Dotazy

Prosím o radu. Ve vaší knížce Rozpočtová skladba 2009 (str.33 u pol 2460) doporučujete při půjčce ze SF zaměstnanci použít účet 335. Při tomto účtování mi však nevychází okruh peněžních fondů (Fenix)-tj. účtů 236.xx a 277 2x ve vazbě na 917 xx. Můžete mi poradit celé účetní zápisy nebo jak mám postupovat?

Okruhy a vazby v účetních programech jsou nastaveny velmi obecně a pokud Vám nevychází, tak ještě neznamená, že účtujete chybně. Půjčky zaměstnancům ze sociálního fondu se skutečně zachycují na účtu 335 a v okruhu peněžních fondů by tento účet jako pohledávkový měl být v aktivní části okruhu, tj. 236 + 277 + 335 = 917.

Program Fenix pro tyto případy umožňuje uživatelské nastavení okruhů.

Ministerstva vnitra jsme obdrželi pro jednotku SDH JPO bezúplatně následující majetek- pro pět členů boty, blůzy a ochranné kalhoty- ve smlouvě jsou uvedeny ceny, pouze blůzy mají cenu vyšší než 3000,--. Máme do majetku zařadit pouze blůzy a ostatní dát na podrozvahu. Koukala jsem, že jste podobný dotaz již řešila, ale nejsem z toho uplně moudrá.

Doporučuji postupovat dle Vaší směrnice. Pokud pracovní oděvy vedete v DDHM ( zpravidla se oděvy jako DDHM nevedou s tím, že u výrobků z textilií se nepovažuje doba jejich životnosti za delší než 1 rok), tak dejte blůzy na DDHM účet 028 a zbytek do podrozvahy. Jinak vše do podrozvahy.  

v prosinci 2007 zastupitelstvo obce schválilo rozpočtový výhled na období 2008-2009.Mělo v roce 2008 schvalovat na další období 2010-2012 nebo stačí schválení rozpočtového výhledu v letošním roce na další období ?

V této době již opravdu stačí výhled na období 2010 až 2012. Rozpočtový výhled se musí zpracovat po celou dobu trvání závazku min. na dva roky. Dle znění zákona č. 250/2000 Sb. jste tedy měli zpracovat  rozpočtový výhled v roce 2008 na rok 20009-2010 a nebo na delší období, pokud máte závazek splatný po delší budoucí období (§3) . Rozpočtový výhled nemusí dle zákona schvalovat zastupitelstvo, ale je to vhodné, protože z RV musí vycházet rozpočet, který již zastupitelstvo schvaluje.

Prosila bych o váš názor na objednávání a výdej žádanek na opiáty a omamné látky. S naším auditorem jsme se shodli, že tato činnost podléhá DPH 19 %, ale nemůžeme se dohodnout, zda patří do hlavní nebo hospodářské činnosti města. Chtěli bychom si uplatňovat i DPH na vstupu od dodavatelů těchto žádanek, ale v případě, že by tato činnost patřila do hlavní - prosím o radu jak účtovat na vstupu a na výstupu. Účtujeme v GINISU.

Dle mého názoru je to jasně veřejná správa, která není předmětem DPH. V případě, že budete považovat za zdanitelné plnění, tak je určitě předmětem hlavní činnosti, nejedná se o podnikatelskou činnost, účtování najdete v materiálu DPH komplet v části komplexní příklad. Ale opravdu, tuto činnost neděláte dobrovolně, ale ze zákona a ze zákona za ni požadujete úhradu (4399, pol.2329 dle MF), zde je riziko toho, že tuto činnost bude FÚ považovat za zdanitelné plnění, minimální. Prosím, sdělte mi roční příjem z prodeje tiskopisů na opiáty lékarníkům, abych si mohla udělat přesnější představu. (Děkuji)  

Obec pronajala obecní byt. V nájemní smlouvě je uveden závazek složením finančních prostředků ve výši trojnásobku měsíčního nájemného.Jak správně zaúčtovat. Musíme zřídit další účet?

Pokud nemáte depozitní účet, lze jistinu na nájemné zaúčtovat jako tzv. "cizí prostředky přijaté na ZBÚ" zápisem 231.10 8901MD/ 955 D. ( Kniha Ing. Přibylové - účetní souvztažnosti str. 125 - je uveden i příklad zaúčtování, pokud budete mít problémy se splácením).

Lesy ČR nám jednou ročně posílají fin.částku za přičlenění pozemků k honitbám./pozemky města jsou v honitbách,za které Lesy dostanou nájem a malinkou část toho nájmu pošlou nám /. Nevím, jestli mám dobře par.1032 a položka 2329 a bude tento příjem předmětem DPH ?

Dle stanoviska MF se jedná o zdanitelné plnění  (nejedná se o nájem osvobozený bez nároku dle §56). Tedy i tato přijatá úplata vstupuje do obratu k DPH. RS lze  použít, tak jak uvádíte.   

Máme bytové domy. V jednom je součástí záloh na energie i položka jako příspěvek na úklid společných prostor (paní uklízečku na tomto domě platí obec). V druhém jsou pouze zálohy na energie. Vstupují tyto zálohy do sledování obratu pro registraci? Mám v tom zmatek. Na každém školení je názor jiný, dokonce i ten,že tyto zálohy vůbec do obratu nevstupují až při vyúčtování. Provádíme měsíční předpis zvlášť nájmu a zvlášť záloh.

Do obratu pro účely registrace k DPH vstupují vždy nájmy. Zálohy na energii nejsou předmětem daně ani nevstupují do obratu při splnění 3 podmínek (tzv. režim "přeprodeje"): 1) energie od dodavatele nakupujete pro nájemce a přeprodáváte je nájemci s tím, že úhrada za prodej nesmí převýšit úhradu za nákup, 2) účtujete o tom na účtech třídy 3, 3) nauplatnite u tohoto nákupu odpočet na vstupu. Při splnění těchto podmínek u druhého bytového domu se zálohy nebudou počítat do obratu.

Pokud poskytujete úklid společných prostor vlastním zaměstnancem a vybírate za to úplatu (to je ta položka příspěvek za úklid), tak se jedná o zdanitelné plnění. Počítá se do obratu a je předmětem daně. I pokud byste tento "příspěvek" potom vyúčtovavali na základě skutečných nákladů na uklízečku, nejedná se o režim přeprodeje, protože není splněná první podmínka. Až budete plátci museli byste vyhotovat daňový doklad ke každé přijaté platbě - tedy ka každé úhradě zálohy  - je vhodná úprava nájemních smluv tak, že např. vyúčtujete náklad na úklid společných prostor za každé čtvrtletí (zvolte taktové období, jaké budete mít zdaňovací období  a vyjměte tuto náhradu ze záloh).

Podrobněji bude zpracován postup v podobných případech a návody , jak řešit v dokumentech ke stažení - měl by být "vyvěšen" nejpozději v pondělí 20.4.

Dobrý den, nejsme si jisté, jak posuzovat vstupy a výstupy DPH v těchto případech: a) město organizuje pro občany zájezdy (houby, kultura, plavání), přičemž hradí dopravu a někdy i vstupné. Částky vracené občany (cena zájezdu pro jednotlivce) nepokrývají plnou výši nákladů, přičemž není určeno, jakou částkou z vybraných peněz od občanů se snižují náklady na dopravu nebo na vstupenky. Tyto částky jsme nevykazovali na položce 2111, ale snižovali jsme položku služeb 5169. Jaký by měl být správný postup? b) město pronajímá prostory nemovitostí za symbolickou cenu 1,-Kč nebo formou bezplatných výpůjček. V jaké výši by se tyto pronájmy nebytových prostor měly sledovat pro účely DPH? (Není to v rozporu se zákony? Vstupy za ceny obvyklé?)

První případ lze opravdu účtovat kompenzačně a lze přijaté úplaty považovat za náhradu výdaje, do DPH by nemuseli vstupovat s využitím §36, odst. 11 ZDPH, ale je možné, že v těchto případech vznikne diskuse s FÚ , zda se nejedná o zdanitelná plnění. Podmínky stanoviska MF však musíte splnit - úplata nesmí převýšit vstupy a dále se nesmí uplatnit nárok na odpočet a musí se účtovat přes pohledávku (přes 3XX). Jinak máte možnost uplatnit nárok na odpočet na vstupu u těchto činností  a pak zatížit DPH výstup pro zaměstnance.

Druhý případ - ZDPH neřeší cenu obvyklou  (tu řeší jen DPPO) , jen požadované a přijaté úplaty. Výpůjčky, které jsou zdarma do obratu nevstupují, u pronájmu za 1 Kč opravdu vstupuje do obratu jen 1Kč.  

Jsme plátci DPH, stavíme novou hasičskou zbrojnici pro náš sbor dobrovolných hasičů. Akce bude stát více jak 2 mil. Kč. Z toho jeden mil. dostaneme jako dotaci od Ministerstva vnitra. Můžeme si odečíst DPH na vstupu z dodavatelských faktur?

Záleží na tom, jak budete nakládát s novou hasičskou zbrojnicí. Abyste mohli uplatnit odpočet na vstupu, musíte budovu použivat k ekonomické činnosti (a výstupy z této činnosti danit). Tj., buď ji pronajmete subjektu, který je plátce DPH a používá ji pro svoji ekonomickou činnost, nebo v této nové budově musite provozovat sami ekonomickou činnost. Sbor dobrovolných hasičů asi není plátcem DPH, ani ekonomickou činnost neuskutečňuje. Zde musite posoudit dle konkrétní situaci ve Váši obci. Pokud nebudete mít výstupy ze zdantielných plnění k této investici, nelze uplatnit nárok na odpočet při pořizování DHM.

Obec zřídila věcné břemeno chůze a jízdy na pozemku. Cena věcného břemene je 0,- Kč. Naše auditorky trvají na tom, že věcná břemena musí být na podrozvahových účtech. Jak ho mám ocenit a v jaké hodnotě ho mám zaevidovat?

Pokud není uvedena cena, oceňuje se věcné břemeno částkou 10 tis. Kč.

Hrobník / na sml.o dílo-není náš zaměstnanec a není plátce DPH/ vykope hrob a dle sazebníku sdělí zákazníkovi částku k úhradě a ten stanovenou částku zaplatí obci.Poté hrobník tuto službu na stejnou částku vyfakturuje obci a ta mu fakturu zaplatí.Je možno tento případ posuzovat jako službu týkající se veřejné správy nebo jako zdanitelné plnění? V případě,že se jedná o zdan.plnění je možné přeúčtování dle par.36 přes 3xx účty a jak?

Jedná se o službu veřejné správy v souladu se zákonem o pohřebnictví a stanoviskem MF, úplata za výkop hrobu není předmětem DPH. 

Město má rozpočet schválen na první dvě místa v paragrafu. Nyní došlo k tomu, že na všech položkách u paragrafu není rozpočtován výdaj a výdaj tam vznikl. Musím tam z celkově rozpočtované částky na dvě místa v paragrafu rozpustit nějakou částku, aby výdaj neměl nulový rozpočet?

Závazný ukazatel stanovený zastupitelstvem je splněn, ale dost dobře si neumím představit, jak jste pořídila rozpočet do modulu v SW. Rozpis rozpočtu na plné paragrafy a položky je povinný, i když jsou závazné ukazatele stanoveny souhrnně. Rozhodně doporučuji úpravů rozpočtu tak, abyste alespoň na paragrafu měla rozpočtovanou částku, která se plánuje na paragrafu ve výdajích. Záměna mezi položkami je možná, pokud je schválena zastupitelstvem. Musím se přiznat, že mi dotaz není moc jasný z hlediska Vámi zvoleného postupu pořizování rozpočtu a jeho úprav. Kdyžtak  prosím dotaz ještě doplňte.

V loňském roce naše obec vybudovala podélné stání a já tuto stavbu před koncem roku zařadila do dokončených staveb. Jenomže jsem nevěděla o dohodě mezi starostou a firmou, podle které firma dofakturuje zbývajících asi 26tis. v lednu násl. roku ,z důvodu nedostatku financí na přísl. paragrafu. Měla bych navýšit hodnotu stavby? Fa je konečná - o technické zhodnocení se tedy nejedná.

Ano, měla by se navýšit hodnota stavby pro účel věrného obrazu. Ve Vašem případě se nejedná o technické zhodnocení, ale o narovnání stavu - majetek nebyl zařazen do účetnictví ve správné pořizovací ceně. Jedná se vlastně o běžnou účetní opravu účetního zápisu.

1. Vyúčtovací daňový doklad Vyhotovené smlouvy o nájmu (nájemní smlouvy) mají náležitosti daňových dokladů tzn., že nevystavujeme faktury. V případech, kdy nájemné je placeno častěji než 1x ročně je vystavován splátkový kalendář. Nájemce uhradí nájemné před DUZP. Jak máme postupovat. Vystavíme doklad o přijaté platbě? Vystavíme vyúčtovací daňový doklad, pokud ano jak bude vypadat? Je postup stejný i v případě splátkového kalendáře když nájemce zaplatí před DUZP? 2. Doklad o přijaté platbě Je správný náš názor, že v případě osvobozeného plnění bez nároku na odpočet daně není třeba plátcům i neplátcům vystavovat doklad o přijaté platbě?

Ano, v případě osvobozeného plnění bez nároku na odpočet není plátce povinen vystavit daňový doklad (ani k předpisu, ani k platbě). Pokud jste se rozhodli, že budete u konkrétního nájmu uplatňovat daň, tak, jak uvadíte, splátkový kalendář slouží jako daňový doklad. V případě, že nájemce zaplatí před DUZP, jste povinní vystavit daňový doklad k platbě. Tento doklad musí obsahovat všechny náležitosti daňového dokladu dle §28 zákona o DPH kromě údaju o jednotkové ceně a rozsahu plnění.

V rámci rekonstrukce obecního úřadu jsme si nechali vyrobit a namontovat schodišťovou plošinu na kterou máme samostatnou smlouvu. Chci se zeptat jestli mám účtovat samostatně na položku 6122.

Zde si musíme pomoct s Pokynem D300.  Pokud by byla schodišťová plošina jako součást bezbariérového domu, tak by byla součástí stavby ( odmontování by narušilo účel stavby). V případě rekonstrukce obecního úřadu bych se přikláněla k tomu, že se jedná o samostatnou movitou věc, i když je nedílnou součástí stavby ( technologii) a doporučuji zařazení na účet 022, pořízení s položkou 6122 (jak jste sama správně určila).