Dotazy

Za účelem získání dotace na rekonstrukci školní jídelny byla zpracována firmou tzv. studie proveditelnosti. Máme tuto studii zaúčtovat na investiční položku (vstoupí do hodnoty investice)?

Studie je součástí pořizovací ceny dlouhodobého majetku a měla by být účtována na 042 a na pol. 6121. Situaci se studiemi a odkdy je účtovat na 042 řeším v nové knize Majetek, posílám Vám dalším mailem možnost řešení studií, jak jsem ji popsala v knize.

Dobrý den, zastupitelstvo obce odsouhlasilo statut fondu kultury, sportu a volného času. Jak zaúčtovat tvorbu fondu a čerpání z něj, musí být v bance veden zvláštní účet?

Vedení samostatného bankovního účtu usnadní účtování a kontrolu použití peněžního fondu (musí být v souladu se statutem). Fond účtujete na 236 - bankovní účet, zdroje - 419. Úroky a poplatky mohou být výdaje a příjmy fondu, pokud to máte schvalené ve statutu. Příklady účtování fondů jsou jedny z nejtěžších, co nejdříve po schválení je dáme do dokumentů ke stažení.

Prosím o účtování nájmu z bytů v roce 2010. Jde mi o ZJ. Účtovali jsme jenom úhrady bez předpisu 235/215,ZJ 650 - zde na základě této ZJ mi vše se zařadilo do DPH osvob.od daně. Při kontrole nám bylo uloženo dodatečně proúčtovat předpis nájemného za r.2009.Prosím o radu dodatečného proúčtování předpisu nájemného na konci roku 2009 a na jakých účtech budu účtovat v r. 2010, Předpis,úhradu a kam zapíši ZJ.

Kontrola vytýká účtování správně: z hledisla DPH je zdanitelným plněním výnos (t.j. předpis příjmu). Předpis nájmu účtujete 315 MD / 215 ZJ D, úhrada 235 MD / 315 D. Na konci roku 2009 zaúčtujte nezaplacené nájemné 315 / 215 ZJ. Nevím, zda je možné proúčtovat obrat účtu 315 za celý rok - záleží, co vám uložila kontrola. V roce 2010 je účtování obdobné: předpis splátky nájemného v souladu s nájemní smlouvou: 311 MD /603 ZJ 650 DAL, úhrada: 231 3612 2132 MD/311 D.

Vystavuji pro zaměstnance potvrzení o zdanitelných příjmech ..., v části úhrn povinného pojistného uvedu výši pojistného bez uplatněné slevy na pojistném podle § 21a zákona nebo bez odečtu slevy.

Bez slevy, slevu má zaměstnavatel.

prosím jak zaúčtovat daňový bonus zaměstnanci byly vypočtená daň 2595 ,- Kč jako předpis 342 2595,- Kč levy na dani činí 2595,- kč takže odvedená daň nebyla žádná a ještě dostal vrácen bonus ve výši 365,- Kč z minulého měsíce jak tento bonus zaúčtovat

Zaúčtování bonusu: 342 MD/ 331 D, proběhne zápočet na závazek vůči FÚ, výplata zaměstnanci: 331 MD/ 231 30 6171 pol. 5011

V minulých letech, jak se rušily okresní úřady, město převzalo pohledávky za sociální dávky, které okres vyplatil a občané je měli vrátil zpět. Město úhrazené pohledávky občanem pak odvádí na KÚ nebo na ministerstvo financí,podle druhu soc. dávky.Tyto převzaté pohledávky z bývalého okresního úřadu byly zúčtované na účet 315/xx proti 215/00. Prosím na který účet mám v roce 2010 315/xx převést. V inventurních seznamech pohledávek, které předkládá odbor sociálních věcí jsou uvedeny pohledávky s datem vzniku např. rok 1987, zřejmě se jedná o nedobytnou pohledávku. Může odbor sociálních věcí dát materiály do ZM k odepsání a následné vedení pohledávky v podrozvaze, když se jedná o státní peníze?

Pohledávky převzaté od OkÚ zůstávají v roce 2010 na účtu 315 - jedná se o hlavní činnost. Rozhodně doporučuji ještě do roku 2009 pohledávky s nízkou pravděpodobností vymožení převést do podrozvahy. Tam patří nejenom nedobytné pohledávky, ale i pohledávky s delší dobou po splatnosti, také pohledávky, kde existují pochybnosti o vymahatelnosti. To je potřeba učinit pro zachování věrného obrazu, aby účetní jednotka nevykazovala nadhodnocená aktiva. Nejedná se o prominutí pohledávky, stále ji budete vymáhat a vést v účetnictví (pouze na podrozvahových účtech), tudíž není třeba rozhodnutí zastupitelstva.

Naše příspěvková organizace (ZŠ) by ráda požádala zřizovatele o možnost vedení zjednodušeného účetnictví. Paní účetní jde o to, že by nemusela předkládat některé výkazy. Já si myslím, že když mají účetnictví v KEO,neměl by to být velký problém vést účetnictví úplné. Také si myslím, že tato změna, pokud by byla schválená letos, by platila až od následujícího roku.

Zatím doporučujeme pokud možno PO vyhovět ve věci zjednodušeného rozsahu, lze povolit i zpětně ( v lednu od 1.1.). Vám to do budoucna zjednoduší postupy, jim sníží riziko chybného účtování (ocenění reálnou hodnotou), nemusí zjednodušený rozsah plně využít (§13 a zákona o účetnictví) a jako zřizovatel máte právo na další údaje z jejich hospodaření, takže povolení má zatím jen samé výhody. Zjednodušený rozsah schvaluje rada ve funkci zřizovatele, nemusí být součástí ZL. V únoru ke zjednodušenému účetnictví vyjde v časopisu UNES článek, kde je vše podrobně vysvětleno.

Prosím Vás o radu jak zaúčtovat následující: obec má zřízeno s.r.o., kterému obec poskytla v minulosti půjčku. Zastupitelstvo schválilo dohodu o započtení části ze zůstatku půjčky na úhradu pohledávky s.r.o. vkladem obce do Ostatních kapitálových fondů s.r.o.

Jedná se o pořízení dlouhodobého finančního majetku, vkladem do s.r.o., i když do ostatních kapitálových vkladů, navyšujete pořizovací cenu vkladu -majetkového podílu. Zápis je tento: 043 MD / 367 D upsání vkladu, zápočet pohledávky a závazku - /jestli byla půjčka na 067, tak zvolíte účet 067, předpokládám, že byla na 274.10, otázkou je však, kam ji v roce 2010 převedete a ke kterému datu máte závazek z upsání vkladu. Předpokládám, že mluvíme o roce 2010, tak jste asi převedla (nebo převedete)   274.10 na účet 066 půjčky ve skupině /pak bude zaúčtování pohledávky a  závazku 367/066. Zařazení DFM 061/043. Upřesněte datum splatnosti upsání vkladu do ostatních kapitálových fondů. Na 061 veďte v oddělené analytice od vkladu do základního kapitálu.

Již více než 10 let vedeme na účtu 316 10 spoření ČMSS. Vždy 1 x ročně (k 31.12.) účtujeme úrok na 316 10 MD, 217 10 D a poplatky za vedení účtu na 218 10 MD, 316 10 D. Od roku 2010 je účet 316 rozdělen na účty jiných pohledávek (311,315,..). Mám tedy účet 316 10 přeúčtovat k 31.12.2009 na jiný účet? Na jaký a jak?

Účet 316 musí k 31.12.2009 vykazovat zůstatek dle platného účtování, převod na nové účtování proběhne po překlopení počátečních stavů do roku 2010. Účet 316 převedete na 469.

Prosím o radu jak zaúčtovat vrácený příspěvek z roku 2009 na výdajový účet? Jde mi o nákladový účet. RS zůstane asi stejná jako při výplatě 3123 5339?

Pokud ke vrácení dojde ve stejném účetním období, tak účtujeme kompenzačně, t.j. stornem účetního zapisu. Když vrácení proběhne v roce 2010, tak se jedná o příjem 231 3123 pol. 2324 MD/ 406 D nebo 649 D, záleží na důvodu proč je příspěvek cizí PO městu vrácen.

dne 14.1.2010 jste mi zaslala odpověď ohledně zaúčtování a poslání vratky soc. dávky z roku 2009. Ve své odpovědi jste uvedla účty 325 a RS 41xx 2229 Tato položka je však příjmová a mě se dávka vrátila na výdajový účet ze kterého bych měla poslat na kraj . Musím přeposlat na příjmový? Pokud ne, jak budu účtovat na výdajovém účtu?

Jestli vracíte dávku až v roce 2010, tak klidně můžete použít příjmovou položku, jestli jste ji vraceli ještě v roce 2009, tak s položkou 5909 a s tou položkou i dávku přijmout. Víceméně je jedno, s kterou položkou uhradíte, bude se jednat o kompenzační zápis v roce 2009 - příjem na výdajový účet - platba z výdajového účtu. Letos musíte vrátit s příjmovou položkou, ale letos již také nebudete mít výdajový účet (jen účet 231).  Přeposlání na jiný ZBÚ a z něj vrátit dávku je zbytečné.

Naše obec založila společnost s ručením omezeným ve které má 100% podíl. V roce 2009 sepsala s s.r.o. smlouvu o poskytnutí bezúročné půjčky 3mil. Kč, část fin. prostředků již obec poskytla a zbytek dle smlouvy bude poskytnut do 30.6.2010. Můžete mi prosím poradit jakým zápisem mám tento závazek obce v účetnictví za rok 2009 zaznamenat. Jedná se o částku 1 mil. Kč.

Půjčku zaúčtujete 274 MD/ 231 pol. 5613 (nebo 6413), ODPA dle funkce. V roce 2010 se účet 274 překlopí na 066 Půjčky osobám ve skupině. Další půjčka v roce 2010 bude účtována takto: 066 MD /231 odpa pol. 5613 (půjčka na provoz) 6413 (půjčka na pořízení DM). Od roku 2010 jsou NFV jen mezi veřejnými rozpočty navzájem a mezi veřejnými rozpočty  nevýdělečnými organizacemi. Pro s.r.o, a.s. a družstva volíme účty 066,067 - může dojít v budoucnu ke kapitalizaci pohledávky.  

Přeji pěkný den a ještě jednou si dovoluji upřesnit náš dotaz. "Naše město je plátcem DPH a pronajímá různé nebytové prostory plátcům i neplátcům. U plátců jsme se rozhodli, že budeme uplaňovat DPH. Vzhledem k tomu, že máme na středisku nebytové hospodářství ( §3613) osvobozená plnění i zdanitelná plnění, tak na vstupu jsme si uplaňovali maximálně odpočet koeficientem. Posuzovali jsme každou budovu zvlášť tzn., že u budovy, kde bylo zdanitelné plnění na výstupu, tak jsme si na vstupu uplatnili DPH pouze koeficientem. U budov, kde není zdanitelné plnění na výstupu, tak jsme si na vstupu neuplatnili DPH vůbec. Mohli bychom považovat nebytové hospodářství (§3613) za středisko a uplatňovat ze všech faktur na vstupu u tohoto středika DPH koeficientem bez ohledu na výstup? To by znamenalo, že bychom si uplatňovali na vstupu koeficientem i u budov, kde nemáme žádný zdanitelný výstup."

Krácení daně dle §72 provádíte u plnění, které používáte jak pro zdanitelná plnění, tak i pro plnění osvobozená od DPH bez nároku na odpočet. To znamená, že pokud existuje tzv. "přímé přiřazení" vstupů a výstupů, tak daň nekrátíte. Krátíte pouze v případě, když vstupy nejdou jednoznačně přiřadit. Potom používáte koeficient (který se vypočítává za účetní jednotku jako celek- máte stanoven jako zálohový). Takže na vstupu u budov, kde nemáte žádný výstup by se uplatňoval nárok na odpočet krácený koeficientem u těch vstupů, které nejsou jednoznačně "přiřaditelné". Tam, kde se jedná o "přímé přiřazení" nemůžete uplatnit daň na vstupu u budov, které nemají výstup. Lépe vysvětleno v materiálu DPH komplet.

Na 314 máme zálohy za energie za rok 2009. Pokud se přev. můstkem překlopí na 5-nákl.účet,budeme mít náklady v roce 2010 vč. záloh z roku 2009. Slyšela jsem i názor, že by se měly zálohy z 314 ještě v roce 2009 převést na 410. Jak máme postupovat?

Stáhněte si z dokumentů ke stažení dokument RF účtování výdajů, asi na 3. listu je postp vyúčtování energií v roce 2010 včetně záloh. Zápis bude 406/321; 321/314.

Všichni zaměstnanci úřadu včetně provozu úřadu jsou začleněni na § 6171, pouze pečovatelská služba sídlí jinde a jeji provozní náklady (energie, materiál apod.) jsou začleněni na § 4351. Je tento postup správný nebo i jejich provozní náklady máme začlenit na § 6171.

Členíte správně náklady dle účelu. Nejedná se o chybu. Pokud toto rozdělení je historické, doporučuji zachovat  i pro porovnatelnost mezi jednotlivými roky.