Dotazy

Dobrý den, chtěla bych se zeptat: Zateplovali jsme MŠ, kolaudace proběhla ve 12/2015, na zateplení jsme dostali dotaci se SFŽP. MŠ má ve správě Základní škola, takže ZŠ ji má v majetku. My si majetek ZŠ vedeme na podrozvaze. Chtěla bych vědět, kdo si má zařadit do majetku technické zhodnocení MŠ + dotaci. Jestli navýšit škole hodnotu budovy, aby ji odepisovali oni nebo zadat do našeho majetku jen technické zhodnocení MŠ a odepisovat to my? A co s dotací? Nevím, jak to celé zaúčtovat. Závěrečná zpráva celé akce má být v 11/2016.Na SFŽP také nevěděli, kdo si TZ má zařadit, i když jedna z vět ve smlouvě s nimi je "Příjemce podpory je rovněž povinen zabezpečit, že předmět podpory nebude převeden na jinou osobu ani právně zatížen...".

Upozornění, dodatečně (25.1.2016) byl opraven účet 471 na 472, který je správně k závazku, byl to jen překlep....děkuji za pochopení 

Když je budova předaná k hospodaření, tak zůstává ve vašem vlastnictví. Stejně tak je to s TZ. Zpravidla se předává protokolem, není to nová nemovitost a PO si uvede pořizovací cenu TZ (navýšení na 021) i hodnotu dotace (403) a obec si jen upraví podrozvahu na účtu 909, kde eviduje majetek svěřený, např. v pořizovací ceně. Odpisuje PO. 

Zaúčtování dotace takto: (uvádím komplet příklad)

Komplet účtování dotace na zateplení OPŽP (do konce roku 2015)

Takže klasicky dotace s vypořádáním, která ještě není vypořádaná. 

K celé dotaci zvolíte org a budete ho dávat všude. 

Rozhodnutí - podrozvaha 915 + org MD/ 999 D (pokud očekáváme vypořádání dotace za dobu delší než 12 měsíců od vydání rozhodnutí, volíme účet 955 místo účtu 915).

Uznatelné výdaje označit poměrem při úhradě

NZUZ - podíl fondu soudružnosti je zdroj 5, nástroj všude 54, podíl SFŽP - nástroj také 54, zdroj 1, UZ máte v dotazu dobře, vlastní podíl výdaje jen 541 (NZ) bez UZ, neuznatelný podíl bez NZUZ. U zateplení je UZ 15835 pro podíl EU (85%) a UZ 90877 pro podíl SFŽP.

Např. výdaj se zaúčtuje takto:

Fa přijatá bude 042+ org MD/ 321 + org D

Zaplacení fa: 321 + org MD / 231 odpa dle účelu, položka 6121 NZUZ 545 15xxx + org D ve výši cca 85% způsobilých výdajů 

321 + org MD / 231 odpa dle účelu, položka 6121 NZUZ 541 90877 + org D ve výši cca 5% způsobilých výdajů 

321 + org MD / 231 odpa dle účelu, položka 6121 NZUZ 541 bez UZ+ org D ve výši cca 10% způsobilých výdajů (toto je výše vlastních povinných zdrojů)

321 + org MD / 231 odpa dle účelu, položka 6121 bez NZUZ + org D ve výši nezpůsobilých výdajů

Příjem dotace před vypořádáním: 231 4216 54515835 (NZUZ) + org MD / 374+ org D - od MŽP 

231 4213 54190877 (NZUZ) + org / 374 +org D od SFŽP a ve stejné výši, co přišla záloha vyřadit z podrozvahy. V případě, že záloha přijde v době, kdy se očekává vypořádání v době delší než 12 měsíců do přijetí zálohy, tak se místo účtu 374 volí účet 472.

Vždy se k datu přijetí zálohy odúčtovává ve výši zálohy z podrozvahy, takže zároveň 999 MD/ 915 nebo 955 + org D

Zařazení do majetku  k datu kolaudace TZ = zateplení (je potřeba udělat dohady na nevyfakturovaná plnění - např. na administraci dotace, inženýrskou činnost, vedlejší náklady co ještě budou)..zápisem 042 + org/389+ org a až pak zařadit na 021 (org majetek z dotace? )/042 + org D  

K datu zařazení udělat i dohadu na dotaci 388+org MD / 403+org D

V roce 2016 nebo až přijde od SFŽP přiznání dotace:

V případě, že se skutečná dotace bude lišit od dohady na 388 (např. budou dotaci krátit), tak se postupuje dle CUS 709 bod 4.2.6. K datu vypořádání dotace se zaúčtuje: 346 MD+ org/ 388 D+ org a případně (zase všude zvolený org u 403) 403 MD nebo 403 D, ale na 403 již jen v rozdílu od původní 403, co se již bude rozpouštět na kartě dotace. A tento rozdíl se ihned zúčtuje 403 MD/ 672 D nebo 672 MD/ 403 D tak, aby na 403 zůstala jen původní dohada a případně již snížená o rozpuštění transferu - případně je možná lepší vyjádření -  že na zůstatku 403 se již rozdíl od dohady pomocí těchto zápisů neprojeví. 

A zúčtuje se záloha: 472 MD (nebo 374) + org / 346 + org  D. A případně se vyřadí zbytek z podrozvahy, kdyby tam něco zůstalo. 

Prosím Vás o radu ohledně účtování půjčky zaměstnanci z fondu zaměstnanců města. V příkladech, které jsem nalezla je všude počítáno s variantou, kde se předpis faktury účtuje spolu s pohledávkou za zaměstnancem. My ale o předpisu pohledávky za zaměstnancem musíme účtovat již na základě podepsané smlouvy se zaměstnancem. Dále máme zálohovou fakturu na pořízení nějakého zboží, které je placeno výše zmíněnou půjčkou. A následně přijde daňový doklad na toto zboží. Pokud bychom účtovali: 1. Předpis půjčky za zaměstnancem: 335/378 2. Platba zálohové faktury: 314/236 3. Daňový doklad na zboží z půjčky (doplatek 0,-): 378/321 + 321/314 4. Úhrada faktury klasicky: 321/236 pak po tomto účtování nám zbyde pohledávka za zaměstnancem na 335 pro splácení, ale vůbec zde nepoužívám ani jednou účet 419, kde bych chtěla vidět pohyby (zaplacení faktury + splátky). Nebo bych mohla nahradit účet 378 účtem 419, ale pak vznikne situace na účtu 419, kde po zaúčtování konečné faktury bude stav vypadat jako splacený, ale přitom pohledávka za zaměstnancem stále trvá. Dá se ještě zaúčtovat nějaký pohyb navíc, který by pomohl vidět i aktuální stav na 419? Lze např. u půjček, které se v plné výši vrátí po splacení používat pomocný zápis 401/419 a 419/401 + výše uvedené?

Vepsala jsem návrh řešení tučně do části dotazu: 

Pokud bychom účtovali:

1. Předpis půjčky za zaměstnancem: 335/378 – toto nelze, nemůžete mít nastavena vnitřní pravidla o účtování o předpisu pohledávky z půjčky, dokud nebyla půjčka poskytnuta, není správně zobrazovat pohledávku a závazek, nedošlo k plnění. Příslib půjčky je právní, ne účetní záležitost.

2. Platba zálohové faktury: 314/236 OK

3. Daňový doklad na zboží z půjčky (doplatek 0,-):  378/321 + 321/314

Až zde bych účtovala 355 MD/ 321 D a 321/314

4. Úhrada faktury klasicky: 321/236 OK

pak po tomto účtování nám zbyde pohledávka za zaměstnancem na 335 pro splácení, ale vůbec zde nepoužívám ani jednou účet 419, kde bych chtěla vidět pohyby (zaplacení faktury + splátky).

Když dáte z fondu půjčku, tak se fond nesnižuje, vzniká okruh 236+335=419, takže opravdu na 419 se nikde neúčtuje v případě půjčky. 

Obec uzavřela v listopadu r. 2015 rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt na projekt: 10 TI, 10 ks budované bytové jednotky, podprogram Podpora výstavby technické infrastruktury na poskytnutí dotace ze státního rozpočtu, poskytovatel Ministerstvo pro místní rozvoj, týká se pouze zasíťování tlakové kanalizace a vodovodu. Celý projekt je investiční, ÚZ 17881, Součástí projektu dle rozhodnutí jsou výdaje r. 2015(500. tis. Kč dotační zdroje) a výdaje r. 2016 (1.492. tis. Kč vlastní zdroje) .V roce 2015 v prosinci byla vystavena jedna faktura zhotoviteli na dešťovou kanalizaci ve výši 500.000,- Kč a ta byla i v prosinci uhrazena. V prosinci 2015 obec obdržela dotaci ve výši 500.000,- Kč. na základě pokynu k platbě správce MMR, zdroj fin. SR 6570, RPF SR národní 361200, RPD 6341, Zdroj 1100000, Ú. zn. 17881, Typ SR - VSR, převod prostředků 500. tis. Kč. Ukončení projektu červen 2016, závěrečné vyhodnocení akce je leden 2017. Kolaudace bude v r. 2016. V roce 2015 vznikly další výdaje s pořízením veřejné zakázky. Jaké účetní zápisy provést v r. 2015 a v r. 2016 jak v příjmu tak ve výdajích, jak proúčtovat musí být nástroj, zdroj a ÚZ ? Dávat výdaje související s pořízením veř. zakázky do pořizovací ceny projektu a jak je označit, když nejsou součástí rozhodnutí ? Z vlastních zdrojů budeme hradit veřejné osvětlení, komunikaci v r. 2016, které taktéž nejsou součástí rozhodnutí, jak je označit ?

Dle údajů z rozhodnutí to vypadá jen na dotaci ze státního rozpočtu, nespolufinancovanou EU, dotaci investiční. Odpovídá tomu i UZ.  Takže nástroj a zdroj se rozpočítávat nemusí, u výdajů jen UZ do výše dotace.

Výdaje na VZ jsou výdaje související s pořízením DM, takže na 042 patří, označit jen org k akci, neznačí se jen u výdajů UZ.

Když děláte z vlastních zdrojů VO a komunikaci, tak by to již měla být jiná akce než dotace, je to i jiný samostatný dlouhodobý majetek – jiné stavby, tak zase se označí již jen org dle číselníku akci, UZ se určitě nedává. Jestli pořizujete společně, tak vhodné na 042 od dotační akce pomocí „org“ oddělit a společné náklady řádně a průkazně rozpočítat. Určitě bych však doporučila i oddělenou fa, jinak se budete při kontrolách hrozně moc dohadovat.

Účetní zápisy k dotaci:

V roce 2015:

Takže klasicky dotace s vypořádáním, která ještě není vypořádaná. 

K celé dotaci zvolíte org a budete ho dávat všude. 

Rozhodnutí - podrozvaha 955 + org MD/ 999 D (pokud očekáváme vypořádání dotace za dobu delší než 12 měsíců od vydání rozhodnutí, volíme účet 955 – u vás je vypořádání až leden 2017, rozhodnutí z roku 2015, tak volíme účet 955).

Např. výdaj se zaúčtuje takto:

Fa přijatá bude 042+ org MD/ 321 + org D

Zaplacení fa: 321 + org MD / 231 odpa dle účelu(3612), položka 6121 UZ  17881 + org D do výše dotace

321 + org MD / 231 odpa dle účelu(3612), položka 6121 bez UZ  + org D ve výši vlastního podílu (nad částku dotace)

Příjem dotace před vypořádáním: 231 4216 17881 (UZ) + org MD / 471+ org D - od MMR 

Vždy se k datu přijetí zálohy odúčtovává ve výši zálohy z podrozvahy, takže zároveň 999 MD/ 955 + org D

K 31.12.2015 dohadu na dotaci 388 MD/ 403 D , a to ve výši uznatelné přijaté fa x podíl dotace

V roce 2016

Zařazení do majetku  k datu kolaudace (je potřeba udělat dohady na nevyfakturovaná plnění - např. na administraci dotace, inženýrskou činnost, vedlejší náklady co ještě budou)..zápisem 042 + org/389+ org a až pak zařadit na 021 (org majetek z dotace? )/042 + org D  

K datu zařazení udělat i další dohadu na dotaci 388+org MD / 403+org D

V roce 2017 nebo až přijde od MMR přiznání dotace:

V případě, že se skutečná dotace bude lišit od dohady na 388 (např. budou dotaci krátit), tak se postupuje dle CUS 709 bod 4.2.6. K datu vypořádání dotace se zaúčtuje: 346 MD+ org/ 388 +org D a případně 403 MD +org nebo 403 D+org, ale na 403 již jen v rozdílu od původní 403, co se již bude rozpouštět na kartě dotace. A tento rozdíl se ihned zúčtuje 403 MD+org/ 672 D nebo 672 MD/ 403 D+org tak, aby na 403 zůstala jen původní dohada a případně již snížená o rozpuštění transferu - případně je možná lepší vyjádření -  že na zůstatku 403 se již rozdíl od dohady pomocí těchto zápisů neprojeví. 

A zúčtuje se záloha: 471 MD+ org/ 346 D+org. A případně se vyřadí zbytek z podrozvahy, kdyby tam něco zůstalo. (999 MD/ 955 +org)

Případně lze vypořádání i dříve – podívejte se na odpověď na dotazy na www.obecuctuje.cz z ledna 2016, která má před názvem tři vykřičníky – stačí dát do vyhledávače takto: !!!

(Pochopíte, jak to myslím, až si tu odpověď přečtete)

obec dostala investiční dotaci od SFZP a ERDF na provedení vrtu SFZP - 24679,46 ERDF- 419550,86 Fa na zhotovení vrtu -502185,- . Jak mám zaúčtovat.

Na mail mi nic nepřišlo, pošlete na iva@obecuctuje.cz

Na odpověď je v dotazu moc málo informací, výdaj musíte rozúčtovat s nástrojem a zdrojem (prostorový původ) - nástroj je všude 53.

Dotace z ERDF přijde asi z  MŽP na předfinancování - bude dán UZ v technické zprávě, u SFZP je investice s UZ 90877. 

Zvolíte org k akci a ten org budete dávat ke všem účtům k dotaci

Rozhodnutí do podrozvahy 915 + org MD/ 999 D

Fa přijatá bude 042+ org MD/ 321 + org D

Zaplacení fa: 321 + org MD / 231 odpa dle účelu, položka 6121 NZUZ 535 15xxx + org D ve výši cca 85% způsobilých výdajů 

321 + org MD / 231 odpa dle účelu, položka 6121 NZUZ 531 90877 + org D ve výši cca 5% způsobilých výdajů 

321 + org MD / 231 odpa dle účelu, položka 6121 NZUZ 531 bez UZ+ org D ve výši cca 10% způsobilých výdajů (vlastní povinný podíl) 

321 + org MD / 231 odpa dle účelu, položka 6121 bez NZUZ + org D ve výši nezpůsobilých výdajů

Ke konci roku dohada 388/403 ve výši výdaje x podíl dotace

Je to v odpovědích na dotazy řešeno hodněkrát. Nevím, jestli vám již dotace přišla?, nevím nezpůsobilé výdaje?, tak zatím více poradit neumím. 

Stala se mi tato věc: Naše obec má dva účty jeden pro hospodářskou činnost a jeden pro hlavní činnost a do 31.12. děláme vždy vypořádání těchto účtu, teď při kontrole finky (finku ještě nemám odeslanou) jsem zjistila, že jsem nepřevedla všechno a na bankovním účtu hlavní činnosti mi zůstalo viset v rozpočtu par. 2310 /pol.2111 částka 8.457,- Kč (jedná se o částku, která byla zaplacená na pokladnu OÚ za faktury z hospodářské činnosti), která měla být také převedena do 31.12. na hospodářský účet. Prosím Vás o radu, jak bych to mohla napravit? Mně napadlo pouze toto řešení: K 31.12.2015 vždy účtuji dohadu na daň (budu brát nyní jen v potaz vedl.činnos) MD591/162 / D384/162 cca ve výši 70.000,- Kč a vystavila bych i interní doklad k 31.12.2015: MD 231/100 par.2310/ pol.2111 -8.457,- Kč MD 231/100 -- / pol 1122 +8.457,- Kč a MD 384/162 / D 682/321 8.457,- Kč - jako část úhrady daně z příjmu právnických osob z vedlejší činnosti za rok 2015. V roce 2016 až budu platit z hospod.účtu daň z příjmu, tak bych převedlo o tuto částku méně - bylo by to takto možné udělat, nebo prosím co byste mi poradila - mám dojem, že jsem se do toho pěkně zamotala? (:-)

Ve výsledku se jedná o příjem vedlejší hospodářské činnosti, takže správně je opravit FIN jen 231 pol. 8901 MD / 231 2310 2111 minus MD. 

Není nic jiného potřeba dělat. Problém by byl, kdybyste měla na VHČ pohledávku, proto připojuji podobnou odpověď, která řeší i toto. Jen pozor, ten příklad je na obrácenou věc, tam došlo k výdaji...tak se případně ozvěte, jak je to s pohledávkou u vás ve VHČ. Pokud nebyla předepsána, nemusíte řešit. Není nezbytné peníze převádět, jen je správně zatřídit RS, peníze mezi hlavní a VHČ se mohou převádět dle potřeby financí na jednotlivých účtech, jste pořád jedna účetní jednotka. 

Proúčtování té daně neřešte. Jen pro zajímavost Vám sem kopíruji dotaz a odpověď z jiné obce: 

"Stalo se mi, že jsem omylem nechala zaplatit fakturu PDP místo z VHČ z výdajového účtu. Předpis mám dobře na VHČ, ale peníze odešly z rozpočtu z výdajů. 

Samozřejmě to bylo 22. prosince, takže to musíme nějak koncem roku zaúčtovat.  A nějak nevím,  jak se s tím na konci roku vypořádat. Já mám předpis v nákladech správně, ale jak zaúčtovat že v rozpočtu je pohledávka a ve VHČ závazek."

Moje odpověď na mail: 

zaúčtuje 395 (lze i např. 432 aby vám vyšla vnitřní rozvaha) tak např. 432.au "X" - pohledávky k VHČ MD/ 231 8901 D a u VHČ zaúčtuj: 321 MD/ VHČ 432.- au "Y"závazek z odvodu na hlavní...doufám, že jsem to nepřekombinovala, ale 321 by se měla vynulovat, když bylo uhrazeno a protože potřebujeme pohledávku v rozpočtu, tak v případě úhrady místo 321/231 bude to 432/231 s 8901. Tím bude k 31.12. na hlavní činnosti pohledávka za VHČ 432.x a závazek ve VHČ vůči hlavní 432.y. Ty au lze vyrovnat následující rok, ale zase pak přes položku 8901, tím bude 8901 mít zůstatek i ve FIN pro rok 2016, ale to ničemu nevadí, je to mimorozpočtová věc a jen se vyrovnají peníze mezi hlavní a VHČ.  8901 je VHČ na ZBÚ - ta se rozpočtovat nesmí, takže tam by to mělo projít.

Prosím o kontrolu. 1.Aktualizace Aspi na rok 2015 - položka 5168 ? 2. Služby právníka - položka 5166? 3. Služby daňového poradce (kontrola v ZŠ a daňové poradenství pro obec) - položka 5166? 4.Instalace certifikátů - položka 5169? 5. Technický dozor při opravě budovy - položka 5169? 6. Zdravotní prohlídka hasičů, kteří jezdí k zásahům - § 5512 položka 5169 a jaký k tomu nákladový účet, 518? Znalecký posudek na ocenění budovy pro zařazení do majetku - položka 5169?

Body 1.-6 máte správně

Bod 7. znalecký posudek na ocenění budovy pro zařazení do majetku - nepíšete z jakého důvodu je znalecký posudek na ocenění budovy pro zařazení do majetku zpracován. (Pravděpodobně je to kvůli stanovení RPC)

Na položku 5169 patří zejména výdaje (kromě dalších), které je organizace povinna si nechat zpracovat podle zvláštních předpisů (což by např. znalecký posudek pro stanovení RPC splňoval).  

Dále je možné znalecké posudky účtovat na položku 5166, kde by výdaj měl splňovat tři podmínky: nevzniká nehmotný majetek, výdaj není pro obec povinný, výstup slouží pouze k rozhodování (např. stanovení poměru ceny mezi pozemek a budovy při nákupu majetku a pozemku)

Obec dostala v roce 2015 darem pozemek od fyzické osoby.Bude tento pozemek předmětem daně z příjmu a uvedu ho na řádek 30 nebo není nutné u obce v DPPO tento pozemek uvádět.

Z hlediska daně z příjmů má toto charakter kapitálového dovybavení (podle definice uvedené v pokynu D-22) - z tohoto důvodu nezvyšuji základ daně (ten zvyšuji jedině tehdy, pokud by to nebylo osvobozeno) a v přiznání k dani z příjmů tedy vůbec nebudeme uvádět.

Zaúčtování pozemku bude zápisem 031 MD/ 401 D.  Ocenění bude v reprodukční pořizovací ceně - buďto podle znaleckého posudku, který si necháte zpracovat nebo podle kvalifikovaného odhadu např. podle internetu ve srovnání s dalšími obdobnými pozemky na prodej.

V roce 2011 obec zakoupila bezdrátový rozhlas včetně ústředny za cenu 41 531,- Kč (zařazeno na účtě 022), v letošním roce ústředna přestala fungovat a musela být vyměněna za novou v ceně 58 020,- Kč. Nevím zda mám fa na novou ústřednu účtovat jako opravu nebo naúčtovat jako pořízení nové (zařadit na účet 022 a starou z účtu 022 vyřadit). A ještě jeden dotaz, FÚ nám zaslal přeplatek za porušení rozpočtové kázně z roku 2009 ve výši 3 569,- Kč, nevím jak zaúčtovat.

Nevím, zda vedete jako jednu věc s příslušenstím, pak by to byla jen oprava. Zpravidla se však ústředna a jednotlivá "hnízda" rozhlasu vedou jako soubor. V tomto případě musíte vyřadit původní ústřednu v její evidované hodnotě  (pokud neznáte ocenění jednotlivých částí, musíte udělat např. ocenění odhadem - pozor ale, evidence souboru vyžaduje ocenění jednotlivých částí )  MD 551/ D082 a MD 082/D022 a zařadit novou ústřednu k již existujícímu souboru majetku na 022. Tím se změní hodnota majetku. 

Přeplatek za porušení rozpočtové kázně od Fú zaúčtujte na položku 2324 (náhrada výdajů min. let), odpa dejte stejný, jaký byl při placení odvodu (nebo jen 6409) a účet 649 (náhrada vynaložených nákladů předch. účetních období). Oni by měli při vratce použít dle RS položku 5909. Otázkou je však, jak ústředí účtovalo, může se stát, že konsolidačně to nevyjde, ale zpravidla se to ve vztahu k ústředí nedohledává, tak bez obav zkuste tu položku 2324 (no a uvidíme, co se bude dít dál, asi nic :o). 

Pročítám si dotazy ohledně veřejných sbírek a propadám panice. Zřídili jsme veřejnou sbírku na pořízení zcizeného majetku (socha) a na kraji mi řekli, že mám finance v UCE analyticky odlišit, zřídit samostatný bankovní účet a pokladnu.Teď zjišťuji, že se měl zřídit peněžní fond. To už ale zpětně do roku 2015 nezřídíme. Je chybou, když je sbírka účtována jinak, než peněžní fond? (myslím z pohledu hodnocení auditorů)? V roce 2015 jsem účtovala na 231 a zvláštní analytice, mám tedy aspoň přeúčtovat na 245? Děkuji za odpověď.

Abyste mohla účtovat na fond, tak by muselo zastupitelstvo ten fond zřídit a stanovit statut. Pokud takto nebylo schváleno, tak správně účtujete na další ZBÚ. Není to jednoduchý dotaz, docela přemýšlím, jak vyhodnotit. Účetně chyba určitě není, obec však přijímala peníze za určitým účelem, ale pro obnovu svého vlastního majetku. Když je to sbírka pro cizího, tak cizí peníze jsou určitě potřeba, ale když pro vlastní potřebu obce, tak by 245 dobře nebylo. Myslím si, že kdyby pak nová socha stála méně než kolik přišlo peněz, tak nemáte stejně komu vracet - toto je jen takové přemýšlení nahlas, co se vlastně stalo. Víte, ten peněžní fond není pro sbírku pro vlastní potřeby obce jakoby povinný, spíše jen jasně dokládá účelovost sbírky a jistotu pro přispěvatele, že darované peníze na účel přijdou, protože se u fondu převádí zůstatky pro účel vzniku fondu do dalšího roku, na rozdíl od běžného rozpočtu, kdy "propadnou" do celkového zůstatku. Já si osobně myslím, že u vás k žádné chybě nedošlo, jen jako obec jste nezajistili pro přispěvatele jistotu účelu. Když nakonec sochu nepořídíte, protože jste vybrali málo, tak asi také nebudete nikomu nic vracet. Opravdu nevidím ve vašem postupu nedostatky ve vztahu k předpisům. Spíše jen určitou malou možnost rozzlobených občanů :o)

Možná jen pro jistotu, jsou to dary, tak je zdaňte - při přiznání obce k DPPO sama sobě, když není jisté, zda se účelově na pořízení DM využijí, také jen pro jistotu. 

Při kontrole účtu 401 v příspěvkové organizaci Mateřské škole jsem zjistila zůstatek z chybného účtování předešlých let. Na konci roku 2006 byl zaúčtován stav materiálových zásob 112/902 (fond oběžných aktiv),v roce 2007 byl zaúčtován tento stav 501/112. Na účtu 902 tento stav zůstal a v roce 2010 se překlopil na účet 401 (jiný zůstatek na účtu 401 není). Jedná se o částku cca 1.500,- Kč. Můžu účet 401 "vyčistit" zápisem 401/501 nebo musím 401/408?

Ten zápis je v pořádku, není to chyba, takto to má být a i mělo, i když se zásoby spotřebovaly, tak se zdroje neměnily..., není správné rušit, okruhy se nesledují a zápis je v souladu s převodovým můstkem. Prostě si toho nevšímejte a nechte na 401. Oba navržené opravné zápisy (promiňte) nejsou správně. Na 408 se od roku 2012 smí účtovat jen v případě chyby min. let s vlivem na VH, ale musí být významná (tj. 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv - rozhoduje částka nižší), když ta chyba není významná, tak se na 408 účtovat nesmí. Váš případ se netýká chyby s vlivem na VH, nejedná se o žádnou chybu. 

Evidujeme na podrozvahovém účtu 992 dvě stará věcná břemena v celkové hodnotě 15 tis.Kč a na podrozvahovém účtu 994 obec jako povinná opět stará věcná břemena v celkové hodnotě 190 tis. Kč. Mohu k 31.12.2015 tato VB vyřadit z podrozvahy? Zaúčtuji obráceným zápisem tj. 999 0992/992 a 999 0994 / 994 nebo to mám stále nechat na podrozvaze?

Můžete je vyřadit, je již jiná evidence VB  a to v rozvaze, předpisy neřešily, co s evidencí do roku 2014, stejně mi to přišlo zbytečné evidovat v podrozvaze, tak si myslím, že si ušetříte práci i s inventarizací, když je vyřadíte, povinná evidence VB na podrozvaze rozhodně není.

Jestli chcete mít větší právní jistotu (není to však nezbytné, není to až tak významná info), tak zrušte na podrozvaze až v roce 2016 a  do přílohy k účetní závěrce do části A.2. napíšete k první mezitimní závěrce např. takto: "Od roku 2016 účetní jednotka zrušila vykazování VB vzniklých před rokem 2014 na podrozvaze (účet 994 v hodnotě 190 tis. Kč) z důvodu např. zavádějící vypovídací schopnosti, protože od 2014 se VB již vedou rozvahově (nebo tak nějak :o). O 992 nemusíte do přílohy nic psát, to je hodnota bezvýznamná. 

Na účtu 042 jsem dohledala nezařazený majetek. Jedná se o projektovou dokumentaci a přípravné práce z roku 2009 ke stavbě, která byla realizována 2011. Já jsem nastoupila zrovna v roce 2011 a dokončenou stavbu zařadila v nákladech vzniklých 2011 a podle faktur 2009, které byly uznatelné pro dotaci. Neuznatelné náklady na 042 mi "záhadně zůstaly utajeny". Nicméně, projektová dokumentace byla i částečně přepracována, projekt byl přerušen a některé přípravné práce nepoužity, těžko to však někdo nyní rozliší. Jedná se ale o 280 tis. Mám částku přiřadit ke stavbě a co pak dál s odpisy? Bojím se do karty zasahovat.

Projektová dokumentace a přípravné práce souvisí s pořízením majetku - budovy. Ve vyhlášce č.41/ 2009 je v §55 stanoveno, že součástí DM jsou průzkumné, geologické, geodetické  a projektové práce včetně variantních řešení, což by se na Vaši  přepracovanou projektovou dokumentaci určitě vztahovalo. 

 Je mi líto, ale musíte částku zařadit do majetku 021/042 a dopočítat chybějící odpisy za roky 2011 - podle toho, kdy se začala odepisovat budova 2012, 2013 ,2014 a zaúčtovat 551/081 když pod 260 tis. Kč nebo vaše 0,3% aktiv (podle toho, co je nižší, což vzhledem k částce praavděpodobně bude) nebo zápisem 408/081 a na kartu oprávky nastavit (stav oprávek 081 upravit o vypočtené).  Odpisy za rok 2015  budou už určitě zápisem 551/081 nebo vám již vyjdou samy (spočítá program), jestli je děláte ročně, když upravíte vstupní cenu budovy o opravu ocenění. 

Jestli si nejste jistá zásahem na kartě, zkuste kontaktovat technika z Vašeho účetního programu, takováto operace jde určitě zvládnout  jeho vzdáleným zásahem na Vašem počítači :-). 

Jak správně zaúčtovat "odškodnění za zvýšení dopravního zatížení obce, zvětšení hluku a zápachu". Toto plnění jsme (dle smlouvy) obdrželi od firmy provozující svou činnost v této obci.

Asi bych dala na pol. 2324 a účet 649, je to takové obecné řešení, které by nikdo neměl vytknout. Odpa dle účelu - např.také "obecný" 3639 ( 3719,3799,2299 - můžete si vybrat, vše by asi bylo akceptovatelné). 

Mám menší dotaz, kam správně účtovat poplatek od žadatelů za poskytnutí informací dle zákona č. 106/1999.

Ono tam moc možností není, dáváme např. na 649 (nějaká náhrada nákladu) a položku 2324, odpa zpravidla 6171. 

Obec dostala bezúplatně od Hasičs.záchranného sboru majetek - sirénu v hodnotě 7.673,- a sirénový přijímač v hodnotě 38.223,-. Zaúčtovala jsem 028/088, teď ale přišla faktura za instalaci na budově v hodnotě 87.475,- mám toto zaúčtovat jako službu? Jelikož jsme na budově sirénu neměli, musela se udělat nová elektroinstalace – siréna je ovládána dálkově HZS.

Oprava odpovědi k 028/088 ( HZS je VUJ, já si to spletla s hasiči jako občanským sdružením, promiňte mi to prosím)

Ta siréna odpovídá technologii, pokud přijímač může být samostatný, tak souhlas na 028/088.  (Při předání DDHM mezi VUJ se nic dalšího neúčtuje)

Když jste kvůli siréně ovládané dálkově museli dělat novou elektroinstalaci v budově, tak to bych spíše vyhodnotila jako TZ budovy odděleně od pořizovací ceny sirény. Pak na 042 s položkou 6121. Dobré by bylo ověřit, zda došlo k TZ, nejen k opravě elektroinstalace, oprava by byla jen na 511 s položkou 5171 - odhaduji že to spíše bude to TZ, ale takto "z dálky" s minimem info to nemohu úplně posoudit.