Dotazy

V roce 2009 zaúčtován předpis pohledávek 315/215 (místní poplatky, sankce). Předpis stále zůstane na účtu 315, i když pohledávka nebyla uhrazena do 1 roku? Nepřevádí se na účet 469? Opravné položky se netvoří, jak zaúčtovat odpis pohledávky v roce 2010?

Předpis zůstane na účtu 315, o dlouhodobosti a krátkodobosti rozhodujeme při vzniku pohledávky. Tím, že není pohledávka uhrazena se nestává dlouhodobou. Po roce je odpis pohledávky brzy, správně dle 410/2009 by se měla pohledávka odepsat až bude promlčená, u poplatků to tedy bude až za 6 let od ukončení vymáhání. Pohledávky vzniklé do roku 2009 by se pak následně měly odepsat přes účet 406, ne přes náklad 557 (nebyly ve výnosech, nebudou v nákladech, ve výnosech nebyly, protože účet 965-kde se uzavírá 215- se převede na účet 401).

Pro kolaudaci ČOV a kanalizace (na které jsme dostali dotace) byly vypracovány náklady, dle dotačních titulů. Nebyly tam započítány projekty,správní poplatky,technická pomoc ani investorsko-inženýrská činnost(byla také vedena na účtě 042).Po vysčítání těchto nákladů jsem se dostala na částku 299.180,-Kč.Předpokládám, že že při převodu z účtu 042 na 021 se tato částka přičte k té, která byla vyhotovena jako podklad pro kolaudaci.Projekty, které jsou vedeny (pro tu danou akci)na účtě 018 se také převádějí na 021? a tím se vyřazují z majetku?Je někde stanoveno, ke které stavbě (ČOV nabo kanalizaci), přičtu částku 299.180,-Kč. Ještě mě byl předán rozpis z čeho se ČOV skládá: objekt ČOV,propojovací potrubí,oplocení,vodovodní přípojka,elektropřípojka, každé s cenou. Zajímalo by mě ještě, zda-li do majetku zadám ČOV jako celou stavbu, nebo musím do majetku zařadit po těch částech.

Uvedené výdaje (správní poplatky, TDI, projekty) jsou výdaje související s pořízením DM a měly by vstoupit do pořizovací ceny majetku. Do majetku by se měly dostat jednotlivé stavby a zařízení- technologie ČOV (022 - soubor), stavba ČOV, jednotlivé přípojky, oplocení, propojovací potrubí, kanalizační řád. Je potřeba ocenit rozvrhem. Vzor jak postupovat ocenění rozvrhem je uveden  v knize Metodika Majetek v obcích v přílohách. Rozvrhem je třeba rozpočítat i společné výdaje související s pořízením DM. Do výdajů souvisejících s pořízením  zápisem 021/018 nebo 042/018 a 042/021 dejte i projekty vedené na účtu 018.

Město vlastní pozemkovou parcelu – trvalý travní porost. Na tomto pozemku město provedlo a zkolaudovalo stavbu „Sportovní kabiny“. Geometrickým plánem byla tato stavba zaměřena – vznikla nová stavební parcela. Původní pozemkovou parcelu – trvalý travní porost máme v inventuře oceněnou 4,35 Kč/m2. Nově vzniklou stavební parcelu, která byla oddělena z pozem. parcely – trvalého travního porostu zavedu do inventury na základě kolaudačního rozhodnutí a zápisu stavby do katastru nemovitostí a to cenou 4,35 Kč/m2 nebo cenou 75,- Kč/m2 a tím pádem se mi cena pozemků v inventuře navýší?

Ocenění se nemění, jen změna druhu pozemku a výměra - tedy ocenit i stavební pozemek cenou 4,35. Zde uvedený postup je v souladu se stanovisky MF.

Poplatek na pol. 1337 zaúčtuji na 231 00 MD 639 D? Nejsem si jistá, zda jsem vybrala správně.

Jedná se o místní poplatek - účet 606 D v roce 2010. Stáhněte si z dokumentů ke stažení materiály RF účtování příjmů a RF účtování výdajů, tam je vše podrobně uvedeno.

Dobrý den, už jsem na Vás měla dotaz ohledně zpětvzetí pozemku. Trošku jsem se zamotala do účtování a nevím jak z toho ven. Mohla byste mi, prosím poradit. Pozemek byl prodán v 2008 za cenu 1 177 800,-. Z majetku byla vyřazena částka 12 000,-. Nyní vracíme 1 177 800,-, ale je to zpětvzetí a do majetku jsme vrátili 12 000,-. Při podpisu notářského zápisu jsem zaúčtovala 042/321 1 177 800,- Při vkladu na KÚ jsem zaúčtovala 031/901 12 000,- Nevím, proč jsem udělala takovou chybu, ale našla jsem ji teď, když jsme posílali peníze a já chtěla zaúčtovat platbu 321/231 35 1 177 800,-.

Oprava: -042 MD / 474 MD.  Zaúčtujte 321 MD / 231 35 3639 5909 D (nebo 5192 D). Vracíme příjem minulých let.

Vážená paní lektorko, obracíme se na Vás s dotazem týkajícím se vrátek sociál. dávek z minulých let. Jsme ÚSC a doposud jsme vrátky předepisovali na účet 315 MD proti účtu 215 DAL. Nyní, po účetní reformě, nevíme zda předpis těchto dávek můžeme účtovat na účet 348 MD proti 671 DAL, případně 325 MD proti 671 DAL.

Vratky sociálních dávek z minulých let byly buď v režimu vracení do SR nebo navýšení rozpočtu na sociální dávky jako storno výdaje (to si myslím, že bylo možné jen v běžném roce - musela bych se znovu podívat do postupů - myslím, že řešily Zprávy MF). Když se měly převádět do SR - tak správný zápis byl 315 MD / 325 D (347). Navýšení rozpočtu: 316 MD / 450 minus D. V roce 2010 by zápis o vrácení do SR byl stejný 315 MD / 325 nebo 347 (zatím od MF neurčeno). Navýšení rozpočtu:   -572 MD/315 MD. Zatím takto, ale možná jsem dotaz nepochopila správně a u sociálních dávek je hodně otazníků, nemohu stále z MF získat jasnou odpověď, zda je považují za průtokový nebo dotační transfer. Několikrát určili, že dotační, před nedávnem se zmínili, že průtokový - je to někdy opravdu těžké...

Určitě ne na 671 - dotace ze SR to není.

V roce 2009 jsme zaplatili vyměřené penále za porušení RK od FÚ. Dnes nám přišlo rozhodnutí, že se nám promíjí. Vrácené peníze dojdou na BÚ až v roce 2010. Nevím, jak tento případ pak zaúčtuji.

Zaúčtujete: 231.10  6399 2324 MD / 649 D. Budeme vycházet z §69, odst. 1, písm. c) náhrady vynaložených nákladů minulých účetních období se zachycují do výnosů běžného účetního období. Když zaúčtujete 406 D - změna metody, nebude to rovněž chyba, lze argumentovat opravou nákladu minulého období, ale v tomto případě se mi slovo náhrada jeví jako přesnější. Zatím doporučuji 649 D.

Máme v obci Morový sloup, který je zapsán do státního seznamu kulturních památek. V roce 2007 jsme na něm provedli celkovou opravu, i s příspěvkem z krajského úřadu. Celková částka opravy byla 670.000,-Kč. Tato památka není zapsána v majetku obce. Rádi bychom ji zavedli, ale zdá se nám divné ji zavést v částce 1,-Kč (pokud není zjištěna cena). Ráda bych se tedy zeptala, jestli ji můžeme zapsat v hodnotě opravy tj.670.000,-Kč, veškeré doklady (faktury, smlouvu o dílo,..)k tomu máme i závěrečnou zprávu o průběhu realizace dotované akce, která se podávala na krajský úřad.

S ohledem na věrný obraz a §7 zákona o účetnictví doporučuji zavést v hodnotě opravy do majetku - lze vést asi i jako nemovitou kulturní památku na účtu 021. Ohledně argumentace ocenění - lze ocenit dle mezinárodních standardů pro veřejnou správu tzv. nákladovou metodou - tedy cenou nákladů na obnovu, což odpovídá  Vámi vynaloženým nákladům na opravu. Dálší argument - na takto rozsáhlou opravu lze nahlížet jako na úplnou obnovu majetku (ne na odstranění částečného opotřebení, ale jako "znovupořízení" majetku), tedy jako na pořizovací cenu majetku. Jinými slovy, doporučuji Vámi navrhovaný postup.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu, jak zaúčtovat realizaci digitálního kina v hodnotě kolem 3 mil. Kč., je správné zaúčtovat na účet 022? Na faktuře je uvedeno např. DVD-video, projektor,rámové plátno, zesilovače, záložní zdroj, audio-techncké vybavení, satelitní vybavení aj.

Doporučuji jako soubor samostatných movitých věci, i když je např. někdy pevně spojený s budovou - dle pokynu D300 se jedná o účelové zařízení , tedy na účet 022 a vést jako soubor (s rozpisem částí a s uvedením ocenění částí souboru).

Prosím o radu jak převést pohledávku do podrozvahy abych si "nerozházela" kontrolní chody v Gordiku. V roce 2004 vedoucí PO zpronevěřil částku 1 mil. Kč. Zastupitelstvo rozhodlo o půjčce pro PO na provoz ve výši 1mil. Kč - účetní zápis MD 273 10/ D 231 10. V r. 2005 na doporučení auditu byla půjčka převedena po zániku PO na pohledávku za bývalým vedoucím - účtováno MD 378/ D 273 10. Po několika exekucích je výše pohledávky cca 860 000,-- Kč. Pohledávka nebyla účtována klasicky, tj. MD 378/D 215, a nyní nevím jak provést převod správně.

Jestli Vám vstupuje pohledávka 378 do okruhu ZBÚ tak zápisem -378 MD / 218.10 MD, jestli jste již přepsáním vyrovnala okruh ZBÚ tak zápisem - 378 MD / 211 MD.

Před rokem (2.1.2009) jste odpovídala na dotaz s jakým datem zaúčtovat závazek, kdy faktura s DUZP k 31.12.2008 je doručena na úřad až po tomto datu. Platí Vaše odpověď i pro rok 2009, kdy přecházíme na účetnictví státu?

Jestli jsem odpověděla zhruba takto: "ve vnitřní směrnici (nejlépe ve směrnici k časovému rozlišení, po neděli vyvěsím v dokumentech ke stažení nový vzor směrnice)  si ÚJ sama určí datum, do kterého dne bude přijaté faktury s DUUP do 31.12.2009 zahrnovat do závazků roku 2009, v tom smyslu, např. že jen faktury došlé na úřad do 15. 1.2010", tak moje odpověď stále platí :o)

Prosím o zodpovězení následujícího dotazu: rekonstruovali jsme celou budovu OU včetně nové půdní vestavby. Nábytek byl zhotoven na zakázku: byly zhotoveny 3 kuchyňky /1.-3. n. podlaží 86 tis., 25tis.,20tis/, kancelář starosty za 120 tis, vybavení nově vzniklé kanceláře za 40 655,- Kč zasedací místnosti za 40523 Kč, obřadní místnosti za 99 362 Kč na fa - dodacím listu/je rozepsáno počet ks skříněk vč rozměru/ a vždy konečná částka za jednotlivou místnost. Nevím si stím rady jak to mám zaúčtovat. Jako celek vždy do 40 tisíc na účet 028 a nad 40 tisíc na 022? fa ktura je již z 7/2009 / tehdy byl i předpis / splatnost je 20 12. 2009/ z toho důvodu jsem se s tím již dříve nezbývala. Je zřejmé, že toto vybavení nábytkem bude sloužit jako dlouhodobý majetek na více roků.

V případě, že je nábytek pořízen jako soubor věcí a je určen trvale ke společnému užívání, lze zavést jako soubory majetku, do 40 tis. Kč na účet 028, nad 40 tis. Kč na účet 022. Problém však je v tom, že i při vedení souboru musíte ocenit každou část souboru. Tedy je třeba nějakým rozvrhem z celkové částky části souboru ocenit - poraďte se s dodavatelem, měl by mít rozpis k dispozici. Nebo zvolte nějakou jednotku a rozpočítejte celkovou cenu. Lze rovněž zařadit i samostatné věci dle výše pořizovací ceny zjištěné rozvrhem (pak asi většinou účet 028) - budou se Vám do budoucna lépe inventovat a nebudete muset při každé změně souboru účtovat o souboru. Majetek byste měla zařadit na účty k datu zahájení užívání, ne k datu úhrady (pokud úhradou není jištěn převod vlastnictví).

Dobrý den, ještě bych potřebovala poradit jak účtovat: předpis pohledávky k vratkám soc. dávek?

Vratka - sociální dávka

Vratky dávek jsou  ve dvou režimech - vratky v běžném roce - kompenzace výplat běžného roku, vratky z minulých let se přes KÚ vrací  do SR- Zprávy MF 1/08.

vratky, které navyšují prostředky na výplatu sociálních dávek - tedy vratky v běžném roce v roce 2010

předpis pohledávky k vratkám soc. dávek
315.xxMD / -549MD
příjem kompenzací z výplaty soc. dávek
231  417X 5410 minus MD / 315.xxD

Vratky určené k vrácení přes KÚ do SR:

Předpis: 315.xx/325.xx  ( Závazkový účet  by měl  určit kraj v budoucnu kvůli konsolidaci, 325 - dělená správa - obsahově je dle mého názoru nejsprávnější)

Příjem vratky: 231 417x 2229 (2329) /315.xx

Převod na KÚ: 325 MD / 231 417X 2229 (2329) Položka je volná, bude se mínusovat, pouze může dělat nepořádek meziroční - pak lze využít při výdaji 5909, při příjmu 2329.

Svazek měst a obcí nám zaslal v prosinci fakturu na úhradu členského příspěvku na rok 2010. Splatnost této faktury je v lednu 2010. Jak tento závazek zaúčtovat v r. 2009?

214 MD / 379 D. V lednu při úhradě 379 MD / 231.10 6171 (lze i 3639) 5229 D a pokud budete mít určenou hranici ve směrnici o časovém rozlišení nižší, než je hodnota příspěvku, nebo nebudete ho považovat za pravidleně se opakující platbu - pak ještě časově rozlišit v roce 2010, protože se jedná o náklad roku 2010: 574 MD / 406 D.  

Zakoupili jsme multifunkční zařízení (je to tiskárna, scaner a kopírka v jednom) za cenu 52955,-. Chci se zeptat,na kterou položku je vhodnější tento výdaj zařadit zda na 6122 nebo 6125? Na faktuře mám ještě kromě tohoto zařízení uveden toner, je správné zařadit zařízení do majetku včetně ceny za toner?

Vhodnější je položka 6125, toner při pořízení zařaďte do pořizovací  ceny, další tonery již jen jako náhradní díly na materiál.