Dotazy

Mám dotaz ohledně nákladů souvisejících s koupí pozemku. Během roku jsme nakoupili pozemek za 285 000,- Kč, který se bude v tomto roce rozdělovat a prodávat na 4 stavební parcely. Jako náklady související jsme zahrnuli částku zaplacenou advokátce 5000,- Kč. Další náklady byly na elektropřípojku, která povede na každou stavební parcelu, v celkové výši 37 500,-- Kč. Můžeme také tuto částku zahrnout do nákladů souvisejících s koupí tohoto pozemku?

Nemůžete dát účetně stavbu do výdajů souvisejících s pozemkem.  Elektropřípojka je stavba, měla by být evidována na 021. Platba advokátce do ceny pozemku jít může. 

Ona se ta přípojka projeví pak v prodejní ceně pozemků, ale asi nadále zůstane ve vašem vlastnictví, pokud to nebyla jen nějaká náhrada distributorům - pak by se zaúčtovala na náklad (549) a položku např. (5909 - dříve 5192, 5909 doporučuji až od 2015). 

Dobrý den, máme smlouvu se SFŽP na akci Řešení biologicky rozložitelného odpadu, jedná se o nákup vozidla, kontejnerového nosiče, velkých kontejnerů, štěpkovače a 50 malých kompostérů. Našla jsem podobný dotaz z 11/12/2014 s tím rozdílem že nám fond dotaci proplatil i na zálohové faktury ve 12/2015 a dodání zboží a vyúčtovací faktury budou až ve 2/2016. Zaúčtovala jsem zálohové faktury 052/231, rozdělila podle NZ a ÚZ. Zaúčtovala dotaci 231/374, odúčtovala podrozvahu 999/915. A teď nevím jestli udělat dohadu 388/403 když nemám proti čemu rozpouštět, protože nemám nic v majetku. Nebo to nevadí a rozpouštět se bude až majetek zařadíme? A ještě abych si to ujasnila, protože se jedná o více druhů majetku,dotaci si rozpočítám nějakým procentem k pořizovací ceně?

Nejprve vysvětlím - dotace jako zdroj na 403 může krýt i majetek, který se ještě neodpisuje, např. 031,032,042,06x... apod. 

Ale ve Vašem případě vlastně nedošlo ještě k plnění, jen k platbě, tak dle CUS 703 si myslím, že byste ještě neměla dělat 388/403 - to až budou vzniklé způsobilé výdaje (vyúčtování zálohy, dodání plnění). 

403 byste měla dohadovat ve výši očekávané dotace nejpozději k datu zařazení majetku do užívání, aby se dodržel akruál (zahájení rozpouštění dotace proti odpisům). 

Až pořídíte majetek (většinou asi naděláte soubory), tak 403 rozdělíte nejlépe poměrem jednotlivých majetkových položek( souborů) děleno akce celkem a tímto poměrem vynásobíte 403 (a udělejte si kontrolu, že přiřazená 403 souhlasí na celou dotaci). 

Ještě jednou se prosím vracím k dotaci na bezdrátový rozhlas - zaškolení obsluhy. Dotace je investiční (pol. RS 4213, 4216), výdaje se účtují všechny na pol. RS 6122 a zaškolení bude na účtu 518 a pořízení majetku na 022?

Když to zaškolení bude na 518, tak se o něj musí snížit hodnota majetku, takže na 022 již nebude , prostě to nejde asi moc uznat jako výdaj k dotaci... ale nedá se s tím až takto moc dělat. Správně by i položka měla odpovídat (5169, ne 6122 v hodnotě toho zaškolení). 

Prostě je to provozní výdaj a na něj by se neměla vztahovat investiční dotace. 

Obec je zřizovatel příspěvkové organizace Základní škola. Součástí je kuchyň, ve které jsou potřeba udělat větší opravy . Obec si bude brát úvěr a celou opravu hradit z úvěru. Faktury budeme hradit přímo z úvěrového účtu. V rozpočtu na rok 2016 se bude plnění za opravu objevovat až současně s načerpáním úvěru ? prosím o radu jak účtovat.Současně se bude vyměňovat i zařízení jako jsou varné desky, ledničky atd.

Aby obec mohla hradit opravy, tak doufám, že škola má budovu a majetek pronajatý nebo ve výpůjčce, kdyby byl svěřený, tak by opravy měly jít věcně do nákladů školy. Je majetek pronajatý nebo ve výpůjčce? 

Pokud ano, tak se zapíše fa na opravu u obce zápisem 511 MD/ 321 D, úhrada z úvěru 321 MD / 451(dlouhodobý úvěr?) 3113 5171 D. Program vygeneruje z obratu 451 položku 8123. Proto, z hlediska rozpočtu,  by měl být výdaj na 5171 a příjem ve financování na 8123. Úvěr lze rozpočtovat, jen když je již smlouva uzavřená, ale rozpočet se dělá v očekávané výši úvěru, ne až ve chvíli, kdy je již čerpán. 

Výměna zařízení - pokud bude platit obec, tak opět u majetku DDHM by byl náklad u obce nesprávně. DDHM by měla platit PO ze svého, ale lze pořidit z obce a majetek ji předat k hospodaření, pronajmout...to je však podle mě zbytečné (moc  s tím nesouhlasím) - nechci do toho moc zasahovat , v dotazu není uvedeno jak máte s PO nastaveno - podle toho byste pořízení DDHM měli řešit (lednice).

Varné desky - ty zpravidla bývají jako nedílná součást stavby, ty lze pořídit stejným postupem jako u opravy (511). 

Na účtu 042/11 rekonstrukce kulturního domu Charvatce je zůstatek 158.543,-- Kč (vím přesně z jakých faktur se skládá, že se jednalo o faktury za projektovou dokumentaci z roku 2006, která byla potřebná k získání dotací ) v současné době víme že na ubytovnu se část kulturního domu předělávat nebude, nebylo vydáno stavební povolení, dotaci se nepodařilo sehnat. Na účtu 042/11 rekonstrukce Martiněves čp. 4 na byty zůstatek 320.989,-- poslední pohyb v roce 2008 (jedná se o faktury za projektovou dokumentaci, bourací a demoliční práce části objektu - chlévy). Nyní je s určitostí známo, že objekt se na byty přestavovat nebude a dojde k jeho úplné demolici. Tento stav starosta projednal s inventarizační komisí a provedli zápis. Mohu zaúčtovat 547//042. Dívala jsem se do směrnice OP k nedokončenému dlouh.majetku (042, 041) co jsem vypracovala, mám tam napsáno že konečnou výší opravných položek schvaluje u tohoto druhu majetku inv. komise. Proto bych účtovala jak uvádím, začala jsem si být nejistá jestli to mám ve směrnici dobře. Děkuji za odpověď a přeji Vám vše dobré.

U toho prvního - jestli víte jistě , že již dělat nebudete, tak by bylo lepší schválit jako zmařenou a odúčtovat 547/042 , u druhého určitě. 

Toto je vyřazení, když se dělají OP, tak vlastně na 042 zůstává a účtuje se jen 556/168. Zde bych u obojího spíše vyřadila.  

Ve směrnici můžete mít, že OP schvaluje inv. komise, ale u vyřazení bych doporučila schválení zastupitelstvem (kdo schvaluje akci, ten by měl i vyřadit). Lze postupovat i jinak, ale toto je nejbezpečnější. 

Ale protože nestihnou vyřadit schválením, tak ať Vám komise k těmto dvěma schválí OP ve 100%, tím necháte na 042 , ale v hodnotě netto budou nulové a až zastupitelstvo schválí zmařenou investici, tak vyřadíte 547/042 a zrušíte OP 168/556 - to by byly asi zápisy roku 2016. Takto bych to viděla jako nejjistější postup, který by Vám nikdo neměl vyčíst. 

V roce 2013 a 2014 jsme obdrželi investiční dotaci na zateplení a rekonstrukci školy(cca 8 mil). Celou dotaci mám na 472, nemám ale udělanou dohadnou položku k 403.Na stavbu máme zatím jen předběžné vyúčtování a celé je na 042. jak opravit dostat správně na 403 z 472. Žádné peníze už nepřijdou.

Bez ohledu na to, na kterých účtech je dotace vedena, pokud bylo zateplení dokončeno, tak jste měla zařadit do majetku (navýšit ocenění budovy o TZ ze zateplení) a k okamžiku zařazení jste měla udělat dohadu 388 MD/ 403 D ve výši očekávané dotace. Zahájit odpisování i rozpouštění dotace. Na zateplení se většinou dělá koulaudace, je potřeba zjistit, od kdy je kolaudace účinná a k tomu datu zařadit do majetku a účetně opravit (proúčtovat odpisy 551/081 v rozdílu z TZ a proúčtovat rozpuštění dotace - zjišťuje se transferový podíl takto: (zůstatková cena + TZ) děleno (zůstatek ner. dotace 403 pokud již ke škole byla + nová dotace). Odpisy a rozpuštění dotace zaúčtujete v poměrové výši od měsíce po zařazení. Pokud by to byla významná částka roku 2014 - tak přes 408, neodvažuji se odhadnout, nevím kdy byla akce dokončena. 

Případně, pokud má budovu předanou do hospodaření PO, tak se měla předat škole, vhodné by ale bylo nejprve u vás udělat ty odpisy a rozpuštění dotace a jim předat správné zůstatky (převod by byl u vás 403 MD ve výši nerozpuštěné dotace, 081 MD ve výši zaúčtovaných odpisů a zbytek 401 MD / 021 D; škola by nabrala ve stejných hodnotách zápisem 021/081,403,401 D). 

A teď ta 472 - záloha se nezúčtovává proti 403, ale proti pohledávce. 

Až přijde od SFŽP dopis s přiznáním dotace, tak zaúčtujete 346 MD / 388 D a zúčtujete zálohy 472 MD/ 346 D. Do doby uznání dotace od poskytovatele povedete zálohu na 472 i dohadu na 388 a musíte je inventarizovat. 

Nemyslete si, je mi jasné, že Vám moje odpověď asi radost teď v lednu neudělá...je mi líto. 

Má rada města pravomoc navýšit cenu pozemků, které jsou již vedeny v majetku a účetnictví města za nižší ceny, než které by nyní stanovila RM?

To nelze, takovou pravomoc rada nemá, pozemky jsou vedeny správně ve výši pořizovací ceny, případně RPC, ale musí zůstat tzv."historické ocenění". Přecenění na reálnou hodnotu je možné pouze u majetku určeného k prodeji. Postup je závazně dán zákonem o účetnictví v části oceňování, nelze průběžně pozemky dle např. vývoje oceňovacích předpisů přecenit, a to ani, když to stanoví rada :o). 

Dobrý den, prosím vás o pomoc při zaúčtování. Uzavřeli jsme Smlouvu o spolupráci a následně Darovací smlouvu s firmou Diakonie ČCE, Praha. Firma Diakonie nám darovala finanční prostředky ve výši Kč 325 532,- k proplacení nákladů – na realizaci projektu „Protipovodňová opatření pro město Terezín“. Jedná se o částku, kterou jsme museli hradit z vlastního prostředků 10 % z celkové částky dotace - investiční - Protipovodňová opatření pro město Terezín. A já teď váhám, zda příjem prostředků na základě Darovací smlouvy mám zaúčtovat na 672 nebo 403. Děkuji moc za váš názor. Přeji hezký den.

Peněžní dar je z hlediska účtování v režimu transferů dle ČÚS 703. Pokud je tedy peněžní dar na ivestiční akci, účtuje se prostřednictvím účtu 403 stejně, jako by se jednalo o dotaci. Postup při zaúčtování příjmu daru je pak třeba vyčíst ze smlouvy - pokud není žádným způsobem dárcem požadováno vyúčtování daru (doložení použití prostředků), pak se příjem zaúčtuje 231 MD/ 403 D, pokud je požadováno vyúčtování, vede se dar v režimu transferu s povinností vypořádání dle ČUS 703 a příjem se zaúčtuje 231 MD/ 374 (472) D, u dokončeného majetku k datu zařazení do majetku, a u nedokončeného vždy v průběhu akce k rozvahovému dni pak 388 MD/ 403 D, v okamžiku splnění podmínek (vyúčtování) předepsání pohledávky 344 MD/ 388 (403) D a zaúčtování pohledávky s přijatou zálohou 374 (472) MD/ 344 D.

V roce 2013 podal nájemce výpověď z nájmu restaurace. Nájemce ale měl v té době dluh vůči obci celkem cca 169tis Kč. Zároveň ale nakoupil do restaurace zařízení za svoje peníze. Vedení obce se tedy s nájemcem domluvila, že od něho majetek odkoupí ve výši jeho dluhů. Zápis v účetnictví byl ale proveden proti 501 a majetek nebyl zaveden do evidence. Jak mohu toto nyní, při prováděných inventurách za rok 2015 napravit a majetek, u kterého znám i jeho ceny, zavést dodatečně do účetnictví? Děkuji za odpověď.

Když víme pořizovací cenu, tak jako opravu účetnictví: 

Dlouhodobý, co by patřil na 022 zařaďte 022 MD/ 501 D, pokud se dostanete vašimi 0,3% aktiv do významnosti (pod 260 tis. to je určitě, ale pro významnost k opravě vlivu na VH rozhoduje částka 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv, a to ta nižší) tak 408 D a musíte případ pro účtování na 408 popsat do přílohy k závěrce. Pak je potřeba u dlouhodobých věcí dopočítat odpisy od dalšího měsíce po zařazení za rok 2013, celý rok 2014 a celý rok 2015, účetně se zaúčtují 551/081, při významnosti za rok 2014 a 2013 na 408 (ale to spíše nevznikne) a na kartu majetku nastavíte zjištěnou hodnotu oprávek (081) a budete v odpisování pokračovat, případně pozor - musíte nastavit již zbývající dobu životnosti, tj. sníženou o ty 2-3 roky odpisování.

DDHM zařadíte již jen 028/088.  

Dobrý den, obec vlastní budovu hasičky,nájemní smlouvou ji pronajala SDH.Byla provedena rekonstrukce budovy, smlouvou o převodu investorské činnosti převedla obec -veřejnopráv.smlouva se staveb.úřadem-veškerá práva ke staveb.pracem na SDH.Rekonstr.byla financována: obec uhradila přes 1.3 mil.Kč na fakturách sama ze svého účtu,800 tis.formou invest.příspěvku poslala hasičům jako vlastní zdroje k dotaci, kterou obdrželi. Ti obdrželi dotaci od JMK 200 tisíc,MŠMT 1.400.000 a SZIF 443.221,-Kč.Dle podmínek rozhodnutí dot.MŠMT uzavřelo Sdružení hasičů Čech,Moravy a Slezska-příjemce dotace-dílčí dohodu se SDH Luleč, dle níž budou provádět odpisy,stanov.skup.5,1.rok odpis.sazba 1,4%,další roky 3,4%.Majetek je stanoveno, že musí zahrnout do majetku SDH a uvádět v jejich inventarizaci. Po mnoha dotazech našeho vedení během roku,zda naše budova hasičky byla zkolaudov. mi bylo sděleno, že asi ne, že neví. Až nyní 17.12.2015 jsem se písem.formou k mému dotazu od starosty SDH dozvěděla, že již v prosinci ale roku 2014 zdárně kolaudace proběhla. Potřebuji poradit: k 31.12.2015 má obec vedenou hasičku v majetku, provádíme odpisy 1x ročně.Zatím byly odpisy udělány k 31.12.2014.K 31.12.2015 mám investice do hasičky 1.300 000 vedeny na účt.042 nevěděla jsem o kolaudaci, tudíž není převedeno k 31.12.2014 na stavbu jak mělo být.Až nyní v prosinci rovněž jsem zjistila vše o dotacích,smlouvách,které jsem si vyžádala od hasičů, abych věděla vůbec o co jde.Jak postupovat nyní prosím? Převést smlouvou sepsanou obcí a SDH účetně celou budovu hasičky v zůstatkové hodnotě hasičky k odpisům a do majetku?Musí schválit zastupitelstvo?Naštěstí odpisy mají být od 1.1.2015 ročně, takže nyní v prosinci první rok z těch dotací. Je nutno odpisovat z hodnoty celé budovy dle mého názoru, přece nebudu odpisovat já z pořiz.ceny a části investic a hasiči jen dotace, takže jejich účetní by si ji měla zavést do účet. dle zůstat.ceny kterou jí sdělím +investic celkových na rekonstrukci našich a SDH a začít odpisovat. Špatně je rovněž, že mám vedeno na 042 ještě celý rok 2015 investice na hasičku, já ovšem nevěděla o kolaudaci. Poraďte prosím jak toto zdárně a správně provést. Hasiči to neřeší, přestože to mají jasně napsáno ve své smlouvě. Možná uvažuji úplně špatně. Moc děkuji .

Podívejte, pořídili jste TZ. Část vede SDH jako jiná UJ , tj. jako TZ na cizím majetku, část vy, ale obojí je dokončené. Tak zařaďte jako svou část TZ (hasiči to určitě převzít chtít nebudou, budou se bát podmínek dotace a nebude se jim chtít mít další náklady z odpisu). Spočítejte navýšené odpisy za 2015  (vlastně jakoby dopočtete po dobu, kdy již mělo být zařazeno) a zaúčtujte 021/042 a  551/081 jen účetně a na kartu majetku nastavíte zvýšené oprávky o tu dopočtenou částku. Protože by se odpisy vedly stejně jen za 2015, když bylo zařazeno v období 12/2014, tak se vlastně nic nestalo a vše budete mít k 31.12. v pořádku. 

Pořizujeme digitální váhu na odpady pro rok 2016. Faktura za váhu od jednoho odběratele má DUZP 31.12.2015 a k tomu přívodový kabel od jiného dodavatele s DUZP 30.12.2015, tzn. váha a kabel , tj. 028 v hodnotě cca 5000 z těchto dvou faktur došla fyzicky poštou na dobírku 3.1.2016 a nebude v inventuře k 31.12.2015 . Zaúčtovala jsem na 042 a až v lednu 2016 zaúčtuji na 558 a 028. Je to tak správně? Mám dojem, že jsem někdy slyšela zařazení i DDHM přes 042 a dnes mi to jiné kolegyně zpochybnily, že to ještě neslyšely zařazovat i 028 přes 042. Anebo mám obě fa dát na 381/321 a v lednu pak na 558/381 a dalším dokladem na 028/088. Lze prostě použít na zařazení 028 z více faktur účet 042??? Doteď jsem to tak aplikovala, je to špatně??? Mám problém nyní s tím přelomem roku a dodaným majetkem až v lednu násled.roku. Jak by to mělo správně být v průběhu roku a nyní na přelomu? Děkuji za odpověď.

Při pořízení DDHM se neúčtuje prostřednictvím účtu 042, závazný postup účtování je stanoven v ČÚS 710, bod 6.3.1. Tento postup účtování vyžaduje zápis 028 MD/ 088 D a současně zobrazení nákladu 558 MD/ 3xx, 45x nebo 261 D.

Vzhledem k tomu, že k 31.12. nebyl majetek dodán, je možností zaúčtovat faktury s DUZP 30. a 31.12., jak správně uvádíte, 381 MD/ 321 D do prosince 2015 a při dodání majetku v lednu 2016 zaúčtovat 558 MD/ 381 D a 028 MD/ 088 D. Tím bude splněno dodržení současného zápisu majetku i nákladu, jak vyžaduje ČÚS 710.

Je možné zapojit do schodkového rozpočtu jenom část zůstatku na ZBÚ? Příklad: Zůstatek na ZBÚ k 31.12.2015 10.000.000,- Kč Výdaje rozpočtu 2016 25.000.000,-Kč Příjmy rozpočtu 2016 19.000.000,-Kč Financování 8115 6.000.000,-Kč ? 4.000.000,-Kč Děkuji.

Ano, jen do výše vyrovnání příjmů a výdajů. Není nutné zapojit celý zůstatek. Je však možné pomocí rozpočtových opatření 8115 upravovat, dozapojit nebo při dobrých příjmech i snížit. Naopak jen doplním, že nelze zapojit více než na účtech a třeba v řízení likvidity (v CP) máme. 

V prosinci 2015 jsme pořizovali DDHM, faktura přišla v lednu 2016. Účtuji náklad účet 558 ještě do roku 2015, ale do majetku účet 028 zaúčtuji až v roce 2016 při úhradě faktury. Myslím, že to je takto správně. Kraj kontroluje návaznost účtu 558 a 028. K 31.12.2015 nebude souhlasit.

Podle ČUS 710 bodu 6,3,1 účetní jednotka účtuje o úplatném pořízení DDHM, jakož i o nákladech souvisejících s jeho pořízením MD 028/ D 088 a současně účtuje o nákladech z tohoto drobného hmotného majetku MD 558/ D závazek 3x nebo 45 nebo účtu 261. Není žádný důvod, abyste účtovala pořízení rozděleně. Úhrada fa není nezbytnou podmínkou pro zařazení do majetku. Jestli již DDHM máte, tak by Vám ani nevyšla inventura - chyběl by na 028.  

Fakturu naúčtujte ještě do roku 2015 zápisem 558 MD/ 321 D a 028 MD/ 088 D. Pokud máte uvedeno ve směrnici, že fakury došlé po nějakém datu následujího roku účtujete již v následujím období, zaúčtujete do roku 2015  MD 558/ D 383 a zároveň 028 MD/ 088 D. Do roku 2016 pak 383 MD/ 321 D a 321 MD/ 231+ RS (pol.5137) D.

Pokud však majetek do 31.12.2015 nebyl dodán, např. se na něm ještě něco upravovalo, tak vám bude chybět při inventurách, pak volíme zápis 381/321, abychom splnili požadavek CUS o současném zápisu i na majetek ( po dodání majetku zaúčtujeme 558/381 a zároveň 028/088). Další možností je zaúčtování jako by byl majetek již váš a pak se na tento majetek dělá dokladová inventura - např. počítač je již náš, ale má ho u sebe dodavatel, protože ještě instaluje potřebný SW...

Mám dotaz ohledně pokladny. Chtěla bych letos začít účtovat pokladnu s rozpočtovou skladbou u účtu 261.Nevím, zda jsem dobře porozuměla tomu, ( dle vyhlášky 323/2002 Sb.) že položky 4134,4138,5345,5348 se nerozpočtují. Jestli-že ano, zkreslovalo by nám to výkaz FIN. Druhý můj dotaz se týká značení NZ. V roce 2014 jsme podepsali smlouvu na dlouhodobou neinvestiční dotaci - obnova významného krajinného prvku-lipová alej. Podíl je 5% SFŽP, 85% ERDF, 10% naše spoluúčast. Nyní jsem s hrůzou zjistila, že u naší spoluúčasti v roce 2014 jsem neúčtovala NZ, u ostatních mám UZ i NZ. Na fakturách mám vše dle podílů rozepsáno. Rok 2015 jsem rozepsala správně. Uvažovala jsem o proúčtování - 231D,+231D s NZ, ale to asi bude problém ve FIN. Nevím zda se to smí a bojím se, abych nenaděla ještě víc škody než užitku. Děkuji

K pokladně pár poznámek. 

Konsolidační položky se nemusí rozpočtovat, nejdou peníze "ven". Ale někdy se to dělá u fondů, abychom mohli u fondu vykázat vyrovnaný rozpočet příjmu a výdajů fondů - ale do FIN 2-12M se pak konsoliduje i ten rozpočet. 

Pak do materiálu ke školení dávám k pokladně tento text: Pokladna v roce 2016

1. Nadále možno proúčtovávat pokladnu přes položku 5182
2. Druhá možnost – ke stavu hotovosti na pokladně se chováme stejně jako k ZBÚ:

-          Převod peněz na pokladnu a z pokladny by se účtoval přes konsolidační položky 4138 a 5347 s odpa 6330

-          Zůstatek na pokladně by vstupoval do změny stavu peněžních prostředků – tj. do položky 8115 (FIN 2-12 M s tím již počítá)

Musí být však splněny podmínky přípravy programů: 

-          Rozpočet (rozpis rozpočtu) se nesmí vztahovat k účtům 231, 236, 451, 261 – musel by být jen jako „zásobník“, s tím, že je možné rozpočet čerpat „kdekoliv“ (dodavatelé SW se vyjadřují, že mají ve většině připraveno)

-          Rozpočtovou skladbu lze přiřazovat přímo při příjmech a výdajích k pokladně, např. propojené moduly s finančním účetnictvím a rozpočtem.

Bez podmínek zajištěných SW není vhodné způsob B volit. 

NZ se nesmí účtovat, když není plnění - takže to nedělejte, MF k tomu dalo metodiku (mám Vám ji poslat mailem nebo najdete?). Jen si to označte na doklady a nic jiného neřešte, neměl by to být až tak velký problém kvůli dotaci, nenervujte se s tím (stejně je to k ničemu :o). 

Dobrý den, prosím opět pomoc s DPH. Došla nám faktura na celkovou částku 798,-Kč včetně DPH za mob. telefony za období prosinec 2015. Z této částky je 467,-Kč náklad obce a 331,-Kč jsou SIM karty k čerpadlům ( ZD 273,-Kč a DPH 58,-Kč) , které přeúčtováváme provozovateli kanalizace. Nyní máme problém, že faktura se týká roku 2015, ale vystavena je 8.1.2016 a DUZP je na faktuře také až 8.1.2016. Musím tedy náklady a výnosy dostat do roku 2015, ale DPH si uplatníme a odvedeme až v lednu 2016. Ve směrnici o čas.rozlišení máme, že tyto platby časově nerozlišujeme, ale kvůli DPH budeme asi muset. Zatím jsem k 31.12.2015 zaúčtovala: 518 MD /383 D částka 798,-Kč 385 MD /-518 MD částka 273,-Kč (jen ve výši základu daně?? SIM karty, Fa vystavím v lednu 2016) V lednu 2016 bych měla zaúčtovat: 383 MD částka 467,- Kč a 383 ??? ZD 331,-Kč ZJ 240 a 343 0035 ZJ 240 daň 58,-Kč MD /321 D částka 798,-Kč Vystavenou fakturu: 311 MD částka 331,-Kč /385??? ZD 273,-Kč ZJ 201 a 343 0025 ZJ 201 daň 58,-Kč Uvažuji správně, nebo jsem „mimo mísu“ ?

Já trošku nerozumím jen tomu, že to budeme muset časově rozlišovat kvůli DPH. Pokud byste se rozhodli to nerozlišovat a dali to celé do ledna, tak by to také mohlo být... - jestli to myslíte tak, že DPH můžete na odpočtu uplatnit až do ledna ve vazbě na DUZP 8.1. - s tím souhlasím ...

Takže teď vezmeme zaúčtování:

rok 2015:

- pokud správně chápu, tak si z těch 467 Kč neuplatňujete daň - tedy souhlas, že budete mít MD 518/Dal 383  - zde 467 Kč

- potom půjdeme na tu druhou složku - kde si daň uplatňujete - buď o tom nebudete účtovat vůbec ve 2015, neboť to nepotřebujete dostat do nákladů, nebo to uděláte klidně v režimu MD 385/Dal 383 - ale udělejte to jen na základ daně. Pro další postup budu uvažovat, že na tuto složku tu 385/383 neuděláte.

Jinak k tomu Vašemu postupu - ten dobře není - máte nejdřív na 518 celou hodnotu faktury a potom z ní berete  jen přeúčtovaný základ DPH na odběratele - tedy DPH, které budete přeúčtovávat by Vám takto zůstalo v nákladech 2015.

rok 2016:

Účtuji došlou fakturu:

MD 383                          467 Kč              /Dal 321  798 Kč

MD pohl (377, 311xy ..)     273 Kč

MD 343                              58 Kč 

Jinak kóduji (ZJ) - plný odpočet DPH na vstupu

Vystavuji fakturu:

MD 311                      331 Kč

                                                     Dal 377 (311xy ...)       273 Kč

                                                     Dal 343                         58 Kč

Kóduji (ZJ) - odvod DPH na výstupu.

Jinak klidně tu DF i VF můžu u toho přeúčtovávaného základu daně nechat projet i přes 385 ... (jak to máte v tom návrhu).ZN