Dotazy

Obracím se Vás s prosbou o radu jak účtovat dotaci z Fondu rozvoje měst a obcí Středočeského kraje: Účtovala jsem následovně: rozhodnutí o dotaci ve výši 1.898.195,- Kč 942/999 V průběhu roku jsme dostali dotaci ve výši 75% - tj. 1.423.646,- Kč účtovala jsem 374 / 231 100 ÚZ 806 422 999/942 ve výdajích jsem si označila ÚZ 806 na 3631 6121 výdaje ve výši 1.898.195,- Kč (nebo má být ÚZ označeno pouze do výše skutečně obdržené dotace???) ke konci roku byla akce dokončena a veřejné osvětlení zařazeno do majetku. Nestačilo se však udělat závěrečné vyúčtování akce, a tak zbylou dotaci ve výši 25% obdržíme až v roce 2013. Měli bychom tedy ke konci roku vytvořit dohadnou položku 388/403 nevím ale v jaké výši 1.898.195,- Kč, nebo 1.423.646,- Kč. Jak mají být tyto prostředky v rozpočtu 4122 1.423.646,- Kč 3631 6121 1.898.195,- Kč Jaké bude následné účtování v roce 2013. Děkuji mnohokrát za včasnou odpověď, od 1. ledna se stáváme měsíčními plátci DPH, a tak bych potřebovala uzavřít rok.

Pokud je akce dokončena a je zařazena do majetku, je potřeba udělat dohadu již na celkovou očekávanou výši dotace, tj. ne jen na přijatou zálohu, ale i na doplatek, tj. na 1,898...Kč. Případně mírně sníženou, pokud máte někde u některých výdajů nejistotu. Zápisem 388/403 a ihned dát na kartu majetku a začít proti odpisům rozpouštět.

Účelový znak od kraje vůbec neřeší předpis, nevstupuje nikde do výkazů, jeho značení je jen smluvní mezi vámi a krajem, musíte se domluvit s nimi, nebo hledat ve smlouvě, zda máte značit i povinný vlastní podíl k dotaci.

Návrh rozpočtu za 2012 máte dobře, ale příjmová položka by asi měla být investiční,když se jedná o DM - veřejné osvětlení, tj. 4222 za 2013 bude jen položka 4222 ve výši 25% očekávaného doplatku, ve vztahu k dotaci již asi žádné výdaje nebudou, takže můžete oproti příjmům ve výdajích použít v rozpočtu kdekoliv.

Zaúčtování dotace k celkovému vypořádání (na základě schválení vyúčtování krajem): 348/388 +/-403 kdyby byl rozdíl od dohady, pak se rozdíl shodí jednorázově dle ČÚS 709 zápisem 403/672 nebo 672/403 podle toho, kde by vznikl. Dále odúčtování z podrozvahy zbytku k dotaci  999/942 a dále zúčtování zálohy: 374/348, na 348 by vznikla pohledávka z případného doplatku dotace, pokud nebude doplacena před vypořádáním, na 374 by vznikl závazek, kdyby doplatili před vypořádáním a po závěrečném vyúčtování byste museli něco vracet.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu , co se týká opravných položek k účtu 315. K 31.12.2011 jsme měli pohledávku za poplatky TDO za rok 2008,2009,2010,2011 ve výši 8 050Kč. K 31.8. 2012 jsme měli pohledávku ve výši 35 700Kč za rok 2012(90 dnů po splatnosti). K tomuto datu (31.8.2012) jsem zaúčtovala MD 406/192 D částku 8 050,- a 556 MD/ 192 D částku 35 700 Kč. Zaúčtovala jsem celé částky nebo jsem měla pouze spočítat výši pohledávky za každých 90 dnů po splatanosti 10% z částky???? Od srpna do prosince 2012 se nám pohledávka snížila o 20 316 Kč ( 1050,- zapl. za rok 2011 a za rok 2012 zaplaceno 19266,-) zaúčtovala jsem 192 MD / 556 D. Je to správné??? Ještě potřebuji odúčtovat 700,- Kč což je pohledávka z r. 2011, protože tato částka je nevymahatelná, můžete mi prosím poradit jak tuto částku zaúčtovat a jak účtovat když pohledávku někdo zaplatí z min. let???? Účtovat místo účtu 556 účet 406????

Měla jste zaúčtovat ve výši 10% za každých 90 dnů po splatnosti, celá hodnota na OP vyjde, až když je pohledávka po splatnosti  900 dní, tj. cca 2,5 roku po splatnosti. Takže je potřeba opravit OP k té pohledávce za rok 2012 jen na hodnotu 3.570,- a pak je potřeba opravit ten zápis 406/192 na hodnotu, co vám vyjde dle 10% x počet  90 dní po splatnosti a případně k těmto "starým" pohledávkám jetě dopočítat 10% x počet 90 dní po splatnosti za rok 2012 a zaúčtovat 556/192.

To snížení máte zaúčtováno správně.

Vyřazení pohledávky se zaúčtuje 557/311 a 192/556, když někdo zaplatí pohledávku starou, ke které jsou OP, tak jen pohledávka zanikne 231/311 a zároveň se jen zruší OP - vždy 556/19x, bez ohledu na to, jestli se OP tvořily přes 406, vždy se ruší k datu OUUP - zániku pohledávky přes 556, vím to jistě, to již není změna metody.

Když pohledávku vyřadíte, a následně bude uhrazena dlužníkem, tak se již jen účtuje: 231 MD/ 643 D.

Obec poskytla jednomu obyvateli půjčku na opravu nemovitosti ve výši 50tisíc.Půjčka byla poskytována formou úhrad faktur. Účtováno 469/231.Částka měla být celá vybraná do 31.12.2012.Poslední faktura s plněním v roce 2012 přišla až 7.1.2013.Zaknihovala jsem na radu z kraje 469/389.Ale teď se mi na dohadných položkách tato částka nezobrazuje.K 31.12.2012 mám zaúčtovat dohadu?nebo jak to napravit?

Zaúčtování půjček 469 MD/ 231 odpa asi 3613 , pol. 5660 D je dobře. Z hlediska přijaté fa - nejedná se o plnění pro vaši účetní jednotku, fa by neměla být zapsána do vaší KDF a nemáte ani pohledávku, protože jste ji dosud neuhradili. Zápis 469/389 jen navyšuje aktiva i pasiva a nepřipadá mi přínosný (můj názor). Proč se nezobrazila dohada v rozvaze je asi tím, že z modulu KDF si výkaz  bere jen účty závazku a ne dohady, je to asi záležitost programu (odhaduji). Já bych jako auditor pohledávku na 469 vytkla, že nedošlo k plnění - jako neuznanou, ale když poradil kraj, tak se asi budete snažit jim vyhovět,  tak aby vám SW vzal 389 musel by být zápis 469/389 přes asi interní doklady, ne přes KDF. Pokud jsou faktury ve znění, že odběratel je obec, tak bych spíše dala zápis do KDF 388 MD / 321 D - ale to záleží, jak máte faktury nastaveny. Pokud jsou na jiného odběratele, proplácíte je jen k doložení splnění účelu půjčky, pak v KDF vyšší účetní jednotky nemá taková fa být.

Svazek obcí požádal krajský úřad o invetiční dotaci na konkrétní majetek pro jednotlivé obce,které sdružuje.A dále požádal i jednotlivé obce o dotaci. V našem případě to byl štěpkovač. Takže pořizovací cena byla 212 080 Kč, příspěvek kraje činil 100 126 Kč, příspěvek našeho města 63 684 a příspěvek mikroregionu 48 270. Mikroregion si štěpkovač v listopadu zavedl do majetku, ale hned v prosinci nám ho daroval, což znamená, že neproběhly žádné odpisy ani se nezaúčtovala část dotace do výnosů... V podstatě si město samo sobě poslalo investiční příspěvek.. Mám zatím připravené toto účtování, tak prosím o kontrolu, popřípadě mi napište správné.... 022 MD 212 280 401 D 48 470 403 D 163 810

Ač to nakonec vyznívá paradoxně, tak zatím je Vaše zaúčtování nejvhodnější. Sice jste si dali dotaci jakoby sami sobě, ale posláním svazku jste již měli v nákladech (572)  částku 63,7 tis. Kč a kdyby jste si teď převedli na 401, tak by se odpisy dostávalo do nákladů podruhé. My jsme zkoušeli tento případ řešit v knize Učetní reforma jako jednorázové proúčtování výnosů a 401 a  pak náklad postupně přes odpisy, ale rovnou tam píšeme, že je to návrh odvážný (i když z hlediska VH běžných období přesnější - např. na str. 348.). Závěr - nebudu Vám přidělávat starosti akademickými diskusemi, zaúčtujte jak navrhujete.

Dobrý den, v roce 2011 žádala naše obec prostřednictvím společnosti GRANTIKA České spořitelny o dotaci z OP ŽP na pořízení techniky na čištění obce. V souvislosti s tím mi naběhly na účet 042 náklady na posouzení prašnosti v obci a studie proveditelnosti. Vzhledem k tomu, že ke konci roku 2011 bylo přidělení dotace málo pravděpodobné, rozhodl p. starosta o přeúčtování z 042 do běžných nákladů. 17.12.2012 jsme dostali informaci, že náš projekt byl nakonec schválen. Můžu provést opačný zápis a znovu zavést faktury z r. 2011 na účet 042 (042/518) k 31.12.2012? Můžu ještě v roce 2012 zaúčtovat do podrozvahy pohledávku z titulu přidělené dotace (1700 tis. Kč), i když pouze na základě zveřejnění schválených projektů na webových stránkách MŽP (Ministr ŽP podepsal 13.12.2012 seznam schválených žádostí vč. naší obce)?

Pokud se nejedná o částku významnou, do 0,3% aktiv netto nebo do 260 tis. Kč, tak obráceně zaúčtujte (042/518), bude to přesnější vyjádření pořízovací ceny majetku, takže je to vhodné. Kdyby to byla hodnota vyšší, musela byste již přes 408. Povinné vrácení na 042 však není, ale kvůli dotaci a k vykázání vlastního podílu je možná i potřebné.

Ano, toto již lze dát do podrozvahy, je to již určitá míra jistoty, že dotaci dostanete.

Dobrý den, prosím o radu: 1/ jak zaúčtovat dohadu k náledujícímu případu: Obdrželi jsme dotaci od KÚ ze Stř. fondu rozvoje CR dotace byla poskytnuta v říjnu 2012 s dokončením do 12 měsíců v výši max. 73 tis. Byla v 10/12 zaslána záloha v plné výši dotace, čerpáno bylo v r. 2012 18 tis. zbývající částka bude čerpána v r. 2013. Dotaci jsem zaúčtovala 231MD/374D podrozvaha je odúčtována. 2/ prosím ještě o kontrolu při zaúčtování odpisů - rozpuštění dotace majetek pořízený do r. 2011 z dotace účtuji 403MD/401D a nově pořízený v r. 2012 403MD/672D?

1. Zápis příjmu zálohy 231 4122 (4222investice) 374 D a odúčtování v podrozvaze - správně. Dotace není ještě vyčerpaná, tudíž není ještě vypořádaná, takže k 31.12. by se měla udělat dohada ve výši uznatelné výdaje k dotaci x podíl dotace (např. dotace je 80% z nákladů, pak 18 tis. Kč x0,8) zápisem - neinvestiční dotace 388 MD / 672 D, investiční dotace 388 MD / 403 D a na podrozvaze se neúčtuje nic.

2. Pozor - zápis 403/401 se vztahoval jen k dooprávkování, teď již i odpisy majetku pořízeného před rokem 2011 jdou do nákladů  551/08x, proto se dotace, která se váže k majetku pořízenému před rokem 2011 již také rozpouští do výnosů 403/672. Tady nevím, jestli vám nešlo jen o opravu zápisů, ale po zahájení odpisů a rozpouštění dotací již neřešíme, kdy majetek byl pořízen, již je veškerý majetek ve stejném režimu.

Jak zaúčtovat příjem odvodu z odpisů od naší příspěvkové organizace. Jaké bude účtování u nás a jaké u PO?

Žádný předpis zaúčtování neřeší, zatím tradičně každý účtuje: předpis 348 MD / 649 D a příjem  231 odpa kmenový dle PO, pol. 2122 MD / 348 D, v knize Účetní reforma jsme se rozborem dostali k tomu, že nejsprávněji by byl účet 401 D, ale zatím není zápis tradiční, tak se o tom jen zmiňujeme, ale nikdo by ho neměl vyčíst, protože zde nejsou žádná pravidla nastavena. U PO jde jen o zápis 416/241.

Zastupitelstvo obce schválilo v roce 2012 prodej DDHM. K prodeji zatím nedošlo, kupní smlouva bude podepsána až během roku 2013. Majetek evidujeme na účtu 028 v hodnotě Kč 20 000,--, prodejní cena byla schválena 15 000,--.Budu do účetního období roku 2012 účtovat o tomto schváleném prodeji takto? Zrušení oprávek 088/407 ve výši účetní ceny přecenění RH 407/028 ve výši rozdílu mezi účetní a prodejní cenou Když takto zaúčtuji, tak v rozvaze budu mít rozdílné částky na účtech 028 a 088, je to tak v pořádku? Po podpisu smlouvy budu do roku 2013 účtovat o předpisu prodeje 311/644 nebo 646, pak úhradu a vyřazení a zruš.oc.rozdílu 553/028 ve výši prodejní ceny 564/407 ve výši rozdílu mezi účetní a prodejní cenou, tady mi , ale ta částka moc nevyhovuje. Nabízí se mi zaúčtovat ve výši prodejní ceny. Děkuji za odpověď

RH ve výši 15 tis. Kč v rozdílu od netto (netto hodnota DDHM je nula) je natolik málo významná, že je účtování o RH k DDHM zbytečná práce. Opravdu doporučuji si dát do směrnice tu významnost k RH, min. 260 tis. Kč, výkazům to jen prospěje a vám to práci ušetří.

Jinak ano, účtovalo by se 088/407 ve výši 20 a 407/028 ve výši 5. Ano, kvůli RH nebude v rozvaze sedět 028=088. Rozdíl by měl být 15 tis. Kč.

Zaúčtování vyřazení prodeje: ve výši 15 tis. Kč 553/028 a 407/664 ve výši 15 tis. Kč, aby 407 k DDHM prodávánému byla k datu prodeje nula. (Po přecenění má 407 zůstatek na D 15 tis. Kč, rušíme na MD 407/ 664 D).  Předpis v roce 2013 311/646 - 646 je od roku povinný účet dle ČÚS 710.

Dobrý den, potřebujeme poradit, máme na pracovní smlouvu knihovnici, která má poloviční úvazek. Jelikož nedosahuje minimální mzdy doplácí si 185,--Kč na zdravotní pojištění. Obec za ni tu částku 185 odvede, a při výplatě mezd program KEO tuto částku 185,--Kč ji ze mzdy odečte. Částku 185 zaúčtuji při odvodu za zaměstnavatele 524/336 a 336/3314 5032 D. Předpis hrubých mezd 521/331 Následné rozúčtování celkových mezd mne chybí na MD 331 částka 185,--Kč. Marně přemýšlím, jakou chybu jsem udělala. Děkuji.

Tu částku, co platíte navíc a co by vám jako měla knihovnice nahradit a vy ji to strhnete ze mzdy, musíte předepsat zápisem 331 MD / 336 D, ne na 524 MD, to není jakoby odvod za organizaci, ale doplatek za zaměstnance do minima.

Není mi stále jasné, k jakým účtům musím povinně uvádět UZ, nástroj a zdroj - stačí jen k účtu 231? Děkuji.

NZUZ se může jako další AU dát, pokud se Vám chce, ke všem účtům rozvahy a podrozvahy, z hlediska předpisu a vykazování má však smysl  (a je povinné) dát jen k účtům, ke kterým se používá RS, tj. 231, 236, v případě přímé platby z úvěrového účtu i např. k 451 a 281, z jiných účtů se do výkazu FIN 2-12 M nedostanou.

Dobrý den, chtěla bych požádat o pomoc s vyúčtováním voleb: a). Volby do krajského zastupitelstva: přijetí dotace 231/98193/4111 MD oproti 374 D 25000,- vyúčtování: 346 MD/672 D 26.123,- skutečná výše 374MD/346 D proúčtování zálohy 25000,- jakým zápisem proběhne vypořádání v roce 2013 (dorovnání do skutečně vynaložených nákladů, které převyšují zálohu)? b). Dotace na volby prezidenta v roce 2012: jakým způsobem má být dáno do rozpočtu? Prosím o podrobný zápis, jak mám to do rozpočtových změn zapsat. V odpovědi na dotaz ze dne 07. 01. 2013 je uvedeno, že se musí do rozpočtu dát příjem 4111 oproti 8115D, chápu to tak, že v účetním programu „ROZPOČET“ udělám zápis v roce 2013 : 231 10 98008 4111 2000,- a ihned 231 10 98008 8115 2000,-? Děkuji za odpověď.

1. Volby do senátu - zápisem 346/672 a 374/346 jsou již volby vypořádané, doplatek by se měl zaúčtovat v roce 2013 již jen zápisem 231 6402 pol. asi 2221 (finanční vypořádání se SR) a UZ 98193 MD / 346 D.

2. Z dotace na prezidenta jsem trochu v rozpacích, kdy co mělo být k vypořádání. V září  2012 přišly peníze některým úřadům , které se měly vypořádat do konce roku. Ale v prosinci poslaly kraje další a zde si nejsem jistá, jestli nebyly již určeny na rok 2013. Někdo tvrdí, že ne, někdo, že ano, tak jsem z toho trochu nejistá. V případě, že by byly k vypořádání, a ke konci 2012 by k nim také nevznikl výdaj,  tak by se jen nechaly na 374 (závazek)  a z něho by se  v roce 2013 vrátily. (374/231 6402 5364 D).

Z hlediska rozpočtu, pokud byly určeny na volby na rok 2013 i na 2012, by se do prosince měly dát v přesné výši do příjmů na položku 4111 s UZ98008, a protože jsou na volby a pokud nevznikly v prosinci na volby prezidenta žádné výdaje , tak je potřeba je vykázat, jako že zůstaly na účtu, a proto 8115, tam ale bez UZ!!! - to není výdaj.

prosím o posouzení účtování - investiční akce rok 2010: žádost o platbu 1 201 tis 346/403 další uznatelné náklady (nejsou obsaženy v žádosti) 4 943 tis 388/403 rok 2011: uznatelné náklady 11 717 tis 388/403 podrozvaha (4 943 + 11 717) 943/999 rok 2012: zpětvzetí žádosti o platbu 1 201 tis -346/-408 (?) + podrozvaha 1 201 tis 943/999 rok 2013: nová žádost o platbu 346/388 + vyjmutí z podrozvahy -943/-999.

Pokud ještě není majetek zařazen, tak snížení žádosti o platbu, která nebyla uhrazena bych dala jako zrušení zápisu, tj. 346/-403, a případně na ně udělala dohadu, pokud ve výdajích byly - 388/403 (zkrácená oprava -346 MD a 388 MD). Zpětné zařazení do podrozvahy, pokud očekávám doplatek - ano.

Předpokládám, že v roce 2013 dojde k vypořádání dotace, pak již zápis 346/388, případně +/-403, pokud již bude majetek zařazen do účtování včetně dohadované 403, tak ještě jednorázově rozpouštění ve výši rozdílu 403/672 nebo 672/403 dle toho, na které straně účtu rozdíl vznikne. Dále zároveň  zúčtování záloh, pokud na základě žádostí o platbu nějaké přišly , zápisem 374 (472) MD / 346 D a plné vyřazení z podrozvahy zůstatku na 943.

Dobrý den, naše obec dosud neměla vlastnická práva k budově OÚ. Tuto budovu jsem vedla na účtu 951 v hodnotě 35000 Kč (nevím, odkud částka pochází, takto jsem ji převzala). Letos konečně sjednal starosta nápravu chyby let minulých a souhlasným prohlášením o nabytí vlastnictví dle z.č.72/1991 Sb. získal budovu do majetku obce. V roce 2012 zde byla provedena výměna dřevěných oken za plastová ve výši cca 350000 Kč. Od Úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových hodnotu budovy nelze získat (prý ji nevedli pod nějakou cenou). Jak máme postupovat v ocenění budovy. Je potřeba znalecký posudek? Děkuji za odpověď.

V tomto případě to budeme asi muset ocenit RPC, odborný odhad, případně ZP, když info od UPZSVM nezískáme a nezjistíme nic bližšího. Přemýšlím nad těmi 35 tis. Kč v podrozvaze, zda se tam nedostaly na základě nějaké  smlouvy o smlouvě budoucí kupní nebo nějak podobně, abychom neměli  ocenění dle kupní ceny. Zkuste se ještě poptat u starosty, asi k té "kauze" něco mít bude, když dosáhl souhlasného prohlášení. Ta oprava oken by do ceny budovy nevstupovala, tak tu neřešte, výměna oken je opravou, ne TZ, i když to byl jiný materiál.

Budeme kupovat nový sporák do školní kuchyně naší příspěvkové organizace ZŠ v hodnotě asi 50.000,-- Kč. Budova ZŠ je ve vlastnictví obce. Musíme navýšit hodnotu budovy o nový sporák nebo můžeme zaúčtovat jako údržbu? Neznáme ani hodnotu starého sporáku, protože není nikde zvlášť evidován.

Sporák ve školní jídelně se spíše vyhodnocuje jako účelové zařízení, i když je pevně spojen se stavbou ( do bytu je zase spíše součást stavby). Doporučuji jej evidovat jako věc na účtu 022 a případně předat k hospodaření PO, aby se evidoval u nich a u nich odpisovat. Původní sporák, když není info, tak bych již neřešila. Určitě však nenavyšovat jako TZ budovy.

potřebuji přeřadit el. boiler nakoupený 2009 zaúčtovaný na 028 na součást stavby účet 021. Zaúčtuji 028/088 a 021/401?

No lze napravit přesně zápisem 088/028 a 021/081 a opravit výši oprávek na kartě, pokud vám to program SW umožní. Nelze přes 401, to by se vám přes odpisy dostalo po druhé do nákladů, nejprve na 410 a pak znovu postupně na 551. Pokud vám program neumožní změnu nastavení oprávek, tak je snad lepší jen vyřadit zápisem  088/028 a nenavyšovat 021.