Dotazy

Dobrý den, chtěla jsem poprosit o vysvětlení, ke kterým účtům a kdy používám regulace 215 00/217 20 a 218 20/ 211 00. Zřejmě jsem si toto účtování moc zjednodušila, když jsem si na konci měsíce vyjela stavy z banky a z 231 20 jsem částku dala na regulaci 215 00/217 20 a částku z účtu 231 30 jsem dala na regulace 218 20/ 211 00 a teď v tom mám nepořádek.

Správně by se měly "regulovat" jen obraty 231.20 a 231.30 měsíční. Kontrolu správnosti provedete tak, že od ledna do stavu posledního měsíce byste stav účtu 231.20 měla mít na 217.20 a od ledna do posledního měsíce obraty účtu 231.30 na účtu 218.20. Přesnější kontrola je součet položek RS třídy 1-4 mimo položky 24XX a mimo příjmové položky třídy RS 1-4 zúčtované na fondy = 217 a ve výdajích položky třídy 5 a 6 mimo 56XX a 64XX a mimo položky třídy 5 a 6 zaúčtované k fondům (236) = 218 (tj. včetně pohybů na 231.10).  Regulace a okruhy je nejtěžší část účetnictví ÚSC, jestli jste ji dosud nepochopila, tak už se s tím netrapte, od roku 2010 se již nebude používat. Jestli budete chtít zkontrolovat účetní postup, tak napište na mail a já Vám na obec pošlu jednu šikovnou dívčinu, co Vám okruhy vyrovná.

Dobrý den, v našem informačním centru prodáváme vstupenky na některé kulturní akce. Vybrané částky však neodvádíme na účet města, vedeme je odděleně a pak v hotovosti předáme pořadateli akce. Na účet města odvedeme pouze provizi z prodeje a odvedeme z ní DPH. Nevíme zda tento postup je správný, jestli nemáme částku složit na účet a pořadatel nám fakturovat.

Postup je možný, pokud o vstupenkách účtujete v režimu přeprodeje. Přijaté vstupenky a vybrané částky účtujete na zúčtovacích vztazích, DPH neuplatňujete, vybrané částky a neprodané vstupenky předávate zpět pořadateli. Provize je váš výnos za prodej služeb.  

Prosím poraďte mi, jak mám dále naložit se změněnou ZL. Jedno paré je obce, druhé dáváme do školyPO). Je třeba ji ještě někam dávat na vědomí, nebo posílat k založení?

Jestliže je příspěvková organizace zapsaná do OR, tak je třeba zaslat ZL do sbírky listin na Obchodní rejstřík. Jestli jste si ve zřizovací listině vymínili předchozí souhlas k nabytí majetku do vlastnictví zřizovatele, tak to musíte oznámit v Ústředním věstníku ČR. (§39b zákon č.250/2000 Sb.)

Svěřili jsme majetek do svazku vodovodů a kanalizací, který si ho vede v podrozvaze. Dávám ho do pořádku a zjistila jsem účetní nesrovnalosti v hodnotách, které máme v účetnictví my a ve kterých ho vede svazek. Prosím poraďte mi, jakým způsobem dát rozdíl do pořádku.

Tedy majetek jste do svazku vložili a zůstal ve vašem vlastnictví. Je třeba aby DSO vedl v podrozvaze ty hodnoty, které jste mu vložili, tedy odsouhlasit majetek na vaší evidenci.

Dobrý den, obdrželi jsme rozhodnutí o poskytnutí dotace na vodovod prostřednictvím MZe v rámci podpory 129 180 účelový znak 29897 .tato dotace bude vyplacena zálohově letos a zbytek příští rok. Mám také pokyn k nastavení rozpočtové limitu a termín ve kterém budou výdaje proplaceny na základě faktur u Českomoravské záruční a rozvojové banky.Jsme obec s jedním bankovním účtem. Chci se zeptat na správné účtování, v knize od ing. Přibylové jsem našla nějaké otevření limitu k čerpacímu účtu, nebo bude stačit nová anal. 231? přijetí dotace 231 11 pol. 4216 UZ 29897 /217 11 ,úhrada fa 231 31 pol. 6121 par. 2310 UZ 29897 a pov.fondu 211/901.

S největší pravděpodobností je nahlíženo na systém poskytnutí dotace od poskytovatele jako na čerpací účet, tedy je třeba účtovat přes účet 223. Postupujte dle příkladu Ing. Přibylové str. 159, Účetní souvztažnosti a výkazy z roku 2007.

od 1.12.09 se naše obec stává plátcem DPH, není mi jasné, jaké mohu používat doklady-pro úhradu např.dřeva s DPH a pro poplatky bez DPH? Ještě k vodnému, děláme odečty vždy ke 30.6.a31.12., tento rok jsme rozhodli provést odečet k 30.11.09(ještě bez DPH),jak budu účtovat přijaté platby?

Ohledně dokladů k DPH si stáhněte materiál DPH komplet materiál z dokumentů ke stažení na těchto stránkách. Dotaz je nekonkrétní, bohužel nevím přesně na co ptáte, odpověď byste však v dokumentu měla najít.  Když vyúčtujete vodné a stočné ještě bez DPH, tak příjem budete účtovat bez záznamových jednotek řádků přiznání, jen příjem MD/ pohledávka Dal, jako do doby, než jste se stali plátci. Příjem nebude předmětem DPH, protože DUUP ještě není DUZP - tedy je k datu, kdy jste ještě nebyli plátci.

Obec má PO-Základní školu.Budovu ZŠ jsme škole předali k hospodaření.Škola provedla výměnu vchodových dveří. Vzhledem k tomu,že ZŠ má na investičním fondu dostatek prostředků a v rozpočtu obce je jich nedostatek, rozhodlo zastupitelstvo v souladu s §32 odst.2 z.č. 250/2000 Sb. o financování z investičního fondu.Jak správně zaúčtovat úhradu faktury z tohoto fondu?

511 MD / 321 D; 321 MD / 241 D; 916 MD /648 D ve výši hodnoty účtu 511.

Máme vyhlášku na odpad.hospodářství a občané si platí za odpad formou známek měsíčních, 14tidenních a týdenních.Účtovala jsem to na 1337. Do této doby si u nás kupovali tuto známku i podnikatelé a dále si občané i podnikatelé dokupovávali ještě jednoráz.známky, když jim popelnice nestačila. Teď od ledna se stáváme plátci DPH a už mám z toho problém,trauma a strach, jak to budeme dělat, když jsou na to všichni zvyklí a všem to vyhovuje. U občanů bychom to nechali, trochu se poopraví vyhláška, ale jak to, prosím, máme dělat u prodeje jednorázov.známek,které nám firma Marius Pedersen vyúčtovává a jak u podnikatelů. Tam to asi 1337 nebude, že? A jak DPH v obou případech.Velké firmy mají uzavřený samost.smluvní vztah s Mariusem, ale ti drobní -JZD,prodejny apod., co s nimi?

V prvé řadě se bude jednat o poplatek dle §17a zákona o odpadech, tedy položku 1339. U občanů se nejedná o předmět DPH, z úhrad od podnikatelů budete odvádět 19% DPH. S podnikateli je třeba změnit smlouvu a je třeba asi i zvýšit hodnotu známky o DPH. Od podnikatelů příjem účtovat na 2111, pohledávku na 311, na základě smluvního vztahu využívají systém zavedený obcí. Jinými slovy, bude třeba opravdu dát systém výběru plateb za odpad do souladu s vyhláškou o odpadech. A to nejen kvůli DPH. Je mi líto.

Chtěla bych se zeptat, jak ocenit inventarizační přebytek DDHM - 6 ks židlí? Nemáme k nim žádný doklad o způsobu nabytí. Lze je zařadit na účet 028 s nulovou cenou?

Inventarizační přebytek se oceňuje reprodukční pořizovací cenou, tj. cenou, jakou má majetek v době, kdy se o něm účtuje. Stačí kvalifikovaný odhad. Nelze majetek zařadit na účet 028 s nulovou cenou, pro účetní případ vždy musíte mít znát hodnotu v Kč, o nulách neumíme účtovat :o).

Naše PO má vysoký investiční fond a nebude již odepisovat. Zřizovatel schválil příspěvek 400 000 a zároveň nařídil odvod z odpisů ve stejné výši. Jak správně zaúčtovat v ÚSC a PO, když peníze fakticky nebudeme posílat přes účet. Účtování jen mezi organizacemi.

Odpověď naleznete v dokumentech ke stažení s názvem "PO investiční fond.xls". Na listu je to druhý příklad od shora.

Od SZIF dostáváme jednotnou platbu na plochu, kterou v příjmu účtujeme na položku 4113. Z celkové částky jde 80 % z EU (domnívám se, že ÚZ je 89023)a 20 % ze SR (zde bych použila 89450). Prosím o odsouhlasení účelových znaků a sdělení, zda se zde používá nástroj a zdroj a jaký?

Nelze určit, málo informací, musela byste mi poslat rozhodnutí o poskytnutí dotace, především potřebuji znát program, o nástroji a zdroji byste účtovat však určitě měla.

Chtěla bych se zeptat ohledně účtování mezd za prosinec, konkrétně : máme totiž schváleno, že mzdy za prosinec se vyplácí i zúčtovávají k 31.12. daného roku -je to upraveno vnitřní směrnicí už asi 6 let. Takže jsme nedělali převod na depozitní účet. Teď v návaznosti na přechod na účetnictví státu se chci zeptat, zda tento způsob budeme muset změnit nebo se dá pokračovat v této formě i dál.

Lze pokračovat i nadále, nemá na tento postup reforma vliv.

Na jakou položku správně zaúčtovat poplatek o připojení odběrného místa k distribuční soustavě nízkého napětí firmě ČEZ Distribuce ve výši Kč 77 000,00. Zda na položku 5169, pol. 5154 jsme vyloučili z důvodu, že se nejdená o odběr elektrické energie.

Pokud nepořizujete DM, ale platba se týká jiných staveb ( např. rodinných domků), je správně účet 410 - služba výrobní povahy/231 odpa může být různý  a položka u výdaje 5192, položka je již několik let  odsouhlasená MF a je to uvedeno v komentáři k položce 5192 v knize Rozpočtová skladba 2010. Pokud se však jedná o výdaj související s pořízením DM v souladu s § 26,odst. 1, písm. h Vyhlášky č. 505/2002 Sb., tak by se jednalo o položku 6121 a účet 042.

Obec pronajímá byty. V nájemní smlouvě má stanovené smluvní nájemné, které v celkové částce obsahuje i nájem za vybavení bytu. Sazby za vybavení bytu jsou vedeny ve výpočtovém listu,který je přílohou této nájemní smlouvy. Je vybavení předmětem DPH nebo není?

Vybavení bytu (zařizovací předměty) slouží k tomu, aby pronajímaný majetek byl funkční, jedná se o souvisejicí plnění, které je osvobozené jako nájem bytu.

Naše obec se v průběhu roku stala plátcem DPH. V majetku obce máme prodloužení vodovodu. Nyní jsme část darovali SVK a část (projektovou dokumentaci a inženýrskou činnost) budeme fakturovat SVK. Budeme fakturovat s DPH, když jsme si DPH neuplatňovali?A máme v případě daru nějakou daňovou povinnost?

Pokud jste při pořízení PD neuplatňovali DPH, tak prodej PD (dle §62 ZDPH a dle vyjadření MF ČR) není předmětem daně.  Mimoto se prodej jeví jako prodej části ocenění stavby. Ale jaký na to bude mít názor FÚ není jisté. Ohledně poskytnutí daru - bezplatného předání majetku Vám nevzniká žádná daňová povinnost ani  z hlediska DPH ani DPO.