Dotazy

Obec zřídila fond oprav- zasílám tam 500,-Kč z každého nájmu z bytů i nebytových prostor. Prosím o zaslání postupu účtování u běžného účtu i u fondu oprav. Děkuji

218.10 MD /231.10 5330 5349  D převod ze ZBÚ do fondu oprav, příjem na fond oprav 236.2X MD 4134 /917.XX D. Platba z fondu oprav na opravy: musíme vyřešit v roce 2010 dle nových postupů účtování. Nejsprávněji asi bude zaúčtovat náklad na opravy v hlavní činnosti nebo ve VHČ zápisem 511/321, a posílit výnosy zúčtování fondů ve výši nákladů na účtu 648.

V roce 2009 můžete opravy hradit rovnou z fondu zápisem 917.xx MD / 236 3612 5171 D.

Město obdrželo investiční dotaci z Programu rozvoje venkova na Posílení rekreační funkce lesů a pořídilo v lesích informační tabule, lavičky a odpadkové koše, včetně projektu na celou akci. Je možné to celé zařadit do majetku jako soubor drobných staveb pod jedním inventárním číslem a nebo se musí zařadit každá věc samostatně a PD rozpočítat?

Soubor drobných staveb není účetní pojem, v účetnictví se bavíme jen o souboru movitých věcí. Lze však zařadit jako jednu stavbu - lesní stezka, pokud jsou lavičky, koše a tabule pevně spojené se zemí.

Technické služby nám fakturují pronájem kontejneru na uložení komunálního odpadu občany s 19% DPH. Je to správně? Tato služba se už nevztahuje ke službě 90.02.1, kde je snížená sazba?

Dle mého názoru to není správně, jedná se o ukládání odpadu, které bylo doplněno k dubnu 2009 do ZDPH, a měly by jej TS účtovat s 9%. Nejedná se o pronájem movité věci, ale o zajištění ukládání komunálních odpadů.

Město pořídilo lesní techniku, na kterou obdrží investiční dotaci. Součástí pořizovací ceny je i cena za kompletaci dotační žádosti. Technika již byla předaná a vyfakturovaná, faktura za dotační management ještě vystavena nebyla. K jakému datu se má investice zařadit do dokončeného majetku? K datu předání techniky nebo až k datu faktury za managment?

Pokud víte, kolik zaplatíte za management, tak smíte účtovat nevyfakturovanou dodávku zápisem 042 MD / 389 D. Až přijde faktura, tak již jen zapíšete 389 MD / 321 D. Tím budete mít na účtu 042 všechny výdaje související s pořízením a zařadíte majetek správně do období, kdy bylo zahájeno užívání majetku.

Jak má být ve zřizovací listině řešeno zboží, které nakupuje příspěvkové organizace - školní jídelna pro účely vaření obědů pro cizí strávníky v rámci doplňkové činnosti - hostinská činnost. Je možné do ZL uvést, že příspěvková organizace za určitých podmínek nabývá tento majetek do svého vlastnictví?

Toto je ošetřeno ve vzoru ZL uvedeném v dokumentech ke stažení na tomto webu v rámci oběžného majetku.

Máme uzavřenou mezi obcí a PO smlouvu o výpůjčce na nemovitý i movitý majetek. PO si pořizuje DDM na svůj účet 028. Musím o tomto majetku vést evidenci i v účetnictví obce? Jak toto zakomponovat do upravené zřizovací listiny?

Od 1.1.2010 povedete v podrozvaze na účtu 903, je třeba si zajistit předávání inventarizace zřizovateli, což je vhodné do ZL upravit, ale není nezbytné, dá se vždy upravit příkazem nebo vnitřní směrnicí o vztazích mezi PO a zřizovatelem. Vzor vnitřní směrnice posílám mailem.

Dobrý den, koupili jsme SW od firmy Triada s názvem Munis (3 moduly - pokladna, poplatky, hřbitov) - program pracuje pod Windows. Dříve jsme měli od téže firmy SW, který pracoval pod MS-DOS a jmenoval se Triada. SW Triada pro MS-DOS už firma nebude nadále technicky podporovat a navrhla nám přechod na SW Munis. Chtěla bych se zeptat zda nákup SW Munis je pořízení nového programu nebo to bude pouze aktualizace - přechod pod Windows. Na faktuře napsali "SW Munis - přechod z DOSU" - hodnota 13232,- Kč (původní Triada má hodnotu 15865,- Kč). Programy mám v jednom počítači a každý může pracovat zvlášť - data z jednoho programu se nepřetahuje do druhého.

Myslím si, že se jedná o aktualizaci softwaru - udržení provozuschopnosti - převod pod Windows. V tom případě zaúčtujete nákup na pol. 5172 (technické zhodnocení do 60 tis. Kč), na majetkových účtech neevidujete. Pro jistotu se ještě můžete dotázat na charakter instalace u softwarové firmy.

Jsme plátci DPH od 1.4.2009. Za 2.Q jsme DPH odvedli. Z důvodu realizace velké investice od 3.Q 2009 s nárokem na odpočet na vstupu (bude zdaňovaný pronájem) budeme mít v tomto čtvrtletním daňovém přiznání odpočet na vstupu vyšší než DPH na výstupu. Až nám FÚ tyto prostředky vrátí, jak je správně zaúčtovat na RS? Jako kompenzaci položky výdajové? V případě, že by tato vratka byla vyšší než zaplacená DPH, dostaneme se tak letos na výdajové položce do mínusu, což nám nepřipadá správné. Nehledě k tomu, že finanční prostředky takto vrácené bychom rádi využili i rozpočtově a v rozpočtu mínus výdaje nemůžeme mít.

Skutečně, pokud jde o DPH, kterou FÚ vrací ve stejném kalendářním roce, musíte zaúčtovat na pol. 5362 kompenzačně, regulace -218/-211. Na pol. 5362 se můžete dostat do minusu, je to standartní postup. Přijetí finančních prostředků od FÚ na výdajovou položku minusem není překážkou ke schválení rozpočtové změny. Při jiné volbě porušíte předpis.

Peč.služba využívá tel.ústřednu, která má i vnitřní okruh. Tel.linky jsou rozvedeny do všech bytů DPS (každý nájemník má své čislo) a jsou nájemníky využívány k soukr.hovorům, dají se také využít k rychlému volání pečovatelky, nebo vyvěšením signalizují u pečovatelek ohrožení života. Další linky využívají pečovatelky, vrátnice a vedoucí DPS v rámci peč.služby (státní správa). Od nájemníků je vybráno přesně kolik provolali (vyúčtování dle ústředny) + 50,- Kč paušál. Měsíční paušál je rozpočítán počtem bytů DPS (rozhodnutí RM). Příjmy vybrané od nájemníků účtujeme v Hosp.čin. a odvádíme 19% DPH, neboť první informace byla, že 50,- Kč je navýšení. Nyní se ale ukázalo, že jde o rozpočítání paušálu, takže jde nejspíš o přefakturaci. Př: Na faktuře O2 zaplatíme 13 736,62 , od nájemníků je vybráno 12 429,00 , 1 307,62 provolaly pečovatelky a vedoucí DPS. prosím o radu zda jde o přefakturaci a nebo o zdanitelné plnění a jak správně účtovat.

Lze využít přeprodej, pak je třeba účtovat přes pohledávky. Faktura za telefony, částka k přefakturaci: 316 MD / 232 4351 5162 D; částka za vlastní přijaté plnění 420 MD / 232 4351 5162 D a regulace. Příjem od lidí za přefakturaci: 232 4351 5162 minus D/ 316 D.  regulace minus 218/-211 D. Zpravidla se regulace provede automaticky z obratu, nemusíte účtovat ani tu zápornou regulaci ručně. 

Objednali jsme audit v naší MŠ a v auditorské zprávě bylo napadeno účtování vyúčtování energií. Spolu s účetní MŠ jsme přesvědčeny, že tento napadený postup je správný, účtuji tak i já na obci. Prosím o Váš názor. Účtování auditora: zaplacená záloha : 314/241 došlá celková faktura: 502/321 odpočet zálohy : 321/314 úhrada: 321/241 Do knihy faktur bych podle toho měla napsat hodnotu ne samotného přeplatku, ale celou spotřebu. Naše účtování: zaplacená záloha : 314/241 spotřeba energie na faktuře : 502/314 rozdíl ve spotřebě : 502/321 (v závislosti, jestli přijde doplatek nebo přeplatek) úhrada : 321/241 Do knihy faktur a na 321 zapíšu hodnotu jen přeplatku nebo nedoplatku. Nelíbí se nám to, že příjde faktura, která vystavena na konkrétní částku přeplatku nebo nedoplatku a podle prvního způsobu bych jako hodnotu faktury měla uvést celou spotřebu energie.

Ten první způsob je správný. Faktura zní na částku skutečné spotřeby energii, což musí odpovídat předpisu 502/321. Výsledek obou postupů je stejný, ale jedná se o fakturu k zúčtování zálohy, tak je opravdu 1. postup v souladu s věrným obrazem. Ještě vysvětlení, správně se o zálohách do knihy faktur neúčtuje, účetní jednotky jen využívají zápis 314/321 z důvodu SW, o záloze se má účtovat jen v případě, že je skutečně uhrazená, tím pádem byste pak v knize došlých faktur vlastně hodnotu uhrazených záloh neměla vůbec.

Dobrý den, PO má invest. fond ve výši 700 tis.,protože nikdy nebyl nařízen odvod z odpisů a moc toho z něho PO nefinancovala tak jen roste. Jakým způsobem lze tento fond snížit? Pokud nařídíme odvod z odpisů za 1-9(nová ZL-výpůjčka budovy a pozemku) a současně pošleme příspěvek zřizovatele, musí se provést převody mezi účty (my jim, oni nám) nebo lze zaúčtovat jiným způsobem?

Zřizovatel může nařídit PO odvod z odpisů, jak říkáte. Můžete ten odvod zúčtovat proti příspěvku, nemusí se dělat převod prostředků. PO zaúčtuje: 551/082 - odpis, 901/916 - tvorba IF, 916/241 - odvod, 241/348 - zaúčtování proti předpisu dotace. Předpis dotace 348/691. Obec zaúčtuje: Příspěvek PO : 213 MD 231.10 odpa 5331 D a zároveň regulaci 218/211 a zároveň příjem z odvodů, lze rovněž na ZBÚ zápisem 231.10 odpa 2122 MD / 217.10 D.  Mimoto můžete nařídit jen odvod z odpisů bez vazby na příspěvek.

Pokud nechceme ve ZL nic měnit ( majetek chceme zachovat ve výpůjčce), musíme také schvalovat nějaké změny?

Nemusíte, ale není to vhodné pro právní jistotu PO, co bude v jejím vlastnictví a co ve vlastnictví zřizovatele, viz vzor ZL v dokumentech ke stažení s komentářem.

V rámci rozšíření pracoviště Czech Point byla na počítači vyměněna paměťová karta v hodnotě 3927 Kč. Zaúčtovala jsem na pol. 5137, a na účet 028,ale nevím jestli je to správně, jestli se nejedná o nehmotný majetek - pol. 5172.

Paměťová karta je rozhodně majetkem hmotným, takže pol. 5137 a účet 028 jsou dobře. Toto platí v situaci, kde stará paměťová karta byla vedená na majetkovém účtu. Potom starou vyřadíte a novou zařadíte. Pokud byl počítač veden jako jedna položka v majetku, je lepší zvolit postup: výměna paměťové karty jako oprava - pol. 5171 bez zachycení na účtu 028.

Naše obec staví chodník, materiál hradí obec přímo /účtuji odd§ 22 19 p. 6121/ a práce zajišťuje naše PO /technické služby/. Může nám naše PO vystavit na tyto práce fakturu. Pokud ne, schválí ZO navýšení príspěvku PO za tuto akci, jak proúčtuji skutečné náklady na chodník, abych mohla zařadit do majetku.

Technické služby i když jsou vaše PO, jsou samostatnou právnickou osobou a můžete s nimi přicházet i do odběratelsko-dodavatelských vztahů. Práce na chodníku by měly obci fakturovat, a tato cena bude vstupovat do pořizovací ceny majetku.

Zakoupili jsme do naší ZŠ interaktivní tabuli v hodnotě 109 tis. Kč. Je placena letos v červenci z účtu obce a vedu ji na účtu 042. Nyní řeším převod do majetku PO. Majetek jsme řešili formou výpůjčky. Nevím zda tuto tabuli také převést formou výpůjčky nebo bezúplatným převodem.

Záleží na tom, jak je majetek řešen ve zřizovací listině. Pokud ve zřizovací listině máte jako formu předání majetku zvolenou na základě smlouvy o  výpůjčce, tak postupujete obdobně. Tabuli nejdříve zařadíte do majetku: 022/042, předání PO na základě předávacího protokolu: -022/-901, zachycení na podrozvahových účtech: 9XX/999. Bezúplatný převod jako dar nedoporučuji. Pokud tabuli PO předáte k hospodaření "svěříte",  bude ji PO odepisovat a tedy se zvýší nároky na zdroje zřizovatele. Viz vysvětlení ve vzoru ZL v dokumentech ke stažení.