Dotazy

V budově hasičské zbrojnice nám nainstalovali 1 ks plynového topení (vafky) v ceně 8465, - Kč. V budově už jsou 2 ks. Jedná se o technické zhodnocení budovy, i když je cena menší než 40 tis.Kč?

Toto je zásah do majetku pod hranici TZ, nikdy se nemůže jednat o TZ, pokud částka nedosáhne více než 40 tis. Kč. Tento případ se účtuje jen 549 MD , položka 5137, ale majetek se nezvyšuje. Topení lze jen jako poznámku uvést na kartu majetku, nebo případně do pasportu budovy, pokud jej evidujete.  

V 3/2013 jsme pořídili jevištní techniku za cca 2,7 mil. Kč. Podle nejlepšího vědomí a svědomí jsme provedli rozdělení na jednotlivé funkční celky a samostatné položky a vše zařadili do majetku (138 inv. č.). Celkem 1,6 mil. Kč jako investice (SU 022) a 1,1 mil. Kč jako neinvestice (SU 028+902). V 12/2013 přišla kontrola – vše v pořádku a následně oznámení o schválení platby a něm vše jako investiční 1,8 mil. Kč. Když jsme pátrali proč, zjistili jsme, že u nás omylem projektový manažer dal do soupisky účetních dokladů vše jako investiční. Způsobili jsme si to tedy sami, ale jak z toho nyní ven.Zkoušeli jsme u SZIFu změnu dotace , ale bylo nám sděleno, že už to nelze. Majetek je od 3/2013 ve stavu a odepisuje se. Transfer jsme v době zařazení neuvedli – neměli jsme jistotu, že tu dotaci vůbec dostaneme a v jaké výši. Rozpouštět ji budeme od doby, kdy jsme ji obdrželi. Řešení buď: 1. V příjmech dotaci tedy celou zaúčtovat jako investiční, ale ve výdajích ji opravou rozdělit na položky 6122 a 5137. Možná bude i jiný UZ a na to by přišli při kontrolách na kraji, pak u výdajů raději neúčtovat o UZ vůbec … ? Nepřijdou na to i automatické kontroly v CSÚISu ? Do MAJ na karty investičního majetku uvést maximální možnou částku. MAJ a účet 403 by pak ale neseděl, což nemusí ani tak. Zatím se ale jejich shodu snažíme držet, seč to jde. K této variantě řešení se více přikláníme. 2. Všech 138 položek v MAJ zrušit a znovu zavést pod jedním inv. číslem na SU 022. Problém by byl, jak ty položky vyřadit, co s odpisy, neseděl by u nových karet již den zařazení apod. …. atd. Máme Ginis a v něm to úplně jednoduché není. Co vidíte jako nejmenší zlo, případně napadá Vás další řešení ? Děkujeme

Když k tomu došlo v roce 2013, tak bych udělala s DDHM a 902 soubor na 022, majetkově využít možnosti jaký program dává, např. dopočtením oprávek 551/082 a nastavit k 31.12. 082 "natvrdo".  Takto to musíte udělat i s dotací na 403, je potřeba ji od 3/2013 dorozpustit k zaúčtovaným a rozpuštěným odpisům. K datu zařazení měla být rovněž k účtům nastavena 403, pokud již byla smlouva sepsána v té době. Pokud ne, tak byste ji měli již rovnou rozpusit do výnosů 403/672 , protože je to transfer po vypořádání (4.2.6. CUS 709) - toto nemám moc ráda kvůli velkému vlivu na VH, tak proto v rámci jednoho roku doporučuji dopočítat a dotace nastavit správně, když to ještě jde. 

Ptala jste se na můj názor - toto je nejjistější, že o část dotace nepřijdete, je to sice "pracovně tvrdé", ale budete mít klid i do budoucna. Tak toto je můj názor - záleží však na vás. 

Dobrý den, město provozuje ve své knihovně muzeum knižní vazby, jsou zde vystaveny exponáty týkající se vázaní knih apod. V době, kdy se tento majetek pořizoval (2001 - 2006), většinou z darů, byl zařazován na majetkový účet 029. V současné době jsou exponáty vystaveny ve výše uvedeném muzeu, které je součástí Městské knihovny a myslím si, že by bylo vhodné tento majetek přeúčtovat na účet 032. Majetek byl v roce 2011 dooprávkován, tudíž jsou k němu na účtu 089 oprávky a já teď nevím, jak z toho ven. Napadají mě tři možnosti: 1/ tak jak byl v roce 2011 majetek dooprávkován (406/089), tak ho v letošním roce odúčtovat (-406/-089), ale nejsem si úplně jistá, zda mohu ještě účtovat na účet 406, 2/ použít místo účtu 406 účet 408 3/ vyřadit majetek 089/029 a opět ho zařadit 032/401, ale to se mi moc nelíbí, a vlastně je ještě 4 možnost, nechat to tak jak to je a vést tento majetek stále na účtu 029. Děkuji za pomoc.

Ono opravdu není tak snadné jako dříve jinak klasifikovat majetek, problémy s převodem majetku odpisovaného a neodpisovaného opravdu jsou. Já bych doporučila variantu 3, problém řešit, až když mi to někdo nařídí. Vyhodnocení, zda je něco kulturní předmět nebo není je hodně na názoru účetní jednotky. Z překlasifikace mám strach i proto, aby nás někdo neosočil, že nadhodnucejeme aktiva (z majetku v hodnotě netto bychom tvořili majetek v hodnotě brutto). Přiznávám, že mi varianta ponechání na účtu 029 připadá nejméně riziková. 

Kdybyste trvali na překlasifikaci, tak asi přes tu 406 - tj. jako opravu rozvahových účtů, 408 je určena pro opravy s vlivem na VH, což u "dooprávkování" vliv nebyl. 

Na základě schválené kupní smlouvy na pozemky a budovy a movitý majetek -je to areál (ve smlouvě částka 14 236 016,-Kč.-) Nejdříve se zaplatilo 736 000,- Kč 23.12 z našeho účtu a 12 000 000,- z úvěru. Zbytek 1 500 000,-(z úvěru) Kč se bude platit až po zaplacení firmy dani z převodu nemovitosti. Návrh na vklad byl dán 18.12.2013 datum právního účinku. Dodneška nebyl vklad zapsán. Předávací protokol bude až po zaplacení poslední částky. Můžu já to k inventuře k 31.12.2013 na účtě 042 a do inven. zápisu dát, že k 31.12.2013 nebyl dosud zapsán na katastru nemovitostí- bylo by to logické. Ale to bych musel úroky z úvěru dát do nákladu z pořízení na 042. Bude tento postup správný. Z

Správně je zavést areál do majetku k datu podání návrhu na vklad, od toho okamžiku je to již váš majetek, bez ohledu na to, kdy dojde k předání nebo doplatku kupní ceny. Údaj o zápisu, že nebyl proveden, se uvádí do přílohy účetní závěrky (A.8.)  a provede se poznámka i do inventurního soupisu. Jak se v tomto případě postupuje, je uvedeno v CUS 701 bod 6.4. , obdobně je to i ve vyhlášce 410/2009 Sb., §66 odst. 6. Pozor takový majetek na 021 do doby zápisu máte vést na jiné analytice. 

Ohledně úroků z úvěru do doby zařazení DM - to není povinné, povinné je jen dle CUS 710 uvést do směrnice, zda úroky z dl.  úvěru na pořízení DM  do pořizovací ceny dáváte , nebo ne, máte možnost volby. 

Máme nájemní smlouvy s několika fyzickými osobami (nepodnikajícími) na pronájem garáží - smlouvy byly uzavřeny na dohodnutou částku + platná sazba DPH. Protože se budou předělávat podle NOZ a některé se budou uzavírat nové, chtěla jsem se zeptat, jestli platí to samé, tj. dohodnutá cena + platná sazba DPH. Děkuji za odpověď.

Režim je stejný - pokud je účelem pronájmu parkování vozidla... - potom nelze aplikovat osvobození (byť pronajímáno neplátci ...) a je to v sazbě DPH ve výši 21%.

Dobrý den, pokladní z mateřské školy (PO) vložila v prosinci hotovost z poklady na chybný účet - na účet FKSP místo na běžný účet. V lednu peníze převede z účtu FKSP na běžný účet, ale nevím, jak to vyřešit v prosinci vzhledem k účetní závěrce - jedná se o částku cca 5.000,- Kč. Děkuji.

Zaúčtování musí být v prosinci 243/262 a 262/261. Je možné si za běžný rok  zobrazit vnitřní pohledávku a závazek 395.xx MD pohledávka ZBÚ za FKSP a 395.yy závazek z FKSP k převodu na hlavní účet - je to jen technická věc k tomu, aby vyšel okruh fondu, pokud jej sledujete. 

Obec je zřizovatelem místní obecní knihovny. Obec - "obdarovaný", uzavřela darovací smlouvu s knihovnou města Olomouce, příspěvková organizace - "dárce" darovací smlouvu , kde je předmětem daru 412 knih pro místní knihovnu v pořizovací hodnotě 78.738,- Kč, které byly zakoupeny v letech 2003-2006 z dotace Ministerstva kultury ČR a dotace Olomouckého kraje na regionální funkce do výměnných fondů a které dosud evidoval ve svém fondu dárce. Dárce se zavazuje obdarovanému bezplatně tyto knihy darovat, obdarovaný tyto knihy přijímá. Dárce převzal knihy dne 30.11.2013. Darovací smlouva je podepsaná 27.12.2013. Jak tyto darované knihy má Obec zaúčtovat a ke kterému datu ?

Knihy v knihovním fondu nejsou předmětem účetnictví, nemělo by se jednat o zásoby a jejich evidence je mimo účetní předpisy (když není předmětem inventarizace, tak nelze evidovat jako majetek dle účetních předpisů). § 16, 257/2001 Sb. - níže uvádím citaci části předpisu.

Evidence daru  by měla být  k datu podpisu smlouvy, protože je pozdější než převzetí. Jinak je určující převzetí, ale ve vašem případě k datu 30.11.2013 k němu nebyl nabývací titul. Účetně by šlo zobrazit jen zápisem 501 MD / 649 D (volím analogii s darem zásob dle CUS 707).  

§16 zákona 257/2001 Sb. 

Evidence a revize knihovního fondu

(1) Provozovatel knihovny musí vést evidenci knihovního fondu. Evidence knihovního fondu musí umožňovat kontrolu jednotlivých záznamů a zaručovat jejich nezaměnitelnost.

 (2) K ověření souladu evidenčních záznamů o jednotlivých knihovních dokumentech se skutečným stavem je provozovatel knihovny povinen provádět revize knihovního fondu, a to

a) jednou za 5 let, pokud její knihovní fond nepřesahuje 100 000 knihovních dokumentů,

b) jednou za 10 let, pokud její knihovní fond přesahuje 100 000 knihovních dokumentů a nepřesahuje 200 000 knihovních dokumentů,

c) jednou za 15 let, pokud její knihovní fond přesahuje 200 000 knihovních dokumentů a nepřesahuje 1 000 000 knihovních dokumentů.

(3) Přesahuje-li knihovní fond knihovny 1 000 000 knihovních dokumentů a nepřesahuje-li 3 000 000 knihovních dokumentů, je provozovatel knihovny povinen provádět jeho revizi postupně, a to tak, že každý rok provede revizi části knihovního fondu nejméně v rozsahu 5 % z celkového počtu knihovních dokumentů v knihovním fondu.

 (4) Přesahuje-li knihovní fond knihovny 3 000 000 knihovních dokumentů, je provozovatel knihovny povinen provádět jeho revizi v rozsahu stanoveném plánem revizí schváleným zřizovatelem knihovny minimálně v rozsahu 200 000 knihovních dokumentů ročně.

(5) Provozovatel knihovny je povinen zajistit sepsání zápisu o výsledku revize knihovního fondu.

(6) Na postup při revizi knihovního fondu podle tohoto zákona se nevztahuje zvláštní právní předpis.9)

(7) Podrobnosti o vedení evidence knihovního fondu a náležitosti zápisu o výsledku revize knihovního fondu stanoví prováděcí právní předpis.

____________________ 

9) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.

Dobrý den, o dotacích toho bylo napsáno hodně, ale potřebovala bych to vyložit jak se říká "po lopatě". Máme dotace na zateplení OÚ,smlouva podepsána,akce začala 2013. Podávali jsme žádost o platbu, kde jsou fa s uznatelnými i neuznatelnými náklady. Ty opravným dokladem zaúčtuji dle ÚZ, nástroje a zdroje.Dotace nám dle této žádosti přišla v prosinci. Na tuto došlou dotaci dám předpis 374/403?V prosinci jsme ještě platili fa, které budou patřit také do dotace. O jejich proplacení budeme žádat v r. 2014. Jak zaúčtovat tyto fa, když nevíme kolik budou uznatelné náklady, nikdo nám to nedokáže na fondu říct. Mám je dané na 042, paragraf 6171, pol. 6121, ale jak tam v roce 2014 dostanu ÚZ,nástr. zdroj. To samé máme u dotace na protipovodňová opatření, zaplacenou fa na digitální protipovodňový plán, ale co s tím, když nevíme zda je to celé na dotaci - pak se to dělí 85% FS,10%obec,5%SFŽP.Ten kdo zajišťuje dotaci nám nedokážeč říci, jak to bude, prý až při podání žádosti o platbu. Mám to zaúčtované na 041, par. 5212, 6119, nic víc. Jak má vypadat předpis na dotace? 374/403? Částka na prvním rozhodnutí o poskytnutí dotace je vyšší než na tom posledním. Je to prý z důvodu vysoutěžení zakázky.

Na došlou dotaci se nedělá předpis, jen se zaúčtuje 231 4xxx v členění NZUZ MD / 374 D. K datu přijetí dotace se ve výši přijetí odúčtuje z podrozvahy 999/942 nebo 943, podle toho, kde evidujete.

Předpis se dělá až po vypořádání dotace, tj. odevzdání závěrečné zprávy, nějaká reakce od poskytovatele, že výši dotace uznává. Pak je zápis 346 MD / 388 D, +/-403, a zúčtování zálohy 374/346.

 Další fa se opět zaúčtují s rozdělení NZUZ již k úhradě v roce 2013, výši uznatelných nákladů máte v rozhodnutí a musíte je znát. Posílám vám takovou tabulku, která by vás mohla navést, jak se účtuje v rozdělení, otázkou je zda nejsou neuznatelné jen např. snížení kvůli budoucím úsporám, to pochopíte podle té tabulky.  

 Ve výši uznatelných nákladů proplacených v roce 2013 x podíl dotace zaúčtujete 388/403 k datu 31.12. nebo k datu zařazení majetku do užívání, podle toho, které bude dřív.

Informaci o tom, které náklady jsou uznatelné a které ne opravdu potřebujete, musí ji znát administrátoři dotace, ti, kdo podepisují fa k proplacení, nebo se musí dát někde zjistit, dokážou to všichni ostatní. Uznatelná výše nákladů a které jsou neuznatelné, se vyplňuje již při žádosti, výše uznatelných a neuznatelných nákladů je v rozhodnutích, nechápu jak je možné, že se ji nemůžete dovědět. Tak ať to zjistí starosta. Je to nezbytná informace, abyste mohla aplikovat členění Nástrojem a prostorovým původem (zdrojem) již výdaje při úhradě ve vztahu k dotaci. Nedají se v dalším roce doplnit. Povinností toho, kdo fa k dotaci podepisuje a předává k zaúčtování je případné vyčíslení neuznatelných nákladů doplnit. 

Dobrý den , mám zaúčtováno na položce 8901 přijatou jistinu za výběrové řízení, ale vracet se bude až v roce 2014. Dále mám na této položce ještě částku z přenesené daň povinnosti. Musím je do konce roku z této položky někam přeúčtovat? Jak potom v r. 2014 zaúčtuji vrácení jistiny? Děkuji

Jak z PDP, tak z jistiny je evidence na 8901 správně, nikam se nepřeúčtovává. Příští rok se zase objeví  - při vratce jistiny na 8901 D, při odvodu z PDP na D také. Tato položka má jen evidenční fci cizích peněz, nemusí se rozpočtovat, její zůstatky k 31.12. vůbec nemusíme řešit, nikomu a ničemu tam nevadí. 

Jen pro úplnost - k 31.12. budete mít na 8901 MD zůstatek, který je však zároveň součástí 8115 D (změna stavu). Až "cizí peníze" odvedete (PDP, vratka jistiny), tak bude v roce 2014 položka 8901 MD a sníží se peníze na účtu - změna stavu 8115 D. Takže při rozpočtu na další rok, když potřebuji použít zůstatek na účtech, tak  si položku 8115 o stav 8901 na MD můžete snížit. Případně o rozdíl MD-D položky.  Toto je však trochu složitější, rozumí tomu málokdo i z kontrolorů, a netýká se to všech zůstatků položky 8901. Případ vratky jistiny i PDP však takový je. 

Mám několik dotazů, snad je správně popíši. 1/ Začínám pořizovat stavbu - stavební povolení, manipulační řád, zaměření atd. Každou tuto fakturu jsem zaúčtovala na 042, s tím, že až bude stavba zkolaudována převedu ji se vším všudy na 021. Audit mě však napadl rozpočtovou skladbu - zaměření,man.řád bych neměla účtovat na 6171 6121. 2/ Obec vlastní pozemek, na kterém vede pod zemí kabel fi ČEZ. ČEZ zaplatila jednorázový poplatek 1.400,-Kč. Kolegyně zaúčtovala kdysi 1.400,-Kč na 986. Audit po mě chce nyní opravu. 3/ Faktury od fi Rumpold - tříděný odpad. Faktura je celkem na částku - 1056Kč. Fakturu jsem rozúčtovala 518 02/321 - 2.203,51 Kč, 518 03/321 490,82 Kč. Poslední položka na faktuře je vyúčtování eko-kom - 3750,-Kč. Nevím si rady, jak toto zaúčtovat. 4/ Vyúčtování záloh za elektřinu: vyúčtování přijde v červnu 2013, zálohy platím i v roce 2012. Účtuji 314/321 - zálohu, na konci roku udělám dohadný účet 502/389 200.000 - , Kč a v červnu proúčtuji 502/321 skutečná spotřeba, 321/314 zaplacené zálohy, 231/321 přeplatek. Nevím, zda je tento postup správně, při inventuře v roce 2013 se mi zdá dost velký zůstatek na 314.

1. To nevím, co na to říct, neznám obsah účetního případu zaměření (pokud to bylo zaměření stavby, tak to výdaj související s pořízením DM určitě je a pol. 6121 i účet 042 patří), ten manipulační řád - to obsahově neznám. 

2. ČeZ asi zaplatil za věcné břemeno, což byl do letoška výnos (602), od příštího roku to bude ostatní DM - asi na 029. Vy závazek z VB  zároveň evidujete v podrozvaze na ostatních podmíněných pasivech, což nebylo výslovně povoleno, ale ani zakázáno. V roce 2013 to nemůže nikdo vyčíst, ale je možné je poslechnout a toto vyřadit (986/999), protože je tato evidence tak trochu na nic. 

3. Pravděpodobně se jedná o zápočtovou fa, kde je vám odečtena z dodaného plnění odměna za třídění odpadu. Tu účtujeme na pol. 2324, účet 609. Když není udělán předpis, tak by stačilo asi zápisem 321/609, tím  vám vyjde 321, a při úhradě výdaje a účtování přes rozpočtovou skladbu zároveń k položkám 5169 D dáte na MD položku 2324 s odpa 3725. 

4. Účtování je dobře, na účtu 314 by k závěrce měli být všechny UHRAZENÉ zálohy v běžném roce, na které nebyla k 31.12. přijatá vyúčtovací fa. Pozor, ty které jste jen předepsali 314/321 a neuhradili v běžném roce,  by se měli odúčtovat -314/-321 (v lednu 2014 si zase můžete předpis vrátit 314/321, odúčtovává se jen kvůli závěrce, aby nedošlo ke zkreslení bilanční sumy). Vaší pohledávkou jsou jen ty uhrazené fa!. 

Započteno na 2 dotazy. 

Dobrý den, prosím o konzultaci k zařazení autobusových čekáren á 81536 Kč, které mají kovovou konstrukci, žárově zinkovaná, výplně dřevěné, nejsou však zabetonované, pouze přinýtované, nejsou řešeny přes katastr. Mohu je zaúčtovat na 021? Bylo mi řečeno od metodičky z kraje, že takovéto čekárny, které nejsou pevně spojené se zemí nepatří na 021. Jsem trošku na rozpacích kam je naúčtovat.

Podmínkou stavby není pevné spojení se zemí (to je do konce roku 2013 jen podmínkou nemovitosti), spíše záměr UJ a funkčnost - že bude na jednom místě, některé definice za stavbu označují veškerá díla vznikající stavební nebo montážní technologií, což by asi čekárna splnila. Je to na vás, vyhodnocení na 022 jako věci asi také nikdo nevyčte, dle mého názoru je fční určení spíše jako stavba, než jako věc. 

Dobrý den, v prosinci 2013 jsme prodali pozemek za 620 Kč, nepřeceňovali jsme. Byla podepsána smlouva, pozemek zaplacen a podán návrh na vklad do KN. Účtovala jsem 231/647 a 554/031. V lednu 2014 nám přišla výzva z KN k odstranění nedostatků návrhu na vklad a proto na výpisu z LV k 31.12.2013 je stále obec vlastníkem pozemku a já ho již odúčtovala z účtu 031. Poraďte mi prosím jak mám opravit prosincové zaúčtování, abych měla vše v pořádku.

Odúčtování z 031 je dobře, opravdu již nejste po podání návrhu na vklad dle účetních předpisů vlastníky pozemku.  

Údaj o zápisu, že nebyl proveden, se uvádí do přílohy účetní závěrky (A.8.)  a provede se poznámka i do inventurního soupisu.

K LV dáte poznámku o dosud nezapsaném návrhu na vklad převodu pozemku na jinou osobu. 

Jak se v tomto případě postupuje je uvedeno v CUS 701 bod 6.4. , obdobně je to i ve vyhlášce 410/2009 Sb., §66 odst. 6.  

1) Obec provedla v roce 2013 změnu ÚP, na základě požadavků 2 občanů a tito občané se budou podílet určitými % na nákladech, které budou spojeny s touto změnou. Prozatím vyfakturovala firma, která změnu provedla 1.fakturu ve výši cca 20 - 30 % z celkové ceny. Po dokončení bude zaúčtováno účet 019, protože se jedná o TZ ÚP obce. N y n í z a ú č t o v á n o: 041 MD (pořízení DNM)/321 010 D par. 3635 pol. 6119 D/321 010 MD Měla by se zaúčtovat pohledávka od občanů, podílejících se částečně na změně ÚP. Co myslíte, na podrozvahu nebo na rozvahu a jak??? ------------- 2) Další dotaz je ohledně opravné položky. Firma neuhradila obci nájemné za rok 2012 (jedná se o část nájmu z uvedeného roku, v r.2013 byl podepsán splátkový kalendář, ale poslední platba neproběhla). Firma neuhradila ani nájemné za rok 2013, splatné do 30.9. 2013. Účetní jednotka musí k rozvahovému dni zaúčtovat opravné položky. Má účtovat obě částky dohromady, tedy r. 2012 + 2013. Příklad: částka za rok 2012 = 2.500 Kč, za rok 2013 = 51.000 Kč a jak? Uveďte, prosím, na mém příkladu výpočet opravné položky. A je třeba ji účtovat, když firma dostala výpověď?

Příspěvek od občanů bude ve výsledku darem na pořízení DM. Píšete, že se bude jednat o TZ, tj. o DM, takže není potřeba dohadovat výnos, je však možné dohadovat transfer "dotaci na pořízení DMů zápisem 388/403 . Pokud toto budete dohadovat, tak do podrozvahy nic. Pohledávku bych účtovala až k vypořádání výše příspěvku občanů , to pak zápisem 377 MD / 388 D a +/-403. 403 dáte k ÚP a budete ji rozpouštět do výnosů proti odpisům.

OP musíte k pohledávce udělat, i když firma dostala výpoveď, výpověď dluh na nájemném nesnižuje. Výpočet OP je ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, řešíme k vzniku splatnosti v roce 2012 a v roce 2013 - vyjdou jakoby 2 OP - každá k jiné pohledávce, protože má každá jinou splatnost. Výpočet vám udělat nemohu, protože splatnosti pohledávek  nejsou v dotazu uvedeny.  

změna webových stránek obce nová grafika a provedení, cena 24 tis. Kč, jak zaúčtovat tuto novelizaci jako službu 5169 /5168 nebo zvolit jiný způsob účtování ?

Zaúčtujte jen jako službu na položku 5169 a účet 518, je to běžná údržba, není to výdaj související s počítačovým programem, proto nevolím položku 5168. 

Starosta podepsal kupní smlouvu na nákup části kanalizace v obci za 1,- Kč. Tuto částku jsem prodávajícímu zaplaltili a zaúčtovala jsem jako nákup stavby s RS 6121-2321 a zařadila na majetkový účet 021. Dne 30.12.2013 na zasedání zastupitelstva bylo rozhodnuto, že smlouva je neplatná a tento majetek byl v soupise označen - "není majetek obce". Jelikož jsem se to dozvěděla až počátkem roku 2014, nevím jak celý případ proúčtovat ještě do roku 2013, v inventarizaci by nebyl asi problém ale co s tou 1,- Kč, která je vydaná na nákup stavby, když stavbu vyřadím.

Stačí jen odúčtovat z majetku, asi jste tu 1 Kč neodpisovala, tak jen zápisem 401/021, tak aby stavba již k 31.12.2013 v majetku nebyla. Tu vydanou korunu řešit nemusíte, je ve výdajích a zůstane tam, ničemu tam nevadí.