Dotazy

Dle rozhodnutí zaslaného nám ČIŽP o uložení pokuty konkrétní osobě, jsem v průběhu roku očekávala zaslání 50% podílu do příjmu města. Volila jsem kontaci předpisu pohledávky za ČIŽP MD 346/ D 642. Jenže teď, na konci roku, kdy vyhodnocuji pohledávky do splatnosti a po splatnosti, váhám jak vlastně určit splatnost takovéto zprostředkované pohledávky. Lze to vůbec? Osoba dosud nezaplatila ČIŽP a u nich je jednoznačně po splatnosti. Ale co město versus ČIŽP? Město je v podstatě čekatel, vlastně nemám po kom vymáhat. Nejde tedy o případ podmíněné pohledávky? Pokud ano, jak tento případ proúčtovat? Děkuji za odpověď.

Je to zajímavý případ z hlediska předpisu, ale na vyměřenou pokutu, kdy rozhodnutí nabylo právní moci, máte ze zákona ve výši 50% nárok. Jen se zde nedá stanovit splatnost, protože ČIŽP myslím ani pokutu nevybere, myslím že jí vybere celní správa, pro ni je splatná vůči vám, až když bude vybrána, tudíž splatnost pokuty zde není známa. Vy  logicky také nemůžete dělat OP po splatnosti vůči plátci pokuty, to je záležitost jiné účetní jednotky, zde státu (celní správy). Takže bych uzavřela takto: předpis je v pořádku, neznáme splatnost, nelze dělat OP, necháme na pohledávce, ale OP tvořit nebudeme.

Je správné účtování dotace k 31.12.2012? Dotace není vypořádaná, stavba bude pokračovat i v roce 2013. V roce 2012 byla byla přijata a použita celá dotace s podílem města tak, jak bylo ve smlouvě stanoveno, v roce 2013 již bude jen čerpán podíl města. V roce 2013 bude stavba ukončena. Cena celé stavby 3 000 000,-, roce 2012 bylo vyčerpáno 2 000 000,- ( 1 500 000,- dotace, 500 000,- podíl města). předpis 942/999 - 1 500 000,- přijatá dotace 999/942 a 231/374 - 1 500 000,- ( dotace v plné výši dle rozhodnutí) konec roku 388/403 - 1 500 000,- Stačí takto? Účet 403 bude rozpouštěn až po kolaudaci a převedení stavby z 042 na 021 v 2013?

Máte to dobře, k dotaci, ke které ještě není závěrečná zpráva, není vyúčtovaná, se k 31.12. zaúčtuje jen dohada 388/403, dokud není stavba zařazená do užívání na 021, tak 403 je fixní a nerozpouští se. Na podrozvaze na 942 by měla být hodnota, kolik vám má poskytovatel ještě doplatit, pokud již vše uhradil zálohou, tak nula.

V roce 2011 byla dokončena stavba zateplení panelových domů. Bylo požádáno o dotaci, stavba byla v lednu 2012 zkolaudována a převedena z 042 na 021. V průběhu roku 2012 město obdrželo na tuto stavbu dotaci. účtováno 231/403. Pořizovací cena jednoho domu je 5 800 000,-, TZ je 5 000 000,- , odpis 220 000,-, oprávky 1 600 000,- zůstatková cena 9 200 000,-, dotace 2 080 000,- celkové náklady na akci z dotační smlouvy 3 060 000,-. Jak tuto dotaci rozpuštět? děkuji

Musí se zjistit transferový podíl takto: nová 403 / (021-081 původní stavby) + TZ, a ve výši transferového podílu pak budete rozpouštět 403/672 ve vztahu k výši 551. Programy SW by to měly mít nastaveno takto správně, jde jen o to zkontrolovat správnost nastavení. Dle dotazu by měl být transferový podíl  2080/9200, jestli to dobře čtu.

Dobrý den, mám zaúčtované investiční výdaje, na které dostaneme dotaci ze SZIF (Obnova a rozvoj vesnice): podíl EÚ 75% 27 nástroj 5 zdroj 89 512 UZ org 12012 podíl NZ 25% 27 nástroj 1 zdroj 89 511 UZ org 12012 podíl vlastních nákladů 13% nástroj 27 zdroj 1 org 12012 Mám dobře označený podíl vlastních nákladů, nebo to mám opravit bez N a Z ?

Máte to dobře, i vlastní podíl k dotaci spolufinancované EU se značí nástrojem a zdrojem (od 2013 prostorovým původem), jen se nedává k vlastnímu podílu UZ. Takže nechat, neopravovat.

Dobrý den. Obec obdržela v loňském roce inv.dotaci na rekonstrukci kulturního domu vč. vybavení /tj.židle, stoly, kuch.linka, skříňky atd./ Mám zařadit toto vybavení jako soubor věcí movitých? Musím odepisovat, protože se jedná o investiční dotaci, ale cena jednotlivých kusů nedosahuje většinou 40 tis./kus. Do evidence musím dát soubor pod jedním inv. číslem /viz 200 židlí/ nebo každá židle=jednoltivá karta s vlastním inv.číslem?

V situaci, kdy dostanete investiční dotaci se opravdu prvotně snažíme naplnit účel dotace, takže je potřeba "natvořit" z věcí soubory, které v součtu přesáhnou 40 tis. Kč. Např. židle v místnosti , sedací sety v místnosti, skříňky v kancelářích apod. Pak bude jedno inventární číslo na jeden soubor , některé programy umí i podčíslí, aby se majetek mohl inventovat po částech. Je potřeba však vypsat do karty - např. 100 židlí za 1 tis. Kč/ks  , stůl a 2 židle za 5 tis. Kč/set apod. Ještě si pak musíte dát pravidlo do směrnice, jak budete oceňovat soubor při vyřazení, např. jestli cenou první do skladu, první ven (FIFO) nebo váž. arit. průměrem.

Příklad - soubor 100 židlí, 1 tis. za kus. Přikoupím 10 židlí 1,5 tis. za kus. Vyřadím 20 židlí - jak ocením? Buď fifo - celých 20 židlí za 1 tis. za kus, nebo průměrem,  115 tis. / 110 židlí...

Obec koupila před lety komplex 3 budov za jednotnou částku cca 3 mil. Na tento komplex obdržela investiční dotaci na rekonstrukci. Nyní se celý zrekonstruovaný komplex zařadí na majetkový účet pod jedním inventárním číslem a bude se odpisovat. Není to správné, asi by každá budova měla mít své vlastní inv. číslo, ale faktury byly souhrnně na stavební práce, stejně tak projekty, technický dozor, atd. vše bylo fakturováno za komplex. Co s tím? Jak jinak se to dá řešit?

Určitě bych vám doporučila zařadit jednotlivé budovy pod jedním inventárním číslem. Pokusit se najít přímé náklady na jednotlivé budovy a vedlejší pořizovací náklady (projekty, dozor) rozpočíst např. dle poměru hodnoty přímých nákladů jednotlivých budov k součtu všech budov v komplexu (rozvrhem), stejně tak i rozpočíst dotaci. Ušetří vám to do budoucna hodně starostí při dílčím vyřazování, TZ apod.

Máme zřízenu městskou policii, která za rok 2012 neodvedla příjem za pokutové bloky, kterým končila k 31.12.2012 platnost. Hotovost byla odvedena postupně do 15.1.2013. V inventuře za rok 2012 se musí bloky objevit, jelikož v roce 2013 už nejsou platné, ale nebude nám to souhlasit na příjem za pokuty. Chceme to vyřešit zaúčtováním do výnosů r. 2012 a účet 385. Jako vysvětlení nám bylo sděleno, že hotovost používají na případné vracení při uložení pokuty.Chtěli bychom to pro rok 2013 vyřešit poskytnutou zálohou na pracovníky. Prosíme o kontrolu zaúčtování a případný názor. Děkujeme

Určitě je správně výnos 642 do roku 2012 a příjem příštího období 385 (příjem do pokladny 2013).

Inventura pokutových bloků - správně by se již neměly vydané pokutové bloky v inventuře objevit, byly realizovány, jen nebyly odvedeny příjmy. Takže by se měly zinventovat jen nevydané pokutové bloky a udělat poznámka, že ostatní je pohledávka z provozní zálohy, s tím, že se připíšou úhrady dle PPD, kdy byly pokuty odvedeny. Určitě je také dobrý nápad dát stálou provozní zálohu na případné vracení peněz, aby peníze z pokutových bloků byly co nejdříve odevzdány. Takže s vaším řešením až na tu inventuru souhlasím. Pokutové bloky by se měly inventovat jen v operativní mimo účetní evidenci, ani žádný účet podrozvahy pro ně vhodný není.

Pročetla jsem dotazy a z dokumentů o stažení Vyřazování DM a nějak se v tom nedokážu pořádně orientovat. Vkládáme do Vak 2 části tlakové kanalizace, 1. vedu v majetku v ceně cirka 1 590 000 a 2. 5 051 000, mám oprávky k 31.12.2011 a pak k datu převodu, tj. k 31.10.2012. Vak si nechal zpracovat znalecký posudek na obě části kanalizace, na 1. 1 570 000, na 2. 3 440 000, v této hodnotě (tj. 5 010 000) nám Vak upsal akcie. A teď tedy nevím, jestli mám přecenit cenu kanalizace podle znaleckého posudku A jestli ne, jak mám tedy zaúčtovat úpis akcií proti vkládanému majetku, když se ceny liší. To, co jsem účtovala k 30.10.2012 bylo tak, že jsem přecenila kanalizaci reálnou hodnotou podle znaleckého posudku a pak jsem kanalizaci vyřadila proti akciím. Je to dobře? Začínám o tom pochybovat.

Majetek určený ke vkladu není majetek určený k prodeji, ten se nesmí přeceňovat reálnou hodnotou. Vklad se oceňuje pořizovací cenou, neberete ohledy na výši akcií, to není cena, kterou zákon o účetnictví umožňuje použít.

Takže smlouva o úpisu nepeněžního vkladu - zaúčtujete ve výši zůstatkové ceny (021-081) 043 MD / 368 D, předávací protokol: zaúčtujete ve výši zůstatkové ceny 368 MD / 081 D a vyřadíte ve výši pořizovací ceny (hodnota na 021) 081 MD / 021 D. Zařadíte finanční investici do majetku 069 (06x dle vlivu)  MD / 043 D. Pokud byla na kanalizaci dotace, tak ji již nebudete rozpouštět do výnosů, ale necháte ji na 403, bude zdrojem k 069 a již zůstane fixní, nebude se rozpouštět. Vaše finanční investice zůstane oceněna pořizovací cenou ve výši zůstatkové hodnoty vkladu bez ohledu na to, jak budou oceněny akcie. Pokud jste uplatnili při stavbě kanalizace DPH, je potřeba zatížit vklad DPH na výstupu. Toto DPH by vám mohl nabyvatel zaplatit, protože má zároveň nárok na odpočet, ale jsou možné i varianty, že si převezme povinnost na sebe.

Pokud nemáte dořešeno a budete potřebovat proúčtovat DPH ve vaší účetní jednotce, lze zvolit k zápisům o vkladu tento zápis: 311 MD / 343 ř. 1 D ve výši DPH a 395.x MD / 395.x ř. 1 ve výši základu daně. Pozor, ale DPH se odvádí z hodnoty znaleckého posudku, ne z hodnoty zůstatkové ceny vkládaného majetku. DPH by vám tedy měl nabyvatel zaplatit, takže to bude zápisem 231 2321 2324 MD / 311 D a odvod FÚ 343 MD / 231 6399 5362 D. Pošlu vám zítra stanovisko ke DPH z vkladů od GFŘ, musím ho najít.

Město uzavřelo s občanem smlouvu o smlouvě budoucí na prodej pozemku s tím, že cena bude zaplacena při podpisu této smlouvy, jako záloha na kupní cenu, na depozitní účet. Po dokončení stavby na tomto pozemku bude provedeno vyúčtování a prostředky budou převedeny do rozpočtu města.Smlouva byla uzavřena v prosinci 2012 a zároveň byla vystavena faktura se splatností do 31.12.2012. Nebyla však uhrazena. Jak máme předepsat tuto pohledávku na depozitním účtu?

No celkově to není správný systém. Nejedná se o cizí peníze, ale o zálohu, tudíž by měla být v rozvaze na 324 nebo 455 jako dlouhodobá ( zápis 231 3639 3111 MD / 455 D) a peníze by se měly rozpočtovat na položku 3111 do období, kdy přijdou. Kdybyste je museli vracet, tak se zase budou rozpočtovat na pol. 5909. Když vám zálohu zatím neuhradil, tak nebudete účtovat v rozvaze nikde, můžete, pokud se jedná o významnou částku účtovat o pohledávce ze zálohy na podrozvaze zápisem 932/999.

Dobrý den, 1. Ve smlouvě o poskytnutí příspěvku (pol.5222) máme, že vyúčtování za r. 2012 bude do 31.1.2013. Nevím jak účtovat. 2. Někteří již vyúčtování dali v prosinci, tak to můžu účtovat jako vyúčtování běžného roku do 31.12.2012 ?

1. První případ je jako transfer dosud nevypořádaný, takže zůstane k 31.12.2012 na 373 - poskytnuté zálohy a musí se udělat dohada, např. ve výši zálohy 572 MD / 389 D.

2. Lze považovat za vypořádanou dotaci, takže zápis: 572 MD / 345 D, zúčtování zálohy 345 MD / 373 D, pokud mají vracet zůstane na 373, pokud vy budete doplácet, měla by výše doplatku od vás souhlasit na zůstatek na 345.

Podrozvaha se vyřazuje (pokud je na ní zůstatek) k předpisu na 345, ale ne k dohadě na 389.

Převod DPFO a daně z nemovitosti od FÚ navýšil příjmy obce na konci prosince o téměř 3 mil. Máme nyní provést RO dle inf. MF, i když výdaje jsou podstatně nižší než plánovaný rozpočet?

Není povinné RO. Lze jej provést, pokud byste potřebovali navýšit i výdaje, což by však právě dle zpráv MF 5/2012 bylo vyhodnoceno jako správní delikt  (výdaje se smí překročit jen o příjmy , které se musí vyčerpat účelově - MF zde má na mysli účelové přijaté dotace k čerpání do konce roku, např. průtokové dotace). Rozpočtová změna zápisem  příjmy na třídě 1  MD a proti tomu navýšení peněz na 8115 D je zcela zbytečné RO a není povinné. Podrobně vysvětluji v dokumentu ke stažení: 2013 Rozpočet a rozpis rozpočtu - výklad

Dobrý den, prosím o radu - vyřazení drobného dlouhodobého majetku pořízeného před rokem 2009 z účtu 028. 401??/028.

Ne ne, ten je již dooprávkován, takto by vám zůstala 088. DDHM vždy vyřazujeme 088/028, ať se vyřazuje z jakéhokoliv důvodu a ať byl pořízen kdykoliv.

Dobrý den, máme zastupitele, který se vloni zúčastnil zasedání zastupitelstva dvakrát.Pokud se nezúčastnil zasedání, odměnu jsem mu poslala poštou, ale on ji vrátil. Koncem roku jsme ho "donutili " si peníze vyzvednout.Jedná se 300,-- Kč za měsíc. V lednu si peníze opět neukázal. Chtěla bych je vložit do pokladny, ale nevím, jak na pokladně účtovat. Z odměny zastupitele mám odvedeno zdravotní pojištění i srážkovou daň. Prosím poraďte.

Zatím je to pro vás pořád závazek na 331 D. Když si nevyzvedne, tak mu nelze poslat poštou? Nebylo by dobré si u nich zjistit účty a posílat na účty? Jinak vklad do pokladny - když máte peníze k výplatě v hotovosti, tak jsou přece na pokladně zaúčtovány, když vyplácíte peníze v hotovosti, tak se převádějí z 262 MD / 231 + RS D  a 261/262. Jen je spíše potřeba upravit RS, že ještě nedošlo k výplatě mzdy - tj.  231 -5023 a  231 5182, až se peníze pošlou poštou, nebo si je zastup. vyzvedne, tak se zaúčtuje 331/261 a 231 -5182 a +5023. Když si nevyzvedne 3 roky, tak se závazek zúčtuje do výnosů, jako jeho zánik: 331/649.

Dobrý den, kontrolou jsme zjistili, že na účtě 403 máme objekt bývalých kasáren v hodnotě cca 7 mil. Kč, které však již nemáme. Prodaly se již před několika lety. Vzhledem k tomu, že se jedná o velkou částku, prosím o radu, jaký účet použít na str.MD 401,406,408 ?

Dotaci je potřeba jen vrátit do zdrojů zápisem 403 MD / 401 D. Určitě ne 406 ani 408, obsahově neodpovídá.

V roce 2012 jsme prodali pozemek, který nám byl zaplacen. Pro formální nedostatky nebyl tento pozemek převeden na katastru nemovitostí (bylo přerušeno řízení). Zaúčtovala jsem pozemek zpět na náš účet 031. Kupec pozemek zaplatil a my jsme mu peníze nevrátili. Bude nějaký zápis ke konci roku. Budeme tyto peníze vést jako pohledávku nebo příjmy příštích období?

Asi nejlépe jako zálohu, zaúčtování 647 minus D / 324 D. Nic jiného není potřeba řešit.