Dotazy

K účtování faktur na konci roku mám následující dotaz: 1. Na konci roku 2012 jsem vystavila několik faktur (nájemné pozemků, firmě za svoz KO), účtovala jsem předpis faktury 311/602, v případě, že nejsou do konce roku uhrazeny účtuji ještě o příjmech příších období? 385/311 2. Naopak u došlých faktur, které nejsou uhrazeny mám závazek na účtu 321. Účtuje se navíc ještě o výdajích příštích období: 321/383

Ne, ne. Stačí je jen předepsat do správného období - důležité je, že je výnos v roce 2012. Máte pohledávku jako i starší pohledávky a v roce 2013, když se uhradí, tak již jen 231/311. Totéž u závazků, v roce 2013 jen zápis 321/231.

Účet 385 bychom využili, kdybychom ještě nevystavili fa, tak bychom zaúčtovali 385/6xx, a až po vystavení fa bychom provedli zápis 311/385 - účty 385 a 388 jsou něco jako "předskokani" pohledávek, 385 volíme , když známe přesnou částku, např. dle smlouvy, 388 když nevím přesně kolik pohledávka bude.

U závazků je stejná fce účtů 383 a 321, zápis 5xx/383 provedeme, když náklad patří např. do roku 2012, ale dosud jsem fa nepřijali. 383 volíme, když známe přesnou částku, 389 kdy dohadujeme výši.

Dobrý den, mám dotaz ohledně nezaplacených poplatků za odpad. V roce 2011 jsem měla za účtu 315 částku 6.500,- nezaplaceno. Protože se jedná o poplatky, které budeme těžce vymáhat, mohu je v roce 2012 přesunout do podrozvahy na 911 a na účtu 315 nechat jen ty z roku 2012, které snad obyvatelé zaplatí. Musím k těm co jsou na podrozvaze dělat opravné položky? Děkuji.

Pokud se opravdu jeví poplatky jako nedobytné, je možné je zápisem 557/315 vyřadit a dát do podrozvahy. U poplatků je dle daňového řádu větší pravomoc k vymožení a rok staré ještě nejsou plně vhodné k vyřazení, záleží však na vašich informacích (dlužník zemřel, dlouhodobá platební neschopnost dlužníka apod. jsou určitě dobré důvody pro vyřazení do podrozvahy).

K pohledávkám na podrozvaze se OP nedělají, jen k těm v rozvaze.

Při inventuře pozemků mi vznikl rozdíl, který se rovná ocenění reálnou hodnotou pozemku, který se však do konce minulého roku neprodal ani nevyřadil. Tudíž mi navyšuje stranu MD na účtu 031. Nyní mi o tuto částku nesedí inventura. Může tento rozdíl na účtě zůstat s odůvodněním, nebo se to přechodně přeúčtovává jinam?? Nevím si rady.

On to vlastně není inventarizační  rozdíl, jen neúplná inventura. Stačí připsat k inventurnímu soupisu doklad, ve smyslu čísla účetního dokladu, kterým došlo k přecenění pozemku, a inventurní soupis pozemků pak  bude na účetnictví souhlasit.

Dobrý den,mám dva krátké dotazy. 1.Máme nájemníky v obecních bytech a ještě pronajímá prostory poště a O2. Nájemníci platí pravidelně měsíční nájem bezhotovostně na BU podle smluv. Musím jim vystavovat daňové doklady, když je to osvobozené plnění ? 2.Každý rok poskytujeme dotaci na činnost Sdružení postižených civil.chorobami.Uzavíráme s nimi dohodu o poskytnutí dotace a nevyčerpané prostředky mají vrátit do 31.12.2012. Teď v lednu 2013 mně předali vyúčtování s nižší částkou než měli přidělenou a peníze nevrátili. Jak to nyní vyřešit ? Děkuji za odpověď.

1. Situace je řešena v § 28 zákona o dani z přidané hodnoty:

(1) Plátce je povinen vystavit daňový doklad v případě ...

a) dodání zboží, převodu nemovitosti nebo poskytnutí služby osobě povinné k dani nebo právnické osobě nepovinné k dani, s výjimkou plnění osvobozených od daně bez nároku na odpočet daně, b) zasílání zboží do tuzemska s místem plnění v tuzemsku, c) dodání zboží do jiného členského státu, na které se vztahuje osvobození od daně s nárokem na odpočet daně, d) přijetí úplaty, pokud před uskutečněním plnění podle písmene a) nebo b) vznikla povinnost přiznat daň nebo přiznat uskutečnění plnění ke dni přijetí úplaty, nebo e) uskutečnění plnění podle §13 odst. 4 , s výjimkou §13 odst. 4 písm. c) až e), nebo podle §14 odst. 3 , s výjimkou §14 odst. 3 písm. c) až e).

Takže z výše uvedeného ustanovení vidíte, že nejste v tomto případě povinni vystavovat daňový doklad (samozřejmě je to ale možné) - je to plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet DPH.

2. Taková dotace by měla být účtována přes 373. Tudíž po vypořádání zápisem 572 MD / 345 D a zúčtování zálohy 345 MD / 373 D, pak vám zůstane pohledávka na 373. Buď dáte výzvu, aby vám peníze vrátili,  nebo je také možné nechat na 373 na další období a dát jim pro rok 2013 nižší zálohu - to by měla rozhodnout rada obce, nebo dle výše dotace zastupitelstvo.

Potřebuji poradit jak zaúčtovat přijatou platbu : 31.12.2012 přišla omylem na účet hospodářské činnosti platba, která patří na účet cizích prostředků.

Zaúčtujte jen 241/378 a při převodu na účet cizích prostředků 378/241 a při příjmu na cizí prostředky se asi opět bude jednat o závazek 245/378, 459, 352...

Přečetla jsem si dva dřívější příspěvky na toto téma a doufám, že jsem pochopila dobře. Účet 551 odpisy se promítne v přiznání na ř. 40 jako všechny ostatní nákladové účty.

Máte v zásadě následující varianty (předpokládám, že nedopočítáváte odpisy a odpisy považujete za daňově neúčinné):

- za tohoto stavu nevyplňujete tabulku B - ta je jen pro daňové odpisy

- hodnotu vylučovaných odpisů buď uvedete v součtu se všemi náklady, které vylučujete jako daňově neúčinné (doporučovali jsme na ř. 40), nebo je separátně dáte na ř. 50 - jako rozdíl účetních a daňových odpisů (na ř. 40 by potom byly vylučované náklady bez odpisů).

Výsledek je nakonec naprosto stejný. Takže ano, mohou byt vyloučeny ne samostatně, ale v rámci všech nákladů na ř. 40.

Dobrý den, můj dotaz se týká technického zhodnocení budovy.....můžete prosím napsat postup? Navýším cenu, upravím nějak délku užívání, čímž se mi prodlouží doba odpisování a změní se mi odpisy... zařazení do majetku-ten provedu bez zastupitelstva,dle směrnice mi starosta sdělí novou délku užívání a odpisy - dám návrh do ZO? ... jaký je prosím správný postup. Nechtěla bych to udělat špatně.

TZ zařadíte do majetku zápisem 021/042. Na kartě majetku o TZ zvýšíte vstupní ocenění. Doba životnosti se prodlužuje v případě, že TZ má na dobu životnosti vliv - typicky např. rekonstrukce komunikací, staveb. Když se provede např. jen výměna dveří za protipožární, tak se životnost prodlužovat nemusí. Ohledně rozhodnutí o prodloužení životnosti - to by měl mít v kompetenci nějaký technický pracovník, kde není, tak např. starosta, rozhodně je to natolik nevýznamná záležitost, že nemá cenu s ní obtěžovat radu, a již vůbec ne zastupitelstvo, to je již přehnaný alibismus. Ve směrnici si stanovit kompetence ve vztahu k odpisovému plánu pro orgány obcí až opravdu u významných hodnot majetku, řádově v pořizovacích cenách 10-100 mil. Kč.

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat správní poplatek dle zákona 634/2004Sb. položka č.17 odst.1 písmene e- územní souhlas. Tento poplatek patří k nedokončené investici a byl zaplacen stavebnímu úřadu hotově.

042 MD / 349 D (261 D) , a 349 MD / 231 odpa dle stavby, položka 6121 D. Vedeme jako výdaj související s pořízením dlouhodobého majetku.

Je obec povinna mít Plán investičních akcí? Máme jen rozpočet a rozpočtový výhled, ale ne plán akcí. Plán požadují různí lobisté ve jménu zákona o svobodném přístupu k informacím. Děkuji za odpověď.

Jste povinni mít rozpočtový výhled, plán investičních akcí žádný zákon ani předpis pokud vím nevyžaduje. Nevím, zda něčím "mimoúčetním" není třeba vyžadován plán rozvoje obce nebo koncepce rozvoje, ale s touto povinností jsem se zatím nikde v mém oboru nesetkala. Nechám dotaz na stránkách, třeba někdo kompetentní, kdo to bude číst poradí. Dotaz vám vracím, není na účetnictví.

Obec zřídila účet u ČNB a k 31.1.2013 jsme obdrželi výpis, kde si banka účtovala poplatek za vedení účtu a konečný zůstatek je -10,-Kč. Prosím, jak účtovat.

Zaúčtujete normálně poplatky. Účet u ČNB bude jako 231 s další analytikou. Zaúčtujete 518 MD / 231.aučnb  6310 5163 D, dostanete se sice do minusu, ale asi jen dočasně. Bylo by potřeba na účet převést alespoň nějakou částku na poplatky apod., než na něj přijdou daně a dotace, což by se provedlo zápisem převody mezi vlastními účtu: 262 MD /231.auzbu 6330 5345 D a příjem u ČNB 231 4134 MD / 262 D.

V r. 2002 jsme zakoupili a zařadili do užívání traktor v hodnotě cca 1.500 tis.Kč. V r. 2011 jsme v rámci projektu PRV-SZIF (investice do lesů) pořídili dopľňky k tomuto traktoru - příkopové rameno, přídavný olejový chladič a teplotní čidlo v celkové hodnotě 189.406 Kč.Dvě faktury byly uhrazeny v 9/2011 a jedna v 12/2012. Účtovala jsem přímo na 022, původně to měla být jen jedna faktura. Pořizovací cena byla o tuto částku na kartě navýšena (bez DPH).Byla nám přislíbena dotace, tu jsem k 31.12.2011 zaúčtovala 388/403. Dotace ve výši 74.997 Kč přišla v 1/2012. Zapoměla jsem dotaci připsat na kartu majetku. v r. 2011 program spočítal oprávky ve výši 865.861 Kč. Zbývající doba životnosti 5 let. v r. 2012 program spočítal odpis 89.572 Kč. Teď se potřebuji vyrovnat nějak s tou dotací. Nevím zda mám začít rozpouštět až od roku 2012, nebo ještě něco za rok 2011. Spočítala jsem to na 15 tis. Kč po dobu 5ti let.(403/672). Děkuji.

Pokud jsem dobře pochopila dotaz, tak ta dotace se týká jen části souboru majetku ve výši 189.406,-, ne již původního traktoru. První část souboru se dostala do majetku 9/2011 - tj. dotace by se rozpuštěla jen za 3 měsíce zápisem 403/401, což mi připadá, že je zbytečné kombinovat, byl by problém i s transferovým podílem, není to významná hodnota, takže bych 2011 již neřešila. Úplně přesně by bylo udělat účetně zápis 403/401 jen ve výši podílu dotace na té první faktuře, tak zvažte, to by bylo asi jen cca 1 tis. Kč, což je opravdu o ničem. Za rok 2012 bych dotaci již rozpustila - když nebyla na kartě, tak ve výši té 1/5 zápisem 403/672. Tím vám vznikne nějaký zůstatek nerozpuštěné dotace na účtu 403. Ten připište na kartu. Program by vám měl zjistit transferový podíl: zůstatek 403/(děleno) ZC traktoru a ZC přidaných částí souboru a již by rozpouštěl dotaci od roku 2013 automatickými zápisy proti výši odpisů ze souboru majetku.

Jsme zřizovatelé dvou příspěkových organizací-základní školy a mateřské školy, schvalujeme jim příspěvek v našem rozpočtu a nákup DHDM. Tento majetek je nakupován z prostředků města, je v evidenci v majetku města na oddělené evidenci školy nebo školky, ale auditu se to nelíbí, jak je to nejlepší /jinak majetek zřizovací listinou jsme dali do výpujčky/ Dále bych chtěla vědět co všechno jako zřizovatelé může kontrolovat ve svých příspěvkových organizacích /čerpání příspěvku, dotací, mezd, můžeme provést nahodilou inventuru ve školní jídelně,apod./? děkuji za radu

Pokud je majetek dán do výpůjčky, tak je správně, že je evidován v rozvaze města a PO jej neeviduje nikde. Nelze říct, co je správně, záleží opravdu na rozhodnutí zřizovatele. Když je majetek svěřený do správy, tak jej eviduje a odpisuje PO, což lépe zobrazuje náklady ve věcné souvislosti s činností PO, ale povinné to není. Takže je možné tento systém ponechat. Z hlediska veřejnosprávní kontroly - celý majetek a závazky PO je možné kontrolovat, správnost VH. Jedná se o organizace plně pod vaším vlivem, kontrolovat je možné i mzdy, FKSP a další věci, které jsou i z jiných dotací, rozsah kontroly není ničím omezen. Vzor zprávy z VSK najdete v dokumentech ke stažení v archivu.

ZFK Veřejnosprávní kontrola_vzor zprávy

Máme pohl.za KO, za psy, hroby na 315 rok 2009 až 2012. Program mi vypočítal výše oprávek , ale neumí rozdělit staré roky. Příklad: Pohl.za KO rok 2009, 400 Kč splatnost dle vyhlášky 28.2.2009. Program vypočítal výše oprávky 100% 400 Kč poč. dnů 1402. V jaké výši zaúčtovat opravky za rok 2009 až 2011 a rok 2012? Ještě vedeme na účtě 315 penále za KO. Příklad: program vypočítal oprávku k pohl. - /penále 376 Kč/splatnost 31.12.2010 výše oprávky 300,80 poč. dnů 731. V jaké výši zaúčtovat rok 2010 až 2011 a 2012? Dále máme pohl.na účtě 377. Splatnost 31.10.2012. Navést tyto pohl. do programu pro výpočet oprávek až v lenu 2013? Můžu poslat výkaz FIN, když nemám ještě zaúčtované oprávky k pohledávkám. Děkuji za odpověď

Výkaz FIN můžete poslat, oprávky nemají vliv na rozpočet ani na položky a odpa.

Ohledně výpočtu - je potřeba rozdělit splatnost na období do 31.12.2011 a ta výše OP se zaúčtuje 406/192 a zbývající část po splatnosti na 556/192. (týká se jen účtu 315, ne např. 311,377 tam se OP přes 556 účtují již za období 2010 i 2011)

Např. splatnost 28.2.2009 - do 31.12.2011 je ve výši 1036 dnů - tj. již 10x 90 dní po splatnosti, pak celá částka jde zápisem 406/192 (vždy 100%, když je po splatnosti více než 900 dní k 31.12.2011).

Ta druhá pohledávka: splatnost 31.12.2010 - k 31.12.2011 byla po splatnosti 365 dní , tj. 4*90 dní, tj. 40% OP bude zápisem 406/192 a k 31.12.2012 je dalších 365 dní po splatnosti, tj. dalších 40% bude zápisem 556/192.

Toto vše se týká jen roku 2012 kvůli změně metody, další OP se budou účtovat již vždy 556/192.

Ohledně dotazu na pohledávku na 377 - této části dotazu nerozumím, v programu by měla být již od vzniku pohledávky - to je asi nějaká technická záležitost, neumím odpovědět.

Obec vyměňovala pozemky s firmou. Odevzdala pozemky orná půda o výměře 2446 m2 a přijala pozemky ostatní plocha o výměře 2691 m2. Za rozdíl ve výměře obec zaplatila 245 * 10,- = 2450. Prosím o radu jak smlouvu zaúčtovat? Pozemky orná půda vyřadím za cenu co je v účetnictví 554/031. Za jakou cenu a jakým účtováním budu zařazovat přijaté pozemky? Děkuji za odpověď

Nabyté pozemky směnou se oceňují RPC (ZP by měl být asi zpracován pro daňové řízení) pokud nejsou ceny pozemků ve směnné smlouvě uvedeny. Pokud jsou uvedeny, tak se oceňují pořizovací cenou tj. včetně nákladů souvisejících z pořízením (zpravidla bereme 1/2 ceny za správní poplatek, případně za vyměření, za sepsání smlouvy, protože ta druhá polovina jakoby souvisí s převodem našeho pozemku).

Zaúčtování nabytého pozemku v případě ocenění pořizovací cenou (ceny jsou ve smlouvě uvedeny)  je pak 042 MD / 647 D ve výši zjištěné ceny (cena ve smlouvě minus doplatek)

042 MD / 321 D ve výši doplatku (úhrada 321 MD / 231 3639 6130 D)

a 042 MD / 261 D nebo 321 D pro náklady související s pořízením

a 031/042 zařazení pozemku do užívání k datu podání návrhu na vklad.

V případě ocenění RPC se již žádné náklady nepřičitají a zápis je: 042 MD / 647 D ve výši RPC minus doplatek a 042/321 ve výši doplatku, celková cena na 042 se musí rovnat ceně dle ZP nebo ocenění dle vyhlášky č. 3/2008 v posledním znění.

Vyřazení vašeho pozemku máte dobře, to je opravdu jen zápisem 554/031 ve výši ceny, kterou evidujete v účetnictví.

V únoru 2009 městys uhradil 225 tis.Kč ČEZ za připojení odběrného místa a předepsal ihned pohledávky za budoucími majiteli pozemků, tenkrát na účet 316, nyní je to účet 311/převodový můstek/.Byly sepsány dohody s budoucími stavebníky RD o úhradě 12500 za připojení OM.Všech 17 dohod je již uhrazených, ale visí nám l dohoda se stavebníkem, který pozemek mezi tím prodal jinému a ten stavět nezačal, tudíž OM zatím nepotřebuje a možná,že pozemek prodá zase jinému...V roce 2015 náš rezervační poplatek u ČEZu skončí, propadlo by našich 12500Kč,které jsme jako obec uhradili. Já tuto pohledávku neodepisuji, protože ten termín je rok 2015, je to tak dobře? Počkala bych do roku 2015,zda se nějaký dobrák najde a když ne, zrušila bych pohledávku proti 549 nebo je to celé špatně.Prosím o radu a děkuji za odpověď.

Nemusíte ji opravdu vyřadit, když ještě rezervace u ČEZ trvá. Moc se mi nelíbí, že je to pohledávka za někým zatím neidentifikovaným, ale určitou logiku ve smyslu pohledávání náhrady výdaje evidence pohledávky  má. Nechala bych zatím v rozvaze a až po jistotě, že náhradu již nikdo neposkytne (pokud by rezervace příkonu nešla prodloužit) se pohledávka vyřadí proti 557. OP bych k této pohledávce nedělala, protože není splatná.