Dotazy

Jako obec jsme dali do pronájmu nebytové prostory. Nájemce nám platí nájem a zálohu na služby (zde je zahrnuto: vodné, teplo, osvětlení). Na vystavené faktuře za nájem a služby máme DPH takto: nájemné - 0% DPH záloha na vodné - 10 % DPH záloha na dod. plynu - 20% DPH záloha na dod. el.energie - 20%. V nebytových prostorách je plynový kotel, do kterého nakupujeme plyn, provádíme tam servis kotle (faktura od dodavatele je s 20% DPH). Máme zde spor, zda vyúčtovat tu zálohu týkající se plynu/tepla v pronajímaných prostorách s 10% nebo 20% procenty. Pokud chcete tu fakturu nebo smlouvu o pronájmu vidět, ráda je pošlu, děkuji moc za pomoc.

§47, odst. 3  ZDPH - u tepla se uplatňuje snížená sazba, tedy 10%. Vy dodáváte teplo, na sazbě tepla nic nemění to, že máte nějaké vstupy s 20%. Doufám, že jsem dotaz pochopila dobře.

Jak správně zaúčtovat proforma fakturu vystavenou 1.1.2010 na celý rok. Platby probíhají vždy do 25.dne v měsíci. Po zaplacení je nám vystaven daňový doklad.

Proforma faktura není daňový doklad, ani závazek, je to jen podklad k platbě. Vlastně nejdříve plníte, pak přijde doklad k plnění. Pokud proforma faktura není zároveň platebním kalendářem, tak o ní nemusíte účtovat vůbec. Pokud daňový doklad k platbě obdržíte například až po delší době, tak se proforma faktura zakládá jako doklad k provedené platbě a při obdržení daňového dokladu je daňovým dokladem nahrazena.

Dostali jsem darem obraz.Zaúčtuji jeho pořízení na účet 032 na MD, ale nejsem si jistá na který účet zaúčtuji DAL.

Dle obsahového vymezení položky závěrky - účtu 401 je správný zápis 032 MD / 401 D. (Vyhláška č. 410/2009 Sb.)

V našem společensko kulturním centru bylo pořádáno setkání účastníků Univerzity třetího věku. Do pokladny byl od nich přijat účastnický poplatek. Jak mám tento příjem zaúčtovat? Je to zdanitelné plnění? Jsme plátci DPH. Dále bylo přijato do pokladny vstupné na ochotnické divadlo. Tato akce byla v pronajatém sále,byl za ní zaplacen pronájem. Jak tento příjem a výdaj zaúčtovat? Je to zdanitelné plnění?

Dle popisu se první případ jeví jako osvobozený od DPH dle §61, písm. f), vstupné na ochotnické divadlo je osvobozeno dle §61, písm. e).

Zaúčtování účastnického poplatku: 231 odpa 3299 pol. 2111 MD / 602 D, vstupné dtto, jen odpa 3311.

Obec vlastní ob.dům s byty. Nájemníci mají uzavřenou smlouvu o pronájmu s obcí, v roce 2009 jsem účtovala platby 315, budou tyto platby v roce 2010 účtovány 311?

Ano, pohledávky z nájemného se od roku 2010 předepisují na účtu 311.  

Obec dala své příspěvkové organizaci - mateřské škole - budovu do výpůjčky. PO o ní účtuje na podrozvaze. Má obec povinnost o tomto majetku účtovat odděleně?

O majetku ve výpůjčce vlastník nemusí nijak odděleně účtovat.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o rady: 1) příjem za upomínky, 20% navýšení místních poplatků, ... se v minulosti stávaly součástí místního poplatku. Od 2010 se budou předepisovat zvlášť jako jiné pokuty a penále k tomu danému poplatku (315/606 + 315/642)? A příjem potom normálně jako součást poplatku (231/315)? 2) V loňském roce jsme uzavřeli smlouvu na prodej bytového domu s tím, že návrh na vklad bude proveden až po zaplacení. V prosinci nám byla uhrazena asi čtvrtina ceny podle kupní smlouvy a 7. 1. 2010 zbytek. Návrh na vklad byl podán 12. 1. 2010. K 31. 12. 209 máme na 315 pohledávku za nezaplacenou částkou, letos bude příjem 231/315(doufám). Jak s vyřazením této budovy 401 0901/021 0xxx nebo přes 406. A co ocenění reálnou hodnotou? 3) K 31. 12. 2009 máme předpis konečné fa za projekt na 042/321. Nesedí tedy 0xx na 901. Letos jsme doplatili 231... 6121/321. Co dál, nenaruší nám to zase něco?

Na bod 1 zatím názory nejsou sjednoceny - můj názor je, že navýšení je ještě poplatek, účet 606, jiný že je to již jiná pokuta a penále a volí účet 642. Zatím tedy obojí dobře. Položka však bude stejná jako poplatek. U majetku určeného k prodeji v roce 2009 určitě nemusíte řešit reálnou hodnotu, pokud jste realizovali prodej v roce 2010. K zaúčtování podrobněji v dokumentech ke stažení "2010 Dlouhodobý majetek".

Bod 3 - nenaruší to určitě nic, okruh DM prostě už není.

Město prodává byty nebo pozemky. Příjem jde na pol. 3112 a 3111. Kam však účtovat smluvní penále za pozdní úhrady? Do hodnoty bytu či pozemku nebo jako sankční platby??

Z hlediska položky na stejnou položku (dle vyhlášky k RS) , z hlediska účtu na účet 641.

Dobrý den,od zastupitelstva jsem dostala pokyn k vystavení fa za elek.energii, kterou odebral náš nájemnce za rok 2009?Jaký bude předpis na tuto pohledávku, která se týká účtování roku 2009 a já do něho již nemůžu zasáhout.

Pokud se jedná o nevýznamnou částku do 10 tis. Kč, tak může být předpis 311 MD / 649.xx D (název analytiky účtu - náhrada výdaje minulého období -§69, vyhlášky č. 410/2009 Sb.). Pokud se jedná o hodnotu vyšší doporučuji zaúčtovat 311 MD / 406.xx D (Název analytiky - Výnos do roku 2009).

Dobrý den. V dokumentech ke stažení,týkajících se úhrady sociálního pohřbu je pohledávka za SR uvedena na účet 347MD, tento účet má název Závazky ke státnímu rozpočtu, Pohledávky za SR je účet 346. Proč tedy pohledávku účtovat na závazek. Mám ještě dotaz jakou v tomto přídě uvést příjmovou položku.

To je překlep, moc děkuji za upozornění. Má být účet 346. Již opraveno.  Příjmová položka bude 2324.

Jsme obec, máme sociální fond, který zaměstnanci běžně čerpaní v hotovosti z pokladny obce. Jednou za měsíc se čerpání sečte a převede se z účtu sociálního fondu, který je veden zvlášť na účtě v bance na účet obce. Čerpání fondu zaúčtuju klasicky přes 419.xx ale příjem peněz na BÚ obce oproti 262. Tato transakce mi zůstává viset právě na účtu 262 a nevím si s tím rady.

Zaúčtování by mohlo vypadat například takto:

úhrada z pokladny 527 MD / 261 D, vúčtování zálohy u 231: -5182,+ 6171 5499 obojí D.

Převod ze SF 419 MD / 236 D, příjem na ZBÚ 231 MD / 401D. Vycházíme z návrhu fondů v dokumentech ke stažení. U převodu ze SF na ZBÚ použijeme konsolidační položky.

Na základě kupní smlouvy budeme prodávat vodovod a kanalizaci, který město pořídilo před 2 lety v rámci zasíťování pozemků určených k prodeji. Jedná se v tomto případě o prodej majetku, který byl používán k výkonu veřejnosprávní činnosti? Podle čeho lze stanovit, zda se jedná o veřejnosprávní činnost a zda je tento prodej předmětem daně?

V tomto případě se jedná o zdanitelné plnění - prodej stavby do tří let od zahájení užívání. Návaznost na veřejnosprávní činnost zde nelze nijak prokázat. Prodej je tedy zdanitelným plněním z hlediska DPH a samozřejmě předmětem DPPO.

Kam zaúčtovat vratku havarijního pojištění za hasičský vůz.Pojistné bylo uhrazeno v roce 2009 a bylo uhrazeno na celý rok 2009,vůz byl v tomto roce prodán a tím vznikl přeplatek na pojistném.Vratka pojistného byla připsána na účet v roce 2010.

Dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. §69 - náhrady nákladů minulých období do výnosů běžného období - tedy 231 5512 2324 MD/ 649 D.  

Ve vašich příkladech je popsáno, jak účtovat pojistné, když se týká např. období 2/2010 - 2/2011. Potřebovala bych se zeptat, zda je možné celé pojistné zaúčtovat jako náklad roku 2010, když se tato platba pravidelně každoročně opakuje a ve vnitřní směrnici si dle vašeho vzoru uvedeme, že náklady do Kč 10.000,-- se budou považovat za tzv. nevýznamné. Částka, která by měla být správně uvedena na účtě 378 je cca Kč 6.000,--.

Asi je špatně pochopeno, já řeším v příkladech dohadný účet aktivní 388 v případě, že došlo k nějaké škodné události, kterou pojišťovna nahradí a ke konci roku ještě nepřišla platba ani avízo o výši náhrady. Pojistné můžeme vést v režimu pravidelně se opakujících plateb a nemusíme jej časově rozlišovat, pokud si tak schválíme ve směrnici. Možná ale mluvíte o jiném příkladu, např. z metodiky JHK nebo od jiného autora.

Dobrý den, obec má 3 účty FRB, zvolili jsme správné AÚ 0120, 0140, 0160?Zatím jsme nikde nenašli postupy účtování na těchto fondech.

Nelze odpovědět. Závaznou analytiku řeší SW, analytika není dána předpisy. Účtování na fondech ÚSC je možné v několika variantách, snažíme se o sjednocení metodiky s kraji, není zatím známo konečné řešení.