Dotazy

Zaúčtovala jsem předpis záloh za služby za byty na 315 XX MD a 324 XX D. Ale nájemníci nám dluží za služby, tedy na 324 XX není skutečně zaplacená záloha, ale předkontace. Neměla bych na účet 324 XX zaúčtovat skutečně zaplacené zálohy na služby, abych v roce 2010 neměla problém z vyúčtováním ?

Pokud nemají všechny zálohy zaplacené, tak evidujete za nimi pohledávku na účtu 315 (od roku 2010 - účet 311). To promítnete do vyúčtování v roce 2010. Samozřejmě se nesmí při vyúčtování zapomenout na to, že Vám dluží, když budete započítávat pohledávku ze služeb se zálohou, tak záloha může být započtena jen do výše skutečně přijatých peněz. (324/316 r. 2009, 311.xx rok 2010).Pak se stejně účtuje 324/315. A pohledávka zůstane jen na 316 (311.xx) ve výši požadavku rozúčtování služeb. Z hlediska logiky - nejdříve máte pohledávku za zálohou na služby, pak již však pohledáváte skutečnou výši dle výše služeb, tak se ruší pohledávka za zálohou a vzniká pohledávka za přeprodané plnění.

Prosím,jak mám zaúčtovat převod z účtu 274 (přechodné fin.výpomoci - z minulých let) na podrozvahový účet ?

Převod na podrozvahový účet se účtuje stornem původního účtu a zaúčtováním 9XX/999. V roce 2010 se účet 9XX v převodovém můstku zaúčtuje na účet 911 Odepsané pohledávky. Pokud se jedná o půjčku s nízkou pravděpodobností splacení, tak odúčtujete - 274 MD/ -933 (-217.10) D. Jinak se půjčka převede v převodovém můstku na účet 066 nebo 067 (ne do podrozvahy). Od roku 2010 jsou NFV jen mezi veřejnými rozpočty navzájem a mezi veřejnými rozpočty a nevýdělečnými organizacemi. Pro s.r.o, a.s. a družstva volíme účty 066,067 - může dojít v budoucnu ke kapitalizaci pohledávky.  

Prosím o radu, zda musí město, které převádí (na základě dohody o bezúplatném převodu) svůj movitý majetek na svoji příspěvkovou organizaci nechat tento převod schválit zastupitelstvu, nebo stačí schválení radou města? Je postup stejný i v případě bezúplatného převodu movitého majetku na cizí organizaci?

V zákoně o obcích je poskytnutí věcných darů nad 20 tis Kč. , bezúplatný převod z vlastnictví zřizovatele PO je obdobný majetkoprávní úkon, pro větší právní jistotu platnosti úkonu doporučuji schválit převod zastupitelstvem. (Jinak je to věc právního výkladu zákona, který bohužel nemám k tomuto případu k dispozici, tak jen doporučení.) Postupujeme dle §85 odst. (b) zákona o obcích 128/2000 Sb. Převod na cizí organizaci - dar (bezúplatný převod je zpravidla podle zvláštního předpisu, dar je v režimu nad 20 tis. Kč určitě). Pod 20 tis. Kč jedné právnické nebo fyzické osobě za rok schvaluje rada.

Naše MČ prováděla v r. 2002 opravy hydroizolace bytových domů. Bylo účtováno v hosp.činnosti na účet 511. Z důvodu nespokojenosti s dodavatelem byla smluvně pozdržena konečná platba v částce 257.035,- Kč jako pozastávka do konce r. 2010 se souhlase obou stran. O této částce MČ dosud neúčtovala. Je možno tuto záležitost napravit v r. 2009 zaúčtováním 511/321, aby v r. 2010 bylo na závazku, jak má být, když práce byly dávno provedeny? V DAP za r. 2009 by bylo jako neuznatelný náklad.

Ano, musíte účetnictví uvést do souladu se skutečností, zaúčtování je správné. V roce 2009 se jedná i o daňově uznatelný náklad, i když nebylo uhrazeno.

Obec poskytuje půjčky občanům z fondu rozvoje bydlení. Smluvně je sjednána pokuta při nedodržení splátkového klendáře. Jaká položka rozpočtové skladby by byla nejvhodnější při přijetí této pokuty? Pol. 2210 je vyhražena pro pokuty ve správním řízení, v komentáři se uvádí, že smluvní pokuty mají mít stejnou rozpočtovou skladbu jako původní příjem. Ale pol. 2460 se mi pro to nezdá vhodná?

Od roku 2010 položka 2212. V roce 2009 je správně 2210 i pro tento případ.

Dobrý večer, v roce 2009 obec obdržela dotaci z MF na rekonstrukci budovy ZŠ. V prosinci byla provedena kolaudace stavby a následně jsem zaúčtovala aktivaci majetku na MD 021 a D 042. Od roku 2001 má ZŠ majetek předaný do správy včetně budovy. Jakým způsobem mám zaúčtovat předání rekonstrukce budovy ZŠ (musí předání schválit ZO (radu nemáme), nebo mám aktivace majetku nechat v účetníctví obce?

Nezaúčtovala jste aktivaci, aktivace je něco jiného, vy jste pouze zařadila TZ do majetku, tedy nedokončený DM jste zařadila z důvodu ukončení - zahájení používání. Aktivace je ve chvíli, kdy vlastními výkony vytváříte DM. TZ předáte PO jen oznámením o navýšení pořizovací ceny stavby a vyzvete je k předložení nového odpisového plánu budovy. Problém je s dotací. V roce 2010 by bylo vhodné dotaci vyčíslit a zaúčtovat zápisem 401 MD/403 D s vlastní analytikou. Správně by byl převod na PO pak zápisem 401 MD, 403 MD / 021 D a PO by stejným zápisem měla přijmout: 021 MD / 401 D a 403 D. Ale to není ještě dořešeno (schémata MF neřeší). Určitě prosím si veďte výši dotace na pořízení TZ rekonstrukce školy na účtu 403 s oddělenou analytikou.

Mám dotaz k účtování předplatků ze sociálních dávek zaviněných občany.Dle rozhodnutí jsme přeplatek zaúčtovali jako pohledávku na 315/215. Když byla provedena úhrada(částečná úhrada) bylo zaúčtováno podle toho jakého roku se týkal přeplatek na 231/315. Při odvodu na krajský úřad jsme zaúčtovali na -231/ -965 (-215 r.09). Z Vašich odpovědí na podobné dotazy jsme měli zaúčtovat předpis 315/325. Mám tedy provést opravy zůstatků přeplatků účtu 315 a to tak, že provede zápis strana D -965(-215) a strana dal +325. Při převodovém můstků převést účet 325 na jiný nebo ponechat na účtu 325.

Ano, zůstatek pohledávky převést na 325, účet v roce 2010 zůstává stejný.

Lesy byly předány obci a na základě zápisu do katastru byl vyhotoven znalecký posudek na jejich hodnotu. Ten zahrnoval hodnotu lesních pozemků a hodnotu porostu. Oboje jsem zaúčtovala na 031. Mám nyní hodnotu porostu převést na podrozvahu?Obec vlastní lesy do 10 ha (asi 9,8 ha).

Součástí ocenění pozemku jsou také porosty (kromě pěstitelských celků trvalých porostů), i když ve znaleckém posudku jsou rozděleny zvlášť. Ocenění by však mělo být provedeno tak, že se porosty rozpočtou do hodnoty parcel lesních pozemků a tyto hodnoty se pak zavedou na účet 031. Rozpočtení hodnoty porostů do parcel však není vždy možné, tak je možné  s ohledem na princip opatrnosti a věrný obraz vyloučit cenu porostů z ocenění pozemku  a převést je do podrozvahy. Uveďte informaci o vyřazení porostů z účtu 031 do přílohy účetní závěrky. Pokud se nejedná o vysoké hodnoty je možné také porosty na účtu 031 již ponechat (pokud jsou vykazovány několik let) a tuto informaci vždy uvádět do přílohy účetní závěrky ( že na účtu 031 jsou vedeny i lesní porosty v hodnotěXXX oceněné ZP od roku...).

Dobrý den, chtěla bych poprosit o radu,kdy mám zaúčtovat předpis pohledávek za vodné, stočné (jsme plátci DPH), které budeme vybírat až v měsíci říjnu. A ještě nájemné, které je hrazeno měsíčně. Zda mám udělat na všechno předpis v lednu nebo na nájemné každý měsíc a na vodné až v říjnu?

Předpis pohledávek za vodné - stočné zaúčtujete po odečtení vodoměrů, v říjnu. Předpis na nájemné musíte zaúčtovat vždy v souladu s nájemní smlouvou - jak je definována splatnost nájemného.  

Jsme obec a máme HČ-bytové hospodářství, které na základě mandátní smlouvy spravuje Městská realitní agentura (MRA). Nájemní byty máme vedeny na majetkových účtech v hlavní činnosti. Dle rozhodnutí zastupitelstva MRA měsíčně převádí z bankovního účtu HČ na účet města zálohovou platbu hospodářského výsledku r. 2010 (upraveno ve statutu fondu). Tato zálohová platba je zdrojem fondu nájemního bydlení, ze kterého jsou realizovány investiční akce do nájemních bytů. Od 1.1.2010 tvorba a čerpání fondů budou vykazovány v příloze č. 5 k účetní závěrce. Teď nevíme, jestli zálohově poukazanou platbu hosp. výsledku pro r. 2010 budeme vykazovat jako tvorbu fondu z přebytků hospodaření z minulých let a účtovat 236 / 419 nebo vykazovat jako příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce, nebo převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů, a zálohovou platbu výsledku hospodaření r. 2010 naúčtujeme na 314 a v r. 2011 přeúčtujeme na 419 - přebytky hospodaření z minulých let, jakou pol. rozp. skladby použijeme.

Obsahově je Váš případ od roku 2010 tento: vy vlastně neprovádíte zálohový převod z VH, vy máte výnos (který je součástí vašich výnosů) a náklady. Očekávaný rozdíl mezi výnosy a náklaldy z VHČ převádíte do fondu. Lze postupovat i tak, že byste nepřeváděli přes rozpočet, ale přímo z VHČ do fondu.

Zaúčtování přes rozpočet od roku 2010 : 262 MD / 241 D, 231 4131 MD / 262 D. Převod do fondu bude z výdajů (ne z VH - tvorba fondu) 548/ 231 6330 5349 a příjem na fondu 236 4134 MD / 419 D.

Zaúčtování přímo z VHČ na fond: 548 MD / 241 D, 236 4131 MD / 419 D.  

Výsledek bude vlastně ten, že náklady k VHČ + 548 = výnosy z VHČ.

Od roku 2010 již nemusí platit okruh VHČ, vše se účtuje na N a V, tedy je jeden VH. Vy z VH z HČ tvoříte fond.

V loňském roce jsme uhradili zálohy ve výši 8500,- Kč na Sbírky zákonů 2009. Vyúčtování jsme obdrželi v lednu 2010 - doplatit 790,- Kč. Prosím o radu, jak zaúčtovat.

Zálohu máte vedenou na účtu 314, vyúčtovací fakturu zaúčtujete 410 MD /321 D (v roce 2009) nebo 406 MD / 321 D (v roce 2010) a 321 MD/ 314 D. Doplatek zaplatíte 321 MD / 231 6171 pol. 5136

V obci máme službu CzechPOINT, za rok 2009 jsme obdrželi teď v lednu fakturu od Českého úřadu zeměměřičského a katastrálního - vyúčtování dálkového přístupu za IV. čtvrtletí 2009. Prosím o radu, jak zaúčtovat. Ani mi není jasná položka /5169?/ Děkuji

Pokud fakturu zaúčtováváte ještě do r. 2009, tak uděláte předpis: 420 MD/ 321 D. Pokud fakturu zaúčtováváte už do roku 2010, tak: 406 MD/ 321 D. Úhrada faktury bude: 321 MD / 231 6171 pol. 5169 (jedná se o nákup služby).

Dobrý den, chtěla bych se optat, jak zaúčtovat vyúčtování zálohové faktury, která byla uhrazena v roce 2009, daňový doklad došel v lednu 2010 - zdanitelné plnění 31.12.2009, ale je to předplatné na rok 2010.

Zaúčtujte v roce 2009 jako náklad 420. V roce 2009 ještě časově nerozlišujeme, a předplatné je ve směrnici k časovému rozlišení (vzor směrnice je ke stažení v dokumentech) uvedeno jako nevýznamný náklad, který časově rozlišovat nebudeme.

Dobrý den, prosím Vás na účtě 971- věcné břemeno (ještě v roce 2009) je straně MD obec oprávněná nebo povinná?

Str MD - obec oprávněná, str. D - obec povinná ( s penězi je to obráceně - oprávněná platí, povinná přijímá, v podrozvaze vedeme majetkové omezení - povinná podmíněný závazek, oprávněná - majetkové právo).

Prosím o názorný příklad zaúčtování měsíčního nájemného:příklad předpis ze SIPA je 100.000,- , úhrada nájemného v tomto měsíci jen 50.000,-, jde mi o to jak zaúčtuji předpis a pak následnou úhradu. Nevím jakým způsobem se dopracuji k dlužné částce měsíčního nájemného na účtu 311.A zda na účtu 603 předepisuji přímo předpis 100.000,- nebo skutečně došlé nájemné 50.000,-.

Měsíční nájemné předepíšete 311 MD/603 D, zálohy na služby předepíšete 311 MD / 324 D.  Příjmy  převedené ze SIPA 231 3612 2132, 2111 zálohy na služby MD / 311 D. Rozúčtování na položky je možné udělat až následně, dle uhrazených nájmů a záloh. Pojmu předpis ze SIPA nerozumím, pohledávku máte z nájmu, systém SIPO jen zajišťuje  výběr a rozeslání inkasovaných částek.