Dotazy

Prosím o radu v rozdělení činnosti OÚ na hlavní a hosp.činnost. V roce 2009 nemáme hosp.činnost, ale jsme plátci DPH (máme příjem z inzerce, vodného, stočného, z nájmů...). Souvisí rozdělení na hl. a hosp.činnost s DPH? Dělíme potom hlavní činnost AÚ např.dle návrhu Jihočeského kraje na 03 a vedl.činnost 00?

Pokud nemáte hospodářskou činnost, tak neoddělujete analyticky náklady a výnosy na hlavní a HČ. S DPH toto dělení nesouvisí. Metodikou JHK se nesmíte řídit z hlediska analytik, pokud to není Váš kraj, analytiku musí určit Váš kraj pro možnost sumarizace, pokud přebírá obraty a ne výkazy.

Je přípustné při účtování pronájmu pozemku pro vysílače postupovat takto: předpis 311MD/603 D ZD 343 D DPH úhrada 311D/ 231 3639/2131 MD ZD 231 6399/5362 MD DPH (tento řádek účtování jsem používala v roce 2009) Je možné tak postupovat i u jiných uskutečněných a přijatých zdanitelných plnění?

Je mi líto, není to dobře  a nebylo to dobře ani v roce 2009. Při používání RS neřešíme, že hradíme cenu včetně DPH - úhrada má být jen 311 MD / 231 3639 2131 pro celou částku, ZD i DPH. Položku 5362 používáme jen pro úhradu DPH, když platíme FÚ.

V roce 2009 naše obec poskytla fotbalovému klubu návratnou bezúročnou půjčku ve výši 20.000,- Kč.Zaúčtováno na 275/02 x 231/10. V lednu 2010 měl být klubu zaslán příspěvek na činnost ve výši 50.000,- Kč. Ve skutečnosti bylo zasláno 30.000,-Kč, protože splátku půjčky 20.000,-Kč jsme jim započetli. Jak prosím vše letos zaúčtovat? Splacená půjčka, pokud se započetla již nemůže v roce 2010 projít přes rozpočtovou skladbu jako příjem?

Půjčku máte na pohledávce 275.02 pravděpodobně převedenou v roce 2010 na účtu 316.xx. Předepište závazek z příspěvku (pokud již není předepsán): 572 MD / 378 D a zaúčtujte zápočet 378MD /316D. Toť vše.  

Jak správně zaúčtovat přeplatek za plyn. V lednu 2010 jsme dostali od Jihomoravké plynárenské fakturu vyúčtování plynu za období 14.1.2009-14.1.2010. I v dřívejších letech jsem přeplatky účtovali do příjmů na položku 2324 s příslušným odpa. Tento postup by organizace dodržela i v roce 2010. Lze tedy zaúčtovat MD - 406/ D-321 a MD-321/MD +231 položka 2324.

Předplokládám, že to MD-406 neznamená minus, zápis je 406MD/321 D, že ano? Stále zůstává možnost výběru - přeplatek budď minusem na 515X nebo na 2324, musí se jen dodržet metoda v dalších účetních obdobích. Na toto ustanovení v RS nemá účetní reforma žádný vliv.

Začátkem února (po uzávěrce) mi přišla faktura na vyúčtování záloh vody na koupališti. Zálohy byly z období 11/2008 - 11/2009- 13.000,--Kč spotřeba činila: 6.587,-- Kč vznikl přeplatek: 6.413,-- Kč, který mi byl vrácen na účet. Jak toto zaúčtuji v novém roce v novém účetnictví?

Přijatá faktura: 406 MD (náklady roku 2008-9) / 321 D. Zúčtování zálohy: 321 MD / 314 D ve výši 6,5 tis. Kč, vratka zálohy 231 3412 5151 minus D (nebo 2324 MD - lze volit)/314 D ve výši 6,4 tis. Kč.

V lednu i v únoru hradí někteří podnikatelé pobytové poplatky (pol. 1342) a poplatky z ubytovací kapacity (pol. 1345)za rok 2009. Dávala bych je na výnosy letošního roku a ne na účet 406 (jednotlivé částky do 30 tis. Kč, celkem cca 100-200 tis. Kč). Příští rok se to bude opakovat, jen částky budou trochu jiné. Brala bych to jako pravidelně se opakující příjmy a nerozlišovala časově. Je to tak možné, a rozlišují se vůbec místní poplatky časově?

Zde záleží na Vaší vyhlášce k poplatku  a jak si upravíte směrnici. Jestli mají poplatníci  poplatky přiznat do určité doby až následující rok, tak jsou opravdu výnosem až následujícího roku, i když vycházejí z podkladů roku minulého, to není plnění, jedná se o přiznání. Datum uskutečnění účetního případu je datum přiznání poplatku.  Takto se postupuje např. i u daní. DPPO splatná k 31.3. za rok předchozí je nákladem u poplatníka běžného roku, ale výnosem u příjemce daně roku následujícího. Pokud měli přiznání podat před koncem roku, je to výnos předchozího roku. Zde úprava směrnice z hlediska opakované platby není vhodná. (Ale rovněž nelze tuto úpravu zcela vyloučit, resp. zakázat).

Město přeprodává energie a služby z objektů, kde jsou jak nájemci, tak část používá město pro svou potřebu. Ve chvíli, kdy město platí dodavatelskou fakturu nejsou z odboru schopni označit část. jaká bude přefakturována /dříve účet 316 nyní 311/, tudíž celá částka byla naúčtována do nákladů. Jakým způsobem pak označit účtem 316 když starý rok již bude uzavřen. Tento problém nastane i nyní když musíme dávat zálohy na energie na dohadné účty opět budeme spotřebu vědět až v dalším roce a ne v roce kdy bylo zaúčtováno na náklady.

Když zjistíte částku, která má být přeúčtovaná, tak si uděláte pohledávku zápisem 311.xx mD / 5xx minus D. Meziročně  musíte dělat dohady a udělat předpisy na náhradu, musíte interně zajistit vnitřními směrnicemi, příkazy, termínovým určením. Je mi líto, nelze jinak poradit.  

Dobrý den, máme na starost 2 nesvéprávné občany a chtěla bych si ověřit účtování na depozitech , kde máme uložené jejich důchody a z nich jim platíme nájem atd. loni jsem účtovala a)při přijetí důchodu: 245 40 MD 918 21 DAL b)při platbě nájmu 245 40 DAL 918 21 MD budu letos účtovat: a)přijetí důchodu 245 0400 MD 419 0831 DAL b)platba nájmu 245 0400 419 0831 Dále bych potřebovala poradit ohledně účtování popl.a úroků na depozitech v roce 2009 jsem účtovala : 24540 MD/DAL 32500 DAL/MD v roce 2010 budu účtovat: 245 0400 378 0400 Nejsem si tím jistá, nemůžu se nikde dopátrat nic k účtování depozit v 2010.

Toto není zcela správné, nejedná se o žádný váš fond, ale o správu cizích peněz. Měla byste účtovat jako o závazku, vhodný je v roce 2010 účet 325. Takže jen takto - přijetí 245 MD / 325 D, úhrada za občany 325 MD / 245 D. Ohledně poplatků - jestli je hradíte vy, ne z peněz občana tak 569 MD / 245 D, úroky jestli jsou vaše ne občana tak 245 MD / 662 D. Obojí bez rozpočtové skladby. Jestli poplatky k účtu i úroky jsou příjmy a výdaji toho, pro koho účet spravujete, tak rovněž jen přes 325.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na čerpání sociálního fondu například dary 419/236 a 543/548 četla jsem i že se dá použít místo 548 účet 401, který účet je správnější pro tvorbu a použití fondu?

Lze účtovat přes 548 nebo 648 nebo 401 - snažíme se o sjednocení názoru s metodiky kraje. Zatím neznám odpověď. Problém je stále v řešení.

Dobrý den, obracím se na Vás s dotazem, jestli ZŠ, která poskytuje teplo a TUV pro MŠ (jiný právní subjekt zřizovaný stejným zřizovatelem) musí mít tuto skutečnost uvedenou ve zřizovací listině, jako doplňkovou činnost. Škola má oprávnění od energetického regulačního úřadu. Tato činnost dle živnostenského zákona není živností (výroba elektřiny, výroba plynu, přenos elektřiny, přeprava plynu, distribuce elektřiny, distribuce plynu, uskladňování plynu, výroba tepelné energie a rozvod tepelné energie, které podléhají licenci podle zvláštního právního předpisu) ale licencovanou činností podle zvláštního právního předpisu.

Pro své výkony a vydaná plnění potřebuje každá organizace oprávnění. Opravnění lze získat ŽL, na základě zvláštních předpisů, zřizovací listinou. Pokud má tato opravnění, může požadovat úhradu za své plnění. ZL však má i jinou funkci - "zřizovatel povolí"(§27,g) - dle mého názoru by povolení k výkonu této činnosti měla ZL obsahovat, a to opravdu v okruhu doplňkové činnosti. Je to však na právní výklad - znění zákona č. 250/2000 Sb. chápu tak, že PO může vykonávat mimo svou hlavní činnosti soustavně jen ty činnosti, které ji zřizovatel jako doplňkové povolí.

Zálohu na el. energii (faktura v KDF r. 2009, úhrada r. 2010) jsme omylem zaúčtovali přímo do nákladů na 410. Je možné provést opravu 314/408?

V roce 2010 je to trochu zbytečné, pokud dojde v roce 2010 k vyúčtování. Doporučuji neopravovat. Hodně obcí takto postupovalo i kvůli časovému rozlišení, myslím, že to účetnictví státu ten rok přežije. Upozorňuji, že je te jen můj názor. Jestli opravu vyžaduje kontrola, tak ji udělejte. Účet 408 však bude mít stále zůstatek a již až na věčnost budete říkat, že jste v minulých letech měli nějaké chyby.

Na účtě 901 je veden také DDHM a DDNM (účet 028 a 018). Je správný postup při převodovém můstku z 901 odečíst hodnotu účtů 028 a 018 a dát je na účet oprávek 088 a 078?

Nedoporučujeme při převodovém můstku, ale jako zápis roku 2010 - podrobněji dokumenty ke stažení RF komentář k převodovému můstku, str. 1.

Naše obec bude provádět zateplení budovy MŠ v hodnotě 4,5 mil. Kč. Při podání žádosti o dotaci v hodnotě 4 mil. Kč, je po nás požadováno prohlášení, že pokud jsme plátci DPH, avšak nemůžeme uplatňovat odpočet DPH, abychom to doložili prohlášením včetně zdůvodnění. Nevím jak toto zdůvodnit. Prosím o radu, díky

Čestné prohlášení : Obec, zastoupená,....čestně prohlašuje, že  činnosti související s provozováním MŠ... jsou z hlediska DPH osvobozeným plněním bez nároku na odpočet (na základě §57 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH).  Uznatelné náklady v žádosti o dotaci na projekt : Zateplení MŠ..., jsou  tedy včetně DPH.

letos máme účtovat 231 mínus MD a 325 MD - máme problém, že jsme to koncem roku 2009 nedali na závazky můžeme letos použít účet 408 Opravy chyb minulých období, abychom to doslali do závazků ? nebo můžeme přímo účtovat účet 231 mínus MD oproti účtu 408 ? děkujeme za radu

Zaúčtujte např. jen 549 MD / 231 1631 minus MD. Účet 408 vůbec nedoporučuji používat, bude mít pořád zůstatek a pořád říkat výkazem , že jste v minulosti dělali chyby, které jste vlastně nedělali, mi připadá zbytečné. Účet 549 zde může vystupovat jako náklady minulých let, lze využít i účet 406.

dobrý den, prosila bych o radu jaký SU účtovat proti SU 245, jedná se např. o úroky a poplatky od KB.

Teď už nemáme okruh k cizím prostředkům, účtujeme standardně : 569 MD / 245 D poplatek bance, 245 MD / 662 D úroky, v obou případech bez rozpočtové skladby. Vyjímku může tvořit příjem z úroku, pokud je např. ke kauci na nájemné a máte sjednáno, že kauce bude úročena a že úrok bude příjmem vkladatele - pak by to bylo 245 MD / 378.xx D.