Dotazy

V minulém roce vznikla chyba u účtování investiční faktury. Předpis 042/321.0010, při účtování platby 321.0000/231. Vznikl tedy rozdíl na analytikách. Při inventarizaci nebyla chyba objevena a nyní jsou chybné počáteční stavy. Jak tedy přeúčtovat analytiku, když částka přesahuje 0,3% aktiv k 31.12.2013? Děkuji.

Tato chyba se netýká opravy nákladů ani výnosů s vlivem na VH, takže se nic na 408 účtovat nebude (k opravám jen rozvahových účtů není účet 408 určen), jen se opravdu opraví analytika, tj. 321.0000 minus MD a 321.0010 MD, tím by se mělo vše vyrovnat. 

Z důvodu rekonstrukce MŠ musela naše obec vybudovat provizorní oddělení MŠ v zasedací místnosti OÚ, tj. vestavět WC, umývárny, šatnu atd, tedy technické zhodnocení budovy OÚ. Dále pronajala sál v místní restauraci jako sklad na vyklizené věci z MŠ. Mohou tyto náklady vstoupit do pořizovací ceny rekonstrukce MŠ?

Asi by se daly najít argumenty pro:

a) nejedná se o náklady související s pořízením DM, jedná se o náklady k zajištění činnosti

b) tyto náklady by nevznikly, kdyby se nemuselo rekonstruovat, tj. je to výdaj související s pořízením DM - TZ budovy MŠ

Dostala jsem se k obdobnému problému v případě rekonstrukce ulice, kdy město muselo platit vícenáklady firmě zajišťující MHD, že se muselo jezdit delší trasou - ve výsledku toto bylo uznáno jako provozní náklad k zajištění činnosti.

 Když pročtu pečlivě §55, nenajdu žádnou analogii k uznání zajištění činnosti po dobu rekonstrukce jako výdaj související s pořízením DM.

Takže asi tento závěr, kde bych měla větší právní jistotu: pronájem do nákladů 518, pol. 5164

Úpravy v budově OÚ - tam je i trochu diskutabilní to TZ budovy - je to jen dočasná úprava (asi), ale pokud tedy vyhodnotíme jako TZ, tak určitě bude přehlednější, a to i evidenčně vést jako TZ budovy obecního úřadu, než dávat do rekonstrukce budovy MŠ.

Je možné však případ argumentačně vyhodnotit i jinak - to bych se pokusila v případě, že se jedná o dotační titul a náklady potřebujeme vést jako uznatelné. 

Dobrý den, ZŠ a MŠ,p.o. má ve výpůjčce budovu školy a školky. Obec jako zřizovatel vede budovy na účtu 021 a odpisuje. PO bude se souhlasem zřizovatele rekonstruovat budovu MŠ cca za 800 tis. a zřejmě ještě na rekonstrukci získá inv.dotaci. Povede PO technické zhodnocení budovy ve výpůjčce na účtu 021 a tedy bude i odpisovat. Obec bude muset poskytnout peníze na odpisy. Může pak nařídit PO odvod z odpisů zpět do rozpočtu obce a jak bude případně vypadat účtování u obce i PO? A jak s dotací? Může PO převést technické zhodnocení budovy obci a jak se to zaúčtuje? Má pak tedy význam to, aby to financovala PO, když jí stejně obec poskytne prostředky?

Trochu nerozumím tomu, odkud bude ta dotace získaná. Pokud od zřizovatele, tak je to hodně nesmyslný stav - to by zřizovatel poskytoval dotaci, aby došlo k investici do jeho majetku (samozřejmě pokud je ta dotace od někoho jiného a je podmínka, aby příjemcem byla PO, tak to samozřejmě logiku dává).

K zaúčtování:

• ano účtování TZ na majetku ve výpůjčce a odpisování je OK
• nařízení odvodu z investičního fondu je určitě možné - potom by to bylo u PO - nařízení odvodu MD 401/Dal 349, na straně obce MD 348/Dal 401. Následně odvod - na straně PO MD 349/Dal 241 a MD 416/Dal 401. Na straně USC - MD 231/Dal 348.
• u té dotace - tam je k vyjasnění, od koho je - pokud od zřizovatele (což podle poslední poznámky ano) - tak to je na 401 a zúčtování transferu do výnosů neřešíme. Pokud od cizího - potom skutečně 403 a tam se prosím podívejte do dokumentů na varianty účtování 403
• o významu jsem to zhodnotil hned na začátku - pokud jsou peníze od zřizovatele, nedává to logiku. Pokud by se to udělalo na straně PO (financování z dotace zřizovatele) - potom by šlo i "převést TZ" - sice to není nikde moc popsáno - potom MD 401/Dal 042 u PO a u USC opačně (a u něj zařadit ....)

ZN

Jak správně zaúčtovat fotoaparát s příslušenstvím. Cena přístroje je 2.990,-Kč, obal na fotoaparát 250,-Kč a paměťová karta 289,-Kč. Hranici k účtování na 028 máme 3000,-Kč.

Můžete z toho  DDHM s příslušenstvím  a dát na 028, včetně obalu a karty - obojí je určeno k užívání s věcí hlavní (účet 558 a 028/088 v součtu). 

O prázdninách bude obec financovat pokládku nového povrchu (původní byl pískový nový bude plastový) na školní hřiště, které bylo částečně poškozené při loňských povodních. Hřiště je v majetku ZŠ, jejímž je obec zřizovatelem. Prosím o radu, jak zaúčtovat.

Ona i změna povrchu může být jako oprava - pak by byla lepší přefakturace PO, když má majetek ve své rozvahové evidenci. 

Pokud TZ - můžete provést ze zdrojů obce, dokončit, zavést do majetku a pak PO jen protokolárně předat, aby navýšila ocenění stavby hřiště. Pak byste vedli u obce na 042 s pol. 6121, odpa lze i 3412 nebo 3113. Po dokončení PO jen předáte 401 MD/ 021 D a PO zaúčtuje převod také jen 021 MD/ 401 D. 

Dobrý den, obec plánuje koupi dvou sousedících pozemků (zahrada a zastavěná plocha) a budovy, která leží na jednom z těchto pozemků. Budova je v havarijním stavu, koupě proběhne spíše kvůli pozemkům. Ve smlouvě je uvedena celková cena. Odhad, který měli provedený původní majitelé je cca 400 tis. Kč, obec vše koupí za 250 tis. Kč. 1) Nevím, co v jaké ceně zařadit do inventur, mělo by jednotlivé ceny schválit zastupitelstvo nebo je vhodnější nechat udělat nový odhad? 2) Obec bude dle smlouvy hradit také náklady na advokáta, vklad do KN a daň z převodu nemovitostí. Vstupuje toto do ceny pozemků a budovy nebo mám účtovat samostatně jako služby a platbu daní? 3) Skutečně mám použít v případě pozemku, na kterém leží budova, položku 6121, i když hodnota pozemku je pravděpodobně vyšší než hodnota chátrající budovy?

1 a 2. Vy musíte majetek ocenit pořizovací cenou, tj. 250 tis. Kč . Ocenění pozemků a budovy uděláte rozvrhem dle ZP co máte k dispozici. Zjistíte podíl jednotlivých nadefinovaných majetků dle ZP a tímto podílem vynásobíte kupní cenu sečtenou s vedlejšími pořizovacími náklady  a tím zjistíte ocenění jednotl. majetku (např. 2 pozemky vč. porostů a stavba..) . Majetek by měl být v součtu oceněn ve výši pořizovací ceny - tj. kupní ceny a vedlejších nákladů souvisejícíh s pořízením. Jak kupní cena, tak vedlejší náklady se vedou na 042 s pol. 6121. Lze dohadovat do výše pořizovací ceny i následnou daň z převodu (4%). 

3. Ve vašem případě bych volila 6130 v logice převažující položky. 

Obec prodává pozemek, kupující zaplatí kupní cenu před podepsáním smlouvy. Tato kupní smlouva nabývá platnosti dnem podpisu jejími účastníky a tímto dnem jsou její účastnící svými projevy vůle vázáni. Kupující nabude vlastnické právo k převáděné nemovitosti vkladem do katastru nemovitostí. Ke dni zaplacení jsem účtovala 231/324, 343. Ke kterému datu mám naúčtovat výnos a vyřadit pozemek?

Ano, příjem před datem návrhu na zápis do KN je záloha. To máte dobře. Předpis pohledávky 311 MD /647 D  a 343 D a zúčtování zálohy 343,324 MD / 311 D a vyřazení pozemku 554 MD / 031 D - se provádí k datu uskutečnění účetního případu, což je datum podání návrhu na vklad - což je od 2014 i datum zápisu do KN. 

Koupili jsme traktor, který budeme částečně využívat na činnosti v lese (ekonomická činnost) a na činnosti v komunálních službách. Na činnosti v lese si uplatníme DPH a to v 50% podílu. V rozpočtu máme celou částku jen na 3639. Můžeme tuto investici rozdělit na 1031 a 3639? Děkuji za odpověď

To rozdělení  je hodně zbytečné, pracné a trochu i nepřehledné - v rozpočtu určitě stačí na obecném odpa 3639, není důvod pro dělení (i v pravidlech RS je volba převažujícího odpa).  Na nárok na DPH nemá vůbec žádný vliv, jaký zvolíte odpa v rozpočtu. 

V obci vznikla soukromá tzv. lesní školka pro děti, které nebylo možno z kapacitních důvodů umístit do mateřské školy zřízené obcí. Zastupitelstvo rozhodlo, že dětem bude z rozpočtu přispívat 30 Kč na den (na obědy). Po ukončení měsíce dostanu přehled jednotlivých částek a posílám je rodičům na účet. Budu účtovat 572 MD/ pol.5499, par.3111D? Děkuji.

Souhlasím s Vaším návrhem, účtovala bych to také tak. Je to finanční dar obyvatelstvu a za účelem stravování v MŠ. Je to vhodný účetní zápis, vymyslela jste to dobře, chválím :o)  

Dnes jsem posílala dotaz, jak zaúčtovat platbu celnímu úřadu za odnětí zemědělské půdy. Jedná se o investiční akci - stavba cyklostezky, kterou účtuji na § 2212, pol. 6121. Mohu tuto platbu zaúčtovat stejně, tzn. na rozestavěnou investici oproti účtu 042?

Ano, toto se účtuje jako výdaj související s pořízením DM rovněž na účet 042 a s položkou stejnou, s jakou se pořizuje dlouhodobý majetek (tj. zpravidla 6121). Máte to dobře. 

Od Biskupství nám byl převeden bezúplatně pozemek okolo kostela s tím, že na pozemku se zřídilo bezúplatné věcné břemeno chůze a jízdy a užívání k pastoračním účelům pro Biskupství. Úkon byl schválen zastupitelstvem a je v zápise. 1. Máme jen ocenit pro potřeby účtování částkou 10 000,- Kč? 2. A jakým způsobem účtovat - pozemek 031/401 a věcné břemeno? Děkuji

O VB na pozemku, který je ve vlastnictví obce neúčtujeme, není potřeba jej nijak oceňovat. Zařadíte jen pozemek 031 MD / 401 D - měl by být zařazen v RPC (ZP, nebo dle oceňovací vyhlášky, je to převod od jiné  než VUJ). A pak na tomto pozemku máte VB - což stačí jen pozemek, na kterém je VB, odděleně sledovat (orj, org, údaj zapsaný na kartě majetku). Toto VB jako samostatný majetek nevedeme. Jako majetek evidujeme VB zřízená na cizím pozemku. 

Obec má založen Sociální fond, který není tvořen měsíčně (procentem ze mzdových nákladů), ale roční příspěvek do fondu ve výši 30 tis. Kč byl schválen v rámci rozpočtu na konci minulého roku. Každý měsíc se z tohoto fondu přispívá po 200 Kč zaměstnancům na penzijní připojištění, nic dalšího se z fondu nehradí. Případný zůstatek se na konci roku nebude převádět do roku příštího, rozpočtem bude opět přidělena pevná částka. Vím, že SF v této podobě asi trochu ztrácí smysl, čerpání z rozpočtu by bylo i účetně jednodušší, ale nebudu existenci SF zpochybňovat, abychom jako zaměstnanci ještě o ten příspěvek třeba nepřišli... Účtování: příděl do fondu: 401MD/419D celková částka. Čerpání každý měsíc: 528MD/331D, 331MD/231 5499 6171D, změna stavu fondu: 419MD/401D. Děkuji za kontrolu. 527/331 příděl do SF 419 56D

Účtování máte dobře, příspěvek na připojištění je možné vést v zákonných soc. nákladech, tj. na účtu 527 (práva zam. vyplývající z jiného vnitřního předpisu - což jsou pravidla soc. fondu). 

Ohledně vazby účtování a fondu - ano, vy sice neúčtujete plně jako o odděleném peněžním fondu, ale spíše jen jako o vázaných výdajích  (ono je i vedení zvláštního účtu dost drahé), to ale nic nemění na tom, že máte peněžní fond - sociální fond - schválený zastupitelstvem včetně jeho pravidel. Jak se o něm účtuje nemá na to, že existuje, víceméně vliv. 

Dobrý den, zastupitelstvo neschválilo účetní závěrku zřízené PO toto proběhlo ve stejný den, kdy se měl schvalovat závěrečný účet obce. Mohu nyní do závěrečného účtu obce napsat, že nebyla schválena účetní závěrka PO, v návrhu závěrečného účtu toto nebylo, není tedy i provedeno rozdělení do fondů. HV PO je ve ztrátě, když není vytvořen zisk, tak je nutné vytvářet fondy ? Nevím jak přesně toto zdůvodnit do závěrečného účtu obce. Děkuji

Pokud se neschválí závěrka PO, tak se nedělá ani příděl fondům a VH PO zůstane na 431 a převede se na 432 až v počátečním stavu následujícího období. Neschválení by mělo mít vliv na usnesení k závěrečnému účtu - souhlas s celoročním hospodařením obce by měl mít výhradu s neschválením hospodaření PO - uvedení proč nebyla schválena závěrka  a přijmout opatření ke zjištěným nedostatkům (asi těm, kvůli kterým závěrka nebyla schválena).  

Fondy u PO se dají vytvářet jen ze schváleného VH  (schválení závěrky v sobě obsahuje schválení VH) a musí být kladný, ze ztráty se fondy netvoří s výjimkou FKSP, který se tvoří z nákladů. 

Ale pozor - nejen z VH se tvoří fondy (investiční i z odpisů, rezervní i z darů...), ale to asi je Vám jasné. 

Dostala jsem fa: ZD MT Alcatel 2 825,62 1 651,24 21% MT Samsung Galaxy 1 6 610,74 6 610,74 21% Splátka 700 11 -700,00 - 7 700,00 0% TWist SIM aktivace 1 0,83 0,83 21% TWIST SIM hovorné 1 0,83 0,83 21% Premium nabíječka 1 189,26 189,26 21% Nevím si rady se zaúčtováním: jak účtovat -7 700 - 11x splátku, která teprve bude účtována jinou firmou (Tmobile), měsíčně v období od 7/2014-5/2015, jak účtovat Twist SIM hovorné a aktivaci? MT naúčtuji na 5139 (2x Alcatel) a 5137 (Samsung - 6 6101,74+DPH)?

Zaúčtovala bych na 5139 a účet 501 Alcately (jsou 2, že ano?)  a nabíječku, k tomu i SIM aktivace - nevím proč je jen jedna, když se pořizují 3? - nebo 2 telefony budou mít nějakou starší SIM?

Moc neznám zařízení "SIM hovorné" - jestli je to již nějaká služba telefonování, nebo zda souvisí s aktivací - když služba, tak bych dala na 5169 a účet 518. 

Pak souhlas dát Samsung na DDHM  (558, pol. 5137 a 028/088) v ceně pořizovací a DPH. Vše proti závazku (321). A ten závazek se bude splácet v 11 vyúčtováních za služby, tj. do roka. Až přijde vyúčtování za telefonování, tak by se do nákladů dala jen ta část za hovorné a těch 700 měsíčně jen zápisem 321/231. Z jednotlivého vyúčtování, kde se bude zobrazovat splátka, by se tedy  musel zaúčtovat závazek o 700 Kč menší. Do nákladů dávat jen hovorné (asi paušály), protože náklad z pořízení MT již vznikl při převzetí MT. 

Pokud jsem něco špatně pochopila, nebo by se Vám to zdálo nějak překombinované a napadlo vás něco lepšího, tak se prosím nebojte ozvat. (iva@obecuctuje.cz). Přiznávám, že jsem nad tím chvíli koumala, než jsem toto napsala. 

Obec kupuje pozemky - jedná se o více parcel. Obec zaplatila kolek ve výši 1.000. Myslím si, že tato částka vstoupí do hodnoty kupovaných pozemků. Mám dotaz. Měla bych tuto částku rozpočítat dle metrů poměrnou částkou do hodnoty všech pozemků?

Správní poplatky jsou považovány za výdaje související s pořízením DM (pak účet 042 a pol. 6130). Rozpočtení do všech parcel - to je otázka, ty vedlejší náklady lze rozvrhnout různě, podle metrů, podle počtu parcel, poměrem dle jejich ocenění. Já bych přidala hodnotu kolku jen k té nejvýznamnější parcele, pokud nějaká je (částka 1 tis. Kč je nepodstatná), nebo jen rozdělila dle počtu parcel. Pokud máte nějakou úpravu ve směrnici na rozvrhy, tak postupujte dle směrnice.