Dotazy

Naše obec bude provádět stavební úpravy ve dvou obecních bytech. Jedná se o výměnu obkladů a dlažby v koupelně a WC, výměna vany a WC. Výměna radiátorů, ale zároveň zde bude provedena příprava na elektrokotle( změna vytápění bytů bude provedena ,až staré kotle na ústřední topení přestanou sloužit ). Ještě dojde k celkové rekonstrukci elektroinstalací a rozvodům vody. Já bych účtovala jako technické zhodnocení, ale nevím nejsem stavař.

To se vždy takto na dálku těžko rozhoduje, ale v podstatě to celé vypadá spíše na opravu. Výměna obkladů a dlažby, WC, vany, radiátorů, rozvodů vody, elektřiny...to vše je oprava - uvedení do původního stavu, jsou to všechno součásti stavby a proto je jejich následná výměna, když se např. nerozšiřují nebo jinak nemění parametry, již jen oprava. Jediný možný zásah, který by se podle mě dal jako TZ vyhodnotit, je příprava na elektrokotel, ale samo o sobě to TZ není, mohlo by to být  TZ až ve spojení s novými kotli. Zde bych pak viděla dvě varianty - buď to zaúčtovat také jako opravu nebo (je ale potřeba mít pro jistotu někde "odsouhlaseno", že se budou pořizovat nové elektrokotle) to vyhodnotit jako rozpořizovanou investici - TZ na účet 042. Rozhodující zde ale je, zda nové elektrokotle TZ budou. Nedokáži to s jistotou posoudit, TZ u kotlů bývá např. když se změní topné médium nebo když se argumentuje výraznou úsporou, jinak pouhá výměna je také oprava.

Raději to i konzultujte s nějakým stavařem - např. se stavební firmou, či se stavebním dozorem. Pro rozhodnutí, jak o zásazích účtovat, je totiž vždy dobré mít o nich dostatečné informace.

Město obdrželo žádost o příspěvek od římskokatolické církve na projekt na fasádu kostela. Zastupitelstvo schválilo částku Kč: 100.000,--. Stačí uhradit tuto částku na základě výpisu usnesení zastupitelstva a schválené rozpočtové změny, kde je tato částka obsažena? Výdej jsem rozpočtovala § 3330, pol. 6323.

Pro peněžní dar není potřeba písemná smlouva, jako podklad k uhrazení stačí usnesení ZO o schválení a mít to v rozpočtu. Účtovat ho budete 572/231, RS máte správně, pokud to bude investice, pokud neinvestiční (uvedení fasády do původního stavu je oprava, TZ jen když se např. zatepluje, to se ale u památek nedělá, tak toto raději ještě ověřte), pak je správně pol. 5223. Otázkou je, zda spíše nemělo být vedeno v režimu dotací s vypořádáním (tj. dle 250/2000 Sb. se všemi povinnostmi), částka to není bezvýznamná, řádně schválit včetně VP smlouvy, tu zveřejnit, žádost náležitosti dle 250/2000 Sb. Je to i kvůli správě financí obce, dát takto vysokou částku jako neúčelový dar, kde nás nezajímá osud peněz, se nemusí jevit jako hospodárné - ale je to na zastupitelstvu, jak se rozhodnou. 

Z odboru životního prostředí a zemědělství ze Stř. kraje máme v řešení dotaci na kompostéry celkem 730 tis.Kč.V této částce jsou zahrnuty: štěpkovač 214tis a pak kontejnery 68 ks - každý ve výši do 7tis. Náklady na proj. přípravu a administraci nejsou součástí dotace. Máme sdělit, zda chceme kompostéry účtovat jako neinv. a štěpkovač jako investiční nebo zda-li vše investiční . To samé je i s tou proj. přípravou a dok. Podmínky dotačního programu účtování neřeší, záleží prý na našem rozhodnutí. Tímto Vás chci poprosit ,když si můžeme vybrat, co by bylo z hlediska účtování vhodnější .

Doporučovala bych kombinaci investiční a neinvestiční dotace. Investiční na štěpkovač, ten zavést jako samostatnou věc na účet 022 a neinvestiční na kompostéry, ty zavést podle jejich ceny (a vaší směrnice - spodní hranice pro zařazení do DDHM, ve vyhlášce je od 3 tis. Kč) buď na účet 028 nebo popřípadě 902, budete mít přehlednější evidenci pro nakládání s nimi, budete je např. půjčovat občanům apod.

Pokud jde o náklady na projekt a administraci dotace, nevadí, že nejsou kryté dotací, předpokládám, že se týkají obojího - štěpkovače i kompostérů. U projektu je to jasné, ten vstupuje do ceny majetku, tzn. rozpočtete náklady na něj poměrem k investiční a neinvestiční části. Pokud  214 tis. Kč stojí štěpkovač, tak to je 29 % z celkové částky a zbývajících 516 tis. Kč jsou kompostéry, tj. 71 % z celkové částky. V tomto poměru tedy rozdělíte náklady na projekt a ve výši 29% budou investiční (součást PC štěpkovače) a ve výši 71% neinvestiční (účet 518). U administrace dotace se podle ČÚS musíte rozhodnout a mít uvedeno ve směrnici, zda je zahrnujete nebo nezahrnujete do ceny majetku, podle toho je buď budete útovat do nákladů celé nebo opět rozpočítáte část do investice a část do neinvestice.   

V obci máme kapličku, která je zařazená na stavbách 021 v hodnotě 1,- Kč. Nyní žádáme Ministerstvo zemědělství o dotaci na rekonstrukci této kulturní památky. Již probíhají přípravné práce (projekt, vyjádření památkářů atd.) Teď mi přišla první faktura za zpracování dokumentů až po podání žádosti o dotaci a faktura za zaměření. Nyní budu přemýšlet nahlas:nevím zda žádost bude schválena, pokud ano, tak záleží na tom co bude v rozhodnutí o poskytnutí dotace (INV nebo NIV). V případě že dotace schválená nebude, tak nebude ani žádná rekonstrukce. Prozatím se na vše dívám jako na budoucí opravu a dosud vystavené Fa jsem zaúčtovala na služby (pouze jsem si raději vše rozlišila organizací). Dotaz: Nemám se raději na vše dívat jako na investici a přeúčtovat ? Je divné mít kapličku v hodnotě 1,- a opravu za cca 200.000,-.

Zda bude akce investiční či neinvestiční by mělo být již teď jasné - jednak z projektu a podle něj by měla být zpracována žádost o dotaci, ve které si většinou už charakter dotace určujete. Tím bych se tedy zabývala každopádně důkladně, abyste měla včas správné informace. Když jsem se dívala do zásad na odkazu:

http://eagri.cz/public/web/mze/dotace/narodni-dotace/dotace-na-udrzbu-a-obnovu-kulturnich-a/pravidla-a-zakladni-informace/

našla jsem tam pro obce přidělené ÚZ - investiční i neinvestiční:

1. v případě kdy žadatelem je obec (město, městys), budou použity účelové znaky:

• 29331 – Agrokomplex – podpůrné programy APK – NIV (neinvestiční),

• 29702 – Agrokomplex – podpůrné programy APK – IV (investiční).

Tzn. myslím, že byste měli už teď v žádosti mít specifikováno, zda je to investice nebo neinvestice. Toto bych tedy každopádně prověřila. Pak jsou dvě možnosti:

Bude-li to investice, pak je to TZ majetku oceněného 1 Kč, které se podle vyhlášky eviduje také na účtu 021, ale odděleně pod samostatným inventárním číslem, účtovala byste ho tedy během pořizování na účet 042 a po dokončení byste o něj nezvedla cenu kapličky, ale zařadila ho na účet 021 jako samostatné i.č. -TZ kapličky oceněné 1 Kč.

Bude-li to neinvestice, pak to tedy jako opravu budete účtovat na účet 511 a související služby na účet 518.

Jinak se dost těžko radí, když byste nevěděla, zda to bude investice či neinvestice, kam teď náklady účtovat. Ono je to totiž v podstatě jedno, především pokud dostanete rozhodnutí z MZE do konce roku, tak to můžete kdykoliv letos opravit a nic se neděje. Pokud by to byla ale oprava meziroční, tak tam je to pak horší, ale stejně je jedno, jestli teď budete účtovat na účet 042 nebo 518, protože i když by se to opravovalo meziročně, tak pak buď snižujeme nebo zvyšujeme náklady příštího roku (významné částky se opravují přes účet 408), ale doporučuji to opravdu raději zjistit, ať se tomuto, zvlášť meziročnímu opravování, vyhnete. A ještě pozor na úhradu za zpracování žádosti o dotaci - podle ČÚS máte mít ve směrnici uvedeno, zda tyto náklady zahrnujete či nezahrnujete do ceny majetku.

V roce 2016 byla v naší obci schválena změna územního plánu. Pozemek p.č. 1700/1 byl touto změnou zařazen jako pozemek stavební. Následně v letošním roce byl rozparcelován na 7 pozemků (7 stavebních míst), každý pozemek má své samostatné označení, výměra každého pozemku se pohybuje cca od 800- do 980 m2. Na okraji této lokality byly již v minulosti přivedeny inženýrské sítě. Zastupitelstvo se v letošním roce rozhodlo, že se tyto pozemky odprodají za cenu nejméně 3000,- Kč/m2 obálkovou metodou, tzn. kdo dá více ( můžou se přihlásit fyzické osoby, podnikající osoby, plátci DPH, tzn. všichni). Obec je od r. 2010 plátcem DPH. Budou tyto pozemky při prodeji podléhat DPH?

Tak jak to popisujete, tak tady si myslím, že skutečně plně oprávněně v tomto případě má prodej podléhat DPH 21%.

Obci byla poskytnuta dotace z Ministerstva pro místní rozvoj z programu 11703 - Integrovaný regionální operační program, název akce Dopravně bezpečnostní úpravy v obci, typ financování ex post. Jedná se o výstavbu nového chodníku s jeho odvodněním, výstavba nového osvětlení, likvidace staré autobusové zastávky a stavba nové. Realizace akce je do 31.12.2017, financování 30.6.2018, předložení dokumentace k závěr. vyhodnocení 31.12.2018. Účast stát. rozpočtu 7 639 668.90 (90%), vlastní zdroje 848 852,10 (10%). Částku dotace ze stát.rozpočtu 7 639 668,90 jsem zaúčtovala na 955/999. Prosím o radu, jakým způsobem mám celý případ účtovat pro jednotlivé roky ( v roce 2016 je v řádku 1.90 stát.rozpočet, 1,10 vlastní zdroje - celkem 3,00 Kč - nikam jsem neúčtovala !!!). Jak zaúčtovat jednotl. roky 2016, 2017, 2018 (rozhodnutí, příjem dotace, faktury, náklady, jaké použít ÚZ, jaké použít SÚ k projektu, ozn. org, dohady, rozpočtové opatření apod.). Pro lepší orientaci v dotazu si dovoluji dnes na Váš mail zaslat Registraci akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace. Děkuji. Prosím ještě o doplňující odpověď k mému dotazu ze dne 13.6.2017 Dotace MŽP Program 11531 obnova struktur, kde píšete, že je potřeba podle plánovaných příjmů a výdajů provést rozpočtové opatření do příjmů a výdajů na letošní rok - tzn. narozpočtovat dotaci do příjmů i do výdajů a do výdajů i vlastní podíl. Vysvětluji si správně, že rozpočtové opatření na rok 2017 učiním tak, že narozpočtuji dotaci do příjmů i do výdajů, do výdajů i vlastní podíl pouze za rok 2017, za rok 2018, 2019, 2020 budeme s dotací počítat již v rámci sestavovaní rozpočtu. Rozpočtové opatření máme též označovat ÚZ, org. apod.? Děkuji.

Pozor na to, že dotace není jen ze SR, ale i z EU a je rozdělená na investiční a neinvestiční část, najdete to na druhé straně rozhodnutí, kde máte i přidělený ÚZ a nástroj, pro tuto akci budete používat ÚZ 17015 - neinvestiční ze SR, ÚZ 17016 neinvestiční z EU, ÚZ 17968 investiční ze SR, 17969 investiční z EU,  nástroj 107, zdroj 1 u prostředků ze SR a vlastního financování a zdroj 5 u prostředků z EU. Každou fakturu je potřeba ve výdajích podle toho rozdělit, na konci má být v součtu NZÚZ použit ve výši dotace, jen NZ ve výši vlastních zdrojů. Pokud jde o značení org, doporučujeme zvolit si jednotný org a značit jím všechny používané SÚ.

K datu rozhodnutí se ve výši dotace účtuje do podrozvahy 955/999. Máte dotaci ex post, budete tedy platit jednotlivé faktury a teprve pak vám, nejspíš až po ukončení celé akce, pošlou dotaci. Jednotlivé faktury budete účtovat podle jejich druhu - investiční na účet 042, neinvestiční např. 511, 518... Úhrady jednotlivých faktur musíte poměrově rozdělovat, máte tu nejsložitější možnou kombinaci značení - jednak musíte nejdřív určit, zda je to podle rozhodnutí (a žádosti o dotaci) investice či neinvestice, podle toho zvolit účtování a ÚZ, pak to rozdělit procenty na účast SR (NZ 1071 + ÚZ), účast EU (NZ 1075 + ÚZ) a vlastní zdroje (jen NZ 1071, bez ÚZ). Máte realizaci do konce roku, tzn. investiční i neinvestiční náklady projektu vynaložíte letos, jelikož ale nebudete mít dotaci ještě vyúčtovanou, tak u invetiční části musíte k datu zařazení dokončeného majetku zaúčtovat dohadu dotace 388/403, u neinvestiční části k 31.12.2017 udělat dohadu neinvestiční části dotace 388/672. Výše dohad záleží na tom, zda celkové vynaložené náklady budou odpovídat rozhodnutí. Pokud ano, můžete i dotaci dohadovat ve výši podle rozhodnutí. Pokud ne, musí se dohadovat procenticky podle skutečně vynaložených nákladů.

Příští rok vyúčtujete dotaci zápisem 346/388, příjem dotace: neinvestiční 231 pol. 4116, podíl SR ÚZ 17015,NZ 1071, podíl EU ÚZ 17016 NZ 1075 /346, investiční 231 pol. 4216, podíl SR ÚZ 17968,NZ 1071, podíl EU ÚZ 17969 NZ 1075 /346 a odúčtovat z podrozvahy 999/955.   

Pokud jde o rozpočtování, tam je opravdu potřeba podle plánovaých příjmů a výdajů. Akci budete realizovat letos, tzn. výdaje vč. NZÚZ musíte mít narozpočtované celé letos. Dotaci obdržíte nejspíš až po dokončení a vyúčtování v příštím roce (neznám přesné podmínky, ale u dotací ex post to tak bývá), tam tedy letos příjem mít nebudete, jen ty dohady.

Co se týče předchozího dotazu, je to také dotace ex post, tzn. musíte postupovat podle podmínek dotace, jelikož vám jí pravděpodobně pošlou až po dokončení celého projektu, tak jí budete rozpočtovat až v roce dokončení - pravděpodobně v r. 2020 nebo 2021, podle toho, jak stihnete akci dokončit. Do výdajů byste jí měla rozpočtovat podle toho, jak je plánujete vynaložit - buď podle rozhodnutí, jestli to odpovídá, nebo např. podle smlouvy o dílo, ve které byste měli mít předpokládané výdaje na dílo v jednotlivých letech uvedeny.  

1. Byla schválena Radou Energoregionu dotace na malou komunální techniku ve výši 62 tis. pro naši obec. V červnu jsme zahradní traktor v hodnotě 150 tis. koupili a budeme čekat do konce července (ještě to není jisté) jestli nám pošlou peníze. Poté teprve bude sepsaná Darovací smlouva. Ke dni koupě traktoru jsem zavedla do majetku i dotaci na účet 403. Začne se rozpouštět až za červenec, tak doufám, že mi do konce července dojdou peníze na účet. Co když ale ne. Mohu ponechat na kartě majetku dotaci? Zatím mám v ruce usnesení o tom, že Rada Energoregionu o tom rozhodla na svém jednání. Teď ještě zaúčtování. Ke dni připsání peněz na účet MD 377/D 403 a zároveň MD 231 0040 3745 3121/D 377. 1. Máme zaměstnance, kterému vzhledem k jeho zdravotnímu stavu bychom chtěli proplatit jednu dávku očkování na klíšťovou encefalitidu. Prosím o kontrolu. Zaúčtovala bych jako službu 518 a pol. 5169. Nemáme žádný sociální fond, z kterého by se to dalo proplácet. 3. V roce 2011 proběhla rekonstrukce víceúčelové budovy (hodnoty budovy přes 8,5 mil. Kč) s dotací ve výši 2,5 milionů. Během následujících 5 let (2011-2016) tvořila jistá firma monitorovací zprávy podle dřívější účetní vypočítané na 140 000,- Kč. Tato částka se vložila v roce 2011 jednak do hodnoty majetku a také na účet 389 a každý rok po fakturaci na mon. zprávu se odúčtovává. Letos udržitelnost projektu skončila, přišla poslední monitorovací zpráva a zjistila jsem, že na účtu 389 mi zůstalo přes 94 tis. Kč. Jak tento účet vyčistit. Budu postupovat podle ČÚS 710. Zaúčtuji 389/0100 MD a 551/0300 D. Pořizovací cenu uvedenou na kartě a SU 021 snižovat nebudu.

1. Pokud poskytnutí dotace není ještě "jisté", je jen předběžně schválena, ale nemáte nějaké závazné potvrzení o jejím poskytnutí, tak byste jí na účet 403 neměla účtovat. Až budete mít oběmi smluvními stranami podepsanou darovací smlouvu, pak jí teprve účtujte na účet 403. Teď tedy zaúčtování dotace i rozpouštění zrušte a vyčkejte na toto. Jelikož to bude dotace přiznaná až po zařazení majetku, není problém jí na kartu dodatečně přiřadit a začít rozpouštět až od té doby, nikoliv zpětně. Každopádně si upravte ve směrnici, jak o takových dotacích budete účtovat - zda je budete vždy účtovat na účet 403 a nově rozpouštět, nebo, což doporučujeme spíše, využijete významnost - významné částky přiřadíte na kartu zařazeného majetku, nevýznamné jednorázově zúčtujete do výnosů 403/672.

2. Nevadí, že nemáte sociální fond, povinný výdaj to podle mě každopádně není, jen určité zvýhodnění, účtovala bych to tedy na účet 528, pol. 5499. Mělo by být schváleno radou. 

3. Ano, je to přesně případ podle bodu 4.6 ČÚS č. 710, kdy rozdíl vzniklý od dohady zúčtujete na účet 551 - vyjde vám to v závěru stejně, ale účetně nejsprávněji jste měla poslední fakturu zaúčtovat 389 MD ve výši zbytku dohady/321 D ve výši faktury a zbytek 551 D. Tím vlastně jednorázově snížíte náklady, protože na 551 MD budete postupně odepisovat z větší částky, než jste měli.  

Veřejnosprávní kontrolou účetnictví školské příspěvkové organizace v roce 2015 bylo zjištěno následující: Paní ředitelka školky chtěla zakoupit do jídelny konvektomat ve výši 165 734,- Kč a protože na Fondu investic nebyl dostatek prostředků na nákup konvektomatu, tak zažádala zřizovatele o převod chybějící částky 45 000,- Kč z RF do IF a převod byl schválen. Paní účetní však zaúčtovala nákup konvektomatu do nákladů na účet 501 a zařadila ho do majetku 022/401 a začala ho odepisovat, neúčtovala přes Fond investic , což je porušení rozpočtové kázně, a neprovedla ani převod chybějící částky z RF do IF. Výsledek hospodaření tím byl také zkreslen. Prosím poraďte nám, jak nejlépe tuto situaci napravit.

Musím říci, že to účtování je skutečně hodně vedle. Dle mého názoru nezbývá než trvat na provedení oprav - tedy v roce 2017:

- doúčtování převodu z rezervního fondu MD 413(414)/Dal 416

- dále by mělo dojít k opravě nesprávně zaúčtovaných nákladů - správně by se mělo rozhodovat podle hranice významnosti (0,3% aktiva netto) - pokud do této částky, tak s minusem MD 501/Dal 401 (tím opravuji to nabrání do majetku proti 401), pokud to je více než 0,3% aktiva netto, tak to máme udělat ne proti 501, ale proti 408 - asi by se udělalo 401/408.

- zaúčtovat čerpání z fondu investic - celá částka - tedy MD 416/Dal 401 - celých 165 tis. Kč

- potom by se správně měly ještě dopočítat odpisy, které by správně naběhly za roky 2015 a 2016 - ty doúčtovat MD 551/Dal 082 (to bych udělal, pokud by oprava šla proti 501) nebo případně MD 408/Dal 082 (to bych udělal, pokud oprava výše by šla proti 408.. - ať je ta oprava již komplexní). No a zase k tomu tvorba fondu 401/416. 

No - to by snad bylo vše - na pochvalu pro účetnictví dané PO to tedy skutečně není...ZN

Dobrý den, máme dotaz zda datum UZP na faktuře musí být shodný s datem převzetí na dodacím listu. Příklad: máme objednáno zboží, které nám je dodáno např. 16.6. ráno, ale faktura je vystavena v den vyskladnění dodavatelem, tj. předchozí den 15.6. Je to běžný postup i u objednaného zboží, které nám je následně doručeno poštou a v balíku je faktura. V těchto případech se vždy liší datum UZP na faktuře s datem na dodacím listu. Dále máme dotaz zda součástí všech faktur musí být dodací list. Jedná se nám zejména o úhrady služeb nehmotného charakteru. Domníváme se, že podpis zodpovědné osoby za příjemce je dostatečnou účetní stopou o tom, že služba byla provedena. Děkujeme za odpověď

Víte ono tady jde i o dodací parity. Pokud jsme v režimu, že dodáno je již odesláním od dodavatele (takzvané EXW parity ...), tak skutečně může být nastaveno DUZP dobře již ve vazbě na odeslání, neboť zboží již bylo odesláno  ...Takto to v zásadě nastavuje jako základní možnou variantu i občanský zákoník (§2090 ...). Já bych v tomto problém neviděl - když se takto odesílá zboží třeba prostřednictvím pošty, tak ono DUZP na doklad ani jinak dát nejde než že je to odesláním. Tedy končím konstatováním, že je určitě možné, že se v konkrétním případě rozejde DUZP a okamžik, kdy si kupující zboží převezme.

Dodací list nemusí být rozhodně součástí všech faktur. Dodací list je dokumentem potvrzujícím předání zboží (upozorňuji, že není ani právní povinností, je to jen o zvýšení právní jistoty a dokumentace případu .. + je to dokument i pro případy, kdy se třeba průběžně dodává a fakturuje jednou za měsíc ....). U služeb obecně - je to zase jen a pouze o dokumentaci, že služba byla provedena - zda se to třeba potvrdí na faktuře nebo se udělá něco jako zjišťovací protokol provedených prací ... Pokud vezmu třeba svoje práce, tak zda udělám fakturu, kde rozepíši, co bylo předmětem prací nebo k tomu udělám ještě další doklad, kde práce rozepíši - to je asi úplně jedno. Samozřejmě u prací většího rozsahu se podepisují zjišťovací protokoly ... ZN

1) MČ uzavřela smlouvu o spolupráci s hudební skupinou, které poskytne finanční částku na vydání CD a hudební skupina se zavazuje, že vystoupí na dvou akcích pořádaných MČ bez nároku na honorář. Prosím o radu jak zaúčtovat. 2) MČ chce poskytnout věcné ceny na soutěž pořádanou právnickou osobou. Jednotlivé věcné ceny jsou v hodnotě cca 1500,- Kč za kus. Prosíme o radu jak zaúčtovat a na základě jakého smluvního či jiného dokumentu tyto věcné ceny můžeme poskytnout.

1. Neznám přesné znění smlouvy, ale vidím to tak, že jim poskytnete v podstatě peněžní dar. Účtovala bych to tedy 572/231 odpa 3312 pol. podle jejich právní formy např. 5222 , pokud jsou spolek nebo lze i 5240. Jelikož následně vystoupí zadarmo, tak o tomto bych už neúčtovala.

2. Jako věcné dary zaúčtujete jejich pořízení 543/231 odpa např. 3399 pol. 5194. Nemusíte sepisovat darovací smlouvu, ta je podle OZ povinná jen pro věci zapisované do k.n. (veřejného rejstříku). Pokud jedné PO poskytnete věcné dary v součtu za více než 20 tis. Kč, musí to schválit zastupitelstvo.

Založili jsme portfoliový účet, kde budou zapsány akcie. Na tento účet jsme z pokladny vložili 1000,-Kč na poplatky. Nevím jak zaúčtovat v pokladní knize a na výpise. Můj návrh 1. Pokladní kniha 569 / 231 6310 5163 (výdej 1000,- na účet) 2. Příjem1000,- na účtu 231 6310 5163 / 569 (opačný zápis) Problém je ještě v tom, že na účet to bylo vloženo 31.5. a do dnešního dne nemám výpis. Zaúčtovala bych zatím fiktivně s tím, že až budu mít výpis, doložím to k mému účtování a popř. doúčtuji poplatek 569 / 231

Vklad hotovosti na portfoliový účet se zobrazí v klasickém režimu jako odvod peněz z pokladny na ZBÚ, portfoliový účet vedeme jako další ZBÚ. Tedy odvod z pokladny 262 / 261 a příjem na účtu 231 6310 5182 / 262. V režimu oddělené pokladny pak odvod z pokladny 262 / 261 6330 5345 a příjem na portfoliovém účtu 231 6330 4138 / 262. 

Na frekvenci předávání výpisu (případně stahování z el. bankovnictví) se zkuste domluvit s bankou, ten výpis je skutečně podklad, bez kterého příjem zaúčtovat nelze. Účtovat příjem bez výpisu nedoporučuji. Souhlas se zaúčtování poplatku na 569 i RS 6310 5163.  

Prosila bych o potvrzení nebo vyvrácení mého počínání: Rozpočet schvalujeme na paragrafy. Mohu ponechat např. po celý rok ve Fin překročení položky (nerozpočtování položky) za předpokladu, že rozpočtované výdaje za paragraf nejsou překročeny. Nebo je přesun mezi položkami (v rámci §) pouze věc účetní ? Po schválení rozpočtu na paragrafy mi rozpis rozpočtu také nikdo neschvaluje.

Ano, když ta položka není závazným ukazatelem, což ve vašem případě není, tak můžete ponechat ve výkaze FIN její překročení klidně po celý rok. Podstatné je, aby nebyly překročeny závazné ukazatele rozpočtu, tam by se pak vytýkalo neprovedené povinné rozpočtové opatření, ale není povinnost provádět povinně změnu rozpisu rozpočtu, takže postupujete v pořádku v souladu s předpisy. 

Co se týče osoby, která schvaluje rozpis rozpočtu, popř. změny rozpisu rozpočtu, určitě toto může provádět účetní, ekonom, rozpočtář, vedoucí oddělení, odboru, atd. Jen z hlediska jistoty doporučujeme udělat jednoduchou směrnici, kterou by schválil pan starosta (nemáte radu, na obcích s radou by směrnici schválila rada), v rámci které se uvede alespoň, kdo provádí rozpis rozpočtu, změny rozpisu rozpočtu, popř. jak často anebo se tam také může uvést, že změny rozpisu rozpočtu se neprovádějí. To už je na vnitřním nastavení. 

Naše obec dokoupila 30 ks betonových přenosných zábran á 3000,--/kus, které budou nainstalovány z bezpečnostních důvodů podél stávajícího chodníku. Zábrany ještě nastříkáme reflex. barvou (bude součástí pořizovací ceny). Prosím o informaci, zda se jedná o technické zhodnocení chodníku, nebo zda evidovat samostatně.

Jelikož budou zábrany přenosné, tak bych je raději účtovala jako samostatný movitý majetek, i když máte teď záměr umístění u chodníku z důvodu zvýšení bezpečnosti, můžete jej v budoucnu změnit a  přemístit je jinam. Kdyby byly zabudované, je situace jiná, ale v tomto případě bych se raději přiklonila k samostatné evidenci. Vzhledem k ceně z nich nelze udělat soubor na účtu 028, ale pouze soubor na účtu 022, popřípadě je jednotlivě zařadit na účet 028 (dnes už většina programů zjednodušuje práci s více inventárními čísly stejného majetku) - pro to, kterou variantu si vybrat, bych důkladně zvážila záměr pořízení. Možná ta evidence na 028 jednotlivě je nejvíce vhodná, zábrany se v budoucnu mohou užívat i jednotlivě, nebo po menším počtu...tak zvažte

Obec předala do hospodaření DSO vodovodů a kanalizací majetek, který má zaúčtovaný v rozvaze. Teď svazek požádal obec o změnu účtování ke dni 30.6. a k předání inventárních karet, - do teď ho má na podrozvaze. Poradíte mi prosím jak s účtováním - jedná se o vodovodní řády, kanál, ČOV, /ty jsou dotační/.

Majetek vložený do DSO eviduje DSO, z právního hlediska zůstává ale ve vlastnictví obce. Budete ho evidovat v podrozvaze na účtu 909 (doporučuji ve vstupních cenách) a oni v rozvaze. Majetek jim předáte zápisy 081 (082) MD ve výši oprávek, 403 MD ve výši zůstatku nerozpuštěné dotace a zbytek 401 MD/ 021 (022) D. DSO by měl převzít opačnými zápisy. Ještě za červen byste měli proúčtovat odpis, od července by měl začít odpisovat DSO.  

Jako obec máme smlouvu s dodavatelem obědů a my je vozíme důchodcům u nás v obci. Důchodci si celou částku obědů zaplatí na konci měsíce dle vyúčtování. Obec obědy prodává za cenu, za kterou oběd nakoupí. Takže na konci měsíce po uhrazení od důchodců nemáme žádný výnos. Doposud se účtovalo 377 MD, 321 D. Nyní jsem měla na kontrole paní ohledně DPH (od roku 2010 jsme plátci DPH). Řekla mi, že si musím uplatnit nárok na odpočet DPH na vstupu, a potom následně po úhradě odvést DPH na výstupu. Nevím jak tuto situaci řešit. Z kraje mi bylo řečeno, že se to tak nedělá, protože v konečném výsledku FÚ nic nezíská ani neztratí. A ještě že bych tím zkreslila výkazy. Teď nevím jak tedy postupovat. Děkuji za radu.

Toto, co řešíte, je otázka aplikace ustanovení týkající se přeúčtování. MFČR k tomu vydalo v roce 2008 následující informaci (vyjímám příslušnou část):

--------------------------------------------------------------------

V § 36 ZDPH je doplněn nový odstavec 11, kterým se stanoví postup pro případy, kdy plátce zaplatil částku za plnění pro jinou osobu jejím jménem a obdrží od ní úhradu.

„Podle § 36 odst. 11 ZDPH se do základu daně nezahrnuje částka, kterou plátce obdržel od jiné osoby na úhradu částky vynaložené jménem a na účet této jiné osoby. Podmínkou je, že přijatá částka nepřevýší uhrazené částky za jinou osobu a plátce si u plnění uhrazeného za jinou osobu neuplatní nárok na odpočet daně.“

Podle tohoto ustanovení může plátce postupovat také v případě, že přijme částku od jiné osoby na úhradu částky, kterou vynaložil za plnění pro tuto jinou osobu, při splnění těchto podmínek

• přijatá a uhrazená částka je pro plátce průběžnou položkou, protože přijatá částka není úplatou za jeho uskutečněné plnění, tj. tyto částky nejsou výnosem nebo příjmem ani nákladem nebo výdajem plátce za jeho uskutečněné plnění, a proto plátce oprávněně účtuje o těchto částkách na zúčtovacích vztazích nebo je oprávněně eviduje jako průběžné položky (jedná se o částky, které neovlivňují základ daně z příjmů),
• přijatá částka nepřevýší uhrazenou částku za plnění pro jinou osobu,
• plátce si u plnění pro jinou osobu neuplatnil nárok odpočet daně.

Přijaté částky, které se nezahrnují do základu daně podle § 36 odst. 11 ZDPH, nejsou úplatou za uskutečněné plnění osoby povinné k dani, a proto se nezahrnují do obratu podle § 6 odst. 2 ZDPH.

---------------------------------------------------------------

Dle mého názoru se do tohoto ve vašem případě vejdete a proto si myslím, že byste to mohli udělat v režimu mimo DPH tak, jak to děláte. Nicméně i ta varianta DPH odpočet na vstupu a odvod na výstupu určitě možná je ...ZN