Dotazy

K 1.1.2012 byly zavedeny nové účty 471 a 472. Je možné nechat zůstatky u zálohových transferových plateb na účtech 373 a 374 nebo se musí striktně převést na účty 471 a 472? Na účtech 373 k 31.12.2011 byly zálohy s vypořádáním nejčastěji "po skončení projektu" - tzv. neurčité datum vypořádání, pak také zálohy s vypořádáním v roce 2012, ale i v letech dalších. Pokud by se převést tyto zůsttaky musely, tak jaký AUPAP dát? Má se dát ostatní anebo rozlišit investiční/neinvestiční? POkud by bylo investiční/neinvestiční to se mají dohledat veškerá IČA? (účet 373,374 toto nevyžaduje narozdíl od účtu 471,472). A jak při přeúčtování z 373,374 na 471,472 s typem změny - ostatní anebo klasicky 601,651 respektive 701,751?) Problém nám pak také dělají vratky, pokud by totiž bylo nutno převést na účty 471,472, tak při vratkách přijatých před datem vypořádání, dochází ke snižování záloh, které jsou zúčtovány až ke dni vypořádání a zde máme dávat jaké AUPAP - ostatní nebo již investiční/neinvestční? POkud by se nic nepřevádělo (vše zůstalo na 373,374), tak by tyto starosti odpadly. Druhý dotaz stručný k bankovním účtům -může zde vůbec nastat typ změny ostatní? Podle mě může nastat jen 801,851,814,864?

Ohledně prvního dotazu:

V metodice MF k minulým obdobím je tento text:

"7. Stav položky rozvahy "B.II.24. Poskytnuté zálohy na transfery" vykázaný k 31. prosinci 2011 může účetní jednotka od 1. ledna 2012 vykázat buď v položce rozvahy "B.II.24. Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery", nebo v položce rozvahy "A.IV.7. Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery", nevykáže-li část výše stavu položky rozvahy "B.II.24. Poskytnuté zálohy na transfery" k 31. prosinci 2011 od 1. ledna 2012 v souladu s obsahovým vymezením položek rozvahy "B.II.24. Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery" nebo "A.IV.7. Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery".

A náš komentář z dokumentu ke stažení - část komentáře:

"Toto je první zajímavější ustanovení  - jedná se o nové rozdělení poskytnutých záloh na transfery mezi krátkodobé a dlouhodobé. Pokud bychom toto zkusili nějak interpretovat, jednalo by se dle našeho názoru zhruba o následující:

Zálohy, které byly k 31. 12. 2011 vykázány na účtu 373, si můžeme buď rozdělit mezi 373 a 471, nebo je ponechat na účtu 373 (tedy „jakoby“ dojet starým způsobem)."

Komentář pokračuje, že doporučujeme rozdělení, pokud je to technicky možné. Z hlediska vypovídací schopnosti to rozdělení záloh na krátkodobé a dlouhodobé není skoro o ničem. Ale bohužel si MF přeje křížové kontroly k PAP, tudíž musí mezi partnery existovat vazba k 31.12.2012, že když má někdo IČ u 472, tak partner musí mít stejnou hodnotu u 471. Jinak výkaz neprojde. V těchto případech tedy k proúčtování bude muset dojít.

Jen upozorňuji, že tabulka T3 v metodice PAP nevyžaduje partnera k obratům účtu, jen ke stavu k 31.12. a to u účtu nejen 373 , ale i 471, takže tam lze partnery doplnit k analytice investiční a neinvestiční až dle inventarizace k 31.12.2012.

Ohledně IČ - ty vyžaduje i 373 i 374 v rozdělení na investiční a neinvestiční, co uvádíte v dotazu není přesné, IČ nevyžaduje jen analytika 09 pro průtokové transfery u 374. U 373 a 471 nemusí být IČ při vzniku a pohybu na účtu, jen k 31.12.2012.

Přeúčtování z 374 (374) na 471 (472) se dá provést jen přes typ změny "ostatní".

Když přeúčtujete v odsouhlasení dle poskytovatelů - u 373 a 471 až ke konci roku - tak nebudou dělat problémy ani vratky (moc tady pointě dotazu nerozumím). Poskytnutí zálohy je v rozlišení investiční a neinvestiční 01 a 02 a v režimu krátkodobé a dlouhodobé 37x a 47x. Když si přeúčtujete v tomto členění, tak případná vratka zálohy je již typ změny 651 u zálohy poskytnutých a 701 u záloh přijatých.

Ohledně těch bankovních účtů - taky mě žádný příklad nenapadá, ale to asi ničemu nevadí, prostě se typ změny nevyužije, takových případů bude více.

Dobrý den, v MŠ proběhla akce výměna oken a částečné zateplení budovy. Smlouva s krajským úřadem je na obec, MŠ nám na to převedla prostředky, které měla na fondu oprav. Dle smlouvy s krajem je to akce neinvestiční. Jak zaúčtuji příjem prostředků od MŠ a opravdu to mám vést jen jako opravu?

Tady je to hodně pomotané. PO nemá žádný fond oprav - může mít volné zdroje na investičním fondu a je možné jí nařídit odvod z investičního fondu do rozpočtu zřizovatele. PO účtuje 416/241  a obec 231 3111 pol. 2122, účet je možný 649 (obce jej standardně volí, i když by možná z hlediska výkaznictví byl 401 vhodnější - zatím nechte 649).

Mělo by jít částečně o TZ - tedy zde by byla potřeba investiční dotace, pokuste se s krajem část dotačního titulu změnit (investiční účet 042, pol. 6121, nad 40 tis. kč - pak zvýšení ocenění majetku nebo předání TZ škole), výměna oken pokud není v souvislosti se zateplením může být jako oprava (účet 511, pol. 5171).

Potřebovala bych pomoci při kategorizaci majetku. Jedná se o ATS (automatická tlaková stanice) - vodovod. Děkuji

Např. 26.51.52 - ÚOS II - to je spíše nástroj, ale ve skupině, kde jsou i přístroje, přes vyhledávač jsem nic presnějšího nenašla (možná je skryto pod nějakým technickým názvem).

Prosím, jak zaúčtovat věcné břemeno (obec oprávněná).

Pokud je obec oprávněná, tak vám vzniká náklad. TJ. účet např. 518, pol. 5169 (položka je určena vyhláškou o RS). Z hlediska evidence "práva" věcného břemena - zde obce postupují, jak jim metodicky radí kraje. Zlínský kraj má např. věcná břemena na účtu 014 od 60 tis. Kč, na účtu 018 do 60 tis. Kč (přesto se však musí volit položka 5169 k účtu 018, k účtu 014 položku 6112). Některé kraje požadují do podrozvahy, některé ne.

Můj názor - účet podrozvahy na to žádný vhodný není, z hlediska účetnictví se nejedná o DNM, protože právo není oddělitelné od majetku - účtovala bych jen náklad a max. nějakou operativní evidenci věcných břemen, ke kterým je obec oprávněná (evidenci plně mimo účetnictví, tedy i mimo podrozvahu).

V letošním roce budeme přijímat úhrady za nájem hrobového místa na místním hřbitově a služby s ním spojené na 5 let dopředu (roky 2013-17). Platby budou většinou v hotovosti, na příjmový doklad podložený nájemní smlouvou. Chtěla bych účtovat takto: Letos příjem do pokladny: MD 231 rozp. skladba/384 D V dalších 5 letech bych měla rozpouštět po pětině z celkové přijaté částky: MD 384/603,602 D. Je to správný postup? Měla bych používat i účet 315? Mohu účtovat stejně i v případě, že přijmu letos úhradu za r, 2012-2016 a na konci tohoto roku rozpustím pětinu této částky?

Výnosy časově rozlišovat lze tak jak uvádíte, lze použít i účet 315 i 311, to záleží na vašem rozhodnutí, hrobová místa lze vyhodnotit jako soukromoprávní i veřejnoprávní činnost. Jen určitě doporučuji z hlediska pracnosti, nebylo by jednodušší si do směrnice k ČR dát hranici např. 10,20 nebo až 50 tis. Kč (podle velikosti obce), že nebudete časově do té výše rozlišovat? Je to zbytečně pracné a velkou vypovídací schopnost časově rozlišené nájemné za hrobová místa nemá, jedná se o položky hodnotově nízké.

To účtování máte navrženo správně, lze postupovat tak, že rozpusíte 1/5 vždy ke konci roku.

Dobrý den,obec má ve vlastnicví kapli v hodnotě 1,-Kč(obdrželi jsme darem) na účtě 021.Nyní byla podepsána dohoda o poskytnutí dotace z PRV se SZIF na revitalizaci z programu"Ochrana a rozvoj kulturního dědictví venkova"Jedná se o investiční dotaci ve výši 1.065.000,-Kč. Akce má být dokončena v dubnu 2013. Budu účtovat na podrozvahu 942x999?Nejsem si jistá zda se jedná o ÚZ 89511 nebo 89512,pol 4213.Po ukončení rekonstrukce navýším hodnotu kaple 1,-Kč o hodnotu rekonstrukce nebo povedu zvlášť na jiném inv.čísle a budu odpisovat? Zůstane na účtě 021 nebo převedu na 032? Ještě prosím o účtování dotace:Předpis 346/374, Příjem dotace 231 4213 ÚZ NZ/346 , 672/403

Prosím pozor, to navržené účtování dotace neplatí již od roku 2011, zálohy se již nepředpisují.

Účtování o dotaci - smlouva do podrozvahy - ve vašem případě na 942/999

Až přijde dotace , pokud vám dají část před jejím finančním vypořádáním, tak je to záloha: 231 4213 + NZUZ MD / 374 D. Ve výši přijaté zálohy také odúčtujete z podrozvahy 999/942

K 31.12. ve výši uznatelných nákladů krát podíl dotace (NZUZ EU a NZUZ podíl národních zdrojů) - 388 MD / 403 D.

NZUZ - pro podíl EU Nástroj 27, zdroj 5, UZ 89516; pro podíl SR (SZIF) Nástroj 27, zdroj 1 UZ 89515

 Po zaslání od SZIF "oznámení o schválení platby" - toto je dle smluv se SZIF považováno za přiznání dotace, kdy máte účtovat o pohledávce, zaúčtujete: 346 MD / 388 D a případně +/-403 dle přiznané částky. Zároveň zúčtujete zálohu: 374 MD / 346 D a odúčtujete plně z podrozvahy (pokud tam něco ještě k této akci bude).

Ohledně majetku - postupujeme dle 410/2009 §14, odst. 2, písm. g. TZ stavby oceněné 1 Kč povedete jako TZ kaple na vlastním inventárním čísle, kaple zůstane oceněná 1 Kč - zde se hodnota majetku o TZ nezvyšuje, ale opravdu se eviduje TZ samostatně na účtu 021 a odpisuje se jen TZ. Nepřevádí se na 032 - nemovité kulturní památky a církevní stavby se vedou na účtu 021.  

Při podrobné inventarizaci účtu 019, kde evidujeme převážně studie a projekty, jsme narazili na několik problémů. Prvním z nich je projekt na vestavbu sálu do Kulturního domu ve výši 184 tis. Vestavba byla realizována v roce 1999 ještě v době, kdy nemovitost byla v majetku města. V roce 2009 byla předána příspěvkového organizaci k hospodaření, bohužel bez zmíněného projektu na 184 tis. Jak se tohoto projektu z účtu 019 zbavit? Můžeme ho „dopředat“? Projekt byl podkladem pro vydání stavebního povolení na vestavbu. Druhým je projekt na přístavbu gymnázia ve výši 330 tis. z roku 2000. Gymnázium máme na 021, od roku 2012 měsíčně odpisujeme. Projekt byl podkladem pro vydání stavebního povolení, tj. měl být součástí celé přístavby, ale není. Je nějaká cesta jak tam nyní projekt dostat? Napadá mě jen cestou technického zhodnocení zvýšit vstupní cenu, ale jiný nápad nemám. Staré studie z roku 1994-2000, kdy na základě některých byly stavby realizovány a na základě některých ne. Můžu u nich použít vyřazení z důvodu morálního zastarání jak píšete ve své knize Majetek krajů, měst, obcí, DSO a příspěvkových organizací ze str. 141 a jak se to technicky provede?

1. Projekt - doporučuji dodatkem k protokolu "dopředat". PO z toho moc mít radost nebude, bude muset změnit vstupní cenu a tím se změní i odpisy, což se asi projeví  i v potřebě upravit příspěvek na provoz, ale je to jediná správná oprava, tak radši nic jiného nevymýšlejte, i když je to oprava pracná.

2. Stejná situace, ale přímo na městě. Projekt patří do ocenění stavby, takže opravit vstupní cenu. Nejlepší by bylo, kdyby program  na majetek uměl odpisy přepočítat, jinak se odpisy budou opravdu počítat stejně, jako kdyby došlo k TZ. To záleží spíše na tom, co umí program k majetku, zda dovoluje i zpětné opravy (rok 2011 na 406, rok 2012 na 079). 

3. Vyřadit z důvodu morálního zastarání určitě můžete - pak je to bohužel přes náklady - 551 MD / 079 D a 079 MD / 019 D. Doporučuji vyčistit, jinak by vám mohlo být i kontrolou vyčteno, že byste měli k těmto "starým" studiím a projektům udělat opravné položky. Jestli se však jedná o významné hodnoty, tak je lepší si např. stanovit pravidlo - OP ve výši např. 20% za každý rok nerealizace , a vyřadit až po 5 letech - tím se alespoň náklady trochu rozloží - to však záleží na konkrétní situaci - vyhodnocení o jaké projekty a studie šlo, bojím se to navrhnout takto obecně, tak jen zvažte můj návrh jako jednu z variant postupu. Vyřazení je vhodné navrhnout přes inventarizační komise.

Dobrý den, mám takový problém: budeme zavádět el. energii a vodovod na hřbitov, který je v našem majetku. Z vesnice, která je 300m od hřbitova se vykope struha, do které se položí vedení vody a kabely el.energie. Celkem to prý bude kolem 60 tis. Kč. Naše obec vedení vodovodu v majetku nemá - předali jsme ho v roce 2001, kdy byl vybudován, Vodárnám a.s. Nevím, jak s tím naložit účetně..

V majetku lze vést i jen přípojku, tak po dokončení zaveďte jako stavby přípojky ke hřbitovu - odděleně přípojka vodovodu a odděleně přípojka elektro - účet 021, pořízení přes 042 s položku 6121, po zařazení do užívání kategorizace a začít odpisovat.

Dobrý den, dělali jsme rekonstrukci kuchyně v základní škole, máme teď problém se zařazením provedené vzduchotechniky, která byla provedena v kuchyni, na sociálním zařízení a v šatnách. Dle pokynu D 300 je vzduchotechnika samostatnou věcí na účet 022. Jenomže dle fakturace se skládá z mnoha prvků. Co máme vše zařadit na účet 022? Myslíme si, že by to mohly být tyto věci: přívodní jednotka, tlumič hluku, digestoře, rozvodnice, odvodní jednotka, kubus. Ostatní tj. regulační klapky,vyústky ke klapkám, potrubí, ventilátory na WC, závěsy potrubí, zpětné klapky , objímky počítat jako rozvody a dát na účet 021? Jak máme rozdělit montáž, dopravné a ostatní práce. Jsou vyčísleny jednou částkou za skupinu. Nebo to máme dát vše na účet 022? Tabulku z faktur Vám posílám na email.

Mohla bych se pokusit o rozdělení, ale na to mám malé technické vzdělání. Vaše úvaha - rozdělení vnitřních rozvodů do stavby jako TZ a klimatizaci na 022 jako samostatnou technologii, i když je pevně spojená se stavbou je v případě, že se rámcově řídíte pokynem D 300 správné.  Na první pohled bych souhlasila i s Vaším návrhem rozdělení, ale toto je potřeba vidět, to nelze z papíru. Doporučuji požádat dodavatele, zda by Vám rozdělení nenavrhl. Toto by pro účetní měl dělat technik - např. někdo ze správy majetku, když ne dodavatel, to by neměl být Váš úkol. Dotaz vám vracím.

Pořád nevím, jestli dělám správně rozpočtová opatření. Rozpočet máme schválený na ODPA. Zastupitelstvo nedelegovalo některé pravomoci úprav rozpočtu na radu, tudíž dávám všechna RO schvalovat zastupitelstvu. Pokud mám použít pro platbu výdajovou položku, která není v rozpočtu rozepsaná, musím provést RO a přesunout z jiné nedočerpané položky stejného ODPA prostředky na novou položku a musí tuto úpravu schválit zastupitelstvo? Jak mám postupovat, pokud už nemám volné rozpočtové prostředky na jiné položce a nelze uskutečnit přesun v rámci ODPA? Můžu požadovat po zastupitelstvu schválení navýšení celého ODPA v případě, že ODPA je vyčerpán např. na 80%, dále se budou čerpat provozní výdaje, ale mám ještě rezervu na položkách mezd, se kterými nechci hýbat, protože vím, že se tyto mzdy do konce roku ještě vyčerpají? Musí ZO schvalovat jako rozp. opatření opravu v rozpočtu, pokud celkový příjem dotace např. na VPP byl již rozpočtován, ale je třeba provést rozdělení dle nástroje a zdroje nebo doplnit ÚZ nebo tyto úpravy (pokud nejde přímo o schválení přijetí dotace) mám udělat sama - jakým dokladem? Může zastupitelstvo schválit usnesení, že účetní musí chodit do schůzí ZO a vysvětlovat rozpočtové opatření? Děkuji za vysvětlení.

Pokud jsou v rozpočtu závaznými ukazateli ODPA, potom se jen kontroluje dodržení rozpočtu na odpa celkem. Nemusí se dělat rozpočtové opatření na jednotlivé položky. Rozpočet můžete nechat tak, jak je, čerpání na položkách bude jiné, nesmí se však překročit odpa celkem. Zkusím Váš dotaz trochu rozebrat:

"Pokud mám použít pro platbu výdajovou položku, která není v rozpočtu rozepsaná, musím provést RO a přesunout z jiné nedočerpané položky stejného ODPA prostředky na novou položku a musí tuto úpravu schválit zastupitelstvo?" - Nemusíte dávat nic schvalovat, závazné ukazatele plníte, nemusíte dělat rozpočtová opatření. Můžete v modulu rozpočtu, pokud chcete, ale je to zbytečná práce si upravit položky v rozpočtu sama na skutečnost.

"Jak mám postupovat, pokud už nemám volné rozpočtové prostředky na jiné položce a nelze uskutečnit přesun v rámci ODPA?" Pak došlo k porušení rozočtové kázně. Správně by se ještě před objednáním mělo odsouhlasit, že objednávka je rozpočtem krytá. Pokud není, mělo by se provést rozpočtové opatření a když je ODPA závazným ukazatelem rozpočtu tak schválením zastupitelstva.  

"Můžu požadovat po zastupitelstvu schválení navýšení celého ODPA v případě, že ODPA je vyčerpán např. na 80%, dále se budou čerpat provozní výdaje, ale mám ještě rezervu na položkách mezd, se kterými nechci hýbat, protože vím, že se tyto mzdy do konce roku ještě vyčerpají? " Tato část dotazu je chybně položená, vy nemůžete na ZO nic požadovat. Pokud je předpoklad, že bude ODPA překročen, je potřeba provést rozpočtové opatření, to lze provést i v případě, že ještě není odpa plně vyčerpán, např. proto, že chcete zachovat výši rezervy.

Z hlediska NZUZ v případě, že máte rozpočet schválený na ODPA , a ve vašem případě, když je schválena dotace v příjmové části,  tak stačí když rozpočet podle NZUZ měníte do výše dotace  ve své pravomoci. Doklad je jen úprava rozpočtu - můžete si ji vytisknout. To je pod rozlišovací schopnost zastupitelstva.

"Může zastupitelstvo schválit usnesení, že účetní musí chodit do schůzí ZO a vysvětlovat rozpočtové opatření? "  To je zajímavý dotaz. Myslím si, že nemůže, že je to věc pracovní náplně účetní, tj. pracovní smlouvy. Je asi možné, že by mohlo zastupitelstvo požadovat na starostovi, aby toto do pracovní náplně dal - přes organizační řád obce ( u měst na tajemníkovi to může chtít rada). Toto neumím zodpovědět, to je spíše právní záležitost, tak uvádím jen můj názor.  

Dobrý den, obec zaplatila vymalování obecního bytu, paragraf 3612, položka 5171. Starosta rozhodl, že nájemník se bude částečně podílet na úhradě vymalování tohoto bytu. Jak mám zaúčtovat tyto peníze, které nájemník dodatečně uhradí? Prosím o sdělení účtu, paragrafu a položky. Dále prosím o informaci, jak postupovat při ztrátě paragonu za nákup několika knih do obecní knihovny. Na jednotlivých knihách je od prodejce napsána cena ( rukou ). Lze sepsat čestné prohlášení o ztrátě paragonu? Jestli ano, co by mělo toto prohlášení obsahovat? Velmi Vám děkuji za odpověď.

Malování bytu je opravdu zpravidla běžnou údržbou na náklady nájemce. Lze tedy považovat za náhradu výdaje. Ve výši, kolik má nájemník přispět zaúčtujte : minus 511 MD / 311 MD a příjem od nájemníka 231 3612 5171 minus D / 311 D, pokud dojde k platbě následující rok, tak s příjmovou položkou 2324.

Určitě je lepší se pokusit požádat o vystavení náhradního dokladu dodavatele. Z hlediska předpisů účetních (daňově je "prohlášení" neuznatelné, pro DPH určitě, pro DPPO s určitými výhradami, ale FÚ ho asi určitě neuzná, což nás však nemusí u obcí až tak trápit) je možné si účetní doklad vytvořit - udělat protokol o ztrátě paragonu, popsat jaké jste použili důkazní prostředky - knihy tady jsou, cena je na nich uvedena... a případně to čestné prohlášení, že osoba která ztratila paragon částku - komu a kdy - opravdu uhradila a podpisy těch, co prohlašují a souhlas vedení obce. Dále  dát tomuto protokolu - dokladu náležitosti dle §11 zákona o účetnictví (datum, cena, podpisy, číslo...).

Dobrý den ,mám na Vás dva dotazy. 1. Při účtování odpisů majetku pořízeného z inv.transferu rozpouštíme tento transfer 403/672. Při účtování PAPu 67201 je od nás stále požadován partner transakce. V dotazu ze dne 12.4.2012 píšete, že tento údaj požadován nebude. Při kontrolách na kraji, když jsme odevzdávali PAP za první pololetí, jsme IČO partnera transakce museli dopsat. Já jsem napsala (než se toto vyřeší) ke všem rozpuštěným transferům IČO Regionální rady, protože podíl transferu je dost podstatný oproti ostatní transferům ze SF, ministerstev...Ale bude zavedena metoda křížových kontrol PAPu (tj. zda ÚJ vykazují v určitých částech výkazu PAP stejné hodnoty na jednotlivé kombinace účtů a typů změn, jako partneři, které ve výkazu uvedly) a já bych potřebovala poradit jak postupovat dál. Zda dohledat všechny IČA a opravit účtování, nebo tento údaj nechat a čekat až změní MF tento postup. 2. Město je plátce DPH, účtujeme jen přímé přiřazení nákladů, neúčtujeme koeficienty. Máme přijatou fakturu od dodavetele na roční servis odběrných plynových zařízení v bytovém domě (dům - byty i nebyty - pronájem osvobozený od daně bez nároku na odpočet). Na této faktuře je uveden revers charge (CZ CPA 41-43 kód 43.22.12). Zaúčtuji: předpis: 518/321 v ceně bez daně 1600,- 518/343 vypočítaná daň 224,- úhrada: 321/231 3612 5169 ....1600,- 231 8901/231 3612 5169.... 224,- Protože byty spravují naše TSM (plátci DPH), musím tuto fakturu přefakturovat. Potřebovala bych poradit, jak máme vystavit fakturou a v jaké ceně a zaúčtování vydané faktury. Doposud jsme žádnou fakturu s RCH nepřefakturovávali. Velice Vám děkuji za odpověď.

V metodice PAP z června 2012 je uvedeno, že k 672 ze zápisu 403/672 máte dávat vlastní IČ, když původního poskytovatele neznáte. Od roku 2013 je přislíbeno, že partner již požadován nebude.

2. (ZN) Z mého pohledu obecně, pokud budete přeúčtovávat takovouto DF zase jinému plátci DPH  (tedy ve smyslu, že patří jim), tak bych již na vstupu neúčtoval na 518, ale 311xy (377). Přeúčtování bych udělal s odpočtem DPH, protože budu přeúčtovávat asi s daní (tady nevím, jaké máte zvyklosti) - tedy druhý řádek nikoliv MD 518/Dal 343, ale MD 343 (odpočet plný)/Dal 343 (odvod). Tady nevím, zda Vám to software takto přímo umožňuje - to je prostě o zápisu uplatnění plného odpočtu DPH z DF na PDP (to jste určitě již dělali). Vystavenou fakturu potom MD 311xz/Dal 311 - zase v přenesené daňové povinnosti - tedy na ř. 11 přiznání (daň si přizná příjemce).

Nicméně tady si trochu nejsem jist, zda nemáme specifickou situaci - nájem asi inkasujete vy, a TSM se o byty pouze starají a dostávají příspěvek na údržbu a správu bytů... - potom oni by to neměli k ekonomické činnosti  a možná by bylo skoro nejlepší zaúčtovat došlou fakturu v této variantě:

MD 311xy/Dal 321

MD 311xy/Dal 343 (tedy jen odvod DPH)

a na TS to již přeúčtovat jako plnění mimo ekonomickou činnost MD 311xz/Dal 311 - částka včetně DPH, kde byste řekli - toto je již jen přeúčtování včetně DPH - tedy mimo režim PDP...

Ale opakuji - hodně záleží na skutečném nastavení, jak to máte, varianty jsem asi popsal ...

Koupili jsme v září starší automobil dle kupní smlouvy za 25 000 Kč. V říjnu jsme ho přepisovali na odboru dopravy a hradili jsme 800 Kč za poplatek evidence vozidel a 3 000 Kč poplatek "poplatek dle §37e, odst. 3 zákona o odpadech" (citováno přímo z dokladu odboru dopravy). Jak správně zaúčtovat a jakou cenu dát jako hodnotu automobilu (28 800Kč?)? Děkuji za pomoc.

Obojí lze vyhodnotit jako výdaj související s pořízením majetku, tedy správné ocenění je opravdu 28,8 tis. kč na účtu 028/088 a jak k poplatku za registraci, tak k autovraku je správné použít účet 558, položku 5137 můžete rovněž k oběma platbám použít (analogicky použijeme ustanovení ke třídě 6, že se výdaje související s pořízením dávají na stejnou položku jako pořizovaný předmět).

Naše DSO obdržela investiční dotaci na Modernizaci budov sloužících jako technické zázemí obcí. Jednotlivé obce vložily na účet DSO svoji investiční část. Po skončení akce chceme převést majetek obcím, a to včetně podílů investiční dotace. příjem inv. podílů 672/231 pol. 4221 příjem dotace 403/231 pol. 4222 faktury 042/231 6409/6121 Je to tak správně a jak přeúčtovat převod obcím? Děkuji

Jako DSO musíte příjem investičních podílů od obcí přijmout na účet 403, i když je záměr majetek následně obcím předat - tj. zápisem 231 4221 MD/ 403 D. Takto se však o  dotacích  neúčtuje. Před vypořádáním dotace by se mělo účtovat o záloze (374,72), až je dotace vypořádaná , tak o předpisu 348 MD / 403 D, zúčtování zálohy 374 (472) MD / 348 D  a případně doplatek -  příjem 231/348. Obdobně se postupuje i u dotace z kraje. Odpa pro technické zázemí obcí je vhodnější např. 3639. O smlouvách se účtuje v podrozvaze.

Až obcím majetek předáte, tak vyřadíte - 081 MD (pokud budou do doby předání zúčtovány odpisy a oprávky) , 403 MD (ve výši zůstatku nerozpouštěné dotace) MD / 021 D.

Obce tím naberou na svoje účty i část 403, kterou jakoby poskytly sami sobě. Když však posílaly transfer DSO na svůj investiční podíl, tak jej poslaly přes účet 572 - tj. náklady, tedy v nákladech již jednou je zobrazeno, odpisy by se dostalo do nákladů podruhé.

V knize Účetní reforma 2012 tento případ řešíme (dokonce na dvou místech). Navrhujeme tam rešení, že proti té původní 572 se jednorázově zúčtuje 403 ve výši podílu vlastní inveističní dotace do výnosů. (Po přijetí majetku od DSO , na který si obec předtím sama dala dotaci).  Tím dojde k tomu, že obec by vykazovala náklady v období , kdy vzniknou, tj. odpisy do výše vlastních zdrojů. Jenže toto řešení nevyplývá z předpisů, je to jen snaha o vypovídací schopnost, nelze jej nařídit. 

Ke dni 3.10. jsme vyřazovali autobusovou čekárnu /důvod opotřebení/. PC byla 3.548,-, odpisy 3.371,-, zůstatková cena 177,- Kč. Vyřazení likvidací bych tedy účtovala zápisem 551/021 v ceně 177,- Kč? Děkuji

Zaúčtování je takto: ve výši 177 Kč 551 MD / 081 D a ve výši 3548,- 081 MD / 021 D.