo pouze mohou. Má výše opravné položky vliv na dlužnou částku od nájemců?Dále bychom se potřebovali zeptat kterých položek se opravné položky týkají. Myslíme si, že 2131,2132,3111,3112 a 3113. Můžou se opravné položky dopočítat až nakonci roku? Nyní mi jedno město tvrdilo, že to tak na radu auditora budou dělat. Dovatel našeho SW chtěl při otevírání roku u poplatků pouze vědět co účtujeme na účet 315. Tak opravné položky dal pouze na položky příjmů od FÚ, které jsme nepředepisovali.

Opravné položky se tvořit musí u vyjmenovaných účtů, nejčastěji 311,377,469, stačí ke konci roku, nelze říct u kterých předpisů příjmů, ale ty co jste vyjmenovala určitě, ale i u spousty 2111, určitě u 2112 atd. Podrobněji ve směrnici k opravným položkám v dokumentech ke stažení ( začíná "2010...). Určitě se naopak nedělají u předpisů na příjmy od FÚ - tam se často nedá ani udělat předpis. Zpravidla příjmy RS třídy 1 se buď nepředepisují, nebo jsou předepsány na účtu 315 - tam se opravné položky netvoří.

Jak je to s cenou majetku v účtování roku 2010 při splácení úvěru. Při "starém" účtování docházelo splátkou úvěru k navýšení účtu 901-fond dlouhodobého majetku, který byl převeden na účet 401. V novém účtování se účtuje pouze 451/231 ? Účet 401 se splátkou nemění?

Povinně, všichni zapomenout na okruh DM, opravdu jen 451/231 +8124, žádné proúčtování zdrojů, nic na 401!!!:o). Dříve jsem měli systém zdrojů fondový, teď je vlastní jmění, je to opravdu něco jiného, proto odpadají i okruhy příjmové, výdajové, DM, ZBÚ, HČ - sledovali jsem je jen kvůli tvorbě zdrojů - vlastních. Nemusí být ani okruh fondů.

Po uzávěrce roku 2009 nám došlo ještě několik faktur, týkajících se roku 2009. Jedná se o celkovou hodnotu cca 80 tis. Kč. Směrnici o čas. rozlišení zatím nemáme. Řeším, zda časově rozlišovat nebo to nechat být. Pokud časově rozlišovat, tak ten účetní zápis by byl MD 406/D 321 a úhrada MD 321/D banka? Podobný problém mám u záloh na energii poskytnutých již v roce 2009(účtováno ve 2009 MD314/D 231 pol.5154+přísl.odpa), kdy část záloh se týkala roku 2009 a část 2010. Dle doporučení jsem si vyčíslila částku záloh týkajících se roku 2009 a mohla bych zaúčtovat 406XX/389 D a pak vypořádat dohadný účet nebo by bylo lepší řešit to až ve chvíli, kdy přijde vyúčtovací faktura za energii a udělat to opět přes účet 406?

U faktur za rok 2009 se rozhodujeme dle významnosti, významné částky lze účtovat  přes účet 406, ale pozor - záleží také na obsahu účetního případu, např. když 31.12. je dodáno zboží nebo materiál, tak je to náklad v době, kdy se materiál spotřebuje, tedy v roce 2010, tam by ani nebyl účet 406 dobře. Jinak lze zaúčtovat nevýznamné částky na účty dle druhu nákladů nebo zvolit účet 549.xx " Náklady minulých období". Ohledně záloh, řešíme až při vyúčtování, dopředu byste si situaci jen zkomplikovala. Příklad na zálohy je v dokumentech ke stažení "2010 výdaje a náklady, zálohy na energie".  

Dobrý den, ke konci roku 2009 jsme zavedli do podrozvahy dle materiálů ing. Přibylové 1. podmíněné pohledávky ve výši provedených částek 2. podmíněné závazky -cena snížená o provedené úhrady. Nyní při převodu jsem se dočetla ,že podmíněné závazky se budou převádět na účet 962. Ale co s tím prvním případem, ten převedu na který účet?

Podmíněnou pohledávku ve výši již uhrazených splátek  můžete vést na vlastní analytice 951, ale není to nezbytné. Využije se jen v případě např. havárie, kdy se s leasingovou společností vyrovnáváte, ale částka vyrovnání bude určitě o hodně nižší než uhrazené splátky.

V průběhu roku 2009 jsem účtovala služby spojené s nájmem bytů přes účet 316 podle § 36 odst. 11. K 1.1. 2010 se mi zůstatek účtu překlopil na účet 377. Je to správně nebo by jste volila raději účet 311 ? A jaký účet použít v letošním roce na přeúčtování služeb?

311 s vlastní analytikou je v souladu s obsahovým vymezením položky dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. V letošním roce rovněž 311 s vlastní analytikou.

Naše obec letos uzavřela s odpadovým hospodářstvím Smlouvu o sběru,přepravě a odstra- ňování odpadu na dobu 5 let.Odp.hospodářství složí fin.jistinu 100.000 Kč.Obec musí vrátit každý rok 10.000 Kč /10% jistiny/.Odp.hospodářství na základě této smlouvy poskytne obci každoročně fin.dar ve výši 5.000 Kč.na kulturu v obci.

Příjem jistiny 100 tis.  245 MD (231 8901 jako cizí peníze na ZBÚ) / 325 D. Vrácení jistiny 325 MD / 245 D (10 tis.Kč), přijetí daru 231 3399 2321 MD / 649 D (5 tis. Kč).

Sociální dávky - položka 5410 - nejnovější verze účtování na účet 549 - opravdu? (ne 572) Požadavek na samostatný účet dle nejnovějšího sdělení - ale účet 549 - také bude sloužit pro odvod za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižení položka 5195 - jak jsme dostali v materiálech na školení,takže ne samostatný účet pro sociální dávky ? Příklad : 231 10 41 95 5410 D 549 MD 61 71 5195 D 549 MD

MF mi sdělilo mailem, že určilo pro sociální dávky účet 549 a že tuto informaci co nejdříve uvedou na www.mfcr.cz v otázkách a odpovědích k účetní reformě. Samostatný účet pro sociální dávky- nákladový- bude dle sdělení MF určen až při novele vyhlášky č. 410/2009 Sb. Asi by byla vhodná analytika k 549 na sociální dávky. Mimochodem, když použijete účet 572, tak to určitě není v rozporu s žádným zatím platným předpisem.

Naše obec vydává obecní noviny, za které účtujeme 3,-Kč/ks.Na začátku roku zaplatí odběratelé předplatné na celý rok v částce 180,.- Kč. V tom je 12 x 3,- Kč = 36,- Kč za noviny a 144,- Kč za poštovné . V zaúčtování příjmu předplatného bych asi měla účtovat 601/231 3349 2111 ale rozdělit na 36,- Kč a odvést DPH za noviny a 144,- Kč poštovné je osvobozeno od DPH?(je to správně podle § 51 zák.235/2004 o DPH?)

Bohužel ne, v tomto případě je poštovné součást Vašeho výnosu (§36), musíte odvést DPH z celé částky. Vy nemáte poštovní licenci, proto se na obec osvobození dle §521 nevztahuje. (§52, odst. 2 ZDPH)

Dobrý den, Celní úřad nám vyměřil penále za pozdní úhradu platby. Chtěla jsem Vás moc poprosit o radu, jak zaúčtovat zmíněný úce. případ?

542 MD / 231 6409 5363 D - Celní úřad je "jiný rozpočet".

Dobrý den, potřebuji poradit : a) zda kladné úroky ze ZBÚ a úroky z úvěrového účtu vstupují do obratu pro DPH. b) prodáváme popelnice občanům, tento příjem do obratu započítáváme, ale co když tento prodej popelnic zahrneme do naší OZV o odpadech (zatím nevíme sice jak), ale bude se tento příjem za popelnice pak započítávat do obratu ? c) vstup do muzea, případně vstup na historické památky v obci jde do obratu (prohlídka po památkách v obci bývá s průvodcem, platí se v muzeu a vstupné je oddělené od vstupného jenom do muzea)? Děkuji za odpověď a přeji pěkný den.

Do obratu úroky z BÚ nevstupují, překvapilo mě, že máte příjem z úroků z úvěrového účtu. Do obratu vstupují jen úroky z Vámi poskytnutých půjček (finanční služby). V bodě b) bude více záležet na názoru Vašeho příslušného FÚ než na ZDPH, z OZV bude muset jasně vyplývat, že nákup popelnice je nezbytnou podmínkou pro zajištění svozu, sběru...komunálního odpadu. Za c) osvobozeno dle §61, tedy nevstupuje do obratu (jen pronájmy a finanční služby §54-§56 dle §6 ZDPH).

Ale mám dotaz, DPH u novin je ve snížené sazbě, v jaké sazbě je naše poštovné (je vedlejším výdajem dle § 36 ZDPH)?

Poštovné je ve stejné sazbě jako plnění - v tomto případě tedy také 10%.

V roce 2005 jsme obdrželi dotaci na další etapu vodovodu v obci. Po ukončení díla jsme vodovod převedli na SVS a stali jsme se majiteli akcií. Budu v tomto případě výši dotace uvádět na účtu 403?

Velmi dobrý dotaz, jste velmi chytrá. S účtem 403 to bude opravdu tak, že se bude vázat nejen k majetku, který máme ještě v evidenci a to na DM, ale na  finančních investicích.  Je třeba případ domyslet  v různých variantách - například po několika letech akcie prodáte, Vám půjde do nákladů pořizovací cena akcií - tedy by Vám VH proúčtování 403/6XX zlepšilo. Bez evidence 403 byste v nákladech pak měli plnou pořizovací cenu. Tedy na účet 403 ano i v tomto případě. Evidence 403 je za účelem budoucího věrného zobrazení jakoby "vlastních" nákladů z opotřebení nebo vyřazení majetku. 

dlužník uhradil část pohledávky (Kč 500,--), kterou máme evidovanou v podrozvaze. Jedná se o úhradu za prodej bytu. Jakou položku RS máme použít (2324 nebo 3112)?

Položku 3112,  v roce 2010 účet 643. 231 6312 3112 MD / 643 D.