Dotazy

Obec obdržela rozhodnutí od GŘ HZS 14.3. zaúčtovala jsem 915/999 450 tis. dotace přišla 16.3. 231 UZ 14984 pol. 4216 /374 a odúčtováno 999/915 s UZ, a nyní nevím jestli mám hned zaúčtovat 346/403 Závěrečná zpráva má být do 30.4. tu jsem už poslala. Až přijde avízo, že je vše v pořádku, tak zaúčtuji 374/346. Auto jsme uhradili 998 tis. a zařadili 21.12.2017. Žádost byla podaná už v roce 2017 a dotace přislíbená. Ale bohužel do konce roku se to nestihlo.

Pozor na to, že ÚZ se dává jen u příjmu a výdaje, zpravidla na účtu 231, u ostatních syntetických účtů (915,999,346 atd.) je vhodné pro oddělení používat org, může to být stejné číslo jako ÚZ, když vám ho program dovolí pětimístný, jen se v účetní větě nepíše do kolonky ÚZ, ale org nebo orj. Doporučuji zaúčtovat do dubna dohadu dotace zápisem 388/403 a můžete začít dotaci rozpouštět. Až vám potvrdí závěrečnou zprávu, teprve potom zaúčtujete oba vyúčtovací zápisy, tedy 346/388 a 374/346. Nevím co myslíte tím, že dotace byla vloni přislíbená, možná jste pak měla dohadu dělat k datu zařazení auta, ale spíš asi ne, když rozhodnutí poslali až teď, tak jste měli asi jen nějaký příslib, který ale není dostatečným podkladem, k dohadě to chce nějaký závazný dokument - rozhodnutí nebo smlouvu. Ohledně zařazení 403 na kartu majetku - když se jedná o dotaci až po zařazení majetku do užívání, je možné i počkat na skutečnou výši dotace a až ji budete znát přesně, tak dát na kartu, tj. zaúčtovat po závěrečném vypořádání akce (MV vám to pošle v tabulce jako dokument) 346 MD/ 403 D a zúčtovat zálohu 374/346. Takže teď zatím neúčtujte nic, počkejte na schválení ZVA. 

Dobrý den, máme s vodohospodářskou společností uzavřenu smlouvu o pronájmu vodovodu. Každý rok nám vyplatí nájemné, z kterého odvedeme DPH.Dále je zde uvedeno, že obec se zavazuje uhradit spol. dotaci k ceně v ceně xx za každý fakturovaný m3. Po vyúčtování nám spol. vyúčtuje spotřebu za každý fakturovaný m3 za všechny občany. Účtuji to jako doplatek vody, tzn. 502/231(2310 5151) s nárokem na odpočet DPH -chápáno, že obec doplácí část ceny za občany. Nyní jsem se však setkala s názorem účtování jako o dotaci 572/231 (2310 5213) . Prosím, poraďte, co je správně.

Takže v tomto případě jsou rozhodně bez nároku na odpočet DPH - nemáte to  ke své ekonomické činnosti, to pouze dotujete jiné subjekty. Jinak charakter dotace k ceně to má, rozhodně bychom účtovali na 572, nikoliv 518 - to není služba pro obec. ZN

Dobrý den, obec obdržela dotaci z IROP na rozšíření mateřské školy. Část dotace je investiční a část neinvestiční, 85 % z EU, 5 % z SR, 10 % vlastní zdroje. Žádost o dotaci nám dělala firma. Tato firma dala do neinvestičních nákladů náklady na studii proveditelnosti a výběrová řízení. Před obdržením Rozhodnutí o dotaci jsem měla toto zaúčtováno na účtu 042, po obdržení registrace jsem přeúčtovala na účet 518. Nejvíce mě zaráží, že náklady na herní prvky, nábytek, výukové prvky, gastro zařízení kuchyně jsou ve studii proveditelnosti a v rozhodnutí o dotaci jako investiční a nyní přemýšlím jak zaúčtovat. Gastro vybavení, zde bych co je pevně zabudováno dala na účet 042 (umyvadlo, vodovodní baterie, oplachová sprcha, podlahová vpusť, parapetní deska na výdejní okénko). Na účet 022 - myčka nádobí, změkčovač vody k myčce nádobí, chladící stůl , multifunkční pánev + příslušenství , elektrický sporák, nerezová skříň, konvektomat + příslušenství, kuchyňský robot, chladící stůl, výdejní stůl + výde. vyhřívaná lázeň - u všeho cena vyšší než 40 000,- Kč. Ale jak zaúčtovat mycí stůl s dřezem, nerezový regál na uskladnění provozního nádobí, nerez mycí stůl s dřezem, nerezová pojízdná nádoba s víkem na odpadky, tyčový mixér - cena za kus nižší než 40 000,- Kč. Stejné je to i herních prvků - pořizovací cena jednotlivých kusů od 657 - 8 347,- Kč (stavebnice, aplikace na zeď, věž z dřevěných stěn, hrací stěna, mikroskop, ribstol, žíněnka, houpačka, mazlíček rozkládací, podnos na hry, podložka na hry, barevný kruh - firma zařadila jako investiční náklad. Stejné je to i u nábytku - cena jednotlivých kusů se pohybuje od 620,- Kč do 21 074,- Kč (masivní pracovní stůl, dětské židle, nastavitelný stůl, molitanové lehátko, šatní skříň, skříňová sestava, úložný prostor na lůžkoviny - firma zařadila jako investiční náklad. Jediné možné řešení bude asi udělat jednotlivé soubory a účtovat na 022, ale nejsem si jistá jak ty soubory rozdělit.

K té studii a VŘ, zadejte do vyhledávače dotazů "kouzelná věta" a pročtěte si dotazy. Ve vašem případě, kdy jste to špatně nastavili vy, nikoliv poskytovatel, je to sporné. Podmínkou dotace bývá, že máte dodržovat účetní předpisy, což ale nedodržíte, protože náklady na výběrové řízení mají jít do ceny investice (popřípadě poměrnou částí, jestli je část neinvestiční). U té studie by se  možná dalo vyhodnotit jí jako neinvestici, ale to záleží na okolnostech. Pokud sloužila k rozhodování, zda investici provést a nebylo o investici v době jejího pořizování ještě rozhodnuto, dala by se účtovat do nákladů. Druhou podmínkou je, že byste měli dodržet podmínku zařazení nákladů v souladu se schválenou dotací na investiční a neinvestiční část. Pročtěte si ty dotazy s kouzelnou větou a zvažte, jakou z podmínek "porušíte".

Ohledně pořízení vybavení, tam vám opravdu nezbývá než z toho účelově udělat soubory majetku. Ptáte se, jak to rozdělit - měli byste tak, aby jednotlivý soubor byl alespoň trochu funkčně propojen. Nezařazovat tedy do souboru zařízení kuchyně s hračkami, ale jinak můžete zvlášť soubor kuchyně, hračky (ty např. lze i podle místností), nábytek lze také podle výukových místností. Jinak můžete postupovat tak, jak uvádíte. Po době udržitelnosti by šlo soubor rozdělit na jednotlivé věci pro snažší oceňování a inventarizaci.

Pro ostatní - kdo to čte - ten dotaz na soubory je hodně častý, dávají dotaci investiční na vybavení chemického kabinetu (jednotlivé baňky a zkumavky se pak dávají do souboru - nevadí že jsou i za 100 Kč, stačí že v celkovém součtu dosáhnou 40 tis. Kč), taktéž i mapy v zeměpisném kabinetu apod. Ty soubory jsou pak opravdu evidenčně problémové - bylo by lepší začít jednat o neinvestiční dotaci na tato vybavení - seznámit s tím dotační manažery a firmy, co dotace zajišťují, aby vám nekomplikovali život chybnými žádostmi - zkuste ostatní na to dát pozor včas, pokud jen trochu můžete. Vysvětlete vašim starostům, že je potřeba se s vámi o dotacích bavit - vždy bude mít větší průšvih, když dotaci bude muset vracet než když ji nesežene :o) (Jinými slovy - vyhrožujte, vyhrožujte - ať můžete dotace v rozdělení na investice a neinvestice připravit, účastnit se přípravy, ušetříte tím starosti především sobě i starostovi :o), nic ve zlém. 

Pak ještě - stane se, že dotace je první rok hrazena jen ze SR a podíl EU nastoupí až v dalších letech, i v těchto případech značíme nástrojem 107 a zdrojem 1, i když za celý rok (jeden) nebude žádný podíl EU - ale v celé akci bude. 

Město vlastní koupaliště, vybíráme vstupné s DPH. Nyní budeme stavět nové převlékárny zhruba za 2 mil. Můžeme uplatnit nárok na odpočet?

Tak jak to popisujete, tak by měl být plný nárok na odpočet DPH. Ty převlékárny tam budou sloužit k dosažení zdaňovaných příjmů. ZN

Potřebovala bych moc prosím poradit s účtováním kauce za uložení kanalizace do vozovky. Zaplatili jsme SÚS 230 tis. s tím, že po kolaudaci nám vrátí 50% a pokud bude vše v pořádku, po uplynutí záruční lhůty (tuším 6 let) mělo by nám být vráceno zbylých 50%. Zaúčtovala jsem na 052 (je to správně?) ale nevím, jakou položku. Asi bych volila 8901. Také bych se chtěla jak to bude, co se týká časového rozlišení? Má se to rozlišovat? Pokud ano, jak?

Složená jistina je vaše pohledávka, jelikož je dlouhodobá, patří na účet 469, RS odpa 2321 pol. 5189. Položka 8901 se používá pro příjem jistiny, když jí někdo skládá vám, tak jiná položka není určena, výdajová je ale dle RS 5189. Na účet 052 se v tomto případě neúčtuje, protože nepořizujete majetek, kde byste skládali jistinu, která by se pak započetla do kupní ceny.

V r. 2017 schválilo ZO transfer TJ s vyúčtováním TJ do 31.1.2018 140.000,--. K 31.12.2017 jsem zaúčtovala 572/389 ve výši 140.000,-.K 31.1.2018 předložila TJ vyúčtování na částku 117.945,-- a proto jsem odúčtovala dohadu 389/345 140 tis. a zaúčtovala 345/373 ve výši 117.945,--. Zbývající částka činí Kč 22.055,-- (nyní na 373). Zastupitelstvo schválilo, že ji nemusí TJ vracet a že se o tuto částku poníží schválený rozpočet na r. 2018 , který činí Kč 150.000,--. Prosím o celé zaúčtování v letošním roce a o kontrolu již zaúčtovaného. Smlouva ještě není, ale chci být připravena, asi bude lepší dát vyúčtování do konce roku, ne?

Zápis 389/345 zaúčtujte také ve výši vypořádání, tedy ve výši 117 945 Kč a rozdíl od dohady 22 055 Kč zúčtujte zápisem 389 MD/572 D, protože jste vloni zaúčtovala do nákladů více než vyčerpali, musíte o to letošní náklady ponížit (není to významná částka, proto na stejném nákladovém účtu a není třeba pro opravu volit účet 408 - v případě dohady se ani na 408 neúčtuje). Jinak máte účtováno dobře. Když ZO rozhodlo takto, nechte peníze na účtu 373 a vyúčtujte je až spolu s letos poslanými prostředky. Nemusí předkládat kompletní vyúčtování do konce roku, záleží, jak se s nimi dohodnete, zda by ho byli schopni doložit, pokud ne, stačí, když vám do termínu roční závěrky dají info o vyčerpané výši dotace, abyste pro příště zaúčtovali dohadu ve správné výši a následně doloží potřebné podklady k provedení vyúčtování. Lze to však řešit i tak jako nadále, dohada je dohada a i kdyby byl rozdíl významný, tak v případě dohady se na 408 neřeší. 

Máme v obci obchod, na jehož provoz se rozhodlo zastupitelstvo obce přispět, abychom ho zde vůbec udrželi. Můžeme postupovat na základě darovací smlouvy, kterou schválí zast. obce, ve které by bylo uvedeno např. že za rok 2018 bude celkem vyplaceno 120.000 Kč, s tím, že bude poukazováno na účet např. měsíčně 10.000 Kč nebo musí být vyplacena celá částka naráz? Lze vůbec "použít" darovací smlouvu nebo musíme postupovat v režimu dotace a následně vyúčtovávat? A prosím také o kompletní účtování §, položka.

Z hlediska daně OSVČ - bude danit jak dar, tak dotaci. Ale je zde dotace určitě vhodnější. Účel bude podnikání - tedy pro příjemce to bude součást jeho klasických zdaňovaných příjmů (ať již fyzické podnikající osoby nebo právnické osoby).

Pokud bude dar - lze ho dávat postupně, to není problém  a bude se účtovat jen 572 MD/ 345 D a 345 MD/ 231 odpa např. 2141 a pol. 5212 (dotace OSVČ - nepíšete, kdo obchod provozuje, tak OSVČ jen odhaduji). 

V případě, že dáte dotaci s vyúčtováním, tak poslané bude záloha 373 MD/ 231 2141 5212 D, dohada ke konci roku 572/389 a po vypořádání - zúčtování dohady:  389/345 a zúčtování zálohy: 345/373 a případně doplatek 345/231 nebo vratka 231/373.

Obec má schváleno rozpočtové provizorium ve znění : V době platnosti rozpočtového provizoria nesmí měsíční výdaje přesáhnout 1/12 rozpočtovaných výdajů z předešlého roku. Obec bude provádět úhradu započatých investičních akcí a příspěvek na provoz mateřské školy. Chceme se zeptat kdy se jedná o započatou investiční akci. Náš případ: V roce 2017 jsme na tuto akci zpracovali projekt, provedli výběrové řízení, profil zadavatele, zaplatili 3 faktury. v roce 2017 nám bylo vydáno stavební povolení a Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace. Smlouvu s dodavatelem máme uzavřenou od 2.1.2018. Můžeme tuto akci považovat za započatou už v roce 2017.

To určitě můžete. Jen zvažte ten text provizoria, již 1/12 takto nedoporučujeme, jedná se o to, že může dojít v lednu a případně i v únoru před schválením rozpočtu k různým výdajům, kde se nedá 1/12 dodržet - údržba komunikací v zimě, doplatky energií...Stačí schválit ve výši upraveného rozpočtu loňského roku a případně schválené investiční akce... 

Jak účtovat výměnu serveru v hodnotě 92 202,-Kč. Účtovala jsem na 022 a pol 6125. Zasekla jsem se na kategorizaci majetku. Nic serveru podobného jsem nenašla. Nebo mám účtovat jako opravu?

Také je potřeba vyřadit starý a zařadit nový. Zavedení na účet 022 je dobře. Kategorizace např. : 26.20.14 v UOS I

Prosím Vás o kontrolu účtování transferu, který jsme dostali na rekonstrukci obecní silnice ve výši 1000 000,-. od MMR financováno ze Státního rozpočtu a vlastních zdrojů Vše proběhlo v minulém roce. Letos při auditu mi bylo doporučeno opravit účtování. Původně jsem účtovala takto: 1.8.2017 Rozhodnutí o přidělení dotace 915/999 1 000 000,00 31.10.2017 Odúčtování z podrozvahy 999/915 1 000 000,00 Předpis pohledávky 346/401 070 1 000 000,00 Oprava předpisu pohledávky / - 401 070 1000 000 403 300 Tady nevím, proč jsem opravovala ten předpis pohledávky Příjem peněz na účet 231/346 1 000 000,00 označeno NZ 0001 UZ 17928 + ogr 1. faktura za stavbu - předpis O42/321 1 459 991,63 - platba 321/231 1 459 991,63 (musím udělat rozúčtování platby faktur na SR - NZ001 a Vlastní zdroje? - návrh rozúčtování uvádím dole) 2. faktura za stavbu - předpis O42/321 1 443 077,82 - platba 321/231 1 443 077,82 31.12.2017 Převod silnice do užívání O21/O42 3 269 831,45 hodnota nové silnice je včetně faktur za projekt, TDI apod, tyto nestavební faktury jsem už nerozúčtovávala na SR a vlastní zdroje. 31.12.2017 Zúčtování dotace 403 300/ 672 300 1 000 000,00 Toto jsem asi udělala špatně. 30.6.2018 Předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce, můžu ještě do té doby vše opravit zápisem 408 /403 300 nebo 346/403 300? Rozpouštění dotace bude účtováno 403 500 /672 300 a až v období 12/2018. Převod do užívání byl 31.12.2017 Přikládám ještě rozúčtování stavebních faktur - prosím o kontrolu. Procento dotace jsem si vypočítala (v rozhodnutí nebylo stanoveno %, jen částka 1 000 000,- podíl dotace vychází na 34,4463 % doklad Celková cena SR - NZ 001 UZ Vlastní zdroje faktura č. 1 1 459 991,63 502 913,10 957 078,53 faktura č. 2 1 443 077,82 497 086,90 945 990,92 Celkem 2 903 069,45 1 000 000,00 1 903 069,45 Dle rozhodnutí o poskytnutí dotace: Státní rozpočet 1 000 000,00 Vlastní zdroje 1 903 069,39 Předem moc děkuji a snad to půjde nějak napravit.

Jelikož jste obdrželi investiční transfer, patří v souladu s postupem účtování uvedeným v ČUS č. 703 a obsahovou náplní účtu na účet 403. Neinvestiční se účtuje rovnou do výnosů na účet 672, investiční se ale zaúčtuje na účet 403 a pak se spolu s odpisy ve výši vypočteného transferového podílu x odpisy postupně rozpouští do výnosů zápisem 403/672. Na účet 401 nepatří, tam se účtují především bezúplatné převody majetku. Podle ÚZ máte investiční dotaci jen ze SR, příjem dotace máte tedy správně označit jen ÚZ, nástroj a zdroj se používá jen, když je financováno (alespoň částečně) ze zahraničí. 

Předpisy faktur jste účtovala správně, správně jste i zařadila do majetku. Ohledně značení, měla jste používat jen ÚZ a to v příjmech při přijetí dotace a ve výdajích ve výši dotace u těch výdajů, které byly způsobilé (kryté dotací) podle rozhodnutí.

Zaúčtování dotace z účtu 403 do výnosů jste opravdu účtovat neměla. Jak uvádím výše, dostává se dotace do výnosů postupně spolu s odpisy. Na kartu majetku se výše dotace poznamená a majetkový program pak většinou sám rozpouštění vypočítá, když se to správně nastaví, s tím by vám mohl případně pomoci dodavetel vašeho SW. Je potřeba tedy určitě provést letos opravu zápisu 403/672. Je to oprava výnosů minulého roku ve významné částce, proto to letos opravte zápisem 408/403, opravu popište do přílohy účetní závěrky. Tím se to zpět dostane na účet 403 a správně jste měla dotaci začít rozpouštět od ledna spolu s odpisy, je tedy potřeba vypočítat chybějící rozpouštění od ledna do teď, to doúčtovat 403/672 a od následujícího měsíce začít rozpouštět pravidelně spolu s odpisy. Výši rozpouštění vám určitě program sám spočítá, dotace se rozpouští po celou životnost majetku. Jinak je vše vysvětleno v českém účetním standardu č. 703 - co je transferový podíl, jak se spočítá, jak se tedy vypočte výše rozpouštění a i ostatní k účtování transferů. 

Jinak pro příště, když vám poslali peníze před vypořádáním dotace, měli jste o nich účtovat jako o záloze, tedy 231/374 (472 když vypořádání za déle než rok), k zařazení majetku jste dotaci měli dohadovat 388/403 a letos v červnu vypořádat zápisem 346/388 a 374/346.

Rozúčtování vypadá v pořádku, je potřeba, abyste ve výdajích měla značeno ÚZ ve výši dotace, to máte, jen nepoužívejte ten zdroj 1, ten se používá opravdu jen tehdy, když je financováno ze zahraniči, to se pak značí zdrojem 5 a podíl ze SR a vlastní podíl se pak značí zdrojem 1. Když jsou peníze jen z ČR, tak se tedy zdroj nepoužívá. Vlastní podíl je vhodný značit org. 

Zastupitelé se dohodli na pravidelném (1 x za rok) příspěvku FO na zajištění schůdnosti a sjízdnosti veřejně přístupné účelové komunikace ve výši 30 000,-- Kč. Vlastník účelové komunikace se zavazuje využití příspěvku obce doložit vždy do každého 31.1. následujícího roku po poskytnutí příspěvku.

Lze v režimu dotace - žádost, smlouva, schválení, záloha, vypořádání, pak by to bylo na 572 MD/ 345 D a pol. při platbě 5212 - když je podnikající, když nepodnikající tak 5493 odpa 2212. Jako dar není vhodné kvůli osvobození od daně z příjmů, nebylo by osvobozeno celé, jako dotace ano. Pokud jste dali příspěvek na základě nějaké kalkulace, tak by se možná dalo účtovat i jako služba, ale to by možná daňově pro FO bylo ještě složitější. 

Chtěla bych se zeptat, jak zaúčtovat připsanou provizi z transakce platební kartou provedenou prostřednictvím služby DCC?

Našla jsem k tomu informaci na tomto odkazu:

https://www.kbsmartpay.cz/cs/dcc

Zaúčtovala bych to jako finanční výnos 569/231 odpa 6310 pol. 2149.

Ohledně účtování stravenek.Faktura je zaúčtovaná předpis 236/321 a 518/321.úhrada 231 RS 6171,5169/321. Stravenky jsou v hodnotě 80 Kč a 56 hradí obec a 24 zaměstnanec.Schváleno na zastupitelstvu.Stravenky vydávám pokladnou a nevím jak účtovat příjem od zaměstnanců do pokladny a jak doúčtovat zbylou část stravenky.

Nákup stravenek účtujete správně (máte jen překlep v účtu 263) - zápis 263/321 v hodnotě stravenek (počet stravenek x 80 Kč), na účet 518 pak provize. Úhrada lze obojí na pol. 5169. Výdaj stravenky zaúčtujete 527 MD 56 Kč, 335 MD 24 Kč/263 D 80 Kč. Příjem od zaměstnanců do pokladny pak zaúčtujete 231 minus D odpa 6171 pol. 5169/335 D a 261 MD/231 odpa 6171 pol. 5182 D, nebo RS rovnou k účtu 261, jestli účtujete v režimu oddělených pokladen.  

Můžeme při částečném prodeji sdruženého objektu (stavby), který není přeceněn na reálnou hodnotu (nedosahuje významnosti), použít jen zápis 553/021, aniž bychom účtovali o zůstatkové ceně a oprávkách? Podle majetkového programu je u prodávaného majetku PC cena 345.309,- Kč. Před prodejem je zůstatková cena 181.283,- Kč a oprávky jsou 164.026,- Kč. Po částečném prodeji (odečtení částky) 150.000,- Kč program přepočítal měsíční odpisy, zůstatkovou cenu stanovil na 31.220,- Kč a oprávky na 164.089,- Kč, což odpovídá PC po prodeji.

Nevím, zda jsem dotaz pochopila dobře, ale takto se o majetku prostě neúčtuje, není to v souladu s ČUS ani se základními principy prodeje. Jestli se prodala část, tak je to výnos z prodeje majetku a k tomu se musí vyřadit odpovídající část majetku a opravdu poměrem i  část oprávek, tj. zápisem 553/081 a 081/021 - např. kdyby se prodala 1/2, tak ve výši 1/2 ZC oprávek (553/081) a ve výši 1/2 vstupní pořizovací ceny vyřazení (081/021). Neumím si představit okolnosti, za jakých by bylo možné vámi navržený postup schválit, je mi líto. I ty zůstatky majetku by pak měly být jiné, než by vám takto vyšlo. 

Dobrý den, chtěla bychse zeptat v souvislosti s nájem pozemku dle Smlouvy o umístění zařízení, společnosti VODAFONE-pronajímáme pozemek (na kterém je zařízení společnosti Vodafone-anténa) dle smlouvy z roku 2001, kdy jsme ještě nebyli plátci DPH a tudíž ani ve smlouvě není platba DPH řešena. Když jsem letos zjišťovala, zda lze nájem pozemku považovat dle § 56a za osvobozený, obrátila jsem se na společnost Vodafone, kde mi jejich právník napsal, že je osvobozeno, ale protože si tím nejsem jistá a obě strany jsme plátci, dohodli jsme se na tom, že uzavřeme dodatek, že budeme jako pronajímatel uplatňovat DPH (pro větší právní jistotu). Teď mi jde o to, že dodatek bude schvalovat Rada 18.4.2018, dodatek říká, že majitel pozemku bude uplatňovat DPH od 1.1.2018 a platbu na účet jsme obdrželi 16.3.2018, zatím tedy ještě bez schválení dodatku v režimu osvobozeného DPH?.... Jakmile Rada schválí dodatek, který bude platný podpisem oběma smluvními stranami, vejde v platnosti i ujednání z dodatku, které cituji: "Pronajímatel a provozovatel zařízení konstatují, že k datu platnosti tohoto dodatku již byla úhrada za umístění zařízení za rok 2018 provozovatelem zařízení pronajímateli uhrazena a majitel tak k již uhrazené úhradě dofakturuje jen daň z přidané hodnoty." Tak a teď vůbec nevím jak naložit s přijatou platbou, kdy vystavit Vodafonu daňový doklad a s jakým datem zdanitelného plnění, když jim mám vyfakturovat jenom daň, mám tedy přijatou platbu považovat za zálohu ? Předem moc děkuji za radu, jsem absolutně bezradná. Já jsem jim platbu chtěla původně vrátit, jako mylnou platbu a teprve po schválení dodatku vystavit fakturu za nájem + DPH, ale Vodafon toto odmítl....

Prvotně jen k hodnocení, zda je to osvobozeno nebo ne. Tady jde skutečně o to, zda Vodafone určitý pozemek využívá výhradně pro své účely (potom lze osvobodit) nebo zde má jen právo umístit zařízení s tím, že souběžně ale může být pozemek spoluužíván i jinak (potom to není nájmem z hlediska DPH - muselo by se zdanit). Tedy dohoda, že se to zdaní, mi přijde maximálně rozumná a chválím za tento krok.

No a k tomu druhému - týkajícího se realizace přechodu na systém zdanění v režimu "s DPH" - tady souhlasím s Vaším hodocením, že je to krajně nešťastné - sám bych se také snažil toto řešit jako mylnou platbu.

Nicméně nestalo se a já bych se asi zachoval v intencích §56a, podle kterého se mohu jako pronajímatel rozhodnout, že nájem podrobím dani. Tedy ona ta dohoda (dodatek) není podmínkou zahájení zdaňování. Nevím, jak je sjednáno DUZP ve smlouvě, ale podle mne máme na výběr dvě možnosti:

a) přijatou platbu budeme považovat za platbu na zdanitelné plnění a byť nyní odpovídá jen základu daně, tak vystavím doklad na přijatou platbu, oddaním to a budu mít základ daně + daň. Následně po podpisu dodatku vystavím daňový doklad na celou částku, odpočítám již to, co bylo zdaněno a vznikne základ daně + daň na zbytek (toto by bylo odůvodnitelné v případě, že ze smlouvy lze dovodit, že DUZP ve 2018 ještě nenastalo).

b) pokud by nastalo DUZP již v březnu, tak jsme v pasti. Striktně vzato bych měl vystavit potom daňový doklad na celek v režimu + DPH a březnovou platbu mít jako částečnou úhradu a zbytek následně. Nicméně právně zase tu pohledávku nemám v celé výši, neboť dodatek navyšující cenu o DPH bude podepsán nejdříve 18.4. Tak nevím - asi bych se snažil přesvědčit dodavatele, že v této variantě mi má akceptovat březnovou fakturu na již navýšenou částku s tím, že platba bude na dvě části.

Ale snad se to vejde pod variantu a).