Dotazy

Přemýšlím ale nad tím,když budu muset někomu vystavit fakturuProsím jak zaúčtovat předpis vodného k 31.12. , neboť z důvodu nemoci již nestačím vyhotovit faktury. Jsme plátci DPH a musím odvést DPH.Asi z 90 % znám přesnou spotřebu vody. Můžu zaúčtovat jako dohadu 388MD/602 D a 343 D? Většinou platí občané hotově, takže bych úhradu zaúčtovala 261/388? ,(někdo si vyslověně žádá vystavit fakturu a z někoho to zase vymáhám celý rok, tak abych to měla na pohledávkách) jak pak zaúčtuji předpis ? 311/388? A těch 10% tvoří chalupáři, takže odečet vodoměrů budu znát tak v dubnu, tak jim naúčtuji už 15 % DPH ?

Pokud tedy správně chápu - odečet proběhl (tedy u těch 90%) - DUZP nastalo, jen jste nestačila včas vystavit doklady. Potom souhlas k proúčtování (ani by to nemuselo být podle mne na 388 - ono již ani nic nedohadujete, klidně by to mohla být i zvláštní analytika 311... - to je již na Vás. Ono by potom vypadalo lépe, že byste úhrady v hotovosti dělala hned proti 311 a případnou fakturaci na jiné subjekty potom 311xy/311 ta zvláštní analytika). Tedy na té zvláštní analytice by zbyly ty případy, které nebyly doplaceny a zároveň nevstupují do salda jako klasické faktury.

Co se týká těch chalupářů - takže tam DUZP nastane až v dubnu, nyní uděláte jen dohadnou položku MD 388/Dal 602, následně proúčtujete MD 311/Dal 388 a Dal 343.

Pokud se týká sazeb DPH - podle přechodných ustanovení, pokud byste dokázala prokazatelně stanovit spotřebu za 2012 a za 2013, tak pro to, co přísluší roku 2012 můžete použít sazbu 14 % (byť budete fakturovat s DUZP roku 2013). Zákon povoluje toto rozdělení provést i technickým propočtem. (ZN)

Dobrý den, obec má vypočítanou daň z příjmů právnických osob. Krajský úřad zaslal na konci roku tento způsob účtování daně z příjmů: - v roce 2012 591/341 a 319/682 - v roce 2013 přeúčtování přes paragrafy a položky a vynulování účtů 341 a 319 Já osobně bych zaúčtoval pouze v roce 2012 pouze předpis 591/341 a v roce 2013 341/682 + paragrafy a položky, protože se daň z příjmů platí až v následujícím roce a příjmy by podle mě měly být výnosem v roce 2013. Mohl bych se zeptat na Váš názor?

My prosazujeme zaúčtování 591 MD / 384 D. Pošlu Vám kapitolu z knihy Účetní reforma 2012, kde podrobně vysvětlujeme proč (v samostatném mailu).

Výnos 682 by měl být k datu přiznání, tj. v roce 2013, protože náklad 591 a výnos 682 spolu věcně ani časově nesouvisí.

Nesouhlasíme se závazkem 341 a s pohledávkou 319, protože se jedná o vnitřní pohledávky a závazky, atd. Lituji, že Vám děláme zmatky a každý má jinou metodiku, ale to naše je také uznáno některými kraji a jeví se nám jako nejsprávnější. Na druhou stranu, vždy je trochu nebezpečné neposlechnout "svůj" kraj. Ale když už se ptáte...

Dobrý den, měla bych dotaz, nějak jsem se do toho zamotala: V 12/2012 jsem mylně 2 x zaplatila fakturu za telefony. V 1/2013 přišla další faktura, která je o přeplatek ponížena, ale přeplatek stále ještě je. Nevím, jestli k 31. 12. bude lepší: 1. mít na 321 přeplatek (321/231 pol. 5162) nebo 2. mylnou platbu dát na 377/231 6409-5909. V r. 2013: 1. 518/321 a tím přeplatek snížit, ale RS pol. 5162 bude mínus - bude RS, když nic platit nebudu? -nebo 2. provolanou částku (v 1/2013) 518/321 a úhrada 321/377 a RS nevím. Děkuji za odpověď. Už ani toto nedokážu vyřešit.

Ke 31.12.2012 zaúčtujte jen přeplatek na pohledávku zápisem 311 MD / 321 D, aby nebylo na 321 minus (MD).

K 1.1.2013 zase odúčtujte, takže v roce 2013 zase bude minus na 321 (tj. na MD).

Až bude další fa na telefony a o přeplatek ponižována, tak jen zaúčtujete 518/321 a uhradíte méně o přeplatek přes položku 5162, (321/231) bude na ní prostě méně, a ničemu to nevadí, ale do minusu se na položce 5162  postupným odúčtováním přeplatku z dalších fa nedostanete. 321 se dalšími fakturami a jen částečnými úhradami postupně vyrovná.

Dobrý den, naše PO vede na účtě 335 jednu nesplacenou půjčku, jež byla kdysi dávno poskytnuta z FKSP. Půjčka je již promlčená, dlužníkovi nebylo z čeho ji srážet a my jako zřizovatel souhlasíme s odepsáním nesplacené částky. Můžete nám poradit, jakým účetním zápisem to ta naše škola odepíše?

557 MD / 335 D. Jiný postup není možný, jde to do nákladů. Bylo by potřeba ještě upravit fondy, zde asi zápisem 412 MD / 648 Dal (odpis půjčky v tomto případě považujeme fakticky za "konečné čerpání fondů" - nebo-li zatímco třeba u nákupu rekreace čerpáme fond hned, tak u poskytnutí půjčky fond nečerpáme do výnosů - to provedeme až v okamžiku, kdy se půjčka odepíše definitivně do nákladů pro její nedobytnost).

Dobrý den, prosím Vás o radu ohledně těchto věcí: 1. dotace charita -poskytnutí 373/231, vyúčtování 572/378, zúčtování zálohy 378/373 2.měli jsme krádež pohostinství -hotovosti Kč 18.000byla předepsaná škola zaúčtována na 547 zatím stále probíhá šetření(asi bych měla opravit na pohledávku 377), další měsíc rada rozhodla, že servírky uhradí nějakou částku např. Kč 5000 celkem, jakým způsobem odúčtovat(snížit 377 nebo zaúčtovat na 649-přemýšlím, že kdyby potom byl zjištěn pachatel měl by platit celou pohledávku nikoliv poníženou) 3.v účetnictví máme částku na účtu 419 zůstatek (zůstalo od roku 2003, předtím byl nějaký svazek pro výstavbu plynu, potom se peníze rozdělily mezi jednotlivé obce , ale jelikož část zůstala v Union bance, která krachla, zůstalo viset na tomto účtu –jedná se o částku cca 18tisíc , je možné proúčtovat na 649) 4.dali jsme PO zálohový transfer, který proúčtuje do 31.5.2013, na konci roku může zůstat na 373 (čekají až jim proplatí zbývající část dotace, potom by nám měli vrátit, nevím zda nebudou něco z toho potřebovat v případě, že by měli nějaké neuznatelné náklady ) 5.v roce 2011 jsme některý majetek pod hranicí Kč 40.000 nechali na 022 (jedná se o majetek pořízený, když platila jiná legislativa)a odpisovali jsme ho, nevím, zda to byla chyba (domnívala jsem se, že v případě, že jsme takový majetek nepřevedli k 31.12.2011 na 028 mělo se odepisovat), programátor mi letos sdělil, že jsem dělala špatně (zatím jsem neopravovala), prosím Vás o radu, zda mám tedy spravit odepsat letos celé tzn. zbytek hodnoty MD551 /D082 . 6.odpis pohledávky-v případě, že máme nezaplacené pohledávky např. stočné a dlužník např.zemřel eventuélně není znám jeho pobyt, je možné odepsat MD 557/D311 a už nemusím evidovat v podrozvaze (rada vezme na vědomí), je možné takto odepsat i pohledávky z místních poplatků, aniž bychom dál evidovali (poplatník zemřel, eventuélně je přihlášen na oú a není nám znám jeho pobyt) ? 7.ještě k rozpočtu, a to k plnění rozpočtu – příjmy a výdaje můžu mít plnění 100% a méně , samozřejmě dotace srovnané na haléře, nemůže audit napadnout 8.dotace v případě, že jsme podali vyúčtování dotace k 30.11.2012, ale zatím nemám žádné vyjádření SZIFU mám nechat na podrozvaze a proúčtovat dohadnou položkou 388/672 9.další dotaci jsme měli přes limitku-jednalo se o investiční dotaci -vyúčtování je do konce března, dotaci nechat na 374 a proúčtovat jen 388/403 10.kontokorent na konci roku-jeden účet máme v mínusu -mám na konci roku proúčtovat 231 8113/ 281 ( i když máme ještě jeden bankovní účet a v součtu máme 231 v plusu?)

1. V pořádku , jen závazek se má účtovat na 345, ne 378, a to od roku 2012

2. Nemůžeme evidovat pohledávku za neznámým pachatelem, škoda na účtu 547 je dobře, až se udělá za kontrétním dlužníkem předpis, tak je dobře 3xx MD / 649 D. (může být 377, 335 za zaměstnancem apod.)

3. Zde moc nerozumím, že bychom dali na výnos, spíš bych vrátila na 401, ale pro správné určení účetního zápisu je pro mně dotaz trochu nesrozumitelný ve vazbě na škodu - nevymožitelné peníze z Union banky.

4. Nechte na 373, až budete vědět, že vám něco vrátí a něco zůstane jako dotace, tak dáte na náklad až dle vypořádání v roce 2013.

5. Převod na 028 byl doporučený, ne povinný, určitě se nedá považovat za chybu. Zápis 551/082 není moc dobrý, buď dodatečně převedete na 028 zápisem 028/022 a 082/088 a doplníte 558/088, nebo necháte. Ponechání na 022 není chybou.

6.Pokud se pohledávka jeví jako nevymahatelná, tak lze ji vyřadit a neevidovat ani na podrozvaze, na podrozvahu hlavně patří pohledávky dočasně nedobytné (dočasná platební neschopnost apod.). Když je nedostatek informací k vymáhání pohledávky, a nebude se v něm pokračovat, tak je evidence v podrozvaze zbytečná.

7. Ano

8.a 9.  Ano, u takové dotace inventujeme případnou zálohu 374,472, a dohadu 388, případně na podrozvaze zůstatek, kolik nám mají ještě na dotaci  poslat, ano, nechat.

9. Přednostně zkuste zápis přes 8905, až když SW neumožní, tak 8113. Je to však potřeba, jinak se nedá vyjádřit 281 - závazek, a ten se vyjádřit do rozvahy musí. Pol. 8905 není potřeba rozpočtovat, 8113 by měla být rozpočtována.

(započítávám na 3 dotazy)

Když je poplatek za odpad splatný 31.5.2013, je správné mít zaúčtovaný předpis na celkovou částku poplatků počátkem roku a potom je odúčtovávat, nebo účtovat bez předpisu a předpis potom udělat jen na ty poplatky které nejsou k 31.5. splaceny ?

Mně osobně předpis na začátku roku, např. dle přiznání k poplatkum nevadí. Je vhodné si na datum předpisu dát pravidla, vzor máte v dokumentech ke stažení - 2012 Směrnice - pohledávky, a tam si k poplatkům dejte předpis např. k přiznání, nebo k začátku roku apod.

Obec směnila pozemek, ale zřídila si na něm věcné břemeno, aby přes něj mohla přejíždět. Pozemek jsem vyřadila z majetku , ale nevím jak zaúčtovat věcné břemeno na pozemku, který není obce.

Doporučujeme jen vést v nějaké mimoúčetní operativní evidenci. Žádný účet podrozvahy pro to není vhodný. Některé metodiky krajů dávají i na 014 jako ocenitelné právo, mně se to moc nelíbí, protože se váže k majetku, vedla bych jen mimoúčetně (sešit, excel), aby byl přehled, kde obec má právo VB.

Dobrý den, prosím o odpověď ohledně mého problému. Omylem jsem v rozpočtu na rok 2012 rozpočtovala částku na splácení úvěru navíc (o dvě splátky více, začalo se splácet až od března). Prosím mohla by jste mi poradit co s tím z hlediska auditu. Zřejmě to bude velký problém.

Asi to velký problém nebude, je to rozpočet na str. D a vy máte menší výdaje ve financování, než můžete dle rozpočtu mít, horší by bylo, kdyby skutečnost byla vyšší než rozpočet. Lze udělat i změnu rozpočtu za 2012 zpětně na zasedání 2013, ale tady je to trochu zbytečné. Určitě však v rozpočtu na 2013 musíte zase splátky rozpočtovat. Součet rozpočtu 8124 se nesčítá za celou dobu splácení jako nějaká kontrola vazeb, takže celkově po dobu splácení budete mít rozpočtovanou 8124 vyšší, ale skutečnost sedět bude. Nic vážného a zásadního se vůbec nestalo, nedělejte si starost.

Nakoupili jsme vybavení pro SDH v celkové částce 8970,-. K faktuře máme dodací list se seznamem materiálu, na kterém jsou rozepsány jednotlivé položky, některé pod hranici 500,- Kč, některé ve vícero kusech, např.proudnice, 2kusy za 730,- (á 365,-) a některé nad 500,- Kč. Nejsem si jistá, jak toto zavést do majetku a zaúčtovat na podrozvahu. Mám vybrat jen ty v rozmezí 500-3000 Kč za kus, a zaúčtovat pouze je?

Ano, záleží na vaší směrnici, pokud na 902 dáváte jen majetek v pořizovací ceně nad 500 Kč za kus, tak  na podrozvahu (902/999) zavedete jen ty věci, které hranici pořizovací ceny splňují.

Dobrý den, vím, že je to již poněkolikáté k prodeji pozemku přelom roku, ale případ mám prvně a datumově mi to stále jasné není. Peníze na účtu za prodej 12/12/2012 10000,- vklad práva dle razítka 7/1/2013 právní účinky 11/12/2012 hodnota účetní 4400,- prosím o účetní zápis a zda musí být přecenění RH, ikdyž je to hodnota nevýznamná. Děkuji moc

RH zcela zbytečná, doporučuji nedělat, mimochodem po prodeji to již ani nemá smysl.

Účinky jsou v prosinci, 11.12., takže k tomuto datu je potřeba zaúčtovat pohledávku: 311/647 a pozemek vyřadit 554/031 (vyřazujeme v hodnotě 4,4 tis. Kč). Na LV však pozemek k 31.12. bude - udělá se poznámka, že je již návrh na vklad kupní smlouvy a k 31.12. dosud nezapsáno. Z evidence majetkové vyřazujeme až po zápisu. O evidenci pozemku se tedy liší inventurní soupis od účetnictví a proto se tam dává ta poznámka o podmíněnosti zápisu, dává se i do přílohy - postup je dle ČÚS 701, bod 6.4.

Máme investiční dotaci MV na prevenci kriminality. ZVA bylo odesláno v r. 2012, dosud jsme neobdrželi ale jeho schválení od ministerstva. Můžeme v účetnictví k 31.12.2012 proúčtovat 346/388 a 374/346 nebo máme počkat až přijde v r. 2013 zpráva, že bylo Zva schváleno?

Doporučujeme počkat a nechat na dohadě a záloze, nejlépe ze zeptat MV, jestli považují k 31.12. za vypořádanou a budou mít na závazku, nebo zda nechají na záloze a pak zaúčtovat, příp. nezaúčtovat analogicky dle jejich postupu.

Dobrý den, mám dotaz jak zaúčtovat k 31.12.2012 dotace. Z kraje jsme obdrželi dotace během r.2012. Všechny dotace jsme obdrželi před akcí. Účtovala jsem předpis 942/999, příjem peněz 231/374 a 999/942 invest. i neinvestiční dotaci. Všechny finanční prostředky z dotace jsme z každé dotace vyčerpali. Závěrečné vyúčtování všech dotací máme až v roce 2013.K 31.12.2012 budu účtovat na dohadný účet nebo dotace zůstane na 374???? Jak mám k 31.12.2012 postupovat???? Dvě dotace jsou investiční dvě neinvestiční. Na všech akcích se podílíme ještě i z rozpočtu obce 30% a 70% máme z dotace.

Dotace , když ještě není vyúčtovaná, zůstane na 374 a zároveň je potřeba udělat dohadu ve výši uznatelné výdaje x podíl dotace, např. vlastní podíl je 30%, dotace 70% výdajů, tak výdaje  x 0,7. Dotace neinvestiční se dohaduje 388/672, investiční 388/403. Takže k 31.12. bude mít jak zálohu tak dohadu, záloha se k dohadě neruší. Vypořádání v roce 2013 bude zápisem 348/388 a 374/346. (Zkráceně - je popsáno nejmeně v 10 odpovědích  jen za leden 2013 - tak mrkněte).

Dobrý den, moc se omlouvám, asi už začínám zmatkovat a nepřemýšlet. Dosud jsem měla na účtě 419 v pasivech zápornou hodnotu ve výši účtu 236. Kontroly rozvahy proběhly vždy OK tak jsem si toho nevšímala. Dle nové kontroly rozvahy, která se prý dělá poprvé dle novely vyhlášky č.410/2009 Sb. (par. 4) a bude probíhat vždy jen k 31.12. - dle sdělení "správce software" - je to špatně! Účet 419 nemůže mít mínusový zůstatek. Buď mi prý chybí tvorba fondu nebo to může být chybné zaúčtování z minulých let. Asi už zmatkuji, ale opravu provedu přes účet 408??? Tím pádem budu mít částku, kterou představuje zůstatek na FRB 236 v rozvaze 3x - jednou v aktivech účet 236 a pak 2x v pasivech - jednou na analytice účtu D 401 s mínusem, jednou D 419 kladná hodnota. Na D 408 mínusem mi zůstane rozdíl mezi analytikou 401 a 419 (bohužel). Mohu vůbec takto provést opravu a jak to zdůvodním?? Letos (r.2013) pravděpodobně zrušíme po schválení v ZO účet u banky - splátky od občanů jsou splaceny a účty se vynulují MD 419/D 236 a MD 231 / D 401. Jen zůstatek na účtu 408 bude navždy! Prosím omluvte mé zmatky a děkuji za odpověď.

Zůstatek 419 na str. D by se měl rovnat u FRB součtu 236+pohledávky k 236. Zjistěte hodnotu a jen zaúčtujte 401/419, nic dalšího není potřeba řešit. Určitě nepoužijte 408, toto se netýká VH, to by bylo chybně, 401 je dobře. Odůvodnění - oprava stavu dle skutečnosti. Víc nemusíte řešit a je zbytečné něco dohledávat, jen se podívat na zápisy, abyste je neměla chybné a nedostala se zase postupně do minusu.

Prosím o pomoc , nevím si rady s odepsáním pohledávek z účtu: 311 a 315- prý se mají odúčtovat na podrozvahové účty 9xxx ?.

Na podrozvahu patří jen takové pohledávky, které se jeví nedobytné, nevymahatelné se nemusí dávat ani na podrozvahu na účet 911. Určitě by se neměly vyřadit pohledávky, u kterých je úhrada spíše pravděpodobná, než nepravděpodobná. K pohledávkám po splatnosti se však tvoří opravné položky ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti , ale to nemá vliv na účet 311 nebo 315, ale účtují se zápisem 556 MD / 19x D, k účtu 315 ve vypočtené % výši do konce roku 2011 zápisem 406/192.

Nedobytná pohledávka se vyřadí zápisem 557/3xx a zruší se k ní případně natvořené OP zápisem 19x/ 556 ( a to i v případě, že vznikly přes zápis 406). Zápis do podrozvahy je 911/999. Možná by bylo dobré, kdybyste si pročetla pár odpovědí na dotazy na OP k pohledávkám, je jich zveřejněno hodně i z posledního období.

Zda je dobře zaúčtován vrácený historický majetek obce (lesy) 031 200/401 901 a ještě nám KÚ provedl změny výměr u pozemků,takže musím snížit ceny pozemků,mám zaúčtovat proti účtu 406 nebo jinak? Moc děkuji

Ano, vrácení majetku 031/401 je dobře. Změna v katastru - pokud jen změna výměry, neměla by se měnit cena, na to pozor, nové pozemky ocenit RPC, zaniklé vyřadit, vše jen přes zápisy 031/401 a 401/031, určitě ne 406 a již vůbec ne 408. Prosím podívejte se na odpovědi na  dotazy k ocenění pozemků - stejný problém je v poslední době asi třikrát podrobněji popsán v jiné odpovědi a v různých variantách změn výměry.