Dotazy

Měla bych dotaz, jak účtovat vrácené peníze na účet, protože faktura byla zaplacena jak hotově, tak i přes účet.

Pokud byla fa uhrazena  2x minulý rok, tak vratku můžete letos dát na pol. 2324. Z hlediska účtu syntetického byste měla dát minusem ten účet, který jste v roce 2012 použili 2x. Případně pokud ještě stíháte do závěrky opravit, tak je lepší zaúčtovat tu druhou platbu na pohledávku, např. 311 a vratku v roce 2013 již jen 231 s pol. 2324 MD / 311 D.

Dobrý den,prosím Vás musím uvádět v inventarizaci jak proběhla inventura u každého účtu,zda fyzická a nebo dokladová?např018 dokladová,028 fyzická... V roce 2012 jsem účtovala účetní odpisy budov na 551,oprávky také podléhají inventarizaci?Kde se o nich zmiňuji,pouze v příloze uzávěrky?Děkuji

Jedná se o způsob zjištování skutečných stavů, který je povinnou náležitostí inventurního soupisu dle zákona o účetnictví, §30, odst. 7, písm. c). Je potřeba uvádět u soupisů, zda se jednalo o dokladovou, fyzickou inventuru, ale je možné i obojí kombinovaně.

Účet oprávek se inventuje ve smyslu ocenění  majetku netto, že se vyhodnocuje i ocenění majetku v zůstatkové ceně, při fyzické inventuře majetku se  zároveň i vyhodnocuje přiměřenost výše oprávek, zda ocenění odpovídá zůstatkové ceně. (Jakoby se inventuje majetek v zůstatkové ceně). Neumím to asi dobře vysvětlit. Jde o to, že dokladově by šlo inventovat jen obrat za rok - přírustek ve výši odpisů. Stejně se inventují např. i opravné položky  jen ve smyslu, že se vyhodnocuje jejich přiměřenost. O oprávkách informujete v rozvaze v sloupci korekce, není potřeba o nich něco psát do přílohy, tam se jen v metodách uvádí rámcově odpisový plán.

V roce 2011 jsme prováděli neinvestiční akci, náklady byly v roce 2011 ve výši 4.680.000,-Kč a byla nám ze SFŽP proplacena neinvestiční dotace ve výši 3.932.000,- Kč. Akci jsme dokončovali v roce 2012, náklady v roce 2012 byly ve výši 60 tis.Kč, ale doplatek dotace byl v roce 2012 ještě 74 tis. Kč, celkem tedy 4.006.000,- Kč. Dotace ještě není vypořádaná, chybí vyjádření k ukončení projektu od SFŽP. Problém je v tom, že jsem na příjem dotace zapomněla k 31.12. 2011 udělat dohadný účet a mám dotaci zaúčtovanou na účtu 231 / 374 v roce 2011 i v roce 2012 v celkové výši 4.006.000,- Kč. Při auditu v roce 2011 to prošlo bez povšimnutí. Jak to můžu opravit k 31.12.2012?

Do roku 2012 můžete zaúčtovat na výnosy jen 60 tis.Kč. Zbytek dotace musíte dát jako opravu minulých let na 388 MD / 408 D. (Ve výši náklady rok 2011 x podíl dotace na celkových nákladech).

Dobrý den, město provedlo technické zhodnocení na budově mateřské školky ve výši cca 5 mil. PO má budovu ve výpůjčce. Musíme udělat dodatek ke smlouvě o výpůjčce, kde bude uvedena výše TZ ??

Můžete, ale nemusíte, budovu vedete v majetku vy, informace pro PO o hodnotě majetku ve výpůjčce je víceméně na nic. PO by o budově ve výpůjčce neměla účtovat v podrozvaze (neodpovídá obsahovému vymezení podrozvahových účtů) a ani jinde. Pokud byla hodnota budovy ve smlouvě o výpůjčce uvedena, tak je dodatek ke smlouvě vhodný, protože se změnilo ustanovení smlouvy.

Prosím o pomoc při sestavení DPPO za obec. Naše obec prodala v roce 2012 areál autocampu a k tomu i přilehlé pozemky. Tento prodej je na účtech 646, 647. Jsou tyto výnosy předmětem daně ?

Ano, jsou. Výnosy z prodeje minus náklady na prodaný majetek - tj. vyřazení. Ale pozor.

Uznatelným nákladem by mohla být vstupní cena za podmínky, že nebyl areál darován, nebyla k němu dotace, případně daňová zůstatková cena, pokud byl daňově odpisován. Někdy je těžké zjistit všechny informace o historii majetku k tomu, aby byla vstupní cena nebo daňová zůstatková uznatelná, tak u obcí, které zdaňují sami sobě doporučujeme zdanit celý výnos, je to bezpečnější. Uznatelným výdajem ale určitě může být daň z převodu nemovitostí, pokud byla zaplacena v roce 2012.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu jak přesně zaúčtovat. Jsme plátci DPH, provozujeme vlastní vodovod. Měsíčně platíme zálohy s DPH na el. energii na obecní vodovod. Vyúčtování s E. ON probíhá každý rok v červnu. Zálohy účtuji každý měsíc 314/231 2310 5154 vyúčtování v čevnu buď přeplatek či nedoplatek. Prosím o radu jak správně zaúčtovat abych si mohla uplatnit DPH (u záloh či u vyúčtování). Děkuji

Budu předpokládat, že máte platební kalendář a podle popisu máte nárok na plný odpočet daně. V zásadě máte dvě varianty:

- odpočítávat DPH průběžně u záloh:

MD 314 základ daně

MD 343 daň/

Dal 231

Následně při vyúčtování

MD 502(389) základ daně

MD 343 daň

MD 314 s minusem základ daně ze záloh

MD 343 s minusem daň ze záloh/

321

Tedy při vyúčtování by Vám v rámci odpočtu PH na vstupu vznikla buď povinnost část DPH vrátit (pokud by byl přeplatek), nebo si douplatníte více (pokud by byl nedoplatek ...).

Druhou variantou je, neřešit odpočty daně při zálohách, ale jednorázově až při vyúčtování - tedy zálohy

MD 314/Dal 231

a následně při vyúčtování:

MD 502(389) základ daně

MD 343 daň

Dal 321

a ještě zúčtování záloh MD 321/Dal 314.

Dobrý den, obracím se na Vás s prosbou o radu: 1. Rozpočet schvalujeme na závazné Příjmy a Výdaje. Je nutno i v tomto případě vyvěšovat před schválením rozpočet "rozpitvaný" až na položky? Dosud jsme vyvěšovali např. takto: Daňové příjmy, příjmy za nájmy a služby, výdaje na silnice, výdaje na školství, výdaje na bytové a nebytové hospodářství - podrobněji jsme to nedělili. Musíme to teď dělat jinak? 2. Po zaúčtování všech případů roku 2012 jsem spočítala DPPO a zaúčtovala 591/384. Myslela jsem si, že pokud nedojde k nějakým změnám v účtování po tomto výpočtu, bude daň stejná a to "předběžné" DPPO mohu odevzdat na FÚ. Jenže po zaúčtování daně se mi o částku daně zvýšily náklady ve výkazu zisku a ztrát. Když tyto nově vzniklé náklady ( tj. daň na účtu 591 ) "vyloučím" na řádku 40, vyjde mi vyšší daň. Má to tak být? A mám do DPPO do řádku 10 uvést výsledek hospodaření po zdanění, nebo před zdaněním? Mám tam výsledek před zdaněním, a kdybych uvedla výsledek po zdanění, vyšla by mi daň stejná jako při výpočtu "odhadu DPPO". Prosím, poraďte, už nevím kudy kam ... moc děkuji.

1. Na úřední desce musí být rozpočet vyvěšen alespoň po třídách položek RS, tj. daňové celkem, nedaňové celkem.... Dálkovým přístupem v plném znění jak se předkládá ke schválení zastupitelstvu. Rozpis rozpočtu, např. jednotlivé odpa na položky, případně NZUZ je již rozpis, ne rozpočet, tedy není potřeba ke schvalování přikládat. Prosím, jestli máte novou knihu RS 2013, tak jsem  tam podrobně vysvětlila (co je rozpočet a co rozpis) v kapitole d str. 241, je i v dokumentech ke stažení.

2. Do přiznání na ř. 10 patří  výsledek hospodaření před zdaněním (tedy s vyloučením nákladů 591 a 595) - takže doúčtováním daně se skutečně řádek 10 nezmění a logicky také nemůžete ani měnit ř. 40 - tam se náklady zaúčtované na 591 a 595 neuvádí.

Město je majitelem akcií (do 20%) jedné akciové společnosti. Pořizovací cena byla 1mil. Kč., majetek je veden na účtu 069. Má se tento majetek k 31.12. přeceňovat na hodnotu vlastního kapitálu připadající na podíl města podle jejich závěrky? Děkuji.

Ta metoda, co popisujete by byla takzvaná ekvivalence - ta se ale případně aplikuje pro podíly na účtech 061 a 062 (pokud se pro ni rozhodnete, tak ji musíte aplikovat pro všechny podíly zachycené na 061 a 062).

Co potenciálně byste mohli dělat je případné přecenění 069 na reálnou hodnotu - pozor - reálná hodnota nemusí být stejná jako hodnota vlastního kapitálu. Například pokud je společnost dost v ziscích, může být pro investory zajímavé zaplatit za společnost (podíly) výrazně více, než by odpovídal podíl na vlastním kapitálu. Stejně tak to může být ale naopak u problémově hospodařící společnosti.

Takže moje rada k tomuto je následující: - pokud máte pocit, že ta společnost, ve které máte podíl, je na tom hodně finančně špatně, zkuste odhadnout, jaká by byla reálná hodnota a přeceňte na ni. Pokud takové indicie nemáte, tak s tím nic nedělejte. Podrobněji v knize Účetní reforma 2012 v kap. reálná hodnota o CP.

Dobrý den, máme přislíbenou dotaci z OPŽP na revitalizaci zeleně v našem městě. Není stanoveno, zda se jedná o investiční nebo neinvestiční dotaci, máme se v podstatě rozhodnout sami a uvést to v podkladech pro dotaci. V rámci realizace bude provedeno kácení a ošetření stávajících stromů, keřů, výsadba stromů a keřů (částečně místo vykácených a také i nové) a založení trávníku na různých veřejných plochách. Prosíme o radu, zda máme považovat tuto akci za neinvestiční, nebo investiční (dát na 029 jako ostatní hmotný majetek), případně akci rozdělit (pokud to vůbec bude možné). Logicky se nám zdá, že revitalizace rovná se uvedení do původního stavu, i když tam přibude pár nových stromů. Prosím o radu, jak máme postupovat.

Doporučuji jako neinvestiční akci. Jedná se o veřejnou zeleň, dlouhodobý majetek dle účetních předpisů nevzniká.

Dobrý den, prohlédla jsem si dotazy a odpovědi k účetní závěrce obce a za PO,podle odpovědi je lepší závěrky (ne)schválit co nejdříve, máme naplánované ZO na 1.3. 2013, kde bychom tuto oblast chtěli projednat, včetně zprávy z kontroly kraje, která už u nás proběhla a i závěrečného účtu. Můžete mi prosím sdělit, zda už vyšla prováděcí vyhláška - č. vyhlášky, pokud ne, co vše má být obsahem projednání účetních závěrek. Zda stačí jako podklad rozvaha, výkaz zisku a ztráty, příloha, nebo je třeba k tomu ještě nějaký komentář. Děkuji.

Vyhláška ke schvalování dosud nevyšla, protože v jednom ustanovení je, že kdokoliv ze zastupitelů může chtít ke schválení jakékoliv podklady, tak se nám jeví, že by bylo klidnější schválení před vydáním vyhlášky. Jedná se o závěrku, tak jak uvádíte - rozvaha, výkaz ZZ, příloha (města a větší obce ještě přehled peněžních toků a změny kapitálu). Komentář - když bude dostatečný v příloze, tak stačí. Můžete si udělat nějaký výklad k VH, ke změnám majetku a závazků - záleží na vaší rozvaze. Podívejte se do poslední kapitoly knihy ÚR 2012, tam je k tomu výklad, co nás napadlo ke "čtení" závěrky.

V prosinci jsem zařadila do majetku "Cyklostezku", ale bohužel ještě v letošním roce došla faktura, se kterou jsme "nepočítali" za vyhodnocení celé akce a poradenskou činnost. Jak mám postupovat ?

Pokud se jedná o významnou částku, tak ještě navyšte 021, zpětně nemusíte dopočítávat odpisy, ty významné asi nebudou, vlastně by odpisy byly nižší jen za měsíc leden. Pokud se jedná o částku nevýznamnou, tak již dejte na služby (518, pol.5169).

Připravujeme v budově ZŠ výměnu starých oken za nová plastová - stejných rozměrů a dále zateplení celé budovy. Na tuto akci budeme žádat o dotaci. Můžete nám poradit, zda žádat o dotaci neinvestiční nebo investiční? Výměnu oken bych myslela jako opravu, ale co zateplení? Děkuji.

Zde může být vyhodnoceno jako obojí. Zateplení je určitě TZ, tj. investice (042, položka 6121). Výměnu oken lze v případě provádění zateplení jako současné akce považovat za součást prací k zateplení a lze ji také do TZ zahrnout. Můžete však i výměnu oken vyjmout a vést jako opravu. Záleží zde spíše na záměru účetní jednotky, zda se mění kvůli zateplení, nebo zda by bylo potřeba "opravit okna" i kdyby se zateplení nedělalo.  S ohledem, že se může jednat o významnou částku, a že žádáte o dotaci, tak bych dala obojí jako investici.

Účty 403 mám podle jednotlivých akcí rozlišeny AÚ. K 31.12.2011 jsem při rozpouštění dotací snížila každou konkrétní 403 AÚ o jí příslušející rozpuštění, takže každá jednotlivá 403 AÚ má teď nižší hodnotu.Jde to takto nebo se má 403 AÚ ponechávat v původní výši (obdoba 021..) a rozpuštění udělat jen zápisem proti univerzálnímu účtu, např. 403 500? Pokud ano, šlo by ještě před odpisy 2012 opravit tak, aby 403 AÚ měly původní hodnoty (403 500/403 AÚ )? Děkuji za odpověď a přeji hezký den.

Víte, připadá mi to hodně zbytečná práce a nevím, zda vám pak dobře "vlezlo" do přílohy části C.2. Programy často vyžadují zvláštní analytiku k 403 u zápisu 403/672. Opravit by ještě šlo, zkontrolujte hlavně přílohu C.2., zda je tam celá hodnota 672 vzniklá rozpuštěním 403. Zůstatek nerozpuštěné dotace se zpravidla zobrazuje na jednotlivých kartách majetku, stačil by jen jeden účetní zápis za všechny karty najednou.

Prosím o radu, jsme obec a plátci DPH, které uplatňujeme u ekonom.čin. Jinak nájmy u bytů je bez DPH a služby přeprodejem. Dnes jsem obdržela smlouvu (jsme pronajímatel, firma má na naší budově nainstalované technické zařízení) v které je uvedeno: Nájemné si smluvní strany pro rok 2013 sjednávají ve výši 30000,- ročně vč.DPH. Nájemné bude hrazeno ročně, vždy k 25 dni na začátku období. Pronajímatel vždy pro dané období vystaví fakturu a doručí nájemci. Musíme fakturovat vč. DPH 21% a odvést? Děkuji.

V tomto případě se nejedná o pronájem ve smyslu evropských pravidel o DPH (není splněna charakteristika výhradního užívání věci), z hlediska DPH se toto považuje za právo užití, tedy je potřeba DPH na fakturách na výstupu uvádět, a to v základní sazbě 21%.

Dobrý den, prosím Vás paní Schneiderová prosím o vyjasnění účtování prostorové jednotky - dávám opravdu u všech výdajů a příjmů příklad: koupím benzín tak účtuji: 231 3xx zdr.1 6171/5156 přijmu tržbu: 231 2xx zdr.1 3419/2111 nebo to chápu špatně? Moc děkuji

MF úředníci  se mezi jednotlivým odbory nedomluvili, resp. spíše nedali vědět o výsledku, ale poslední informace, co podali krajům byla ta, že tu prostorovou jednotku u obcí nepotřebují. Zatím ji nedali ani do návrhu změny FIN 2-12M ve vyhlášce 449/2009 Sb. Ve chvíli, kdyby nevstupovala do výkazu, tak by se vlastně o její aplikaci nikdo nedověděl. Takže to vypadá , že nakonec vše zůstává při starém a prostorová jednotka se zase bude dávat jen v kombinaci s nástrojem a zdrojem. Vůbec nevím, jak to nakonec dopadne, zatím bych to tak neúčtovala, myslím si, že až si postup MF mezi jednotlivými odbory vyjasní, že by dodavatelé SW byli schopni doplňovat prostorovou jednotku 1 automaticky.