Dotazy

Dobrý den, máme přeceněný majetek k prodeji. Aby se naplnila část K v příloze doporučil nám správce účet 790 a proti tomu účet 664 nebo účet 564. Üčet 664 byl ale již použit při přecenění. Jaký účet se má tedy použít proti účtu 790?

Omluva, zde je nějaký zmatek. V příloze K by se měla objevit hodnota majetku na účtu např. 021 nebo 031, , nebo 022... ve výši přecenění na RH, ne v rozdílu přecenění. Sem by hodnota účtů 564 a 664 vůbec neměla vstupovat, na ně se účtuje, až když se majetek vyřazuje. Naplnění přílohy K řeší dodavatelé SW analytikou k 02x, nebo k 03x, když se o přecenění účtuje. Např. 021.K MD / 407.xx D a 021. K/021. původní AU.

Paní Ing. Valterová, z Opočna - jako doplnění k vašemu dotazu doplnila toto:

Tazatel zřejmě používá program Fenix (jako my). Fenix naplnění přílohy K neřeší bohužel analytikou k účtům 02x. Pro vyplnění přílohy je nutné, aby hodnotu přeceněného  majetku naúčtovali na účet 790. Konkrétně se jedná v případě hmotného majetku o zápis 790 02/790 99.

Fenix sice zveřejnil pomůcku, kterou jsem dala do přílohy mailu,  ale není moc dobrá. Podle ní to vypadá, jako kdyby se měla dávat na účet 790 jen změna, o kterou se navyšuje majetek na RH. Což není pravda, tam patří celá nově stanovená reálná hodnota.  

Já jsem už na jaře do Fenixu o psala, že by tu pomůcku měli napsat trochu jinak, ale nereagovali a nic neopravili.  

Když ale provedeme účetní zápis 790 02/790 99 ve výši reálné hodnoty, tak je v příloze vše správně.

Prosím o radu jakou mám použít rozpočtovou skladbu v těchto případech: 1/ Analýza rizik kontaminovaného území bývalé skladky galvanických kalů ? 2/ Město bude dělat nástavbu nad školní jídelnou ZŠ, kde budou třídy pro Mateřskou školu a třídy pro školní družinu ?

1) položka 5169, pokud není povinné zpracování tak lze i položku 5166, odpa např. 3728

2) převažující odpa bude spíše 3111, a pol. 6121 - je to TZ budovy

Dobrý den, prosím o radu, jak správně zaúčtovat fakturu došlou 2013, ale s DUZP 2012 (je zapsána v knize faktur 2012), u níž bude nárok DPH. 2012 = 5xx MD/321 D.... celá částka 2013 = 321/231 ...celá částka 5xx MD = - celá částka 5xx, AU,ZJ = základ daně 343, AU,ZJ = DPH Lze takto proúčtovat? Předem velice děkuji, na jinou možnost, jak tam dostat nárok DPH, jsem nepřišla.

Tady jste pokud správně chápu v pozici, že máte plný nárok na odpočet DPH. Pokud byste zaúčtovala, jak navrhujete, tak výsledkem bude, že v roce 2012 nadhodnotíte náklady (budete je mít včetně DPH), v roce 2013 pak budete náklady snižovat ....

Dobré softwary by měly umět fungovat tak, že fakturu zaúčtujete ještě do 2012 již s odpočtem daně, nicméně bude tam kolonka (něco jako okamžik přijetí faktury, nebo období odpočtu daně), kde identifikujete, že odpočet daně bude až do 1/2013 - tedy na 343 to bude v závěrce na MD, nicméně nepůjde to do přiznání. Potom konečný zůstatek 343 dokumentujete prostřednictvím přiznání + odpočty DPH, které budete uplatňovat v následujícím období.

Některé systémy to ale neumí. Potom je vhodnější postupovat tak, že do roku 2012, pokud víte, že si uplatníte plný odpočet DPH, zaúčtujete jen dohadnou položku nebo 383 ve výši základu daně:

MD 5xx/Dal 383 (389).

V roce 2013 potom zaúčtujete celou fakturu

MD 383(9)

MD 343/

Dal 321

Tímto postupem neovliníte správnost vykázaných nákladů v jednotlivých letech. (ZN)

Zastupitelstvo schválilo Obecně závaznou vyhlášku o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů . Splatnost je stanovena takto : Poplatek je splatný ve dvou stejných splátkách, vždy nejpozději do 31. 3. a do 30. 9. příslušného kalendářního roku. Opravné položky k poplatkům nezaplaceným do 31.12. tedy musím účtovat od 31. 3. ( z poloviny poplatku ) a 30.9. ( z druhé poloviny poplatku ) ?

Ano, když je takto schválená vyhláška, tak je potřeba splatnost rozdělit na poloviční částky. Je to obdoba splátkového kalendáře. Hned je co dělat, že? Neumím si to bez pomoci programu ručně ani představit, tak doufám, že nemáte hodně dlužníků.

Na účtu 324 mám ke konci roku zůstatek -nezaplacené vyúčtování BH za rok 2011, které bylo splatné k 1.4.2012. Věc byla předána advokátovi. Zjsitila jsem, že 16.8.2012 přišel od soudu platební rozkaz na uhrazení dlužné částky. Je pro mne platební rozkaz podnětem k přeúčtování na 377? Pokud k 31.12.2012 přeúčtuji na 377, od kdy budu tvořit opravné položky?

Platební rozkaz není důvodem ke změně pohledávky. Jen moc nechápu zůstatek na 324, tam by měl být závazek vůči lidem, ne pohledávka, pohledávky z vyúčtování se měly rozúčtovat tak, aby na 324 byl závazek z vratek a na 311 pohledávka z doplatků z vyúčtování služeb k nájemnému. Moc dotazu nerozumím, radši se ještě ozvěte. OP by se měly tvořit od data vzniku pohledávky, lze buď od data, kdy měli nájemníci zaplatit zálohu, někdy je jednodušší od data,  kdy proběhlo vyúčtování služeb. Platební rozkaz nemá vliv na změnu data splatnosti, je to jen vymáhací nástroj.

Jedná se o opravné položky u účtu 315. Datum splatnosti bylo 20. 2. 2011. K 1.1.2012 jsem opravné položky neúčtovala. Teď nevím, jestli celou částku opravné položky k 31. 12. 2012 zaúčtovat 406/192 nebo musím částku rozpočítat na období roku 2011 (účet 406) a za období roku 2012 opravné položky u těchto starých dlužníků účtovat na účtu 556. Od doby splatnosti se celkem jedná o opr. pol. ve výši 700,- Kč.

Je správné rozdělit dle doby po splatnosti do 31.12.2011, ta částka by měla jít na 406/192, což je 30% a jen 40% na 556/192.

V roce 2010 jsme koupili dům od nepřizpůsobivých občanů. Statik ho shlédnul a doporučil částečnou opravu a částečnou demolici. Demolici části domu jsme v roce 2012 provedli. Prosím o radu jak tuto demolici zaúčtovat. Jak se cena demolice promítne v ceně koupené nemovitosti?

Je potřeba odhadnout podíl části na domu, která byla demolována a majetek částečně vyřadit zápisem 551 MD / 081 D a 081 MD / 021 D. Pozor ale jen částečně, takže např. se dům zdemoloval v části cca 20%. Tudíž se zjistí 20% z 021 domu celého, a 20% z 081 celých oprávek. Pak zápis 551/081 bude ve výši (20% z 021 minus 20% z 081), tak aby až vyřadím 081/021 byly obě hodnoty  shodné, tj. ve výši 20% celého domu. Náklady na demolici jsou v tomto případě jen službou - provozní náklad na 518 a pol. 5169. Dům pak zůstane v majetku v nižším ocenění o vyřazenou významnou část domu.

V prosinci naše obec obdržela proplacení schválené dotace z EU. Jelikož už nebylo další jednání rady, kde by se schválilo rozpočtové opatření tohoto příjmu, došlo k nevyrovnanému rozpočtu. Prosím o Vaše stanovisko, jestli může tuto změnu (příjem do rozpočtu) schválit pouze paní starostka.

Je to případ, kdy lze provést rozpočtové opatření bez schválení a schválení dát až na první jednání zastupitelstva, které je dodatečně schválí v roce 2013. Dotaci je potřeba dát do rozpočtu 2012 v přesné výši, pokud již k ní nejsou výdaje, tak lze rozpočtovat na položce 8115 na str. D.

Obec prodává nemovitost. V kupní smlouvě není zvlášť vyčíslena cena za pozemek a cena za nemovitost. Jelikož je u toho pidi pozemek, nechce se mi to nijak odlišovat. Návrh na vklad byl podán 31.12.2012. To znamená, že na inventurním soupisu k 31.12.2012 bude jak nemovitost , tak zmíněný pozemek. Pozemek k nemovitosti byl současně rozdělen geometrickým plánem, který byl ovšem zapsán až současně s podáním návrhu na vklad. Připravila jsem si takovéto účtování. Doufám, že to nebude úplně blbé a jestli ano, tak mi to, prosím Vás ,odpusťte.O reálné hodnotě účtovat nebudu, protože mám ve směrnici vyšší částku než je prodejní cena. K 31.12 provedu zápis 311 MD/ 646 ZJ659 D ( jsme plátci DPH a potřebuji to mít v DP) V knize majetku jsem se dočetla, že vyřazení majetku provedu pouze účetně a v evidenci ho ponechám? Ještě mi to komplikuje ten nezapsaný geometrický plán. Pozemky jsem si vydělila výměrou a odúčtuji pouze část ceny prodaného pozemku? 554 MD/ 031 D pozemky 553 MD/ 021 D nemovitost A současně zanesu na podrozvahu 951 MD/ 999 D ? Co kdybych dostala smlouvu z katastru o zapsání vkladu dříve, než pošlu uzávěrku? Mohla bych to rovnou odepsat i z evidence majetku a neúčtovat to na podrozvahu? To by mi ale nesouhlasilo výpisem KN k 31.12.2012? Snad jste můj dotaz pochopila.

Pokud byl návrh na vklad podán 31. 12. 2012, tak právní účinky vkladu vzniknou toho dne a je potřeba vyřadit jak pozemek , tak budovu k datu k 31. 12. 2012, i když na LV ještě budou, podmíněnost zápisu se uvede k inventuře - že sice je ještě na LV, ale k datu 31.12. již podán návrh na vklad kupujícímu.

RH - jen, že se zmiňujete o směrnici - pozor na to, že se porovnává cena v účetnictví s prodejní cenou, u budovy prodejní (spíše obvyklá cena) s hodnotou netto, tj. 021-081 (zůstatkovou cenou). Pokud je však prodejní cena nižší než významná hodnota, tak asi máte dobře, že pro nevýznamnost účtovat nebudete.

Majetek tedy vyřadíte (v evidenci s tou poznámkou o vkladu můžete zatím  nechat pro zachování info, kdyby se náhodou nezapsalo, pak by se vše vracelo zpátky). Pozemek je vyřazení správně 554/031 k 31. 12. 2012, budovu musíte vyřadit takto: 553/081 ve výši zůstatkové ceny (021-081) a pak 081/021 (jakoby doúčtování oprávek přes náklady, pak se oprávky rovnají vstupní ceně na 021 a vyřadí se ve stejné výši 081/021). Na podrozvahu nic zanášet nebudete, vše je již v rozvaze, jak výnos a pohledávka, tak vyřazení majetku, nic na ní nezbývá.

Rada na závěr - návrhy na vklad nepodávat před koncem roku, pokud možno :o)

Obec zakoupila v roce 2011 zchátralou národní kulturní památku - kapli. Za kupní cenu byla vložena do majetku a uplatněn účetní odpis za rok 2011. Vzhledem k tomu, že se památky vedou v hodnotě 1 Kč a neodepisují se, je potřeba v roce 2012 udělat opravu jak v evidenci majetku, tak v účetnictví. Poraďte mi prosím, jakým účetním zápisem mám opravit loňský uplatněný odpis/ účtováno 406 MD , 081 D/. Nebo mohu stanovit ve vnitřní směrnici vyjímku a zařadit na stavby a odpisovat?

Není pravdou, že se MUSÍ kulturní památky vést v ocenění 1 Kč, naopak správně je opravdu vést nemovitou kulturní památku na stavbách a když znáte pořizovací cenu, tak v ní. 1 Kč se oceňují jen ty nemovité kulturní památky a církevní stavby, kde ocenění neznáme. Takže vše máte dobře, v odpisování pokračujte a nic neopravujte. Není potřeba úpravy ve směrnici, toto je ošetřeno vyhláškou č. 410/2009 Sb. v §14.

Na tento dotaz jsem nikde nenašla odpověď, protože je těžké ho zformulovat (navíc mi přijde úsměvný, ale jen do chvíle, kdy mám záležitost zaúčtovat). Od Policie ČR jsme na základě protokolu převzali před cca pěti lety nalezenou bankovku, ke které se nikdo nepřihlásil. Kolegyně ji převzala na pokladnu a po mě se žádá, abych správně zaúčtovala. Prosím tedy o radu. V tomto hektickém období mi to přišlo jako vtip, ale není. A tak ještě přidám pár účetních "perliček". V PC programu máme, že vybíráme "oplatky ze psa". Stavebniny nám fakturují 3 ks dětských knih a FÚ nám zaslal Kč 0,05 , kdy jen za výpis, položku .... platíme ... Kč. A to ještě jsou tyto finanční prostředky určeny na rozvoj sportu v obci :-). Nevolejte Chocholouška, vše je O.K. a já moc děkuji za odpověď. Těším se na zítřejší školení.

Ahoj Ivanko, naše Martinka (z Obec účtuje)  má kluka, narodil se 4.1. a je moc, moc hezounký.

Teď k té bankovce - nevím, co jste s ní dělali 5 let, ale jako věc nalezená, když se o ní nikdo nepřihlásil přešla po 1/2 roce dle občanského zákoníku do vlastnictví obce. Zaúčtování mělo být 231 6409 4132 MD / 649 D - jako převod z cizích peněz. Teď jen vyřešit, zda si ji necháte na pokladně a utratíte, tj. převod na 231 + odpa + pol. 5182 / 262 a 261/262 nebo zda bankovku vložíte na účet. Nalezená bankovka měla být zaúčtována k datu nálezu 261/378 a 231 8901 MD / 231 odpa 6171 pol. 5182 již v té době. Takže teď již jen 231/649 a dořešit pokladnu. Předpokládám, že je to bankovka platná, ne nějaká historická, neplatná.

Hezký den, ráda bych se zeptala zda je správně, že mám dřevo, které mi zůstalo ke dni 31.12.2012 na skladě správně zaúčtováno MD123/508D Nelíbí se mi, že ve výsledovce je na konci roku účet 508 s mínusem. Děkuji za odpověď

Máte to zcela správně, účty 506,507 a 508 budou mít zpravidla (u 508 to nemusí být vždy) zůstatek na D, což svědčí jen o správnosti účtování, tak buďte klidná (do roku 2010 byly aktivace ve výnosech, zůstatek D je správný a vysoce pravděpodobný). Chválím Vás za aktivaci vlastních výrobků, jste šikulka, doufám jen, že jste zahrnuli do ocenění výrobků  i náklady na těžbu a svoz, nebo že jste alespoň ocenili dle ceny obvyklé - cca 800-1000 Kč za kubík.

Dobrý den, nevím jek ke konci roku zaúčtovat neuhrazenou pohledávku. Pohledávka vychází ze smlouvy o nájmu nebytových prostor a měla být uhrazena do konce listopadu 2012. Teď nevím jak ke konci roku zaúčtovat. Zda na účet 384 nebo 385. Navíc nájemník odmítá polovinu ze sjednané částky zaplatit. A jak záúčtovat v roce 2013 v případě zaplacení jen poloviny částky? Předepsaná byla 311/603. Děkuji za odpověď.

O neuhrazené pohledávce se nijak neúčtuje, ta je v účetnictví. Časově se rozlišuje výnos, ten máte ve správném období, dává se do období, kterého se týká, bez ohledu na zaplacení. 1. Takže necháte pohledávku na 311, spočítáte dobu po splatnosti, pokud bude více než 90 dní, tak za každých 90 dní ve výši 10% uděláte OP zápisem 556/194. Když se s nájemníkem domluvíte , v jaké výši pohledávka je platná, tak v roce 2013 odúčtujete část předpisu -311 / -603 a přiměřeně zrušíte část OP.

2.  Pokud je pohledávka opravdu nejistá, námitky dlužníka se jeví jako oprávněné, tak by ale bylo lepší místo 311/603 opravit na 388/603, jako dohadu, může být i nižší, dle očekávaného vývoje, jak asi pohledávka dopadne. Pak by se nemusely dělat OP, oprava v roce 2013 by byla snažší. Jen 311/388 a +/-603.

mám prosbu, v roce 2012 jsme zaplatili příspěvek na Mirkoregion 103 600,- s rozpočtovou skladbu 6171 5329 Zastupitelé města 10.12.2012 schválili vystoupení z dobrovolného svazku obcí z toho plynoucí finanční vyrovnání v částce 899 432,-- (za min. léta) tato částka nám byla připsána v prosinci 2012 částku máme zaúčtovanou 6409 5329. RO k příjmu tohoto vyrovnání bylo schváleno radou dne 16.1.2013. Nevím si rady jak vše zaúčtovat v účetnictví a co v rozpočtu.Děkuji

Nejprve nerozumím výdajové položce 5329, když se jednalo o příjem z vypořádání členství. Zde by bylo potřeba se domluvit s DSO, na jakou položku dal při převodu, aby vyšla konsolidace na úrovni kraje. Asi nejsprávnější příjmová položka pro vás je 2226, u nich 5367. Problém je i  trochu u syntetických účtů 572 a 672, jako účetní případ  však odpovídají definici transferu dle ČÚS 703, (i když nejsou vyjmenované v "zejména") tak je možné je použít. DSO tedy 572/349 a 349 MD / 231, odpa dle účelu a položku 5367 D , vy 348 MD /672 D  a 231, odpa dle účelu, položku 2226 MD / 348 D. Do rozpočtu také na příjem na 2226. Pokud nemáte potřebu navýšit někde výdaje, tak např. proti položce 8115, protože se zvýší stav ZBÚ. Rozpočtová změna se však zde jeví jako nepovinná, příjmy mohou být vyšší, než rozpočet.

Dobrý den, máme jeden projekt na dvě akce - přístavba hasičárny a nákup nové hasičské cisterny, kromě faktur za stavební práce a za pořízení auta, máme i faktury na management projektu (faktury účtuji 042/321), ale pak máme ještě další mzdové náklady (DPP), které s tímto projektem souvisí. V roce 2012 jsem účtovala 521/231 s paragrafem, položkou a s odděleným orgnumem. Měla bych ke konci roku přeúčtovat i tyto mzdové náklady na 042, abych je tam měla zachycené a majetek pak zařazovala v cenách i se mzdovými náklady?

Je opravdu potřeba udělat aktivaci DM, zápisem 042 MD / 506 D, tj. nechat na 521 a ve výši mezd a případně odvodů (u DPP nad 10 tis. Kč)  udělat navýšení nedokončeného DM. Nelekejte se, že vám ve výkazu ZZ vyjde 506 D, tj. s minusem. Je to tak správně a každý s tím musí počítat (dříve se aktivace účtovaly také na D, ale do výnosů).