Dotazy

Dobrý den,bývalý pan starosta nezažádal o výplatu dividend několik roků-současný starosta v letošním roce zažádal a nyní mi přišli dividendy za rok 2009 5100,-Kč , za rok 2010 5100,-Kč,za rok 2011 5100,-Kč , za rok 2012 8500,-Kč , za rok 2013 10200,-Kč a za rok 2014 12750,-Kč - dohromady tedy 46750,-Kč . Prosím o radu jak zaúčtovat - jestli můžu zaúčtovat zápisem 665 300 / 231 030 §6310 pol.2142 nebo jestli musím postupovat jinak.

Protože se nejedná o významné částky, tak není potřeba dělat opravy minulých let a můžete dát vše letos na výnosy, zápis však bude obráceně: 231 6310 2142 MD/ 665 D. Takto můžete postupovat. 

Město uzavřelo v roce 2009 smlouvu se stavebníkem, na základě které nám byla uhrazena částka jako jistina. Tato částka představovala stavební náklady + DPH na kompletní opravu povrchu části pozemku dotčené inženýrskou sítí. Stavebník měl uvést pozemek do původního stavu. V případě, že se tak nestane částka zůstává městu. Tato situace nastala a my nevíme, jak zaúčtovat. Nyní máme zaúčtováno : 231 pol. 8901/459. Jistina je naším výnosem, budu účtovat 231 pol. 4132MD/ 231 8901 a 459MD/649D nebo 672D? Nevím co je to za výnos a zda se týká DPH.

Již nebude příjem, takže nic neúčtovat přes RS. Jen zaúčtujte 459 MD/ 641 D, tj. něco jako smluvní pokutu, lze i účet 649. Netýká se DPH (nejedná se o zboží ani službu). 

Zastupitelstvo schválilo příspěvek na dovolenou a ošatné ze SF, s tím, že příspěvek je vyplácen společně se mzdou. je potřeba k tomuto ještě dokládat např. paragon nebo fakturu na čerpání?

Bohužel asi ano, bude to chtít paragony, protože od daně ze závislé činnosti( a tím i o odvody ze SP a ZP) jsou osvobozena jen nepeněžní plnění, takže paragon na nákup uvedeného by dokládán do SF být měl. Pak není asi vhodné ošetření společně se mzdou - ale obsahově by se mělo jednat o výplatu přes pokladnu.  Výplata peněžní formou mzdy, i by se zde danilo,  je  problematická, může dojít ke kolizi s předpisy k platům. (Toto však není moje specializace, tak to berte jen jako názor, hrozně nerada bych někoho poškodila). 

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o zodpovězení těchto dotazů: 1.Jsme malá obec – zastupitelé i starosta a místostarosta neuvolnění (jejich měsíční odměny jsou v těch nejnižších sazbách). Do rozpočtu pro příští rok si zastupitelé chtějí schválit výdajovou položku na pojištění proti špatnému rozhodnutí zastupitelů včetně špatnému rozhodnutí starosty i místostarosty. Je toto možné dle rozpočtových pravidel ? Jestli-že ano, tak jaký paragraf a jakou položku mám volit... A vyplývají z tohoto kroku ještě nějaké jiné důsledky? 2. Do loňského roku jsme přispívali dobrovolně cizé mateřské školce na vánoční besídku (na její žádost o poskytnutí neinvestičního příspěvku). Účtovala jsem na § 3111 pol. 5339. Letos se zastupitelstvo rozhodlo vysloveně pro poskytnutí daru. Budu účtovat stejně nebo mám použít položku 5240?

1. Zde je to hodně k diskusi - nevím, jaké možnosti pojištění jsou, obec však může za zastupitele toto uhradit jen v případě, že případné pojistné plnění bude ve prospěch obce, ne ve prospěch zastupitele jako fyzické osoby. Pak by i smlouva měla být na obec a je možné zastupitelstvem jako výdaj obce na pojištění chyb zastupitelů dát do rozpočtu a zaplatit. Jinak to asi možné není - protože by se jednalo o nepeněžní mzdu a bylo by to nad možnost odměn dle nařízení vlády k odměňování zastupitelů. 

2. Zaúčtování daru cizí MŠ bude: 572 MD/ 231 3111 a pol. 5339 je nadále možné, 5240 je opravdu ale možná přesnější - že se jedná o nedotační transfer (dobře jsou však  obě, 5339 obsahuje všechny typy transferů a peněžní dar je definován také jako transfer). 

Obec prodává pozemky ke stavbě rodinných domů. Na hranice pozemků jsou přivedeny inženýrské sítě. Vodovod a kanalizace jsou ve vlastnictví obce - kolaudace v roce 2011, komunikace se staví, ale dosud nejsou zkolaudovány. V územním plánu je tato lokalita vedena jako "bydlení v rodinných domech - příměstské". Na celou lokalitu je vydáno územní rozhodnutí pro stavbu rod. domů a infrastruktury. V letošním roce tyto pozemky prodáváme bez DPH. Bude toto platit i v roce 2016?

Tedy zrekapituluji - máte systém, že na pozemcích, které jsou předmětem prodeje, nejsou stavby - např. sítě jsou přivedeny na hranice pozemků. Z mého pohledu toto povede v roce 2016 k nutnosti odvést daň z prodeje - bude se jednat o nezastavěné pozemky splňující charakteristiku stavebního pozemku a to z toho důvodu, že v okolí těchto pozemků byly provedeny stavební práce s cílem umístění stavby na prodávaných pozemcích (tedy přeložím - dělaly se sítě, aby bylo možno stavět na prodávaných pozemcích třeba RD).

Prosila bych o kontrolu účtování - darovací smlouva od Sdružení obcí pro nakládání odpady - finanční částka má být použita pro ekologické účely. O přijetí máme účtovat na pol.4129. účtování: předpis 346MD/672D platba příjem: 4129MD/346 D Děkuji.

Předpis by měl být na účtu 348, položka je pro dotaci od DSO,  jinak je zaúčtování v pořádku. 

Na školení v Pardubicích jste nakousla účet 403 a jeho ruční počítání. Nestihla jsem si vzorec zapsat. Mám na tomto účtu nějakou chybičku po minulé paní účetní a potřebovala bych ji opravit. Mohla byste mi napsat jak se ručně počítá 403 a jak potom tento rozdíl opravím v účetnictví?

Pokud 403 kryje ve zdrojích nějaký odpisovaný majetek (majetek vedený na 021,022, příp. 01x, 029...), tak by zůstatek nerozpuštěné dotace měl vypadat takto: 

zjistí se pořizovací cena majetku - vstupní a dotace na majetek, dotace se vstupní cenou vydělí a vyjde vám tzv. transferový podíl. 

Pak zjistíte zůstatkovou cenu majetku a nerozpuštěnou část dotace např. k 31.12.2015 - když vydělíte nerozpuštěnou část dotace (403) zůstatkovou cenou majetku, tak by Vám měl vyjít stejný transferový podíl. 

Rozdíly mohou vzniknout v případě TZ pořízených v průběhu užívání majetku. Pak je transferový podíl zjištěn takto: 

zůstatek nerozpuštěné dotace a 403 nová k TZ děleno 

zůstatková cena původního majetku + nové TZ

Dále 403 zůstává zafixována  - tj. bez rozpouštění k těmto aktivním účtům: 

04x, výjimečně 05x, 031,032,06x - tj. k majetku, který se neodpisuje. 

Máme v majetku hasičské zásahové hadice nakoupené v roce 2011 s DPH. Nyní bylo rozhodnuto z "nějakého" důvodu o prodeji těchto hadic. Odběratel je plátce DPH. Vystavila jsem fakturu bez DPH, hadice byly používány k neekonomické činnosti. O co se mohu popř. "opřít". DPH jsem si neuplatnili, takže bychom ji zaplatili dvakrát.

Tak, že bychom se mohli o něco výslovně opřít (jako že je přímo uvedeno v zákoně - to tedy moc ne). Bavíme se o logice, že pokud je nějaký majetek spojen s veřejnoprávní činností (což by požární ochrana byla), tak by prodej měl být mimo DPH.

Odkázal bych Vás asi na následující informaci MFČR:

http://www.financnisprava.cz/cs/dane-a-pojistne/dane/dan-z-pridane-hodnoty/informace-stanoviska-a-sdeleni/predmet-dane-obrat-danove-subjekty/informace-k-uplatnovani-dph-pro-uzemne-s-645

Zde zhruba v polovině najdete následující text (je tam kurzivou):

Pokud obec prodává vlastní majetek nebo majetek, ke kterému má právo hospodaření a nakládá s ním jako vlastník, který používala k veřejnoprávní činnosti, nezapočítává se jí úplata do obratu, protože prodej takového majetku není předmětem daně. Obec takový majetek pořizovala a prodává jako osoba nepovinná k dani.

Na základě směnné smlouvy obec směnila s fyzickou osobou (FO) pozemky a to takto: -FO směnila část pozemku 78/5, z tohoto pozemku bylo odděleno 5 m2 a nově označeno 78/43 a 7 m2 nově označeno 78/44 (celkem směna 12 m2) -Obec směnila část pozemku 78/1, z tohoto pozemku bylo odděleno 1 m2 a nově označen 78/42 ( celkem směna 1m2) Ve směnné smlouvě účastníci prohlásili, že jimi dohodnuté ceny směňovaných pozemků nejsou stejné a obec uhradila FO částku 11 000,- jako rozdíl mezi směňovanými pozemky. Další údaje, která má me k dispozici jsou Znalecký posudek na pozemek FO 78/5 a to je 1 000 Kč za 1 m 2 a částku z inventur (za obec) za pozemek 78/1 a to 41 218,- Kč. Dále obec uhradila poplatek 1 000,- za návrh na vklad na katastru a 2 500,- za znalecký posudek pozemku 78/5. Návrh na vklad je 6.11.2015. Prosím o radu jak tyto směněné pozemky zaúčtovat, v jaké výši, ke kterému datu, je-li součástí cen i částka 1 000,- za návrh na vklad a 2 500,- za znal.posudek.

Zaúčtování takto: 

042/321 ve výši 12 tis. Kč

311/647 ve výši 1 tis. Kč 

Kompenzace: 321/311 ve výši 1 tis. Kč

Doplatek: 321/ 231 odpa např. 3639 pol. 6130 ve výši 11 tis. Kč

a vyřazení 1 m vašeho pozemku dle účetní ceny, zjistí se výpočtem 41218 děleno počtem metrů (je to vyřazení té parcely č. 78/42 ve výši 1 m). Zápis 554/031. 

V případě, že ceny nejsou ve smlouvě uvedeny, tak se vedlejší pořizovací náklady dávají do provozních nákladů, takže poplatek KN - účet 538, pol. 5362, odpa také např. 3639

a ZP - 518/ pol. 5169, odpa také lze 3639. 

Obec má pevnou telefonní linku, kterou málo využívá. Za tuto linku platíme O2 cca 600,- Kč nájem a hovorné firmě LIVE Telecom cca mezi 100-200,- Kč, Dnes jsem volala na O2, že bychom chtěli tuto linku zrušit a tam mi nabídli, že bychom mohli platit 300,- Kč včetně DPH a měli bychom neomezený tarif a neplatili bychom žádné hovorné, ale podmínkou by bylo, že smlouva bude na RĆ starosty. Faktura bude na Obec a v levém horním rohu bude odběratel starosta. Dočetla jsem se, že je toto možné, obec si dá do nákladů 60%, ale nevím jak bych položkově zaúčtovala těch zbývajících 40%. V Telecomu prý to běžně dělají, protože poplatek na FO je jiný.

No, to se mi nezdá, problém s  kalkulacemi a dokládáním, že starosta nevolá pro sebe...to si myslím, že je lepší pevnou linku zrušit. Těch 40% by se muselo dávat na pohledávku za starostou a musel by to platit. Těch 60% musíte doložit hovorným, že starosta provolá pro obec - nějak se mi to tedy nelíbí - nechápu ani možnost, že by fa zněla na obec na základě smlouvy, která zní na rodné číslo starosty? To je tedy ze strany O2 hodně překombinované.

Není  možné starostovi těch 40% platit - problémy s nepeněžním plněním mzdy, muselo by se danit a navíc neumožňuje to ani nařízení vlády k odměňování zastupitelů...nesmí se překročit ani o nepeněžní mzdu. Můj názor, systém jsem nepochopila, třeba je tam něco skrytého, co mi uniklo :o), omluva. 

Obec si nechala vytvořit nové webové stránky , fa 12 403,-.Účtovala jsem na § 6171 pol.5041 a zavedla do majetku 018. Nyní máme uhradit jiné firmě za úřední desku (licenci) na www částku 1 799,-Kč. Zaúčtuji jako službu nebo navýším pořizovací cenu.

Navýšila bych 018 - je to výdaj související s pořízením webových stránek obce. Dala bych také na pol.??? , účet 558 a 018/078. 

Víte, já bych zde nevolila položku 5041, toto má povahu vlastnictví, více mi odpovídá položka 5179. Proč si myslíte, že nemá právo užití webových stránek povahu vlastnictví? Je to však hodně kvůli obsahové náplně položky 5041 k diskusi, co je u duševního majetku povaha vlastnictví, tak nemohu tvrdit, že položka 5041 je vysloveně špatně. 

Koupili jsme automobil, který jsme financovali částečně z vlastních prostředků a částečně z úvěru. Na základě smlouvy o úvěru byl poskytnutý úvěr převeden přímo na účet firmy od které jsme automobil koupili. Prosím o kontrolu, zda je účtováno správně: Pořízení automobilu 022/321 celá kupní cena Úhrada akontace 321/231 6171 6123 Úhrada přímo z úvěru 321/451 6171 6123 Jelikož se s nákupem automobilu v rozpočtu nepočítalo tak rozpočtové opatření bude znít: 231 30 6171 6123 celá částka 231 10 – 8115 celá částka Tím se navýší pouze výdajová část rozpočtu. Dále OZ schvaluje přijetí dlouhodobě půjčených prostředků, které jsou na položce financování 8123 ve výši úvěru. Vím, že jste již na podobný dotaz odpovídala ale zastupitelé trvali na aktuálním potvrzení správnosti.

Odpověď jsem vepsala do dotazu: 

Pořízení automobilu 022/321 celá kupní cena - pozor musí se pořizovat přes 042, k ceně auta i registrace 800,- Kč také na 042, pak zařazení do užívání 022/042

Úhrada akontace 321/231 6171 6123 Ano, přesně tak 

Úhrada přímo z úvěru 321/451 6171 6123 Ano, přesně tak 

Jelikož se s nákupem automobilu v rozpočtu nepočítalo tak rozpočtové opatření bude znít:

231 30 6171 6123 celá částka Ano, přesně tak 

231 10 – 8115 celá částka - toto určitě ne celé - někde by se měla v příjmech rozpočtovat částka mezi úvěrem a přímou platbou - na 8115 by šlo jen v případě, že jste tam měli k 1.1.2015 do rozpočtu 2015 nezapojený zůstatek, případně kdekoliv, kde máte nezapojené příjmy v třídě 1 až 4. Příjem ve výši úvěru se bude  rozpočtovat na 8123 MD - položka se ve skutečném čerpání vygeneruje z obratu účtu 451

Takže rozpočet takto: 

výdaje: 6123 celá částka za auto

příjmy financování: 8123 MD ve výši úvěru 

a buď 8115 nebo příjem 1-4 (nově zjištěný, nezapojený do rozpočtu) - rozdíl - tj. vlastní financování 

Tím se navýší pouze výdajová část rozpočtu.

Dále OZ schvaluje přijetí dlouhodobě půjčených prostředků, které jsou na položce financování 8123 ve výši úvěru. Schválení určitě je potřeba, musí schválit i smlouvu o úvěru - do jejího schválení by se vlastně nemělo ani čerpat ani rozpočtovat, v rozpočtu to bude na 8123 MD - viz předchozí vysvětlení. 

Můj dotaz se týká záloh.Chtěla bych Vás poprosit o celý zápis i s odkazem kam a jak zapíši Vaši proforma fakturu na částku 600,-- Kč a následně Vaši fakturu s vyčíslením částky 600,-- a potom ještě celé zaúčtování zálohové faktury na částku cca 9.000,-- a následného daňového dokladu příp. faktury-daňového dokladu na částku nula, také prosím celý zápis a jak a kam tedy zapsat.......předem moc děkuji a zdravím....

Ta naše proforma faktury je jen výzva k platbě, tu byste měla zaúčtovat zápisem 518 MD / 231 6171 5169 D. Po stažení daňového dokladu k přijaté platbě tento doklad přiložit k proformě. V tomto případě se nejedná o zálohu - je to platba rovnou za služby. Na základě platby my aktivujeme službu, tj. plníme, proto se nejedná o zálohu (analogicky jako vstupenka, jízdenka...). 

Když vám dá někdo zálohovou fa - ta bude např. bez DPH, tak se zaúčtuje 314 MD nebo 05x MD / 231 + RS D (je to příklad na plnění do hlavní činnosti). Když se bude jednat o plátce, tak vám pošle daňový doklad k přijaté platbě, pořád je to záloha - ale dá se rozúčtovat na 314 a 343 MD, když chcete nárok na odpočet.

Vyúčtování zálohy (dodavatel plnil) pak 042 nebo 5xx MD; případně 343 MD, kde nárok na odpočet/ 321 D, zúčtování zálohy 321 MD / 314 D, 343 D  nebo 052 D a 343 D (zase 343 jen kde byl uplatněn nárok k dokladu o přijaté platby zálohy) a úhrada případného doplatku: 321/231 + RS nebo vratka , když byla záloha vyšší, než plnění: 231 + RS MD / 314 D nebo 05x D. 

Je možné aby rada obce schválila finanční dar ve výši 30 000? Nemusí to řešit příspěvkem a smlouvou? Děkuji

Byla jsem upozorněna na chybu - a hrozně se omlouvám, rada obce smí schválit dar jen do 20 tis. Kč, do 50 tis. dotaci , takže finanční dar 30 tis. musí schválit zastupitelstvo. Ještě jednou - velká omluva, doufám, že jsem tím nezpůsobila velké potíže! 

Je to možné - poskytnout dar, stačí podmínka, že obec nemá zájem na sledování použití finanční podpory u příjemce, tj. nesmíte požadovat vyúčtování a vypořádání. U takto vyšší částky je však vhodná darovací smlouva. Možnost daru výslovně najdete ve zprávách MF č. 3/2015. 

Máme pronajaté prostory restaurace plátci DPH, tedy odvádíme DPH z nájmu a uplatňujeme odpočty u nákladů k restauraci. Dne 5.10. nám nájemce telefonicky oznámil, že od 24.8. není plátce DPH. V září(zdanitelné plnění září) nám vystavoval fakturu ještě jako plátce s DPH. Platná smlouva na prostory restaurace je s plátcem DPH, takže zatím pokračujeme podle platného platebního kalendáře - tedy nájem s DPH. Dne 6.10. nám nájemce písemně oznámil, že žádá o dobrovolnou registraci k DPH. Jednou s podmínek výběrového řízení na nájem restaurace bylo i plátcovství k DPH. Do dnešního dne k opětovné registraci nedošlo, údajně FÚ nechce povolit. Jak se mám zachovat, ke změně smlouvy nedošlo a účtovat nájemné neplátci s DPH není možné. Jak vyřešit zpětně nájemné od srpna? Jak s fakturou přijatou s DPH v období, když již plátce DPH nebyl? Děkuji.

Tak tady tedy moc nevím, co s tím:

- podle zákona nejste oprávněni účtovat nájemné s DPH neplátci - tedy na nájemné s DUZP po 24.8. bych dle mého názoru měl vystavit opravný daňový doklad - fakticky to změnit na nájemné osvobozené od DPH - přitom nevím, jak je to přímo sjednáno ve smlouvě - otázkou je, zda by nešlo za nájemné považovat sjednanou částku včetně daně (ale to by se muselo jít do smlouvy). Rozhodně bych ale sjednaný splátkový kalendář nyní považoval za neplatný.

- z provozních nákladů potom nemáte nárok na odpočet DPH (pronájem neplátci, který má být osvobozen od daně).

Samozřejmě se ale domnívám, že on vás uvedl v omyl - tedy podle mne byste měli mít nárok na případnou náhradu škody (třeba z titulu neuplatněných odpočtů daně, případně souvisejícího příslušenství - penále ...).ZN