Dotazy

Dobrý den, ve čtrvrtek jsme sice spolu mluvily po školení v Plzni. Nicméně jsem se v návalu informací nezeptala, kam účtovat náklady a výnosy z výdejního místa. Jsme obec, která zboží nakupuje do svého vlastnictví a prodává ho. Jde vlastně o služby, tak se ptám, zda by šel použít paragraf 2199.

Já bych dala na odpa 2411 záležitosti pošt, do příští knihy RS 2014 ten odpa zabarvím modře, že by se mohl pro výdejní místa zajišťovaná obcemi, kde se kupuje poštovní zboží do vlastnictví a vlastním jménem prodávat, používat. Jinak dát pozor, co je jen z pověření, ve smyslu , že zajišťujete spíše jako mandát, tak evidovat mimo rozpočet,  jako cizí prostředky  (uvádím toto i pro ty, kteří to budou na stránkách číst, abychom je nezmátli, kdyby neměli stejný systém jako u vás).

Dobrý den, nemůžeme shodnout, zda se v následujících případech jedná o příspěvek nebo službu. 1) Město organizuje ozdravné pobyty v zimních měsících pro děti, náklady na pobyt dětí jsou hrazeny zdr.pojišťovnou, město hradí za rodiče 2/3 regulačního poplatku přímo rekreačnímu středisku, faktura je vystaveno na město. Jedná se o příspěvek 5499, nebo 5169? Rovněž zajišťujeme dopravu na pobyt - 5169 nebo 5499? 2) Pro důchodce zajišťujeme tzv. senior taxi. Senioři hradí za každou jízdu dopravci jednotnou symbolickou cenu, město obdrží fakturu za dopravu, paušálně za měsíc. Jedná se o 5499 nebo 5169? 3) Město objednává i hradí dopravu a někdy i vstupenky seniorům na různé kulturní akce nebo jednodenní zájezdy. Opět se jedná o 5499 nebo 5169? Děkuji za odpovědi.

1. Spíše  transfer - 572 účet a položka 5492, lze i 5499, jak na regulační poplatky, tak na dopravu.

2. a 3.  Dtto jako 1.

Nic není službou pro výkon činnosti obce, jedná se spíše  transfery - jakoby dary občanům. Uznávám, že  zde rozhodnout, jestli jakoby děláte přímo činnost (nejvíc bych váhala u bodu 3, kdy se např. činnost klubu důchodců dříve vedla jako činnost obce), nebo jen nepřímo přispíváte jednotlivým občanům, není jednoznačné. Protože toto vše je však spíše v režimu dobrovolných akcí obce, má evidence na transferech větší vypovídací schopnost jak ve výkazu ZZ, tak v případě volby položek 54xx ve FIN2-12M, i v rozpočtu. Doporučuji tedy transfer.

prosím o radu jak zaúčtovat: - při soudním řízení obec prohrála spor a má hradit náklady řízení /náklady právního zastoupení protistrany/ - platbu za přijetí psa do útulku /jedná se o s.r.o/ - předpis i platbu.

1. Zde asi účet 549 a pol. 5192, pokud je platba oddělena od platby, za co se platí - účet i položku nevolíme dle toho, kdo rozhodl, že máte zaplatit, ale za co se platí. Náklady řízení však na položku 5192 dát můžete.

2. Např. 518 MD / 231 odpa  1014 pol. 5169. Jedná se o dodání služby, není v tom žádná záludnost.

Naše obec v roce 2012 vyměnila v ZŠ okna za 350 000,- Kč. Tuto opravu jsem zaúčtovala na účet – 511. Koncem roku jsme dostali přislíbenou dotaci na výměnu oken a zateplení další části školy, do které má být zahrnuta již provedena výměna oken. Tuto skutečnost jsem se dozvěděla teprve nyní. Jelikož dotace má být investiční, musím již zaúčtovanou platbu přeúčtovat z opravy na investiční. Stačí letos přeúčtovat zápisem 042/-511 ?

Bohužel se jedná o částku nad 260 tis. kč zaúčtovanou do nákladů - případ obsahově spadá pod účet 408 a opravdu je potřeba zaúčtovat zápisem 042 MD / 408 D. Nic jiného potřeba účtovat není, ale případně je dobré na doklad na dodávku oken - (přijatá fa, dodací list ) doplnit NZUZ s rozpisem podílu, pokud se jedná o dotaci spolufinancovanou EU (jen na doklad..., opravit již nelze a doporučuji to jen pro jistotu, povinnost to není).

Dobrý den, v loňském roce jsme dokončili výstavbu komunikace a chodníků. 30.1.2013 byl vydán kolaudační souhlas. Na katastru ještě nejsou zapsány. Předpokládám, že budu zařazovat až po zapsání na KN, ale asi bude problém, že stavba je fakturována jako jeden celek. Silnice i chodník a já nevím, jak zařadit a následně odpisovat.

Dokončený majetek byste v tomto případě měla zařadit k datu nabytí právní moci kolaudace, zde nedochází ke změně vlastníka vlivem zápisu do KN, majetek je již váš.

Ohledně ocenění - je potřeba dle rozpisu prací nadefinovat jednotlivé komunikace a jednotlivé chodníky, např. dle ulic, kde se nacházejí, nebo dle parcel. Pak např. dle metrů, nebo dle výkazu  výměr a pod. rozpočítat přímé náklady na jednotlivé majetky a dále společné náklady dle podílu přímých nákladů na celku. Tj. jak vám vyjde poměr přímých nákladů, tak stejným poměrem vynásobíte vedlejší náklady a přičtete k přímým. Součet takto rozpočtených nákladů se musí rovnat 042 celkem. Tím získáte ocenění majetku, zařadíte na karty, zvolíte dobu životnosti dle vašeho odpisového plánu a od dalšího měsíce po zařazení začnete odpisovat 551/081 (nebo ročně , čtvrtletně - pak poměrnou částí ročních odpisů).

Máme podepsanou směnou smlouvu. Město nabývá pozemky v hodnotě dle smlouvy 956.tis. Druhý směnující nabývá pozemky v hodnotě dle smlouvy 915.tis. Město má vedeny tyto pozemky v účetnictví v hodnotě 954.tis. (pořizovací cena). Ve smlouvě je uvedeno, že i přes rozdílné hodnoty směňovaných pozemků si nic nebudou doplácet. Dále je ve smlouvě uvedeno, že město hradí veškeré náklady spojené s vyhotovením geom.plánu 5 tis.(1/2 nákladů již město zúčtovalo do nákladů v 2012), náklady spojené s vypracováním smlouvy 800 Kč (město zúčtovalo v roce 2012 celé do nákladů) a náklady na vklad do katastru nemov. 1.tis. Předem děkuji za radu, jak účtovat.

Rozdíl mezi oceněním pozemku ve smlouvě a hodnotou v účetnictví není významný , tedy není potřeba přecenit RH.

Předpis výnosu - jedná se o předpis toho, co získáte za svůj pozemek: 311/647 ve výši 965 tis. Kč.

Závazek  z pořízení pozemku: 042 MD / 321 D rovněž ve výši ocenění nabývaného pozemku: 042 MD / 321 D ve výši 965 tis. Kč.

Kompenzace 321/311.

Náklady související s pořízením - dala bych 1/2 do nákladů (518,538) a 1/2 na 042¨MD /261 nebo 321 D,úhrady 231 3639 pol. 6310.

Pak vyřazení pozemku 554/031 v hodnotě 954 tis. Kč a nakonec zařazení pozemku 031/042.

Rada projednala přijetí daru od obyvatele města, jedná se o dar 3/4 pozemku o výměře 1394 m2 a zastupitelstvo přijetí daru schválilo. Právník vypracoval darovací smlouvu, zde není uvedena cena pozemku a já nevím v jaké částce mám pozemek zařadit do majetku a zároveň z čeho vypočítat daň z převodu, bude ji platit město a na finanční úřad musíme doložit darovací smlouvu s cenou nebo znalecký posudek. Máme si nechat vypracovat znalecký posudek a dle ceny pozemek zařadit?

Pokud se týká daně z převodu nemovitostí - té podléhají pouze "úplatné" převody. Pokud je to darování - podléhá to dani darovací, od které jsou ale Města generálně osvobozena. Takže prosím - otázku daně z převodu z nemovitostí pusťte z hlavy.

Darovaný majetek (pozemek) je potřeba ocenit reprodukční pořizovací cenou. Pro daňové účely by byl znalecký posudek potřeba, ale obec je od darovací daně v tomto případě osvobozena, takže je možné nedělat posudet znalecký, ale RPC pozemku stanovit na základě oceňovací vyhlášky (samozřejmě, že je možné ZP zadat, ale ocenění vlastními silami je levnější).

V minulých letech naše obec poskytovala příspěvek-dotaci Charitě účtováno 572/345 a 345/231 3399 5223. V letošním roce zastupitelstvo schválilo také dotaci, po dohodě se zástupci Charity bylo dohodnuto, že částka nebude zaslána na účet jako minulé roky. Charita nutně potřebuje nové sociální vozidlo a požádala nás o finanční příspěvek na jeho nové pořízení, a to tím způsobem, že zaplatíme reklamu naší obce - znak obce na vozidle. Firma, od které Charita vozidlo kupuje, nám poslala fakturu na úhradu zhotovení a umístění naší reklamy na vozidle. Nevím teď jak to správně zaúčtovat. Firma i obec jsme plátci DPH. Děkuju za radu

Zaúčtujte jako nákup reklamy, odpa 6171, pol. 5169, účet 518. Fa za reklamu by mohla být s DPH, ale tu reklamu by měla fakturovat Charita - ti asi plátci nejsou. To zhotovení reklamy je  také služba, a tam bude DPH za zhotovení reklamy. V obou případech by byl zápis přijaté fa 518 MD /321 D. Moc nevím, v čem je tady problém, co Vás trápí? Dříve byla dotace. Teď jim platíte za reklamu, nic jiného podivného v tom nevidím, Vy ano?

Prosím o radu, jak správně zaúčtovat zálohovou daň při ročním zúčtování. Měsíčně účtuju 331/342 a 342/231 6171 5011. V únoru teď máme vypočítanou zálohovou daň 9000,- a zúčtování za rok za zaměstnance - vrácení přeplatku za r. 2012 16000,-. Jak toto správně zaúčtovat?

Jen obráceně - 342 MD / 331 D. Postupným účtováním závazku ze záloh se pak zase dostanete na správné strany. Dočasně je to pohledávka za FÚ - vlastně vyrovnáváte  daň zaměstnanci  za FÚ.

Dobrý den, doteď jsem účtovala jen s jedním zbú /231 0040/. Nyní máme další účet u čnb. Při zřizování nám bylo řečeno, že bude otevřený k 1.3., ale už k 28.2. nám přišel výpis s mínusovým zůstatkem /-10Kč/. Do mínusu jsme se nikdy na účtu nedostali, tak nevím, zda účtovat 518/231 0041 6310 5163 -10Kč. Prosím o správné účtování. Děkuji.

Zaúčtování máte dobře. Je možná dobré si na účet ČNB něco poslat, abyste měli na něm na poplatky a nedostávali se do minusu, a to přes konsolidační položky - jen takto: 262/231 0040 6330 5345 D a příjem na účet ČNB 231.0041 pol. 4134 MD / 262 D.

V loňském roce jsem (zřejmě chybně) zaúčtovala přijatou dotaci na volby na výnosový účet - 672.300, místo závazkového účtu. A moje otázka zní = jak nejlépe zaúčtovat vratku části dotace v lednu?

O dotaci, která je k vypořádání se účtuje opravdu přes zálohy: 231 4111 + UZ / 374 D, ale v případě, že byly k 31.12.2012 k této dotaci výdaje, tak je správné účtovat dohadu na výnosy 388/672. Vypořádání je pak : 346/388 , případně +/-672, pak zúčtování zálohy 374/346 a případně vratka 374/231.

Pravděpodobně jste dostali dotaci na volby prezidenta ke konci roku 2012, žádné výdaje nebyly a vy jste ji dali na 672 - předpokládám, že je to tak.

Pak musíte udělat opravu - 672 minus D / 374 D a vrátit 374 MD / 231 6402 5364 D.

Oprava bude na 672 pokud byla chyba nižší než 260 tis. Kč, nebo 0,3% aktiv netto, pokud byla záloha vyšší, tak se musí opravit přes účet 408.

Můžete mi prosím poradit jak zaúčtovat věcné břemeno, pokud vystavuji fakturu?? Prosím i o položku.

Když vystavujete fa, tak se asi bude jednat o to, že obec je povinná a někdo VB ji hradí. Předpis fa je 311 MD /602 D, případně + DPH 21%, příjem za VB je na položku 2119, odpa dle účelu. Majetek, na kterém bude VB by měl mít vlastní analytiku, např. org, orj...Neoddělujeme však z majetku ve výši VB, ale celé inventární číslo půjde na oddělenou analytiku - jen jako majetek celkem, na kterém je nějaké VB. Okamžik uskutečnění účetního případu i DUZP je k datu podání návrhu na vklad na zápis VB do KN.

Po převzetí účetnictví jsem zjistila, že účetní účtoval o službách k rozúčtování k pronajatým bytům následovně: předpis služeb 311 (s AU k jednotl. bytům) / 324 úhrada za služby 231 / 311. Potud správně. Přeplatky a nedoplatky řešil také přes tyto účty 311, všechny nedoplatky byly uhrazeny, nikdo z nájemníků nic nedluží. Na účtu 324 všal zůstal nevypořádaný předpis služeb. Jakým zápisem mám tento předpis z minulého období odúčtovat?

Vyúčtování služeb by se správně mělo zaúčtovat v celé výši, kolik by měl nájemník uhradit, tj. 311/602, nebo v případě přeprodeje minus náklady MD, případ. někdo služby k přefakturaci účtuje přímo na pohledávky, pak jen 311/311.xx (příklady jsou v dokumentech ke stažení: 2012 Služby a nájemné DPH účtování nebo 2012 Služby nájemné přeprodej účtování) a pak teprve zúčtovat zálohu (zápočet pohledávky se závazkem ze zálohy) 324/311 a na 311 by zůstal nedoplatek, příp.  na 324 přeplatek k vrácení nájemníkům. Takže někde chybí to vyúčtování za služby celkem, aby mohlo dojít k zúčtování zálohy. Nemohu však přesně poradit zaúčtování, protože  varianty jsou nejméně 3 a je potřeba znát, jak bylo účtováno o dodávkách určených nájemníkům k přeúčtování.

2012 Služby a nájemné DPH účtováníMS Excel21.09.20122012 Služby nájemné přeprodej účtování

Naše obec uzavřela smlouvu na Rekonstrukci chodníku a výstavbu přechodu pro chodce. Na tuto akci jsme čerpali investiční dotaci ze SFDI. Rekonstrukce spočívala ve výměně povrchu a podkladních vrstev. Rovněž vznikl nový přechod pro chodce včetně nasvětlení, který navazuje na chodníky přes státní silnici. Prosím o radu, jak zařadit přechod pro chodce do majetku, jako TZ chodníku nebo jako TZ cizího majetku? Děkuji

Doporučuji zařadit přechod pro chodce včetně nasvětlení jako TZ cizího majetku, ne jako součást chodníku, s vlastním inventárním číslem. Vždy je lepší majetek jednoznačně identifikovat kvůli budoucím fyzickým zásahům do majetku, usnadňuje to pak rozhodování o charakteru zásahu.

Máme pojekt z ROP na Marketing CR - v rozpočtu máme všechny výdaje vedeny jako uznatelné. Konzultovali jsme s RR, zda můžeme v rámci jedné položky rozpočtu přesouvat fin. prostř. na podpoložkách, bylo nám řečeno, že to lze. Nyní když jsme žádali o 1 platbu, nám bylo řečeno, že to nelze, že to máme v rozpočtu natvrdo. Pracovnice RR na mě požaduje, bych v účetnictví r. 2012 opravila tyto výdaje jako neuznatelné, že to jde opravit, já sdělila, že to už nelze-značím N+Z+org/konzultovala jsem též s KÚ sdělili, že ne/. Projekt bude ještě pokračovat v r. 2013, tak jsem myslela, že bych v let. roce mohla uznatel. výdaje zaúčtovat jako neuznatelné/ponížit o tu potřeb.částku/ a pak, když se sečtou výdaje označené N+Z za oba roky , tak to b ude souhlasit. Je možné takto postupovat? Děkuji za odpověď.

Upřímně, já nevím. MF totiž vydalo novou metodiku k nástroji a zdroji od 1.1.2013, kde již systém, že je důležité, že platí součet za roky, uveden není. V metodice MF k NZ platné od 1.1.2013 však ani není uvedeno, že nahrazuje  metodiky platné od 2008, kde byl takový postup doporučován, případně že je nová metodika ruší. Já bych v tomto případě doporučila značit uznatelné výdaje nástrojem i zdrojem i v roce 2013. Minulý rok opravit nelze, značení nástrojem a zdrojem nesouvisí s dotací, to je dáno od roku 2013 předpisem o rozpočtové skladbě. Do vyúčtování k dotaci (do vypořádání) výdaje, které překročily "neměnný rozpočet", neuvedete, což by mělo být plně dostačující. Z hlediska logiky by možná bylo správnější postupovat dle vašeho návrhu a původních metodik k N a Z, z hlediska současných znění předpisů je moje doporučení více s nimi v souladu, pro vás tedy právně jistější.