Dotazy

Dobrý den, k 31.12.2013 jsem provedla zúčtování neuhrazených předepsaných záloh, aby mi seděla 324 do inventarizace jen na skutečně uhrazené zálohy od nájemníků. Tímto úč. zápisem MD -311/ D -324 (v ZD) a MD -311, MD + 378 (v DPH) jsem si vlastně ponížila stav úč. 311, ke kterému se musí tvořit OP - rovněž tvoříme jednou ročně k 31.12.. 1.1.2014 budu úč. zápis vracet zpět na původní. Nájemník mi ale k 31.12.2013 opravdu dluží 8 záloh více než 90 dnů po splatnosti. Otázka zní: Tvořit k 31.12. OP k tomuto dluhu nebo ne? Děkuji za pomoc.

Ono je to tady trochu jinak. Ten zápis 311/324 vlastně jakoby účetně není oprávněný, je jen technický a pomocný. Vy totiž máte jen právní pohledávku ze zálohy, k plnění nedošlo. I když Vám někdo dluží 8 záloh, tak je dluží dle smlouvy, ne účetně. Měli bychom se snažit na pohledávky ze služeb z nájemného ve vztahu k OP nahlížet jen účetně, tj. měly by se dělat až od data splatnosti dle vyúčtování záloh - to jsou pro nás pohledávky z "účetního" plnění.

Takže OP k neuhrazeným zálohám ne. Dojde k vyúčtování záloh a předepíšeme 311xx - vyúčtování má nějakou splatnost - a až od tohoto okamžiku bychom začali tvořit OP ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti.

Paní Ing. Přibylová k tomu udělala skvostný materiál, já Vám ho hodím do mailu. Chceme ho dát i do dokumentů ke stažení, hned jak najdeme chvilinku, abychom ho mezi sebou řádně prokonzultovali.

Dobrý den, prosím, je někde uvedena povinnost vystavovat vyřazovací protokol - myslím, na každou věc zvlášť ? Nebo stačí nějaký souhrnný doklad ? Při inventarizaci se dohaduje komise, že to není povinnost ( asi se jim nechce) ale raději bych to měla podloženo nějakým předpisem. A ještě k novému účtu na ZP 337 - poprvé se použije až v účtování za 1/2014 ? Předpis ve 12/2013 ale bude stále obsahovat účet na ZP 336/xx a úhrada bude až 1/14 - nebude to vadit

Nemusí být vyřazovací protokol na každou věc zvlášť. Doklady k vyřazení, jaké jsou potřeba, si definuje účetní jednotka v oběhu účetních dokladů. Např. když máme kupní smlouvy na prodej věci, je zbytečné ještě dělat vyřazovací protokol. Vyřazovací protokol je jen jedním z možných dokladů - fa, poukázka, zápis, na základě kterého jednoznačně vyplývá, že majetek jde z obce pryč (zjednodušeně řečeno). 

Ten účet 337 se bude převádět v počáteční stav - kdy se rozdělí 336 z 31. 12. 2013 na závazky na 336 vůči SP, 337 vůči ZP a 338 vůči II. pilíři. Úhrada ZP pak bude v lednu 2014 zápisem 337/231, čímž by se měl ten počáteční stav vyrovnat. 

Naše obec je členem lesního družstva, kde vlastní podíl ve výši 5/119. Nemovitý majetek (budovy, garáže, lovecké chaty, seník, sklad) měl být do majetku zařazen v roce 2009. Tento jsme zařazovali v prosinci 2013, odepisovat se začne v lednu 2014. Měla bych doúčtovat odpisy za roky 2009 - 2013. Celková částka odpisů je 4.897,- Kč, nevím jak mám odpisy zaúčtovat - účet 551 nebo 408?

Bylo by dobré jako opravu zaúčtovat opotřebení do 31. 12. 2011 zápisem 406 MD / 081 D a odpisy za rok 2012 a 2013 již 551 MD / 081 D. Účet 408 bychom mohli využít, jen kdyby odpisy co patří na 551, byly vyšší než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv netto. Když nejsou vyšší tak se postupuje dle §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. a oprava se dělá na účtu, na který by se účtovalo, kdyby se účtovalo ve správném období. 

Nejedná se o zaúčtování, Potřebovala bych poradit kde najdu roční procenta opotřebení a životnost jednotlivých předmětů bytu (kuchyňská linka, sporák). Dříve vyhláška 176/1993 nebo výměr MF 01/2002. Hledala jsem i v novém občanském zákoníků avšak nikde jsem to nenalezla.

Pro potřeby účetnctví - nikde to nenajdete - můžete rámcově vycházet z přílohy č. 2 v ČÚS 708, ale není to nic moc, jinak je to na odhadu účetní jednotky. 

Ohledně nájemného - já to prosím nevím, tak Vám dotaz vracím, ale nechám zveřejněn, jestli nám někdo neporadí. 

Jak a kde mám sledovat, zda nespadneme do DPH? Jsme malá obec, tak se omlouvám za možná hloupý dotaz. Poddotaz: Kdo je odpovědný za rozpočtové změny, pan starosta prý předkládá na zasedání, že účetní (má to prý od právníka). Na obci jsem 14 let, a vždycky jsem si myslela, že starosta a zastupitelstvo. Účetní jen provádí. Je to takto: pokud starostu pověřilo zastupitelstvo do určité částky , tak za tvorbu je odpovědný starosta a pokud tuto částku opatření překročí schvaluje zastupitestvo (nemůžu najít nikde v zákonech, abych ho uvedla z omylu). díky

Není to hloupý dotaz, je spíš těžké odpovědět. Někdo si to hlídá tak, že si k výnosům, které spadají pod registraci k obratu (zdanitelná plnění, letos není potřeba osvobozené nájmy dle §56a, protože jim vypadly z definice obratu pro registraci - sice asi omylem, ale pro rok 2014 to platí) vždy dává nějaký kód - např. v části věty s názvem ZJ (111?). Někdo si vede v sešitě. Je potřeba si nadefinovat, co je zdanitelné plnění, co je osvobozené a jde do obratu, co je osvobozené a nejde do obratu, co je zdanitelné a nejde do obratu (prodeje DM) a co není předmětem DPH (veřejná správa). Sleduje se vždy za 12 měsíců po sobě jdoucích, dejte pozor - ne leden až prosinec, ale např. únor 2012 až leden 2013, březen 2012 až únor 2013...

Určitě - účetní rozpočtové změny schválené v kompetenci starosty nebo v kompetenci zastupitelstva jen pořizuje do modulu rozpočtu, rozhodně je může připravit jako materiál, ale jakoby nepředkládá - jen připravuje. Je to v zákoně o obcích - ten, kdo je schvaluje, je za ně odpovědný. Odpovědnost za předložení - tu nemáme nikde definovanou, ale za plnění rozpočtu odpovídá starosta a jím jmenovaní příkazci operací - ti by měli dát podnět na změnu a předkládá pak zastupitelstvu starosta (starosta však jen tam, kde není rada - dle zákona o obcích odpovídá rada - viz §102, odst. 2, písm.a ).

Město darovací smlouvou získalo majetek od tělovýchovné jednoty. Darovací smlouva byla podána na katastr ještě v roce 2013. Katastr ale řízení přerušil v lednu 2014. Kdy přebírající účetní jednotka zařadí majetek do evidence ?? Je stejný postup jako u převodů ( datum doručení návrhu na vklad do KN ) ?

Pokud KN jen přerušil (nezrušil) řízení pro doplnění např. nabývacích titulů nebo jiného vyjasnění, tak pořád dochází k plnění - tj. podání návrhu na vklad v roce 2013 a postupuje se, jako kdyby vše platilo. Tj - Vy k 31. 12. v majetku na 021 na oddělené analytice (např. org xx = návrh na vklad, majetek dosud nezapsaný), popis na inventurním soupisu a dále popis v přloze A. 8. Do popisu v inv. soupisu i do přílohy A. 8. můžete udělat i poznámku o přerušeném řízení. 

Obec obdržela od Nadace ČEZ dotaci na osvětlení přechodu pro chodce. Peníze zaslala v 12/2013. Akce se bude realizovat až v 2014. Prosím jak zaúčtovat příjem peněz?

Je to jako transfer s vypořádáním. Smlouva do podrozvahy na 94x/999 a příjem je záloha na transfer: 231 2229 pol. 3121 MD / 374 (472) D. Účtuje se úplně stejně jako u transferu třeba od ministerstva, stejné účty - jen se liší položka a odpa. 

V roce 2011 jsme obdrželi neinvestiční dotaci na Územní plán obce ve výši 432 000,- Kč. Jelikož se jednalo o neinvestiční akci, nemohli jsme ÚP v majetku vést na 041, ale pouze na podrozvaze na účtu 903. Ještě v roce 2013 proběhly další předpokládané náklady týkající se ÚP 48 400,-- Kč. Původních 432 000,- mám na 903 a nyní 48 400,- na 041. Teď nevím, jak z toho ven, jelikož dotace zněla jako neinvestiční. Asi budu muset přeúčtovat i 48 400,- na 3635/5169 účet 518 a tuto částku navést na 903/999, abych tam měla celý ÚP. I když správně by to mělo být v konečné fázi na 019 a odpisovat. Územní plán byl dokončen a schválen ZO ve 12/2013.

I tu druhou část převeďte na 518. Nevím, zda se Vám ještě podaří opravit položky, ale bylo by to lepší, pokud jste dostali neinvestiční dotaci i na tuto část. 

Na 903 se eviduje majetek, který se neeviduje v rozvaze. Vy jste účtováním do nákladů rozhodli, že nepořizujete dlouhodobý majetek - výklady MF jsou obojí - jednou, že jako plán rozvoje ÚP není dlouhodobý majetek - druhý výklad je, že ano. Vy jste se již rozhodli - resp. poskytovatel dotace rozhodl, že se o DNM nejedná, tak je a byl v nákladech a nepovedete jako majetek nikde, ani v podrozvaze. A je to. I tento postup bude jedním ze správných a možných postupů, jak evidovat - resp. neevidovat ÚP. 

V naší obci máme otevřeno 27 účtů 042. Určitě polovina staveb je dokončena a už se užívají. Problém je v tom, že to jsou stavby, které podléhají kolaudaci a zkolaudované nejsou. Zastupitelstvo záměr výstavby schválilo, ale papírově to není dotaženo. U některých staveb je to zdůvodněno tím, že by se musela udělat projektová dokumentace, aby bylo vydáno stavební povolení a to by náklady na stavbu zvyšovalo. Na základě čeho mohu tyto nezkolaudované stavby převést na 021?

Nesmíte zařadit, musí zůstat až do kolaudace na 042, nedá se nic dělat. Je to i dle účetních předpisů - vyhláška č. 410/2009 Sb. §14, odst. 12 (způsobilost k provozu - splnění fcí stanovených předpisy...). 

Obec obdržela v roce 2013 dotaci ze SZIF - část byla neinvestiční na opravu komunikace a část investiční na nákup pozemku. Oprava proběhla v roce 2013, kdy byla také uhrazena .Nákup pozemku ale proběhl v roce 2012. Ve výkazu FIN se mi příjmy a výdaje u neinvestiční dotace rovnají, ale u investiční dotace mám pouze příjem dotace. Je třeba tento rozdíl odůvodnit a kde? Jestli v příloze, v které části?

Není to potřeba odůvodňovat nikde, je to běžný jev. K výkazu FIN 2-12M se žádná příloha s vysvětlujícími texty netvoří. Tímto to pro Vás končí, NZUZ si můžete "nakreslit" na poukázku k úhradě kupní ceny a kupní smlouvu asi budete používat při vypořádání dotace. Vše je takto v pořádku, nedělejte si starost. V roce 2012 značení NZUZ nebylo povinné, jen vyžadováno nezávaznou Metodikou MF a stejně by se nesmělo značit, pokud ještě nebyla podepsaná smlouva k dotaci od SZIF. 

Obec obdržela fakturu od SŽDC za věcné břemeno (vedení kanalizace ) na jejich pozemku.Cena 20 tis. Fakturu zaúčtuji 518 / 321 a zařazení DDNHM do evidence 018 / 078. Při úhradě faktury 231 §2321 pol.5137 / 321. Mohu považovat věcné břemeno na cizím pozemku jako nehmotný majetek, nebo ho nemám zařazovat a zaúčtovat pouze jako provozní výdej?

Tak jak navrhujete od 1. 1. 2014 již není možné účtovat. Pokud si stanovíte významnost např. 40 tis. Kč (vysvětlení k VB podrobné bude do konce týdne v dokumentu ke stažení), tak zaúčtujete již jako hmotný majetek nejspíše na účet 549 MD, pol. 5169 k dodržení RS. Pokud si dáte významnost např. jen 5 tis., pak zaúčtujete na 042 MD s pol. 6129 a zařadíte na 029/042, bez kategorizace, doba odpisování stejná jako kanalizace. Od roku 2014 je věcné břemeno - kde je obec oprávněná hmotným majetkem - dokonce nemovitým hmotným majetkem - k jeho zřízení musí dát souhlas zastupitelstvo (§85 - pořízení nemovitého majetku). 

Na 028 (558, pol. 5137) by nemělo jít VB nikdy - nejedná se o samostatnou movitou věc. 

Mám dotaz k rozpouštění transferů. V roce 2010 jsme zaúčtovali transfery na investice pořízené před rokem 2010 přes účty MD 401/ D 403. Rozpouštíme MD 403 / D 401. Je to v pořádku, nebo máme rozpouštět MD 403/ D 672.

Bohužel, to opravdu již není v pořádku. Musí se od roku 2012 rozpouštět u obcí 403/672, je potřeba opravit i případně za rok 2012, pokud je v součtu větší chyba než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv - pak přes 408. 

Jen příspěvkové organizace v roce 2012 mohly rozpouštět 403/401, někde jim zřizovatel kvůli nevyřešeným fondům umožnil toto i v roce 2013. 

V měsíci prosinci 2013 jsme koupili čistící vůz, na který nám byla přislíben transfer z EU. Kvůli administrativním chybám ve smlouvách však do dnešního dne nemáme rozhodnutí o výši transferu. Uvažuje se o dvou částkách buď 600 tis. Kč nebo 1250 tis. Kč. Potřebujeme majetek zavést do evidence k 31.12.2013 a já nevím, v jaké částce zavést transfer - zda je lepší v té nižší částce nebo v té vyšší částce, když do uzávěrky nebudu jeho výši znát. Děkuji za odpověď.

Je lepší v té nižší částce 388/403. Rozdíl od skutečnosti pak půjde jednorázově do výnosů 403/672 na str. D. 

Vypořádání se pak bude účtovat: 346/388 a 403 D, na kartu se již nebude zasahovat a rozdíl 403 od dohady se jednorázově zaúčtuje do výnosů 403/672 - je to postup dle CUS 709, bod 4.2.6. 

investiční akce - výměna oken pochybnosti zadavatele (nás) zda byly dodrženy všechny tepelně izolační parametry oken dle smlouvy technickému poradci (soudní znalec v oblasti stavebnictví) zadáno přezkoušení pěti oken, zaplaceno jako investiční výdaj spojený s akcí výměna oken (042/321) naše pochybnosti potvrzeny, nebyl dodržen jeden z deklarovaných parametrů, ve smlouvě stanoveno - v případě, že dojde k rozporu s deklarovanými hodnotami, uhradí příslušnou zkoušku zhotovitel (dodavatel oken) Budeme vystavovat fakturu a přefakturovávat výdaj na technickou zkoušku oken (jedná se o výdaj loňského roku i letošního, 042/321) Jak zaúčtovat tento příjem v letošním roce a jak snížit 042?

Já bych zaúčtovala 311 MD / - 042 MD. A příjem s položkou 2324. 

Chtěla jsem se zeptat, jak se účtuje příspěvek centru zdravotně postižených - občanské sdružení, které odsouhlasilo zastupitelstvo obce ve výši 10.000,- Kč předpis 572xx/378xx a úhrada 378xx/231 pol.5222 §4359 ? Je to tak dobře? Děkuji za odpověď.

Závazek by měl být 345. Položka je dobře, odpa je lepší obecný 3900. Ostatní dobře.