Dotazy

Do 31/12/2014 nepřišla úhrada vydané faktury za nájem, která byla v rozpočtu na rok 2014. Výdaje se uhradily ze zůstatku na účtě z předchozích let. Je nutné a možné ještě něco udělat s rozpočtem v roce 2014? Děkuji.

Tady jsme na hraně s požadavkem zákona č. 250/2000 Sb.  o povinném rozpočtovém opatření v případě  nebezpečí vzniku schodku - k tomu asi v tomto případě došlo. Doporučuji přijmout RO v následujícím roce ( příjem  213x minus MD, financování 8115 MD). Do FIN 2-12M vykázat RO v případě, že se stihne schválit do doby odeslání výkazu FIN. To schválení je jen z důvodu větší právní jistoty. Toto by se udělat nemuselo, pokud by jiné příjmy byly překročeny, problém je s tím větším čerpáním úspory minulých let vlivem nenaplněných příjmů. 

Na rozpočet výdajů toto nemá vliv. 

Mám dotaz související s poskytnutou investiční dotací na revitalizaci zeleně a protierozních pásů. Dotace je investiční, vše mám zaúčtováno na 042 xxxx jenom nevím, kam částku z 042 xxxx převedu. Jako stavba mi to nepřipadá. Prosím Vás o radu či váš názor. P.S. Asi to měla být neinvestiční dotace, si myslíme.

Letos k tomu rozviřujeme diskusi. Někdy tyto zásahy typu krajinotvorby opravdu více odpovídají nějakému stavebnímu dílu, než jen prosté službě, nehledě na jejich cenu. Také ve vyhlášce 410/2009 Sb. je uvedeno, že víceméně, co není stavba je pozemek. V několika případech jsem se již přiklonili k verzi TZ pozemku, vedeném na účtu 029 a s odpisováním. Podrobněji máme problém vysvětlen v dokumentech ke stažení k majetku, ale toto vysvětlení by mohlo zatím stačit. Nechala bych na 042, nechala bych investiční dotaci a po zařazení dala na 029 jako TZ pozemku - s tím, že toto odpovídá obsahové náplni na 031 (tj. jako TZ pozemku). Výklad, že pozemek nelze technicky zhodnotit (měníme účel využití) je sice zažitý, ale z předpisu se přímo odvodit nedá...

Já vím, že tímto hodně odborníků zvedám ze židle, ale obsahově v některých případech krajinotvorby se opravdu jedná o dílo a u obcí již potřebujeme nějak řešit (není možné toto vše házet jednorázově do služeb, s ČR nákladů je zde také určitý problém). Problém výdajů typu krajinotvorby  je předán i k diskusi na MF - se zvážením možnosti navýšit přímo na 031 jako majetek neodpisovaný, pro což jsme také našli argumenty.   

Musím se Vás bohužel zeptat ohledně ocenění pozemků.Letos nám nabylo účinnosti rozhodnutí o pozemkové úpravě, vydal Státní pozemkový úřad. Pozemková úprava trvala cca 3 roky. Nyní jsem žádala o sdělení ceny pozemků a byly mi předloženy doklady z roku 2011 a tehdejší ceny. Toto ocenění převezmu (?). Součástí je i ocenění lesních porostů. Toto ocenění mám také převzít ? A zdůvodnit, proč jsou porosty oceněny jinak než 57 Kč/m2 v příloze? Zároveň samozřejmě ještě musím vyřešit evidenci pozemků, na kterých jsou věcná břemena. V účetnictví mám zavedeno například takto: 031/0500 - ostatní plocha a 031/599 věcná břemena k ostatní ploše. Účet 031/599 mi snižuje hodnotu účtu 031/0500. Nyní mám tedy (např.) věcná břemena ostatní plocha naúčtovat na 031/501 a součet analytických účtů (bez břemene a s břemenem) mi má dát hodnotu konkrétního druhu pozemku ? Omlouvám se, za špatnou formulaci otázky. Včera jsem posílala dotaz ohledně účtu 324- zálohy. Za odpověď děkuji. Ihned jakmile přila mě napadlo pokračování otázky: když jsou zálohy delší dobu po splatnosti (a naúčtované na 311) tak k nim také tvořit opravné položky, i když je ke dni 31.12. z 311 odúčtuji? Moc děkuji za odpověď

Ohledně lesních porostů - pozemky by měly být oceněny včetně porostů, takže nabrat ceny pozemků od PÚ byste dle zákona o účetnictví měla v jejich evidovaných cenách (tedy ano, i když jsou to ceny z roku 2011, a to zápisem 031/401). Přebrání včetně ocenění porostů je možné, ale  za předpokladu, že jsou rozděleny do ocenění jednotlivých parcel dle info od předávajícho PÚ. 

Pokud však nemají porosty rozpočtené do pozemků, tak nejsou dle českých předpisů samostatným majetkem a přebírat by se na rozvahu neměly. Je potřeba ověřit, jak evidoval PÚ ocenění lesních porostů - pokud na 031 bez vazby na jednotlivé parcely, pak evidoval na 031 chybně a je to problém. Nevím, zda by se vám podařilo ty porosty mezi jednotlivé převzaté parcely nějak rozpočíst, aby PÚ i obec měli při převzetí stejné majetkové hodnoty na 031...prosím, zde dotaz doplňte, jak předali ty porosty a kde je evidovali, pokusíme se pak spolu něco vymyslet. 

Ohledně ocenění jinak než 57 za mčtv - ano, pak by se uvádělo v příloze v části D. Ale k tomu nemusí být v rozvaze ani v podrozvaze, stačí evidovat jako mimoúčetní informaci. 

Ohledně té analytiky - vymyslela jste to tak, že by to logicky fungovalo - muselo by se však ověřit přes SW, ale zdá se mi jednodušší nezasahovat přímo do AU a analytiku, že na DM vázne VB, bych zvolila přes org nebo orj. Např. 031.500 a org.6 - "ostatní s VB".

Ohledně dluhů na zálohách - snažíme se v tom udělat nějaký řád, a zatím směřujeme k tomu, že pohledávka ze záloh je dle účetnictví naplněna až vyúčtováním záloh občanům. Tím vznikne její splatnost a až od té doby by se měly počítat OP. Pozor, když 311 odúčtujete o k 31.12. neuhrazené zálohy (zápis -311/-324), tak nesmíte k této části 311 dělat OP - musí vždy platit, že OP nesmí být v rozvaze vyšší než vykázané nominále pohledávky. 

Dne 12.12.2014 jsme obdrželi fakturu za pojistné na období 1.1.2015-1.1.2016. Fakturu jsme uhradili 16.12.2014, budeme účtovat jako náklady příštího období? Asi takhle: 383/321 a k 1.1.2015 549/383, nebo prostě v roce 2014 549/321 a dál neřešit ?

Záleží od jaké výše časově rozlišujete, ale evidentně se jedná o náklad příštího období, správně je účet 381, když došlo k úhradě. 

Zatím nejsme plátci DPH. Město získalo v roce 2003 bezúplatným převodem od Pozemkového fondu ČR pozemek - ornou půdu. Tento pozemek byl geometrickým plánem rozdělen na 33 parcel. Na prvních třinácti parcelách se v roce 2014 vybudovaly a zkolaudovaly inženýrské sítě, které jsou přivedeny na hranice každé parcely (pilíře jsou v plotě). Územním plánem a územním rozhodnutím jsou všechny parcely určeny jako stavební pro stavbu rodinných domů. V dubnu 2014 se prodala 1 parcela ještě před kolaudací inž. sítí za 488 000 Kč, po kolaudaci inž. sítí se už jako zasíťované prodaly ještě 3 parcely ( jedna v září za 408 000 Kč, druhá v říjnu za 488 000Kč a třetí 31.12.2014 za 460 000 Kč). Takže hranici 1 milion jsme překročili, jen pořád nemám jasno, zda prodeje těchto pozemků vstupují do obratu pro stanovení povinnosti registrace. Zaregistrovat bych se případně měla do 15.1.2015? Moc děkuji za odpověď.

Příjmy z prodeje dlouhodobého majetku nevstupují do obratu pro registraci k DPH - §4a odst. 2 (aby prodeje pozemků vstupovaly do obratu, tak byste se museli chovat jako realitka - v zásadě pořizovat pozemky s tím, že je kupujete kvůli následným prodejům - to tady ale podle popisu v dotazu nenastalo).

Na základě jen prodejů pozemků nejste povinni se registrovat jako plátci DPH.  

Nemám prakticky zatím žádné zkušenosti s dotacemi a poprvé mám účtovat dotaci spolufinancovanou z FS. Máme uzavřenou smlouvu o dotaci na zateplení budovy obecního úřadu, která je částečně financovaná z SFŽP (5 %) a částečně z FS EU (85 %). Je správně, když ke dni podpisu smlouvy zaúčtuji na 942/999 ORG 1111 částku celkových způsobilých výdajů? V prosinci letošního roku paní místostarostka zpracovala žádost o proplacení již dříve zaplacených faktur. V žádosti je uvedeno, že žádáme o 77 212,30 Kč jako výdaje SF/CF (výše prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu na předfinancování výdajů, které mají být kryty z rozpočtu EU) a 4 541,82 Kč jako spolufinancování ze státních fondů. Jedná se o proplacení faktur, které byly zaplaceny buď v roce 2013 nebo 2014 za vypracování žádosti, energetického auditu a PD. Z celkové sumy za faktury 109 500 Kč je podle žádosti zpracované místostarostou způsobilých 90 838 Kč. (77 212,3 Kč je 85 %, 4 541,82 Kč je 5 % a 10 % zaplatí obec.)Tyto částky zálohy dotace mi již přišly na účet. Jak mám prosím účtovat? V avízu pro příjemce podpory jsou k dotacím doplněny ještě tyto UZ: Dotace FS 77 212,30 Kč, UZ: 15835 a dotace SFZP 4 541,82 Kč, UZ: 90877. Je správné účtování příjmu zálohy dotace takto? 231. 10 77 212,3Kč MD ORG 1111, pol. 4216, UZ 15835, N 54, Z 5 a souvztažně 472 D. Poté 231.10 4541,82Kč MD ORG 1111, pol. 4213, UZ 90877, N 54, Z 1 a souvztažně 472 D. K tomu odúčtovat tyto částky z podrozvahy? 999/942 ORG 1111 v celkové částce 81754,12Kč? U výdajů souvisejících s akcí mám značen v roce 2013 a 2014 do podpisu smlouvy jen ORG 1111 a vše mám zaúčtované na 042. Z celkové částky 109 500Kč za faktury je však uvedeno, že jen 90838Kč je způsobilých. Mohu mít rozdíl 18662Kč také na účtu 042 či nikoliv? Pokud jsem správně nalezla informace, tak k roku 2013 již nelze upravit UZ,N,Z, jak tedy k fakturám dostat? Ty z roku 2014 mohu opravit? Bude správně toto účtování u všech výdajů, které souvisejí se zateplením, které proběhli v minulosti nebo po podpisu smlouvy? 231.10 D 85 % částky způsobilých ORG 1111, §6171, pol. 6121, UZ 15835, N 54, Z 5; 231.10 D 5 % částky způsobilých ORG 1111, §6171, pol. 6121, UZ 90877, N 54, Z 1; 231. 10 D 10 % částky způsobilých ORG 1111, §6171, pol. 6121, N 54, Z 1; (UZ není) 231. 10 D zbylé nezpůsobilé výdaje ORG 1111, §6171, pol. 6121, (UZ,N,Z není) To celé souvztažně s účtem 042 či jen způsobilé výdaje (viz.dotaz výše)? Datum zahájení výstavby je 2. 3. 2015 a ukončení 31. 8. 2015. Předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce je 30. 11. 2016. Více informací zatím nemám. Bohužel si nejsem pořád vůbec jistá, jak mám účtovat ke konci roku? Mohla byste mi prosím poradit? Doufám, že je dotaz alespoň trochu pochopitelný. Předem děkuji za odpověď.

Vepsala jsem radši odpovědi do dotazu: 

Je správně, když ke dni podpisu smlouvy zaúčtuji na 942/999 ORG 1111 částku celkových způsobilých výdajů? Není, na podrozvahu se účtuje ve výši rámce přislíbené dotace, tj. částka by měla být snížena o vlastní zdroje. Účtuje se ve výši dle smlouvy, kolik dotace můžete dostat max. Ještě se vyhodnocuje účet 942 nebo 943 (od 2015 915 nebo 955) podle toho, zda konečné vypořádání je plánováno do 12 měsíců nebo nad 12 měsíců. Např. dotace s konečným vypořádáním v lednu 2016 by v roce 2014 patřila na podrozvahu na účet 943 MD.

 V prosinci letošního roku paní místostarostka zpracovala žádost o proplacení již dříve zaplacených faktur. V žádosti je uvedeno, že žádáme o 77 212,30 Kč jako výdaje SF/CF (výše prostředků poskytnutých ze státního rozpočtu na předfinancování výdajů, které mají být kryty z rozpočtu EU) a 4 541,82 Kč jako spolufinancování ze státních fondů. Jedná se o proplacení faktur, které byly zaplaceny buď v roce 2013 nebo 2014 za vypracování žádosti, energetického auditu a PD. Z celkové sumy za faktury 109 500 Kč je podle žádosti zpracované místostarostou způsobilých 90 838 Kč. (77 212,3 Kč je 85 %, 4 541,82 Kč je 5 % a 10 % zaplatí obec.)Tyto částky zálohy dotace mi již přišly na účet. Jak mám prosím účtovat? V avízu pro příjemce podpory jsou k dotacím doplněny ještě tyto UZ: Dotace FS 77 212,30 Kč, UZ: 15835 a dotace SFZP 4 541,82 Kč, UZ: 90877. Je správné účtování příjmu zálohy dotace takto?

231. 10 77 212,3Kč MD ORG 1111, pol. 4216, UZ 15835, N 54, Z 5 a souvztažně 472 D. Poté 231.10 4541,82Kč MD ORG 1111, pol. 4213, UZ 90877, N 54, Z 1 a souvztažně 472 D. K tomu odúčtovat tyto částky z podrozvahy? 999/942 ORG 1111 v celkové částce 81754,12Kč?

 Správně příjmy zaúčtované máte, ale zase se rozhoduje mezi účty 374 a 472 – 374 se volí, pokud bude dotace vypořádána do 12 měsíců od data přijetí zálohy, 472 pokud za dobu delší než 12 měsíců. Správně je k datu přijetí zálohy odepsání z podrozvahy ve výši přijaté zálohy.

 U výdajů souvisejících s akcí mám značen v roce 2013 a 2014 do podpisu smlouvy jen ORG 1111 a vše mám zaúčtované na 042. Z celkové částky 109 500Kč za faktury je však uvedeno, že jen 90838Kč je způsobilých. Mohu mít rozdíl 18662Kč také na účtu 042 či nikoliv?

 Když byla smlouva o dotaci podepsána v roce 2014, je potřeba všechny  výdaje za rok 2014 (včetně těch, co vznikly před podpisem smlouvy) opravit v dělení na NZUZ – podíl EU a SFŽP, NZ podíl vlastní na uznatelných nákladech (10% k základu dotace). Podíl neuznatelných výdajů (např. DPH…) bez NZ. Všude vlastní org.  Na účtu 042 však budou vstupovat všechny náklady související s pořízením stavby včetně těch neuznatelných. K účtu 042 dáváme jen org k akci.

 Pokud jsem správně nalezla informace, tak k roku 2013 již nelze upravit UZ,N,Z, jak tedy k fakturám dostat? Ty z roku 2014 mohu opravit? Bude správně toto účtování u všech výdajů, které souvisejí se zateplením, které proběhli v minulosti nebo po podpisu smlouvy?

231.10 D 85 % částky způsobilých ORG 1111, §6171, pol. 6121, UZ 15835, N 54, Z 5;

231.10 D 5 % částky způsobilých ORG 1111, §6171, pol. 6121, UZ 90877, N 54, Z 1;

231. 10 D 10 % částky způsobilých ORG 1111, §6171, pol. 6121, N 54, Z 1; (UZ není)

231. 10 D zbylé nezpůsobilé výdaje ORG 1111, §6171, pol. 6121, (UZ,N,Z není)

Toto je dobře. Na výdaje z roku 2013 se rozdělení jen nakreslí na fa a případně uvede do přehledových tabulek o výdajích k akci.

 To celé souvztažně s účtem 042 či jen způsobilé výdaje (viz.dotaz výše)? Ohledně účtu 042 – tyto zápisy výdajů by měly být souvztažné s účtem 321 na základě předpisu 042/321 ( ale to asi víte, a znovu ano, na 042 patří i ty neuznatelné, pokud jsou nákladem souvisejícím s pořízením DM – dle §55 vyhlášky č. 410/2009+ Sb.)

 Datum zahájení výstavby je 2. 3. 2015 a ukončení 31. 8. 2015. Předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce je 30. 11. 2016.  – Pak podrozvaha na 943! 

Vím, že ohledně přeceňování pozemků bylo již napsáno hodně, přesto vás chci poprosit o radu. Vykoupili jsme stavební parcelu (031 0400) v hodnotě 41 tis. Kč vč. garáže, která se zdemolovala a ze stavební parcely vznikla pozemková (031 0500). Přeceníme vzniklou pozemkovou parcelu na cenu pozemkové nebo zůstane v ocenění 41 tis. Kč (dle ČÚS č. 710, bod 4.4. bychom neměli přecenit), v hodnotě stavební parcely. A když oddělím ze stavební parcely několik parcel pozemkových (vzniknou úplně nové parcely) rozpočítám původní cenu dle m2 nebo přecením na ceny pozemkových parcel?

Nesmíte přecenit, zůstává ocenění pořizovací cenou, a to i když pak pozemky rozdělíte - zde bychom určitou diskusi mohli mít, protože se dá vyložit i jako zánik parcely a vznik nových, ale v případě, že se jedná jen o rozdělení výměr, tak se držíme i rozpočtu původní historické ceny. Takže obě Vaše úvahy jsou správné. 

Pěkný den, obec prodává pozemek, kupní smlouva podepsána, noví vlastníci zaplatili . Z KN přišel dopis o plombě (29.12.2014). Vím, že to znamená změnu, ale nevím, ke kterému datu je návrh na vklad, abych mohla vyřadit poz. z majetku..?

Já jsem přesvědčena, že okamžik uskutečnění účetního případu - okamžik podání návrhu na zápis se shoduje s datem "plomby". Jak výnos 311/647, tak vyřazení pozemku např. 554/031 (když není přeceněn RH) se musí provést k datu 29.12.2014. Pak musíte uvést do přílohy k závěrce do bodu A.8., že v LV je tento  pozemek, ale že k datu 29.12. byl podán návrh na zápise na prodej pozemku a že v položce rozvahy  (031) není již pozemek vykazován. Dále musíte při inventuře udělat poznámku k rozdílu na LV, protože pozemek k datu 31.12.2014 ještě na LV bude - s tou "plombou". 

Máme věcné břemeno v hodnotě 100 Kč již z dřívějška zaúčtované na účtu 903 /obec je oprávněná/. Dále máme na tomto účtu kontejnery od EKOKOMU asi je to všechno špatně. Dočetla jsem se v dotazech, že majetek ve výpůjčce není přímo předmětem podrozvahových účtů, mohla bych tedy kontejnery vyřadit a vést si je mimo účetnictví ? A co s tím věcným břemenem?

Doporučuji to - VB tam sice může zůstat, ale není to moc k ničemu, protože určitě máte i další VB kde jste oprávněni - tam je určitě lepší mimoúčetní evidence, ale od 2014 stejně bude většina VB, kde je obec oprávněná, již přímo v rozvaze (v ceně majetku na 021 nebo na 028, 029). Ohledně vypůjčených kontejnerů od EKOKOMU - ty na  903 určitě nepatří, zde je určitě lepší mimoúčetní evidence - jen např. v excelovém přehledu. 

Obec v loňském roce zahájila revitalizaci centra obce. Máme přislíbenou dotaci z ROP cca 5 mil. Na zaplacení dodavat. faktur jsme uzavřeli úvěrovou smlouvu u ČS a.s., která nám po předložení faktury zašle částku jako čerpání úvěru na ZBÚ a fa je rovněž placena ze ZBÚ. Platbu dodavateli si provádíme sami. Na úvěrovém účtu jsem neúčtovala přijetí úvěru, ale až na ZBÚ pol. 8123/451. Ze ZBÚ nám ČS sráží úroky+poplatky. Uhrazenou fakturu mám účtovanou s N+Z+UZ, což se mi promítne ve výkazu Fin. Po předložení faktur na ROP nám bude zasílána na účet "část" dotace (dle sdělení p. starosty se budou předkládat fa měsíčně) a tou splácen úvěr. Na fa předložené v prosinci bychom měli obdržet dotaci až v roce 2015. K 31. 12. 2014 bych proúčtovala 388/403 ve výši uznatelných nákladů z těchto faktur. Je to tak správně? Děkuji za odpověď.

Všechno vypadá zcela správně (dávejte ke všem účtům k akci jeden org pro oddělené sledování, můžete i k 451). A pak ještě otázka - máte "přislíbenou" dotaci, nebo máte na ni již smlouvu nebo rozhodnutí? Kdyby byla "přislíbena" např. jen registrována bez podepsané smlouvy:

• tak bychom ještě k výdajům neměli dávat NZUZ - zde však někdy doporučuji, ale jen  když je dotace  hodně pravděpodobně NZUZ již dát, protože pak nejde opravit a hlavně ROP neznačení NZUZ někdy považují za neuznatelnost výdaje - slyšela jsem zatím jen o jednom případu 
• můžeme na podrozvahu na 942 (943) od 2015 změna na 915 nebo 955 - protože není zcela striktně v CUS 703 uvedeno - citace:"... skutečnost natolik významná a určitá, že zakládá možnost transferu.."  , ale spíše nedoporučuji, na podrozvahu je vhodné evidovat dotaci také až na základě přijaté  smlouvy nebo rozhodnutí  
• bez smluv nebo rozhodnutí nesmíme však udělat 388/403!

Dobrý den , už toho bylo tolik řečeno o směnných smlouvách, přesto prosím o konzultaci: Obec směňuje kousky pozemků o celkové výměře 2.624 m2 s účetní hodnotou 16.977,-Kč za pozemek od fyz. osoby o výměře 2500 m2-pozemek ve zjedn. evidenci PK. Ve smlouvě není cena a není ani odhad. Občan doplatil 620,-Kč. Obec prodává pozemky za 40,-Kč/m2, tudíž si myslím,že pozemek, který nám připadne, budu počítat RC 2500 m2 x 40,-= 100.000,-Kč. Už tady jsem se zasekla. Účtuji: 1/ 311/647 100.620,-Kč u podpisu smlouvy 2/ 042/321 100.000,-Kč při návrhu na vklad (předpis závazku z pořízeného pozemku) 3/ 321/311 100.000,-Kč kompenzace 4/ 554/031 16.977,- Kč vyřazení mého pozemku z účetnictví 5/ 031/042 100.000,- Kč zařazení pozemku do účet. ( prý doplatek za pozemek patří do výnosů, ale do majetku se nezařazuje) 6/ doplatek za pozemek 231010 § pol. 3111 311 Nevím, jestli je možné takto ocenit pozemek 2500m2, když jsou ceny tak rozdílné? Děkuji za odpověď

Nejprve je třeba vyhodnotit, zda přecenit reálnou hodnotu - záleží na směrnici o významnosti, jak máte nastaveno. Pravděpodobně by nemuselo být nutné, rozdíl v částkách není vysoký. Varianta bez přecenění RH:

1. 311/647 100 000,- (předpis výnosu ze směny z nabývaného pozemku, co jakoby za svoje pozemky "utržíte" - to je 2500*40 = 100 000,- - pozor viz poznámka na konci příkladu!)

2. 042/321 99 380,- (předpis závazku z pořízení pozemku, 620,- občan doplatil, takže tím se jakoby pořizovací cena pozemku snižuje)

3. 321/311 99 380,- (kompenzace)

4. 231/311 620,- (příjem doplatku, položka RS 3111)

5. 554/031 16 977,- (vyřazení pozemků z vašeho účetnictví)

6. 031/042 99 380,- (zařazení pozemku do účetnictví)

Varianta s přecenění RH:

1. 031/407 82 403,- (přecenění ocenění na RH, tj. na částku 99 380,-. Vypočítá se jako rozdíl částek 99 380,- a 16 977,-)

2. 311/647 100 000,-

3. 042/321 99 380,-

4. 321/311 99 380,-

5. 231/311 620,-

6. 554/031 99 380,-

7. 407/664 82 403,- (zrušení oceňovacího rozdílu)

8. 031/042 99 380,- 

Ohledně ocenění nabývaného pozemku - v příkladu je uvedena částka 2500*40 , ale správně by měla hodnota vyjít z oceňovací vyhlášky 441/2013 - např. z cenové mapy, nevím jistě, zda stanovená prodejní cena obcí této vyhlášce odpovídá, tak doporučuji prověřit a případně získat od  někoho odpovědného za ocenění  (nechat si na toto dát podklad podepsaný - např. panem starostou ) - nemělo by ocenění pozemků RPC zůstat na odpovědnosti účetní.  

Obec v roce 2013,2014 prováděla rekonstrukci kostela veškeré faktury související s touto akci jsme účtovali na 042 v roce 2014 obec požádala o dotaci na Krajský úřad, dotace od kraje byla schválena jako neinvestiční. Smlouva o poskytnutí neinvestiční dotace sepsána dne 11.9.2014 ve výši Kč 350 tisíc, UZ 102 projekt 500 tisíc. V roce 2014 jsme dotaci ve výši 350 tisíc neobdrželi, zřejmě zašlou až po vyhodnocení akce. Jak máme zaúčtovat . Faktury jsme účtovali na 042 proti 321. § 3326 položka 6121.

Smlouvu dejte do podrozvahy zápisem 942/999. 

Stihneme opravit účetně - stačí zápisem 511 MD/ 042 minus MD. Jestli stihnete v lednu změnu rozpočtu, tak by mohly být opraveny i položky z 6121 na 5171, případně projekt na 5169. Když nebudou opraveny položky, tak lze obhájit argumentačně, že nebyla jistota, zda nakonec nebude TZ. Nemělo by to být vyhodnoceno jako významná chybka. Přesto to určitá chyba především v infotocích na úřadu je (smlouva je ze září, to by se bývala stihla rozpočtová změna udělat). Nic ve zlém, asi určitě to není Vaše vina (odhaduji). 

Pak je potřeba ještě udělat dohadu kvůli akruálu zápisem 388 MD / 672 D - tj. dohadu na dotaci od kraje (350 tis. Kč). 

Finanční vypořádání v roce 2015 pak bude takto: 348 MD/ 388 D a vyřazení smlouvy z podrozvahy. 

Ještě před uzávěrkou roku 2014 bych si ráda udělala pořádek v podrozvahových účtech. Na účtu 982 jsem měla zaúčtované naše zástavní smlouvy ve výši zástavy. Tyto jsem v roce 2014 odúčtovala a mám majetek v zástavě oddělen AU v rozvaze. Je to tak správně? Dále eviduji cizí majetek, který máme svěřený do úschovy a majetek ve výpůjčce na účtu 992. Asi by měl být přeúčtován na účet 966?

Ano, pro rok 2014 je potřeba vyřadit z účtu 982 zástavy, které nejsou zárukami za jiné osoby. Je to potřeba vyřadit i kvůli vazbě na přílohu závěrky část K.  Vlastní zástavy se označí jen u účtu 02x nebo 03x analytikou. Výši zástavy dle smlouvy je možné evidovat jen mimoúčetně (např. excelový přehled). 

Uvedený "cizí majetek" nechte na účtu  992, účet 966 má problematické obsahové vymezení -týká se odtoku peněz, kdybyste cizí majetek zničili, pak kolik byste měli platit. Na 992 se jedná o méně zavádějící informaci o závazcích. 

Dobrý den, prosím o konzultaci zaúčtování vyřazení stavby 021/0600, kterou jsme měli léta v KN/jednalo se o neexistující stavbu/.

Mělo by se jednat o celkovou opravu asi nejsprávněji ještě přes 401, který byl chybně naveden v převodovém můstku. Doporučuji tento postup: 

Zrušení oprávek: 

081 MD/ 406 D ze zápisu o dooprávkování neexistující stavby k 31.12.2011 - tj. ze zápisu 406/081

081 MD/ 408 D nebo 551 dle významnosti výše odpisů v součtu za rok 2012 a 2013

a vyřazení stavby zápisem  401 MD/ 021 D ve výši ocenění vedeného v účetnictví. 

S ohledem na stručnost dotazu zatím takto, pokud bude potřeba něco doplnit, napište na iva@obecuctuje.cz.  Především mě zajímá, zda stavba byla v účetní evidenci již před rokem 2010. 

Obec zrušila u ČS běžný účet k 31.12.2014. Peníze jsou odepsány z účtu také 31.12.2014 a na nový účet u ČSOB byly připsány 2.1.2015. Takže mi zůstaly na účtě 262. To samé mám s účtem cizích peněz 245. Mohli by jste mi poradit jak to zaúčtovat?

Účet 262 může mít zůstatek na str. MD - je toto dost častý jev - zápis 262/231 a připsání až v následujícím roce. Zůstatek na 262 je správným vykázáním, připsání na jiný účet lze snadno doložit výpisem z následujícího roku. Problém je však s konsolidační položkou v případě převodu z jednoho účtu, kde se člení s RS na druhý (u převodu z 245 není problém). Kdybychom dali u převodu z 231 položku 5345, tak by výkaz FIN 2-12M neprošel. 

Nezbývá pak než zvolit položku 8901 a v roce 2015 se pak také musí dát 8901. Položka 8901 zde má tu výhodu, že se nemusí rozpočtovat.