Dotazy

Dobrý den, ráda bych se zeptala na účtování zaokrouhlovacího rozdílu při odvodu DPH. Na účtu 343 mám zůstatek na haléře a odvod musím zaokrouhlit. V minulosti jsme částku, o kterou jsme zaokrouhlovali, účtovali u odvodu z HČ přes účet 518 a u odvodu z rozpočtovaných příjmů přes účet 215. Jedná se opravdu jen o haléřové záležitosti, ale ráda bych to v letošním roce provedla správně. Prosím o radu, jak správně zaúčtovat rozdíl z účtu 343 a zaokrouhleného odvodu.Rovněž bych se chtěla ujistit, zda je správně, když u některých činností, z kterých odvádíme DPH je určena cena bez DPH, takže daň dopočítáváme a u některých je stanovena cena včetně DPH, takže základ daně dopočítávám pomocí koeficientu. Lze takto kombinovat? Jednotné nemáme ani zaokrouhlování vypočtené daně u jednotlivých činností. U části je zaokrouhleno na haléře, u části na desetihaléře(problém i jednotlivých programů).

Zaokrouhlení na 10 haléře není dobře. Smí se zaokrouhlit na haléře nebo na koruny. Jak vypočítat DPH řeší zákon v §37. Je to tam popsáno docela dobře, jsou možné oba způsoby. Zaokrouhlení zaúčtujete v roce 2009: 549 (474 v hlavní činnosti) MD / 343.49 D, nebo 343.49 MD/  649 D (215 D v hlavní činnosti). V roce 2010 stejně jako ve VHČ v roce 2009.

Obec splácí úvěr, v závěrečném účtu vstupuje splátka uvěru do financování, rozdíl mezi příjmy a výdaji je výsledek hospodaření nebo se odečítá i splátka úvěru, ta nevstupuje do výdajů, ale do financování.

V roce 2009 ÚSC, které nemá VHČ nemá VH. Rozdíl mezi příjmy a výdaji je saldo příjmů a výdajů. V roce 2009 neřešte VH, až od roku 2010, ono prostě není, je rozpočet a skutečnost, rozdíl mezi realizovanými příjmy a realizovanými výdaji - účet 933, nic z toho se nedá považovat za VH. Dnes je to již třetí dotaz, co se to rozšířilo za "fámu"? Proč to prosím řešíte?

Město má uzavřenou smlouvu s firmou na dlouhodobý pronájem nebytových prostor (ve smlouvě uvedeno, že se jedná o umístění antény na komíně nebyt.prostoru, která slouží k přenosu internetu). Jedná se o částku 2.100,-- Kč na kalendářní rok. Budeme z této částky odvádět DPH (jsme plátci) nebo se jedná o plnění osvobozené?

Jedná se o službu, je to zdanitelné plnění, není to pronájem. Odpovídám dle poskytnutého výkladu MF, odůvodnění v různých materiálech k DPH v dokumetech ke stažení. (Nájem- stejná práva jako vlastník mimo existence vlastnictví, antény, cedulky, atd. není nájem je to právo užívání).

Prosíme o odpověď na následující dotaz: Naše příspěvková organizace - základní škola bude v rámci projektu realizovat stavbu dřevěné boudy na nářadí o rozměrech 5 x 4 m na pozemku, který má ve správě. Dle stavebního úřadu toto nebude podléhat stavebnímu povolení ani ohlášení. Bouda bude stát přibližně 200 tis. Kč. Je správné zaúčtovat na účet 021- budovy a stavby anebo je lépe dát účet 022 - stroje a zařízení.

Je to stavba - účet 021. Pro vysvětlení přikládám výtah k Majetku 2010:

Zjednodušeně bychom za stavbu měli považovat:

1.      Majetek, který je umístěn trvale na jednom místě bez záměru jeho přemisťování, z toho důvodu je pevným způsobem (beton, patky, pevné technologické spojení) spojen se zemí nebo je umístěn v zemi a jedná se o stavební dílo, které vzniklo montážní nebo stavební technologií.

2.      Majetek, který je možno přemisťovat, ale je využíván způsobem jako stavba, budova, plní účel stavby, budovy…(např. nafukovací sportovní haly, cirkusový stan, stavební buňky jako zařízení staveniště) a jedná se o stavební dílo, které vzniklo montážní nebo stavební technologií (např. napojení na infrastrukturu, při stavbě použity konstrukční prvky)

Město má příjem ze "ztrát a nálezů" - finanční hotovost. Prosím o radu jak tento příjem zaúčtovat.

231 6409 2329 MD /  649 D.

Jaký je správný postup při evidenci DHDM a výstroje - vybavení sloužícího jednotlivcům, jak toto vybavení nejlépe a nejjednodušeji evidovat a zda vyplývají rozdíly dle toho, komu byl svěřen: např. strážník /pracovní poměr/ a hasič/dobrovolný člen. Vydané zapisujeme na osobní kartu, v rámci inventarizace se cena majetku na osobních kartách aktualizuje na zápisu v podrozvaze. Dle protinázoru by se již toto vybavení nemělo inventarizovat ani promítat v účetnictví (bylo vydáno do spotřeby), i když se jedná např. o obuv pro SDH v ceně 3 tis.Kč s předpokládanou dobou použití 3 roky.

Zde opravdu záleží jen na Vašem vnitřním předpisu. Pokud si určíte, že OPP nejsou majetkem, tak je nemusíte nikde evidovat ani inventovat. V knize Majetek 2010 doporučuji evidovat jen významné OPP. Ohledně evidence v majetku jen vysvětlení: OPP mohou mít hodnotu - přilby, skafandry apod. Ale např. pláště a boty - jak se zahájí jejich užívání, tak využitelný potenciál OPP bot klesá na nulu, sice je může hasič nosit 3 roky, ale pravděpodobně se již nikomu nebude chtít nosit boty po něm. Princip je ten, že evidujeme takový majetek, který může přinést budoucí ekonomický prospěch, má využitelný potenciál. Něco jiného je evidence na osobních kartách - když hasič boty zničí, tak si za své sežene jiné, na boty má nárok jen jednou za tři roky. Osobní karty jsou ve vztahu k nárokům zaměstnanců nebo dobrovolníků, ne ve vztahu k účetní evidenci majetku.

Dobrý den, ráda bych se zeptala, jak mám účtovat opravné položky k pohledávkám z nájmu bytových a nebytových prostor k 31.12.2009, když máme uzavřenou mandátní smlouvu s námi zřízenou s.r.o (správce) k zajištění výkonu správy nemovitostí (obstarávání správy, zajištění provozu, oprav, zajištění pronájmů, uzavírání smluv a vybírání plateb). Měsíčně účtujeme dle podkladů správce 100 % předpis. Správce odvádí na náš účet 85 % nájemného (sníženého o půjčky z FRB a o odvod příspěvku do fondu oprav). Dochází tedy k nesouladu mezi předpisy (100%) a platbami (85%). Zbytek skutečně inkasovaného nájemného odvede správce na náš účet nejpozději do dvou následujících měsíců. Předpokládám, že i ostatní opravné položky z pohledávek k 31.12.2009 budu účtovat 406MD/19xD (Jak budu účtovat, až bude loňská pohledávka uhrazena?)

Opravné položky k 31.12.2009 nebudete účtovat v roce 2009, až v roce 2010. Opravné položky se tvoří k pohledávce po splatnosti, tedy k předpisu. Že je pohledávka po splatnosti se vy tedy dovíte až po těch 2 měsících. Musíte vyřešit interně, neumím Vám v tom pomoci. Musí být zajištěno SW. Počáteční opravné položky vytvoříte dle stavu zjištěného z inventurního soupisu.  Když pohledávku s opravnou položkou někdo uhradí, tak se OP zruší. Zápis 194 MD / 556 D.

Starosta vytočil na kole štěstí travní sekačku za 16.000,- se 100 % slevou, tedy sekačku zadarmo. Oznámil mi, že z Mounfieldu nedostal žádnou fakturu, protože je to vlastně jako dárek. Jak mám tuto sekačku přijmout do majetku, mám na firmě Mounfield požadovat nějaký doklad třeba i v nulové hodnotě ?.

Vaše pořizovací cena je nulová, lze zavést na účet 028 v reprodukční pořizovací ceně - je to asi nejvíce v souladu s věrným obrazem -  (zjištěný inventurní přebytek nebo prostě bezúplatné nabytí). Druhá možnost je zavést v hodnotě 1 Kč do podrozvahy. První se mi jeví jako přesnější.

Mám smlouvu na nájem pozemku, která byla sepsána 2.12.2009. Účinnost smlouvy je od 1.1.2010. Předpis i faktura byly vystaveny v prosinci 2009 a byla použita sazba DPH 19%. Tato faktura byla zhrnuta i do daňového přiznání. Nájemce částku uhradil v lednu se sazbou 19%. Ve smlouvě je rovněž uvedena sazba 19%, i když se nájem týká roku 2010. Potřebuji vědět, zda je možné ponechat původní fakturu nebo ji mám stornovat a vystavit novou se sazbou 20%. Nebo jestli mám ponechat původní a vystavit další jenom za doplatek 1%. Nebo mám postupovat jinak?

Měla byste udělat dodatek ke smlouvě, zvýšit DPH na 20%, DUZP může být 1.1.2010, a vystavit opravný daňový doklad, kde první hodnoty uvedete s minusem a opravené hodnoty s plusem a budete požadovat doplatek 1%. Vzor opravného dokladu najdete např. v dokumentech ke stažení DPH komplet - str. 21-22.

Dobrý den, prosím popište výpočet výsledku hospodaření - nemáme hospodářskou činnost, jsme plátci DPH.

Nerozumím. V roce 2009 ještě VH nemáte. Jen účty 933, 964 a 965 v rozvaze.

Dobrý den, prosím o radu, jak se budou v novém roce účtovat investiční věci: obec si vzala kontokorentní úvěr obcím 1.1.2009 na výstavbu koupaliště se sportovním zázemím.Tento projekt bude financován z prostředků EU. Napsala bych vám můj starý postup účtování a jestli by jste mi mohli poradit jak se bude účtovat v novém roce. proplacení investiční faktury: 321 D, 042 MD, 231 D, 211 MD, 901 D, 321 MD. nezpoplatněná splátka úvěru - úrok: 321 D, 042 MD, 231 D, 211 MD, 901 D, 321 MD. čerpání úvěru: 281 11 D, 262 33 MD, 231 13 8113 MD, 262 33 D. bankovní poplatek: 231 33 6310 5163 D, 474 MD. kladné úroky: 231 23 6310 2141 MD, 215 10 D. splátka úvěru: 231 13 8114 D, 281 11 MD.

Rozdíly - nebude nikde 211 MD / 901 D, místo účtu 474 - účet 569, místo účtu 215.10 - úroky, účet 662, nerozumím co to je nezpoplatněná splátka úvěru - úroky? Úroky máte, že vstupují do pořizovací ceny majetku?

Ze zrušené hospodářské činnosti nám zbyly pohledávky na účtě 316, při vzniku pohledávky bylo účtováno MD316/D602. Nyní jsme zjistili, že předpis je chybný. Jedná se o nájemné za pozemky a některé pozemky byly prodány atd. Hospodářská činnost je zrušena a s ní i účet 602. Jak nyní účetně zrušíme předpis na MD 316 a opravíme ho na správnou výši?

Opravu předpisu lze zaúčtovat jako náklad minulého období (nejedná se o odpis pohledávky), tedy 549 MD /- 311.xx MD (v roce 2010 - 316 se v převodovém můstku převede na účet 311.xx); 474 MD / -316 MD v roce 2009.

Po obdržení faktur (roční vyúčtování) za služby k bytům se udělalo vyúčtování a nedoplatky nájemníků jsme evidovali jako pohledávky na 315, předpis 315MD/215D, platba 231MD/315D. Můžeme je teď evidovat na 311? Proti kterému účtu pořídit předpis?

311 MD / 603 D nájemné, 311 MD / 324 zálohy na služby.

Dobrý den, obracím se na Vás v souvislosti s vaším pokynem k inventarizaci, kde doporučujete zhodnotit, zda majetek na účtě 019 je obsahově dlouhodobým majetkem a majetek typu studií, plánů, záměrů, pasportů, analýz atd. vyřadit. Píšete, že územně plánovací dokumentaci (územní plán) máme dále na účtě ponechat. V naší obci nehmotný majetek vedeme na účtě 012 a drobný nehmotný na účtě 018. 012 jsou většinou projektové dokumentace, na 018 vedeme většinou softwear nebo upgrady. Tyto účty tedy v inventuře ponecháme?

Určitě řádně prověřte účet 012 - na něm nemají projekty co dělat, projekt není výsledek výzkumu a vývoje. Jedná se o chybnou kalsifikaci účtu, měly být na 019. Na účtu 018 určitě můžete ponechat SW. Je mi líto. Při vyřazení si prostudujte ostatní odpovědi k účtu 019 na www.obecucutje.cz. Stačí zadat do vyhledávače účet 019.

Ve směrnici o podrozvaze na str. 4, u účtu 903 bod 3 se zmiňujete o biologické rekultivaci. A v odpovědích na dotazi jsme našli že biologická rekultivace je provozní výdaj pokud nezahruje terénní úpravy atd. Tak jsem se chtěla zeptat, zda biologická rekultivace týkající se pouze výsadby se na účet 903 nebude dávat?

Zmiňuji se o ní, jen kdyby na ní byla investiční dotace, abychom doložili případné kontrole evidenci "majetku" z dotace. Jinak opravdu platí, že biologická rekultivace je provozní výdaj a majetek nevzniká, ale SFŽP to neví.