Dotazy

Podařilo se mi k 31.12.2014 nezaúčtovat opr.položku k jednomu AÚ účtu 311 ve výši cca 800,-Kč. Sice jsem ji měla vypočtenou, ale prostě jsem ji zapomněla zaúčtovat. Prosím o Váš názor - jak byste nyní postupovala, OP jsem zaúčtovala hned v lednu, ale je to už, bohužel, pozdě. Co nyní udělat, aby mi audit neutrhl hlavu..?Máme tady nyní jednoho zastupitele, který mě vytrvale deptá a jen čeká na jedinou mou chybičku, což už psychicky těžce zvládám. Mám doúčtování přiložit k inventuře...?

Udělejte si protokol, že jste vnitřním kontrolním systémem zjistili tuto chybku a že bylo opraveno dokladem č. xx. Toto můžete přiložit k inventuře. Pro naprostou nevýznamnost toto do přílohy k mezitimní závěrce určitě dávat nemusíte. Při schválení účetní závěrky můžete rovněž odcitovat jako opravný doklad v protokolu k závěrce. Když si zjistíte chybku sami a opravíte - což dokládá ten protokol o opravě, tak vám kontroloři při přezkumu nemohou dát nedostatek. Zaúčtování letos 556/194. 

Máme schválené závazné ukazatele - jednotlivé paragrafy. Ve Vaší odpovědi ze dne 2.4.2015 na dotaz "Dotace města na kulturní památku" je uvedeno, že pol 5223 je závazný ukazatel v kompetenci zastupitelstva. Z čeho to vyplývá? Týká se to i jiných položek?

Mělo by se to týkat všech transferových položek. Rozesílali jsme ke knize RS 2015 a pro registrované účastníky je v dokumentech ke stažení materiál k RS a k rozpočtovému procesu - podrobně jsou definované závazné ukazatele rozpočtu popsány od str. 31. Je tam i příklad rozpočtu se závaznými ukazateli. 

Je to výklad k tomuto ustanovení zákona č. 250/2000 Sb. :§ 12 Rozpočtová skladba

(1) Rozpočet územního samosprávného celku a rozpočet svazku obcí se zpracovává v třídění podle rozpočtové skladby, kterou stanoví Ministerstvo financí vyhláškou.

(2) Orgány územního samosprávného celku a orgány svazku obcí projednávají rozpočet při jeho schvalování v třídění podle rozpočtové skladby tak, aby schválený rozpočet vyjadřoval závazné ukazatele, jimiž se mají povinně řídit

a) výkonné orgány územního samosprávného celku a svazku obcí při hospodaření podle rozpočtu, /toto je záležitost schválení např. na odpa/

b) právnické osoby zřízené nebo založené v působnosti územního samosprávného celku při svém hospodaření, /toto je záležitost závazných položek transferů/ 

c) právnické osoby zřízené v působnosti svazku obcí,

d) další osoby, které mají být příjemci dotací nebo příspěvků z rozpočtu. /toto je záležitost závazných položek transferů/

Při přípravě daňového přiznání jsem zjistila chybnou analytiku u účtu 686.Chybně jsem použila ,v prosince 2014, analytiku 0099 místo běžných 0999. Výnos se mi ve výkaze zisků a ztrát přenesl do hospodářské činnosti ve výši 47 000,-.Prosím o radu jak to opravit, když se jedná o přelom roku.

To už opravit nejde, je toto potřeba uvést do protokolu při schválení závěrky. Doporučuji udělat vnitřní zápis - vnitřní protokol, že vnitřním kontrolním systémem bylo zjištěno toto pochybení, že již nelze opravit (na celkovou výši VH nemá vliv) a že uděláte komentář při schvalování účetní závěrky. To by mělo stačit. Ten zápis pak dejte i přezkumu - když je to zjištěno VKS, tak by neměli považovat za chybu. 

Zastupitelstvo města schválilo poskytnutí účelové dotace 0,5 mil. Kč na opravu klenby kostela a zpracování projektové dokumentace dalších oprav. Kostel je zapsán v seznamu kulturních památek MK a je v majetku římskokatolické církve. Jak mám zařadit tuto dotaci dle RS? Bude správné zařazení 3322 pol. 5229 nebo mohu použít i jiný paragraf odvětví 33? Jde o to, že při sestavování rozpočtu na letošní rok se nepočítalo s tím, že by tento paragraf (3322) byl použit, rozpočet byl schválen v závazných ukazatelích na paragrafy a v současnosti tedy mám v rozpočtu paragrafy 3319,3341,3392 a 3399. Vzhledem k tomu, že nebylo jasné, zda zastupitelstvo poskytnutí dotace schválí, bylo zbytečné současně předkládat návrh rozpočtového opatření na zavedení par. 3322. To by se mělo udělat nyní, zastupitelstvo se ale sejde až v červnu a katolíci budou čekat na peníze dlouho...... Pokud by bylo možno použít jiný par., celý proces poskytnutí dotace by se zrychlil.

Jedná se o závazný ukazatel nejen kvůli paragrafu, ale hlavně proto, že je to vztah k jiné osobě, tj. před posláním opravdu musí být schváleno rozpočtové opatření, toto nejde jinak obejít. Nevidím jinou možnost, opravdu by to mohlo být vyčteno a považováno za porušení rozpočtové kázně. Není ani možnost dát na jiný paragraf - větší problém v tomto případě je opravdu v položce - to je závazný ukazatel v kompetenci zastupitelstva! Paragraf je vhodnější 3330 a položka by měla být 5223. Musí asi církev počkat, je mi líto (případně mimořádné zasedání?).

Zastupitelstvo obce schválilo žadatelce (obyvatelce obce), že ZO uzavře smlouvu se Sociálními službami jiné obce (my soc. služby nemáme) a uhradí smluvně stanovenou jednorázovou částku na náklady spojené s užíváním bytu žadatelky v sociálních službách ve výši 25. 000,- Kč. Podmínkou uzavření smlouvy ze strany ZO je úhrada ze strany žadatelky ve výši 25 000,- Kč do pokladny obce. V podstatě si tak žadatelka úhradu nákladů na užívání bytu Sociálních služeb uhradí sama. Jak to mám ale zaúčtovat? Zaúčtování příjmu 25 000 Kč od uživatelky takto? 377/672, 231/672, § 4349, pol. 2321? A příspěvek Sociálním službám jako 572/349, 349/231,§ 4349, pol. 5229? Děkuji za radu, ještě jsem se s tím nesetkala a jiný způsob mě nenapadá.

Zaúčtování je v pořádku, pozor však na položku transferu -  musíte volit právní formu příjemce, kterému bude příspěvek zasílán. Jedná se např. o příspěvkovou organizaci? Pak položka 5339 apod.  

Také je ještě potřeba domyslet vazbu na požadavky novely 250/2000 Sb. Toto se asi určitě dostane do systému dotace - tj. měla by být žádost ze strany sociálních služeb  s náležitostmi, schválení i veřejnoprávní smlouvy dle 250/2000 Sb. Je to účelový příspěvek. Je mi líto, to asi nejde obejít. 

Dobrý den potřebuji poradit, mám jeden trochu zamotaný účetní případ Obec na základě smlouvy získala bezúplatně pozemky. Návrh na vklad byl 30.1.2015. S tímto datem jsem povinna zaúčtovat a zařadit do majetku. V té době jsem ale neměla žádné ocenění, které bych do majetku mohla dát. Problém byl v tom, že obec nechala na tyto pozemky vypracovat znalecký posudek a vypracovaný posudek i faktura za vypracování posudku došla v březnu. Měsíc leden jsem měla v té době ještě otevřen - zařadila jsem pozemky včetně rozpočítané ceny z faktury s lednovým datem do majetku 031 MD 401 Dal. Fakturu na znalecký posudek 1.500,-jsem účtovala 321 Dal 042 MD a 321 MD a 3639 6130 D. Potud je asi vše v pořádku, ale nyní jsem zjistila,že mi na 042 zůstala hodnota za vypracování posudku 1.500,- Došla jsem k závěru, že na 401 jsem dala hodnotu celou včetně faktury ale měla tam být asi jen hodnota dle znaleckého posudku a nyní bych tedy do faktury měla doúčtovat 1.500,- 042 DAL a 1.500 účet 401 MD. Dále se ptám, zda bych tento účetní případ měla popsat do přílohy účetní závěrky a pokud ano, do jakého oddílu.

V případě, že oceňujete RPC, tak se již do pořizovací ceny nedávají vedlejší pořizovací náklady a ty se účtují rovnou do nákladů - posudek např. na pol. 5169, účet 518. Majetek nabytý bezúplatně se dle CUS 710 neúčtuje přes 042, ale rovnou zápisem 031/401.

Popis do přílohy jen v případě, že hodnota nabývaného pozemku je významná, patřilo by do E.1.

Oprava posudku, zaúčtování do nákladů  by měla být pak takto: 401/031 - tak aby na 031 byla jen hodnota z posudku  a opravit do nákladů takto 518/042 a případně opravit i RS. 

Ještě je důležité, od koho byly pozemky nabyty bezúplatně. Pokud to byla jiná vybraná účetní jednotka (kraj, Pozemkový úřad, jiná obec apod.), pak se nesmí pozemek ocenit RPC, ale cenou, jakou vedl převodce - to prosím ověřte, v dotazu není, od koho byly pozemky převedeny, uvedeno.

Mám dotaz ohledně zřízení veřejných záchodů coby organizační složky obce. Město čerpalo dotaci z ROP Severozápad na výstavbu veřejných záchodů. Město by chtělo tyto veřejné záchody mít jako svou organizační složku a z důvodu dotačního titulu by chtělo mít oddělené účetnictví kvůli různým výstupům. Předpokládám, že provozování veřejného WC by se účtovalo na § 3639. Jelikož na tento paragraf účtujeme i jiné případy, stačí organizační složku na tomto paragrafu rozdělit přidáním ORG k účtování nebo je v tomto případě potřeba postupovat jinak ? Dále nevím jak to bude s DPH neboť zajisté budeme za služby vybírat peníze, ovšem tím, že je to veřejné WC provádíme veřejnou službu? Pokud bychom si měli na něco pozor, budu vděčná za každou Vaší radu a připomínku?

Oddělené účetnictví stačí zajistit u organizační složky org. Doporučuji jej pak dávat nejen k příjmům a výdajům, tj, k rozpočtové skladbě, ale i ke všem účtům, kde se bude o WC účtovat (5xx, 6xx, 321,311, 028 a 088...) 

Ing. Nejezchleb doplnil k DPH: 

U WC je můj názor takový, že toto nejsem schopen zdůvodnit jako výkon veřejné správy - vztahy se zde uzavírají soukromoprávní a činnost není vyhrazena pouze obci.. Tedy jsem zastáncem toho, že WC bych měl považovat za ekonomickou činnost s odvodem DPH na výstupu a odpočtem na vstupu (nicméně rovnou říkám - tady asi bude problém již s tím čerpáním dotace... - předpokládám, že se čerpalo na hodnotu včetně daně - jakoby to bylo mimo ekonomickou činnost).

V souladu se schválenými pravidly sociálního fondu poskytujeme bezúročné půjčky zaměstnancům na bydlení na základě individuálních žádostí. Vztahuje se i na půjčky z peněžního fondu města novela zákona č. 250/2000 Sb., tj. povinnost uzavírat veřejnoprávní smlouvu?

Zatím nemohu najít ve znění novely 250/2000 Sb. nějaké ustanovení, proč by se na tuto bezúročnou půjčku neměly povinnosti (žádost, smlouva...) vztahovat. Dali jsme však dotaz na MF s případným doporučením k výjimce. Uvidíme, jak odpoví. Podle mého názoru by půjčky  a dotace z účelových peněžních fondů měly mít trochu jiný režim - tam určují pravidla statuty fondů...Samozřejmě na to může být více názorů, tak musíme nechat na rozhodnutí MF. Do doby rozhodnutí je bezpečnější dodržet požadavky předpisu. 

Máme u nás v obci systém, kdy za občany jezdí oblastní charita a obec vyplácí přímo charitě 1/2 nákladů, které by jinak platil občan. (Jsou dány úkony, které může charita účtovat). Je to takový příspěvek jako pro obačny, i když se vyplácí na základě dokladu přímo charitě. Vždy je doloženo, že 1/2 nákadů si uhradil občan sám a druhá polovina je obec x charita. Je to do max. výše 2 tisíc /měsíc/občana, kolik občanů to bude za rok využívat a v jaké výši ovšem předem nevíme. Jak pohlížet na tyto příspěvky? Jsou to neinvestiční příspěvky? Takže veřejnorpávní smlouvu s Charitou? Vyši příspěvku ale předem nevíme.

Mělo by toto jít v režimu dotace, jedná se o naprosto ukázkový dotační systém. Veřejnoprávní smlouva vám umožňuje stanovit dotaci i % nebo jednotkovou cenou - §10a, odst. 8. Doporučuji v tomto případě podmínky 250/2000 Sb. dodržet, i kvůli právní jistotě poskytovatele služeb. 

Dobrý den, rád bych se zeptal na jakou položku rozpočtové skladby je možné zaúčtovat platbu poplatku bance za vklad hotovosti (poplatku) za vystavení víz na účet Čínského velvyslanectví. Poplatky za vystavení a vyzvednutí víz budeme účtovat na pol. 5179, ovšem nejsem si jist zda poplatek hrazený bance je možné účtovat na pol. 5163, nebo je možné tento poplatek zahrnout do poplatku za víza, tedy na pol. 5179?

Vízum není materiál, ani majetek, zde bych pořizovací cenu "služby"  neřešila (ve smyslu vedlejších nákladů na pořizení služby) a volila bych položku dle charakteru výdaje - tj. 5163 jako finanční službu. 

Obec bude stavět dřevěný altán. Vytěžila na něj dřevo v obecním lese. Vytěžilo se ale mnohem víc a zbytek dřeva se odprodal. Vstupuje hodnota dřevní hmoty do ceny altánu ? Jak ale dřevo ocenit, fakturu budu mít za lesní práce a pořez na katru za celou práci - všechno kácení. Předpokladám, že do VC se počítá i správní poplatek 2000,- kč za vydání stavebního povolení? A ještě jedna podotázka - ZO schválilo přijetí daru - křížku "Božích muk" od fyz. osoby ( pozemek pod křížem je náš) . Platí stále možnost ocenění RPC ve výši 1,- kč s odkazem na par. 25, odst. 1 písm. k - církevní stavba ? Do majetku zařazuji dnem schválení ZO.

1. Dřevní hmota by měla vstoupit do ceny altánu. Zápis je 042 MD / 506 D. 

Ocenění - když se neznají vlastní náklady lze RPC - přesnější výklad je v knize Účetní reforma kapitola 5 (tam je i příklad přímo na dřevo) a pak kap. 6. (Jestli knihu nemáte, napište mi, já Vám ty kapitoly pošlu - iva@obecuctuje.cz). 

Do pořizovací ceny altánu vstupuje i správní poplatek za vydání stavebního povolení, zápis bude  jen 042 MD / 261 D a pol. 6121. 

2. Ano - křížek je možné ocenit 1 Kč - zápis 021 MD/ 401 D. 

Vedení našeho městského obvodu se rozhodlo, že bude prodávat v naší galérii při příležitosti výstav upomínkové předměty, knihy, plakáty, kávu, limonády, chlebíčky a to za vyšší cenu, než bychom tyto věci nakoupili. Prosím o radu, jak toto účtovat a zda by to pro nás byla ekonomická činnost (plátci DPH už jsme). Taky nevíme, zda bychom museli mít živnostenský list a nejsou-li s tím spojeny ještě nějaké další problémy.

Když by to bylo u příležitosti jen výstav, ne soustavné, tak je to spíše nahodilé. Pak bychom mohli bez ŽL a bez ekonomické činnosti, nákupy by byly přes položky RS (vše na 5138 a tržby při příjmu na 2112). Tipuji, že nová výstava je tak 1x za 2-3 měsíce, a to občerstevní by se prodávalo k příležitosti zahájení,  je to tak? 

Pak by vedení na zvláštním účtu 241 (pokud jej ovšem již nemáte) bylo zbytečné. Pozor však na prodej alkoholu - na to musí být licence. 

Ohledně dalších problémů - odpovědnost - dohoda o HO a odpovědná osoba, kontrola odvodu tržeb ve výši prodejích cen , tj. tzv kontrola korunou, pravidelné inventury - no uvidíte sami, hned bude co dělat. Je skoro lepší pronájem někomu, kdo se touto činností zabývá, ale na to přijdete časem přes "hořké" zkušenosti :o). 

Jinak účtování jako o zboží, nákup např. 504/261 a tržby 261/604, k 31.12. aktivace na sklad neprodaného 132/504. 

Potřebovala bych poradit zda se jedná o akci investiční nebo neinvestiční. Akce se jmenuje Rekonstrukce chodníků ve Velimi, ul. Karlova a Novoveská. V technické zprávě je napsáno : stávající stav : chodníky jsou ve špatném stavu. Vlivem atmosférických změn a špatně provedených podkladů jsou na mnohých místech značné poruchy povrchů, které mohou zapříčinit i úraz chodce. V ulici Karlova jsou chodníky provedeny z malých dlažebních kostek a betonových obrubníků. V ulici Novoveská je část chodníků s živičným povrchem a část z kamenných dlaždic a betonových obrubníků. popis navrhovaného řešení: Provede se odstranění povrchových vrstev rozebráním dlaždic a odstraněním živičného povrchu. Odstraní se podkladní vrstvy a nepotřebný materiál se převeze na skládku. Připraví se zhutněná pláň. Po technologické přestávce se provedou nové skladby chodníků se závěrečnou vrstvou ze zámkové dlažby. Okolí chodníků se upraví zahradnickým způsobem, položí se nopová fólie a rozprostře se ornice s travním výsevem(ručně). Osadí se zpět dopravní značení. Stávající chodníky nemáme v inventarizaci.

Otázka je to zhutnění - ale z dotazu nemohu přímo určit, že původní zhutnění nebylo, spíše to vyznívá, že nebylo uděláno pořádně (nějaké být muselo). Asi nemá cenu o tom diskutovat, daňově nás to jako obec netrápí, a protože nemáte v evidenci, tak se nabízí vyhodnocení ne jako oprava ve smyslu odstranění částečného opotřebení, ale jako odstranění úplného opotřebení - tj. znovupořízení majetku a alespoň budete mít chodníky v majetkové evidenci. Takže účtovat na 042 a položku 6121 (oda 2219). Po dokončení zařadit na 021 zápisem 021/042. 

Dobrý den, mám 2 podobné dotazy: 1) Obec kupuje budovu skladu a garáží, dle smlouvy uhradíme několik záloh + závěrečný doplatek. Jak zaúčtovat zálohovou fakturu, doklad o přijetí platby a závěrečné vyúčtování? Tuto budovu bude obec pronajímat a budeme z pronájmu odvádět DPH (nájemce je také plátce DPH). Mohu si uplatnit DPH už při platbě záloh na pořízení budovy nebo až při závěrečném vyúčtování? 2) Jak mám postupovat při účtování o zálohách na pořízení drobného majetku (židle do KD)?

1. DPH je možné nárokovat již ze zálohy na základě dokladu o přijaté platbě. Pozor - zálohy to budou do doby podání návrhu , pak již splátky. 

Z hlediska dokladů : 

uhrazená záloha 052.yy/ 231 

doklad s DPH k přijaté platbě 

052.xx ZD ř. 40

343.xx DPH ř. 40 / 052.yy D

Podání návrhu na vklad -  042 ZD a 343 DPH obojí ř. 40/ 321 D a zařazení 021/042

a zúčtování zálohy: 321 MD / 052.xx ZD a 343 xx DPH minus MD s ř. 40 obojí...(dle možností programu, aby se dostalo na ř. 40 rozdílem). 

2. Jen zápisem 314 MD / 231 odpa např. 3392 pol. 5137 D. Až bude dodáno, tak 558/321 a zúčtování zálohy 321/314 a 028/088. 

Spol.ANIMA o.p.s. nástup.organizace pečovatelské služby nám předložila smlouvu o zajištění pečovatelské služby terénní.Obec by měla hradit úhrady klientů za poskyt.pečovatelské péče a procentuální část dotace ze státního rozpočtu(takto ve smlouvě). Nejsme si jisti, zda můžeme tuto smlouvu uzavřít nebo postupovat dle novely zák.č.250/2000Sb.? Žádost, veřej.smlouva, vyúčtování.

Dle mého názoru se jedná o dotaci, měli byste postupovat dle 250/2000 Sb. Pokud má návrh smlouvy náležitosti žádosti, tak si "myslím", že se dá toto považovat za žádost dle 250/2000 Sb. Ta smlouva pak bude veřejnoprávní smlouva na dotaci.