Dotazy

Obdrželi jsme dotaci ze SFŽP na akci "Regenerace veřejné zeleně",zatím formou zálohy až do závěrečného vyúčtování provedeného Fondem, které ale zřejmě proběhne až v příštím roce. Již od loňského roku máme předpis na podrozvaze ve výši 400 tis., vyplacená záloha je ale ve výši 90% - 353283 Kč, zbylých 10% je pozastávka dotace podmíněná úhradou z vlastních zdrojů obce ve výši 39254 Kč. Můžete mi poradit, jaké je správné účtování a zejm. účelový znak? Děkuji

Záloha se zaúčtuje jen 231 4113 + UZ (případně NZUZ) MD / 374 D a ve výši přijaté zálohy se stejná částka vyřadí z podrozvahy. Předpokládám, že se jedná o dotaci neinvestiční.  UZ vám bohužel poradit nemohu, protože mám málo údajů, ani jeden UZ z číselníku názvu akce neodpovídá, potřebovala bych znát název programu, ze kterého vám dotaci poskytli. Musela byste mi poslat smlouvu a případně rozhodnutí. UZ dost často bývá v rozhodnutí uveden, případně i jako doplňující údaj při platbě dotace (zálohy), zkuste se podívat pozorněji. Připojuji přehled UZ k SFŽP pro pátrání, je mi líto.

Státní fond životního prostředí

90001 Operační program životní prostředí (2007-2013) - spolufinancování - NIV

90102 Ochrana vod

90103 Ochrana ovzduší

90104 Ochrana přírody

90105 Nakládání s odpady

90106 Technologie, výrobky a alternativní zdroje energie

90190 Doplatky - neinvestice

90445 Operační program Infrastruktura - životní prostředí - NIV

90578 Doplatky - investice

90725 Odstraňování starých ekologických zátěží

90776 Operační program Infrastruktura - životní prostředí - IV

90877 Operační program životní prostředí (2007-2013) - spolufinancování - IV

90909 Program GIS - zelená úsporám

Dobrý den, Obec zakoupila knihy o Pivovaru s tím, že 50 jich bude dáno jako dar a 5 k odprodeji zaměstnancům. Mám knihy pro zaměstnance účtovat jako zboží?

Přijatou fa za knihy zaúčtujete ve výši 50 ks na účet 543, knihy určené k prodeji dejte na účet 504 (způsob b).

Dobrý den, mám k vám velikou prosbu, dělám účetnictví teprve měsíc a potřebovala bych poradit jak mám zaúčtovat došlou Fa za výrobu a montáž oken- budova MŠ 180 000,-. My jsme zaplatili část, jako vlastní podíl 50 000,- a zbytek 130 000,-je dotován z MMR - Pokyn k nastavení rozpočtového limitu, ale ty peníze nemáme ještě na účtu. Prosím Vás o podrobné zaúčtování. Předem Vám moc děkuji za radu a odpověď.

Tady velký pozor, to "nastavení limitu" může znamenat, že si máte otevřít další účet - teď najčastěji UniCredit bank - musí s vámi jet i pan starosta, na tento účet dáte fa k proplacení a zaúčtujete dle příkladu v dokumentu ke stažení "2012 CUS 703 - transfery" v části která se týká čerpacích účtů - pozor, když si nezřídíte zvláštní účet včas, mohla by vám dotace "propadnout", zpravidla bývají čerpací účty otevřené jen do konce roku. Radši prosím mi urychleně pošlete naskenovaný "pokyn  k nastavení limitu" na mail iva@obecuctuje.cz - abych viděla, zda to není dotace v systému čerpacích účtů. Podle doplnění Vám pak dopíšu účtování.  

Dobrý den, navazuji na dotazy z 21.6. a 5.10.2012. Mám stejný případ autob. čekárny. Jak ale správně tedy zaúčtuji oprávky? Vyřadím 088/028 v hodnotě 38980,-, zařadím 021/081 také v celkové hodnotě nebo vypočítám dle odpis. plánu ost. čekáren 40% a zbytek na účet 401? 021 38980,-MD/081 15592,- 401 23388,- D. Zůstatková hodnota je v programu nastavena na 5%.

Ta odpověď z 5.10. i z 21.6.2012  je správná, pořád si to myslím:

Správně je tento případ zaúčtovat 021/081, protože jinak by se dostalo přes odpisy podruhé do nákladů, takže žádná zbytková hodnota by zde být neměla - ona zbytková hodnota není povinná, to je jen možnost!

Ono se vlastně nejedná o inventarizační rozdíl, ale o opravu chyby.

Pak zkusit úplně přesně: vyřadit z DDHM 088/028, pak zavést jakoby jsme vždy měli na majetku, tj. dopočítat oprávky, vyjde, že by mělo být xx na 081.

Pak zavést na účet 021 zápisem 021 MD / 081 D v plné výši,   406 MD / 401 D ve výši kolik by správně činily oprávky, tj. v hodnotě "xx", kdyby vždy bylo na majetku 021  a 081 MD / 558 D jako opravu zápisu na nákladech , a to v hodnotě vypočtené jako rozdíl mezi 021 a vypočtenými oprávkami  "xx" (ať již bylo kdykoliv do  nákladů k DDHM účtováno). Pak je možné zadání zbytkové hodnoty a zpracovat odpisování v čase a doúčtovat odpisy za rok 2012. 

Zápisy je možné i jinak kombinovat: např. 021/401 v plné výši , 406/081 ve výši xx , oprava 401/558 ve výši rozdílu - vyjde to stejně.

Na tyto zápisy není  daný účetní postup předpisy a mohou k němu vzniknout diskuse ze strany kontrolorů. Zápis 021/081 je naproti tomu logický a jednodušší.

Dobrý den, nějak se mi to zde hromadí a obracím se ještě s jedním dotazem a sice : Obec buduje FVE na budově KD, vyrobený proud bude zásobovat KD a přebytky budou prodávány do sítě jako zelený bonus. Mám dotaz ohledně účtování - FVE bych účtovala jako samostatnou stavbu nikoliv TZ budovy., takže 042/321 a úhr. 321/231 a po uvedení do provozu 021/042. Je to v pořádku? S čím si nevím rady jsou ty přebytky? Jak budu účtovat? Dodavatelská firma nám vyřizuje oprávnění - myslím že ŽL. Plátci DPH zatím nejsme a doufám, že se jimi díky FVE nestaneme? Výnosy z FVE se budou počítat do obratu?

Fotovoltaická elektrárna je v části vnitřních rozvodů TZ stavby, v části ostatní technologií, zařazení je již několikrát odpovězeno - kopíruji z jiných odpovědí:

U fotovoltaických elektráren instalovaných na venkovních plochách je

-venkovní stavební základ elektrárny včetně nosné konstrukce solárních modulů klasifikován kódem Klasifikace stavebních děl CZ-CC 230249 Stavby výrobní pro energetiku j.n.(kromě budov) tj. odpisová skupina 4,

- venkovní kabeláž pro vedení elektrické energie od panelů k místu spotřeby je klasifikován kódem Klasifikace stavebních děl CZ-CC 2224 Vedení místní elektrická a telekomunikační,tj. odpisová stkupina 4,

- vlastní fotovoltaické systémy-fotovoltaické panely v kombinaci s měničem (invertorem) se klasifikují kódem SKP 31.10.26 (CZ-CPA 27.11.26) Generátory na střídavý proud (alternátory),tj. odpisová skupina 3,

-fotovoltaické systémy produkují stejnosměrné napětí,které dodávají energii přímo pro spotřebiče malého napětí vybavené např. diodami,které řídí směr proudu se klasifikují kódem SKP 31.10.10 - CZ-CPA  27.11.10]  Elektromotory s výkonem 37,5 W a nižším a ostatní motory a generátory na stejnosměrný proud(dynama),tj. odpisová skupina 3.

-samostatné fotovoltaické články sestavené do panelů nebo modulů ,které nejsou vybavené žádným zařízením uvedeným v bodech 2 a 3 se klasifikují kódem SKP 32.10.52 (CZ _ CPA 26.11.22- II. ÚOS) )Fotosenzitivní polovodičové součástky diody vyzařující světlo (svítivky),zamontované piezoelektrické krystaly,tj.odpisová skupina 2."

U těch stavbeních částí se jedná o TZ budovy, u ostatního o technologii na účtu 022.

Výnosy z FVE se určitě budou počítat do obratu k registraci DPH, vznikne tím nárok na odpočet z pořízení FVE - do 1 roku, kdybyste se stali plátci.

Fakturovat budete např. jako vlastní výrobek: 311 MD / 601 D a příjem např. 231 odpa 2115 pol. 2111 MD / 311 D. Lze vést i ve vedlejší hosodářské činnosti.

V majetku m.č. (zřizovatel) máme budovu základní školy, kterou částečně pronajímáme taneční konzervatoři. Tento nájemce bude provádět technické zhodnocení budovy - baletní podlaha. Zřizovatel dal souhlas s technikým zhodnocením budovy. Musíme dávat písemný souhlas nájemci, aby mohl toto techn.zhodnocení budovy odepisovat? Má m.č. toto techn.zhodnocení vést na podrozvaze? Má toto techn.zhodnocení dopad na daň z příjmů právnických osob? Děkuji

Pokud dáte písemný souhlas s evidencí a odpisováním, je to pro nájemníka lepší, může uplatnit i daňově uznatelné odpisy. Toto TZ nebudete vy vést nikde do doby ukončení nájemního vztahu (případně do okamžiku, kdy byste zvláštní dohodou provedli vypořádání TZ i při trvání nájemního vztahu). Při ukončení nájemního vztahu ve výši předaného TZ budete účtovat o majetku (navýšení hodnoty).

Při ukončení nájemního vztahu by mělo dojít k vypořádání TZ - pokud budete hradit zůstatkovou cenu TZ nájemníkovi (případně nějakou jinou hodnotu - může být třeba dle znaleckého posudku ...), jedná se o pro vás pořízení a ocenění pořizovací cenou a navýšíte hodnotu budovy o sjednanou hodnotu vypořádání. Pokud bude sjednáno, že nebudete hradit nic, ve výši RPC  TZ navýšíte hodnotu budovy - jen v tomto případě bude hodnota "darovaného" TZ ve formě nepeněžního plnění předmětem daně z příjmu.

Fakturu na opravu v rámci přenesené daňové povinnosti účtujeme:SU511 zj 611 MD základ daně/321 D základ daně, 511 bez zj MD dopočtená přenes. DPH/343 zj 611 D dopočt.přenes.DPH. Poté při zaplacení 343 MD zj 641/231, položka 5171. Nyní byla zjištěna daň.úřadem chyba a bude se dělat dodatečné daň.přiznání za 1.Q.12 a platit doplatek daně. Jak se prosím bude účtovat toto dodatečné přiznání a jaké zj?

Při placení DPH nesmíte dávat žádný řádek přiznání, to se přiznání netýká. Ř. 41 je nárok na odpočet, pokud nemáte nárok na odpočet, tak se k 343 nesmí vykazovat, mimoto ř. v nároku na odpočet k PDP je 43, při snížené sazbě 44 - ale jak říkám, to není asi váš případ, myslím, že se popsaný přípat týkal oprav bytového fondu, že ano?

Ohledně zaúčtování dodatečného přiznání - vy jste popsali příklad jak účtujete, ale ne případ, který se týká dodatečného přiznání. Účetní postup včetně zj by však měl být stejný, jen se doplní chybějící zápisy a podá dodatečné přiznání, případně se zpracuje mimoúčetně a upraví se jen stavy 343.

Správné účtování PDP v případě, že není nárok na odpočet, snížená sazba:

A to takto: 511 MD bez řádku přiznání  ve výši ZD / 321 ř. 11 ve výši ZD

511 MD ve výši DPH bez řádku přiznání / 343. ř. 11 ve výši DPH

úhrada: 321 / 231  odpa např. 3612 pol. 5171

úhrada DPH FÚ: 343 (bez řádku!!!) / 231 3612 5171.

Obec koupila budovu celkem za 400 tis. Kč. Součástí kupní smlouvy byly i pozemky, jedná se o tři parcely - stavební pozemek + 2 parcely zahrada. Tyto pozemky jsem ocenila v hodnotě 5.524,- Kč – jedná se o malé výměry, na budovu zbývá 394.476,- Kč. Uzavření kupní smlouvy jsem zaúčtovala 042/ 3639 6121 budova a 3639 6130 pozemky. Dne 30.10. byl podán návrh na vklad. Tímto dnem bych měla zařadit do majetku. V listopadu ale ještě přijde faktura od právníka za sepsání kupní smlouvy a poplatek za vklad, která by měla být součástí pořizovací ceny. Mám počkat ještě na tuto fakturu a pak zařadit do majetku, správně by však mělo být zařazeno dnem vkladu. Můžu celou fakturu přiřadit k budově nebo musím rozdělit poměrem na budovu a na pozemky, když na pozemky připadá malá část pořizovací ceny.

Lze udělat dohady na poplatek a odměnu za zpracování smlouvy zápisem 042 MD / 389 D a majetek zařadit. Co spíše vidím rizikověji, je to vaše ocenění pozemků - správněji by bylo vyjít za ZP (prodávající musí mít ZP pro daňové účely) a udělat ocenění rozvrhem dle ZP. Např. ZP je výši 600 tis., z toho pozemky 100 tis. Kč, takže pořizovací cena pozemku je ve výši 1/6 kupní ceny, ale to je jen návrh možného postupu. Ty vedlejší pořizovací náklady pro nevýznamnost můžete přiřadit jen k budově. 

Poplatek za TKO dáváme na položku 1340. Platebním výměrem byla vyměřena za neuhrazenou platbu částka navýšená o 500,-Kč. Jak zaúčtuji těchto 500,- Kč.

Předpis: 315 MD / 642 D a úhradu 231 1340 MD / 315 D. Příslušenství daní (a poplatků) se dává na stejnou položku jako vyměřovací základ, účet výnosu však volíme dle správného druhu výnosu.

Dobrý den, zjišťujeme obrat pro registraci plátce DPH, chtěli bychom vědět, zda do obratu vstupují příjmy za poskytování pečovatelské služby, svoz komunálního odpadu a přeprodej energie, vodného a stočného nájemníkům obecních bytů. Druhý dotaz Obec má uzvařenou dohodu o poskytnutí dotace ze SZIF z Programu rozvoje venkova ČR na rekonstrukci kostela, budovu kostela má obec ve výpůjčce do .31.12.2018 od Římskokatlické farnosti. Faktury za dílo jsme účtovali jako nedokončenou investici, dílo bylo dokončeno, nevím jak zaúčtovat dál, když kostel není v majetku obce.

Do obratu nevstupují příjmy z osvobozených plnění s výjimkou např. nájemného a příjmy, které nejsou předmětem DPH. Tedy pečovatelská služba - nevstupuje - osvobozeno dle § 59, nakládání s komunálním odpadem je veřejná správa, přeprodej - výjimka dle §36, odst. 11 -  z uvedeného v dotazu do obratu k registraci k DPH  nevstupuje nic.

2. Jako TZ cizího majetku na účtu 021(§14, vyhláška č. 410/2009 Sb. , písm. f), obec bude i odpisovat, doba použitelnosti se však zvolí jen do roku 2018, tj. cca na 6 let., tj. roční odpisy budou např. 1/6 a proti tomu rozpuštění dotace.  

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat, zda mám správně zaúčtovaný minimální vklad (na poplatky) u nově zřízeného účetu - kam máme přijmout dotaci od SFDI. Odvod z našeho základního účtu 262/231 10 par. 6330, pol. 5345, příjem na nově zřízený účet u ČNB 231 11 pol. 4134/262. Děkuji za Vaši odpověď

Máte to tak, jak se to má účtovat, je to opravdu jen převod z účtu na další ZBÚ s konsolidačními položkami.

Vlastník pozemku dle pravidel ZO na základě smlouvy o poskytnutí inv.příspěvku složil obci na výstavbu přípojky vody, kanalizace, VO a komunikace částku 40.000,-Kč.Voda a kanalizace se bude dělat ještě letos, Vo bylo dokončeno již vloni a komunikace nevíme kdy bude. Jak zaúčtovat tento příspěvek když bude čerpán různém časovém období?

Vezměte rozpočet na jednotlivé stavby, sečtěte je a zjistěte podíl jednotlivých staveb na součtu a tímto podílem přiřaďte k jednotlivým stavbám 403 - takto to je popsáno v ČÚS 709 - jeho rozbor je již v dokumentech ke stažení. Takže část 403 zbude ještě k nedokončené stavbě a tu přiřadíte ke komunikaci, až bude dokončena.

Obec obdržela dar v podobě stavebního materiálu na opravu původního mnoho let starého parketu(betonový kruh), který však není veden v majetku na 021, ale dotčený pozemek obec vlastní. Podnikatel předal soupis majetku s oceněním. Měla by být sepsána darovací smlouva a jak účtovat? Materiál na sklad nepřišel, byl spotřebován brigádnicky při opravě. Děkuji

Stačí zápisem 511 MD / 649 D. K zápisu přiložte darovací smlouvu a kdyžtak popis účetního případu - jakoby vlastní interní doklad.

Dobrý den, prosím o radu se zaúčtováním - nákupem nemovitosti. Zastupitelstvo městyse schválilo koupi nemovitosti (domu). Kupní cena bude ve výši 450 000 Kč (cena vč. odměny realitní kanceláři a včetně DPH). Byla podepsána smlouva o rezervaci nemovitosti, která udává, do kdy musí být podepsána smlouva kupní. Na základě smlouvy o rezervaci nemovitosti uhradíme rezervační poplatek ve výši 50 000 Kč. Jak to v tomto případě bude s DPH (jsme plátci)? Lze z rezervačního poplatku odečíst? Jak s DPH u nákupu nemovitosti? Účtování: Úhrada rezervačního poplatku: 314 / 231 6171 6121 50.000,- Úhrada kupní ceny na zákl. kupní smlouvy: 042 / 314 50.000,- 042 / 321 400.000,- 321 / 231 6171 6121 400.000,- Je správně dát nejdříve na 042?

Z hlediska DPH - lze odečíst DPH z nákladů na pořízení DM jen v případě, že DM bude využíván pro zdanitelná plnění, např. pronájem plátci s DPH, stavba pro vodohospodářství, pro lesní hospodářství..., jinak nárok na odpočet uplatnit nelze.

Rezervační poplatek bude vstupovat do ocenění nemovitosti jako výdaj související s pořízením, lze na něj nahlížet jako na zálohu na pořízení DM, tedy správněji je účet 052 MD (místo 314 - ostatní je dobře zaúčtováno).

Určitě je vhodné evidovat pořízení DM přes účet 042.

Máme pronajaté zdravotní sředisko. Nájemníci platí nájem a energie dle skutečné spotřeby. Máme roční vyúčtování plynu od dubna do dubna. Nájemníci mají namontované měřiče na radiátorech a tam se měří stav k 31.12. a já vždy přesně (ze dvou vyúčtování) spočítám spotřebu za patřičný kalendářní rok a přefakturuji. Účtuji: Platba faktury - skutečná spotřeba: 377/321 321/231 (3511 515X) Přeúčtování, tzv.přeprodej nájemníkům: 311/377 231 (3511 2324)/311 Ale na účtu 377 mi zůstane spotřeba od 1-4 měsíce, kterou zase vyfakturuji, až bude další rok vyúčtování. Jde mi o ten účet 377. Já jsem vlasně nevystavila faktury, tak nevím, jestli mám na konci roku udělat opravné položky. Loni jsem zaúčtovala 556/199 (poměrnou část), ale nevím, jestli je to správně. Raděj bych to viděla na dohadech.

Opravdu se eviduje částka určena k přeprodeji na účtu 311 nebo 377 a k ní se OP netvoří, protože ještě nedošlo k vyúčtování, což znamená, že není určena splatnost pohledávky. OP se tvoří na základě počtu dní po splatnosti pohledávky, k  pohledávce , která ještě splatná není se OP nemají tvořit. Takže OP k nevyúčtovaným nákladům určeným k přefakturaci nájemníkům netvořte a není potřeba převádět na dohady, na 311 nebo 377 klidně může zůstat.