Dotazy

Prosím o radu při nákupu knih, pohledů nebo medaile a následně prodej či dar.. pořízení předpis: 132 ZD, 343 daň(15 nebo 21%řádek DPH 40, 41) / 321, úhrada fa.: 321/231 pol. 5138 prodej: 231 pol. 2112/604 ZD a 343 daň(15 nebo 21% řádek DPH1,2) následně vyřazení 504/132 v ceně na kartě. dar k výročí nebo návštěvě: 543/132 v ceně na kartě No a zde již nevím jak s DPH. Děkuji

Máte možnost buď přímého přiřazení na prodej a na dary, tj. uplatnit nárok na odpočet jen u toho, co chcete prodávat. 

Ve variantě plného nárok, dar pak "dodaníte" zápisem: 

MD 395 ( 734 - když je to GORDIC)/Dal 395 (734) - kód či ZJ (ř.1) - základ daně

MD 543/Dal 343 - kód či ZJ ř.1 - odvod DPH

a samozřejmě vyřazení zde 543/132. 

Ten účet 395 nebo 734 je jen pro to, aby se nám základ daně dal do přiznání, je to technické řešení zaúčtování. 

V 12/2012 byla zařazena do majetku stavba Rekonstrukce chodníku poř.z dotace FROM.Závěrečné vyhodnocení akce zpracováno také 12/2012. Teprve nyní v 9/2013 nám vyst.fa na základě mandátní smlouvy - doplatek za zpracování závěrečného vyhodnocení akce. V 2012 jsem nezaúčtovala doplatek na dohadný účet.Jedná se o částku cca 20 000,-.Mohu zaúčtovat na služby nebo musím opravit a navýšit 021? V případě 021 musím doúčtovat i odpisy.

Můžete zaúčtovat na služby, jako výdaj vzniklý po zařazení majetku do užívání. Tento výdaj si stanovíte dobrovolně (CUS 710), zda jej dáváte jako náklad související s pořízením nebo ne. V případě závěrečného vyhodnocení se však dá předpokládat, že náklad vzniká až po dokončení majetku, takže zaúčtováním do služeb 5169 neporušíte žádný účetní předpis. 

Dobrý den, prosím o kontrolu a případnou opravu zaúčtování dotace z MMR z programu Podpora bydlení při živelné pohromě dotační titul č.3. na opravu bytu pro občana. 942/999 oznámení limitu 231 4116 UZ 17047/346 UZ 17047, 999/942 příjem dotace 346 UZ 17047/672 AU 300 231 5269 5493 UZ 17047/572 výdej občanovi + účtování pokladna Nástroj+ zdroj ? Děkuji moc.

S největší pravděpodobností to je dotace k vypořádání, nevím, jestli příjem platby přes čerpací účet (tj. výdej a příjem zároveň) je již okamžikem vypořádání dotace, že se jedná již o konečné příznání, že již nebudete podávat žádnou závěrečnou zprávu a pod. 

Protože jinak byste měla dát příjem 231 4116 + UZ MD / na zálohu 374 D. Až po vypořádání udělat předpis 346 MD / 672 D a zúčtovat zálohu 374/346. Ostatní máte dobře. 

Ohledně nástroje a prostorového původu (zdroje) - ten se dává k dotacím spolufinancovaným EU, podle UZ bych odhadla, že se nejedná o nějaký program EU, že se jedná jen o dotaci z českého rozpočtu. 

Obec pronajala prostory s tím, že je možné provádět přestavbu za souhlasu obce. Z těchto důvodů bude nájemné sníženo pro předložení faktur za provedené práce. Nájemné za rok činí 9600,- Kč a faktury za opravy cca 81 tis., opravy daleko převyšují příjmy za nájem. Jak bych účtovala takto, ale nevím, zda by tam měl být účet výnosy příštích období? MD D 311 603 231 10 3613 2132 311 81 tis. 511 321 321 231 10 3613 5171 81 tis. Žádám Vás o radu, jak zaúčtovat tuto kompenzaci nájemného za provedené práce. Obec je plátce DPH.

Ono nájemné vlastně nebude sníženo, ale započteno na závazek. Je potřeba si závazek z oprav provedených jinou osobou předepsat: 511 MD / 459 D (volím dlouhodobý závazek, protože se bude asi započítávat na nájemné delší dobu). 

Pak předpis nájemného  jen 311/603 ve výši 9600 Kč a zápočet ve výši 9600 Kč 321/311. Na účtu 459 vám bude viset, kolik ještě máte započíst. 

Takto budete pokračovat v dalších obdobích, kdy vám vznikne nárok na nájemné. 

Obec prováděla zateplení budovy kulturního domu (zateplení fasády, výměna oken, zateplení stropů). Máme na to schválenou dotaci, faktury za provedené práce jsem účtovala jako TZ pol. 6121. Na své náklady nechala obec provést další práce: - elektromontáže - nový kabel do kuchyně 7.319 Kč - ocel. zábradlí a mříž 8.270 Kč - výměna oken v kotelně za plastová 53.336 Kč - zhotovení nerezového nápisu na budovu "KULTURNÍ DŮM" 30.698 Kč Můžu tyto práce zaúčtovat rozvněž k TZ budovy? Děkuji za odpověď

Pokud TZ zateplení není dokončené, tak by to bylo i vhodné. Všude to vypadá na rozšíření použitelnosti, jen ta výměna oken v kotelně - aby mohlo být řešeno jako TZ, tak je potřeba doplnit argumentaci, že rovněž bylo provedeno z důvodu zateplení. Stačí poznámka na fa. Samozřejmě se ale tato část nebude k dotaci vyuúčtovovat jako vlastní náklad, ale spíše jako další náklady neuznatelné k dotaci. 

Člen JPO se zúčastnil týdenního školení. Je to OSVČ. Fakturu jsme proplatili za cca 40 hodin dle vyhlášky o proplácení refundace OSVČ. Osoba si ale navíc musela platit sama stravování. Jak toto zaplatit?

Když vyšlete hasiče na školení, tak i když se jedná o dobrovolnou práci, tak zde je jakoby poslán na služební cestu a měl by mít právo na proplacení stravného a na cestovní náhrady, tj. na 512 a položku 5173. Ten systém je stejný jako u zaměstnance. Odměny a náhrady dobrovolníkům jsou brány za mzdové prostředky, pak mají nárok i na cestovné.

Obec provedla rekonstrukci elektroinstalace v mateřské škole. Z normálního pohledu je to oprava. Na akci byla schválena dotace z Programu rozvoje venkova ČR, kterou poskytuje Státní zemědělský intervenční fond, takže to asi bude muset obec vést jako technické zhodnocení budovy a odpisovat a transfer časově rozpouštět. Co si o tom myslíte Vy? A je pravda, že technické zhodnocení by mělo mít vlastní inventární kartu?

Opravdu se musí zjistit, zda je dotace investiční nebo neinvestiční, nejlépe se zdá zjistit z žádosti. Pak se snažíme přizpůsobit titulu dotace a hledáme argumenty pro TZ. Když TZ, tak se navýší hodnota budovy a odpisuje se ze výšené pořizovací ceny a dotace skončí na 403 a bude se rozpouštět proti odpisům (403/672). 

Ohledně TZ a vlastní karty - je to spíše naopak, TZ by mělo být vždy "přičteno" na kartu majetku, na kterém se TZ dělalo. Výjimkou je jen TZ cizího majetku, pak má vlastní kartu. 

Máme zaměstance, který 14. 9.2013 má nástup na starobní důchod. V práci zůstává dál jako normální běžný zaměstnanec. Změní se nějak jeho odvody na sociální a zdravotní pojišťovny? Nebo změnou podmínek od nového roku vše zůstává jako by v důchodu nebyl a normálně mu stáhnu vše tak jak doposud.

Zaměstnanec, který začne pobírat důchod má odvody na SP a ZP stejné jako doposud, jent je potřeba toho dotyčného přihlásit ke dni nástupu do důchodu u zdravotní pojišťovny jako s kódem "D" = to znamená, že už nemusíte u něho dodržovat minimální vyměřovací základ, ale platíte ZP pouze z výdělku (ale určitě má větší plat než minimální mzda = takže pokračujete dál, tak jako doposud, jen prostě u něho nemusíte hlídat minimální vyměř.základ pro ZP), u daně má nárok na slevu na poplatníka do konce roku a od roku 2014 když je k 1.1. starobní důchodce a pobírá důchod tak už nárok na slevu na poplatníka nemá.  Takže do konce roku je vše stejné a od 1.1.2014 nebude mít nárok na daňovou slevu na poplatníka (bylo to hodně letos na začátku roku v televizi, protože do roku 2012 na slevu na poplatníka měli i starobní důchodci a od roku 2013 to změnili a pak posunuli). Odpověď jsem získala od mzdové účetní z obce, ale protože na tyto dotazy neodpovídáme v souladu s obchodními podmínkami, tak je bez záruky, ale paní má velké zkušenosti :o)

V obci budujeme kanalizaci. Zastupitelstvo rozhodlo o výběru částky 5 000,-- Kč, která by ale nebyla na pořízení majetku, ale na zlepšení životního prostředí v obci, popř. na technickou podporu spojenou s agendou ke kanalizaci (stavební úřad ap.-vyřizujeme hromadně za občany).Mohu účtovat jako dar 231 odpa 6171 pol. 2321/672? Mám obavy, že kdybych šla přes 403, mohli by nám zkrátit dotaci. 2. Druhý dar se týká povodní. Poskytujeme přímo občanům (do jiné obce): 572/345 a 345/231 odpa 5119 pol. 5492? Děkuji.

Můžete, je to sice takový dobrovolno nedobrovolný dar, ale lze tak postupovat, jen jako dar na činnost obce. Ovšem pokud máte k tomu nějakou smlouvu, tak se snažte, aby její obsah byl v souladu s tím, že se nejedná o dar na pořízení DM, ale na činnost obce. 

2. Zaúčtování dobře, ale odpa 5119? To jsou ozbrojené síly, ten určitě ne. Buď 5272, když byli v krizové situaci, ale možný je zde 3749, nebo 5299. 

Obec buduje od roku 2012 kanalizaci, dotaci máme ze SZIF 75% z EU a 25% národní zdroje 10 % obec. Veškeré faktury v roce 2012 mám rozúčtované ,označené NZUZ, náš podíl oddělenou ORG, také 321 mám oddělenou ORG . Teď jsem zjistila, že jednu fakturu, kterou jsem v loňském roce také rozdělila na procenta s označením NZUZ a ORG neměla dávat k dotaci, prý se dotace netýká. Letos doděláváme kanlizaci, část dotace již přišla.Meziročně to opravit nejde ,ale netuším co s tou jednou fa, která se právě k dotaci nevztahovala. Veškerý součet rozúčtovaných fa mi musí částkami souhlasit na procenta dle rozhodnutí o přidělení dotace, ale teď, když doúčtuji letošní fa budu mít právě kvůli té špatně zaúčtované loňské fa na dotaci a podílu obce dohromady o cca 56.200,- Kč.A nezaúčtovat fa, které se dotace týkají kvůli procentuálnímu podílu dle rozhodnutí mi také nepřijde správné. Moc prosím o radu.

Nic se neděje, nic neopravujte (nejde to opravit), nechte tak jak máte, to nikdo jako nedostatek nesmí vyhodnotit. Bylo stanoveno jen metodikou, ne předpisem do konce loňského roku, na uznání dotace to vůbec nemá vliv. Jen tuto fa nedáte do vypořádání dotace a do tabulek s přehledem podílu čerpání. Můžete uvést např., že s NZUZ bylo v roce 2012 zaúčtována fa, u které se následně vyjasnilo, že není uznatelným nákladem k dotaci. Buďte úplně klidná, toto není chybka, která je jakkoliv postižitelná. 

V roce 2011 byla podepsána kupní smlouva, kde obec prodává na splátky nemovitosti. Ve smlouvě bylo uvedeno, že pokud kupující od smlouvy odstoupí, pak dosavadní splátky budou brány jako nájemné. Letos v lednu kupující od smlouvy odstoupil (po zaplacení jedné letošní splátky 5.000,-). Celková částka 275.000,-kč byla zaúčtována do výnosů v roce 2011 na účet 646 D proti 469 MD. Na účtě 469 zbývá 130.000,-. Potřebovala bych poradit jak se této částky zbavit - jak zaúčtovat zrušení této dlouhodobé pohledávky.

No, to je docela zajímavý případ. Nedošlo k žádné chybě, ale změnil se charakter výnosu minulých let. Podle mého názoru je to na zrušení části  předpisu, ale protože bychom zasáhli do výnosu minulých let, tak je použití účtu 408 vhodné (pokud je 130 tis. Kč částka  významná - tj. u vás u obce nad 0,3% aktiv netto), jinak by došlo k významnému zkreslení výnosu letošního roku. Takže doporučuji tento zápis:  408 MD / 469 minus MD. V případě, že je 130 tis. Kč nižší než 0,3% aktiv netto za minulý rok, lze opravit opravdu jen jako zrušení části předpisu, tj. minus 469 MD / -646 D. 

Zasahovat nějak do struktury výnosů - měnit splátky na 603 v roce 2011 a 2012 nelze, to ponecháte bez opravy.  

Chtěla jsem se zeptat na odpisy příspěvkových organizací. Své příspěvkové organizace poskytuji příspěvek na odpisy, ale současně má nařízen odvod z odpisů, takže vše co ji pošlu, mi vrátí. Teď příspěvková organizace vyřadila majetek, který nebyl úplně odepsán a žádá mě o dokrytí nekrytého investičního fondu. Pokud ji fond dokryju, můžu ji současně nařídit odvod těchto prostředků.

Pokud jej vyřadila likvidací, tak by mohlo být vyhodnoceno stejně jako odpisy a příděl  do IF by měl být udělán. Lze postupovat stejně jako u odpisů , tj. pokrýt náklad na vyřazení (551) příspěvkem (672) a lze zároveň dát odvod z odpisů (416/241), pokud nebudou potřebovat zdroje na pořízení nového DM (investiční zdroje převyšují investiční potřeby - pak odvod).

Obec vložila finance do IKS fondů s výpovědní lhůtou 14-dnů, IKS fondy účtujeme na účtě 069 a 569, nebo 665 podle toho, zda jsou v době obržení výpisu pro nás výnosové nebo ztrátové. Letos máme schodkový rozpočet, může být rozpočet kryt z těchto fondů, pokud je výpovědní lhůta 14-dnů. Omlouvám se, doplňuji dotaz. Město investovalo volné peněžní prostředky do IKS fondů KB, podoba - podílové listy. Na jakém účtě správně vést, když je výpovědní lhůta 14 dnů (po těchto dnech by nám peníze přišly na účet). Zatím vedeme na účtě 069 a přecenění ke konci roku účtujeme na účtech 564,664. Nevím, zda by nemělo být správně na účtě 251 nebo 244. Dále bych se ráda zeptala, zda tyto fondy mohou být zapojeny do krytí rozpočtu v případě, že je rozpočet schodkový. Nebo musíme počítat jen s penězi, které jsou skutečně na běžných účtech.

IKS je podílový fond.

Zde vlastní podíl na fondu, bez ohledu do čeho investuje, i když mají IKS různé formy od dluhopisových po akciové dynamické. Je potřeba účtovat o správcovském účtu jako o dalším ZBÚ, IKS nákup podílového fondu by měl jít na 251.xx, jejich případný prodej na 661 a vyřazení na 561, přecenění k 31.12. na 564 a 664. Dávám vám do mailu tabulky příkladů účtování na CP, měla byste tam vše najít. Jsou na CD ke knize Účetní reforma 2012 včetně PAP. Položku 8117 při prodeji a 8118 při nákupu byste v rámci financování měli rozpočtovat. 

Dobrý den, poprvé účtuji záležitosti kolem dotace a potřebovala bych zkontrolovat postup, případně opravit a doplnit. Jde o opravu místních komunikací, opravy chodníků, výstavba dvou herních prvků a laviček, výsadba stromů a keřů. Dotace z Programu rozvoje venkova, podopatření Obnova a rozvoj vesnic, občanské vybavení a služby. Dotace investiční i neinvestiční. Nejsme plátci DPH. ŽÁDOST O DOTACI Celkové výdaje: 6.004.729 Kč Způsobilé výdaje: 5.007.274 Kč Dotace: 4.350.000 Kč Příspěvek EU: 3.262.500 Kč Příspěvek národní zdroje: 1.087.500 Kč Kód 001 (stavební výdaje na obnovu místních komunikací): 4.253.583 Kč Kód 004 (stavební výdaje na obnovu veřejných prostranství: 552.481 Kč Kód 005 (výdaje na parkové úpravy): 173.936 Kč Kód 007 (projektová dokumentace): 20.000 Kč SKUTEČNOST Celkové výdaje projektu: 6 025 859,00 Způsobilé výdaje: 4 983 520,00 Dotace: 4 335 662,00 ZV 001: 4 366 471,00 ZV 004: 454 972,00 ZV 005: 142 077,00 ZV 007: 20 000,00 ÚČTOVÁNÍ Při podpisu Dohody o poskytnutí dotace jsem účtovala: 942/999, částka 4.350.000 Kč Přijetí faktur za opravy místních komunikací: 511/321 podíl EU = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z5, ÚZ 89012, org podíl SR = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z1, ÚZ 89011, org vlastní zdroje = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z1, org Přijetí faktury za opravu chodníků a vydlážděných veřejných prostranství: 511/321 podíl EU = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z5, ÚZ 89012, org podíl SR = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z1, ÚZ 89011, org vlastní zdroje = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z1, org Přijetí faktury za herní prvky a lavičky (kusy nad 3.000 pod 40.000 Kč, pevně spojené se zemí!): 028/321, 558/088 podíl EU = úhrada 231, 6171 5137, N27, Z5, ÚZ 89012, org podíl SR = úhrada 231, 6171 5137, N27, Z1, ÚZ 89011, org vlastní zdroje = úhrada 231, 6171 5137, N27, Z1, org Přijetí faktury za herní prvek (75.000 Kč): 021/321 podíl EU = úhrada 231, 6171 6121, N27, Z5, ÚZ 89012, org podíl SR = úhrada 231, 6171 6121, N27, Z1, ÚZ 89011, org vlastní zdroje = úhrada 231, 6171 6121, N27, Z1, org (budu odpisovat, zařadím do odp. skupiny IV - 16.23.19; odpisy budu účtovat 403/672, 551/081) Přijetí faktury za parkové úpravy – stromy, keře a jejich sázení: 518/321 podíl EU = úhrada 231, 3745 5169, N27, Z5, ÚZ 89012, org podíl SR = úhrada 231, 3745 5169, N27, Z1, ÚZ 89011, org vlastní zdroje = úhrada 231, 3745 5169, N27, Z1, org Přijetí faktury za administraci projektu: 518/321 podíl EU = úhrada 231, 6171 5169, N27, Z5, ÚZ 89012, org podíl SR = úhrada 231, 6171 5169, N27, Z1, ÚZ 89011, org vlastní zdroje = úhrada 231, 6171 5169, N27, Z1, org Přijetí oznámení o schválení platby: investice (75.000 Kč): 346/403 neinvestiční (zbytek): 346/672 Přijetí dotace ve výši 4 335 662,00: investiční (75.000 Kč): 231, 4113, N27, Z5, ÚZ 89012, org/346 neinvestiční (zbytek): 231, 4113, N27, Z1, ÚZ 89011, org /346 Zúčtování podrozvahy ve výši 4.350.000 Kč: 999/942 A poslední dotaz na závěr. Část výdajů je hrazena z úvěru (místo 231 účtuji 281, jinak vše stejné). Až obdržíme dotaci, úvěr splatíme. Bude u splátky položka 8113 (na této položce máme teď pohyb ve výši úvěru)?

ÚČTOVÁNÍ

Při podpisu Dohody o poskytnutí dotace jsem účtovala: 942/999, částka 4.350.000 Kč OK

Přijetí faktur za opravy místních komunikací: 511/321

podíl EU = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z5, ÚZ 89012, org

podíl SR = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z1, ÚZ 89011, org

vlastní zdroje = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z1, org

Přijetí faktury za opravu chodníků a vydlážděných veřejných prostranství: 511/321

podíl EU = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z5, ÚZ 89012, org

podíl SR = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z1, ÚZ 89011, org

vlastní zdroje = úhrada 231, 2212 5171, N27, Z1, org

Přijetí faktury za herní prvky a lavičky (kusy nad 3.000 pod 40.000 Kč, pevně spojené se zemí!): 028/321, 558/088

podíl EU = úhrada 231, 6171 5137, N27, Z5, ÚZ 89012, org

podíl SR = úhrada 231, 6171 5137, N27, Z1, ÚZ 89011, org

vlastní zdroje = úhrada 231, 6171 5137, N27, Z1, org  až posud OK až na odpa 6171 pro hřiště - je lepší 3412 nebo 3429

Přijetí faktury za herní prvek (75.000 Kč): 021/321 - zde pozor - pokud je dotace investiční, tak se musí již v roce 2012 účtovat přes 042 a dále UZ bývá jiné pro dotaci investiční - to prosím radši ověřte . Odpa viz výše. 

podíl EU = úhrada 231, 6171 6121, N27, Z5, ÚZ 89012, org

podíl SR = úhrada 231, 6171 6121, N27, Z1, ÚZ 89011, org

vlastní zdroje = úhrada 231, 6171 6121, N27, Z1, org 

(budu odpisovat, zařadím do odp. skupiny IV - 16.23.19; odpisy budu účtovat , 551/081, rozpuštění dotace 403/672)

Přijetí faktury za parkové úpravy – stromy, keře a jejich sázení: 518/321

podíl EU = úhrada 231, 3745 5169, N27, Z5, ÚZ 89012, org

podíl SR = úhrada 231, 3745 5169, N27, Z1, ÚZ 89011, org

vlastní zdroje = úhrada 231, 3745 5169, N27, Z1, org 

Přijetí faktury za administraci projektu: 518/321

podíl EU = úhrada 231, 6171 5169, N27, Z5, ÚZ 89012, org, pozor odpa - doporučuji převažující např. 2212,nebo obecný 3639

podíl SR = úhrada 231, 6171 5169, N27, Z1, ÚZ 89011, org

vlastní zdroje = úhrada 231, 6171 5169, N27, Z1, org

Přijetí oznámení o schválení platby: 

investice (75.000 Kč): 346/403

neinvestiční (zbytek): 346/672

Přijetí dotace ve výši 4 335 662,00:

investiční (75.000 Kč): 231, 4113, N27, Z5, ÚZ 89012, org/346 opravdu vám dali investiční část s položkou 4113 a ne s 4213?

neinvestiční (zbytek): 231, 4113, N27, Z1, ÚZ 89011, org /346

Zúčtování podrozvahy ve výši 4.350.000 Kč: 999/942- toto by mělo být zúčtováno k datu předpisu, ne přijetí, tj. ke stejnému datu kdy se dala pohledávka do rozvahy (346) se vyřazuje z podrozvahy. 

A poslední dotaz na závěr. Část výdajů je hrazena z úvěru (místo 231 účtuji 281, jinak vše stejné). Až obdržíme dotaci, úvěr splatíme. Bude u splátky položka 8113 (na této položce máme teď pohyb ve výši úvěru)? U splátek bude položka 8114 bez NZUZ - to již není operace související s dotací, je to jen zajištění předfinancování. 

Dobrý den, můžete mi zodpovědět dotaz, zda mají příspěvkové organizace povinnost vést dlouhodobý majetek v zůstatkové hodnotě 5 %. Není možno odepsat majetek do nuly?

Zbytková hodnota se použít může, ale nemusí, a dále 5% si můžete určit, ale nemusíte. PO může klidně majetek odpisovat až do nuly, pokud majetek žádnou zbytkovou hodnotu nemá, nebo je zanedbatelná. Ta "nepovinnost" zbytkové hodnoty dle ČÚS 708 je i pro obce i pro PO, to je jen možnost využít. 

Citace části předpisu CUS 708 platného pro obce i PO: 

1.1.      Účetní jednotka může při sestavení odpisového plánu zohlednit též skutečnosti týkající se okamžiku vyřazení dlouhodobého majetku z užívání, například stanovení hranice významnosti pro zaúčtování zůstatkové ceny dlouhodobého majetku při vyřazení. Nestanoví-li účetní jednotka jinak, má se pro tyto účely za to, že významná je částka ve výši 5 % ocenění dlouhodobého majetku.