Dotazy

Zaměstnanec při sečení trávy způsobil škodu občanovi obce. Část z celkové výše škody byla uhrazena pojišťovnou, část je hrazena jako spoluúčast obce. Částka, která byla obcí vyplacena občanovi jako spoluúčast bude projednána ve škodní komisi, její úhrada však nebude po zaměstnanci požadována. Je nutno tuto částku vést jako pohledávku (například v podrozvahové evidenci), nebo o ní obec nemusí jako o pohledávce účtovat?

Není to pohledávka, tak se jako pohledávka nebude vést ani v rozvaze, ani v podrozvaze. Zaúčtujte na 547 jako náklad obce, odpa 3745, pol. 5192.

Dobrý den, měli jsme zde pí auditorky a bylo mi doporučeno, abych při účtování výplat, kdy strhávám stravné a účtuji do předpisu na účet 335 na stranu D, vytvořila nějaký vnitřní doklad, jelikož tímto zápisem mi vychází v rozpvaze účet 335 s -, předpis dávám k poslednímu dni v měsíci. Prosím o radu, zda mám přiravené nové účtování správně: k 1. 1. následujícícho měsíce zaučtuji interní doklad na částku stravného hrazeného zaměstnancem 331/335. Po přijetí faktury z restaurace zaúčtuji: Předpis 527 organizace,419, sociální fond,335 zaměstnanci/321 D celková částka. Při úhradě z pokladny faktury restaurace účtuji: D 261, 231 6171 5182 -D, 321 MD celková částka/ 231 6171 5499 D, 528 výše soc. fondu/401. Po zaplacení částky úhrady zaměstnanci do pokladny budu účtovat 231 6171 5499 -D a 331 D a 261/231 6171 5182. Děkuji za Vaši radu.

Nejprve bych asi potřebovala objasnit, jak to, že dojde k situaci, že na 335 je minus D - pokud strháváte ze mzdy zálohy na obědy, tak je lepší dávat na 324. Nebo přejít na systém, že ze mzdy budete strhávat až ve výši skutečné výše pohledávky za zaměstnancem, zálohy mi zde připadají zbytečné, když jsou zajištěné mzdou. Dalším problémem je, že není uveden zápis převodu ze sociálního fondu, máte jej veden na 236 nebo přímo na ZBÚ?

Fa za obědy je dobře: 527, 419,335 /321. Úhrada fa z pokladny: 321 MD / 261 D a RS 231 6171 5182 minus D, 231 6171 5499 D.

Pak je tam trochu zmatek - uvádíte nějaký vnitřní předpis 331/335 - takový žádný není. Buď zaměstnanci hradí do pokladny svůj podíl za obědy, pak by to bylo zápisem 261 MD /335 D a RS 231 6171 5182 D a 5499 minus D. Nebo jim posíláte na účet méně o obědy a pak se dělá zápočet pohledávky z obědů ze závazkem z mezd 331 MD /335 D (to není předpis, to je již jakoby úhrada zápočtem), přes RS lze zobrazit zápisem 231 6171 5011 D a zároveň 5499 minus D.

Také je možné, že zaměstnancům vyplácíte mzdu jako dobírku přes pokladnu, pak by šlo postupovat např. takto: (když chcete i přes RS zobrazit mzdu a úhradu za oběd)

Např. zaměstnanec má dostat 15 tis. Kč čisté mzdy. Za obědy má uhradit 1 tis. Kč. Pak výdajový pokladní doklad - výplatnice 331/261 a RS 231 6171 5011 D a 5182 minus D ve výši 15 tis. Kč. Příjmový doklad na úhradu oběda: 261/335 a RS 231 6171 5182 D a 5499 minus D. ve výši 1 tis. Kč.

 Pak ještě ten sociální fond:

Pokud je na účtu 236 a převádíte si peníze na ZBÚ, tak by to mělo být takto:

528 MD / 236 6171 5499 D na ZBÚ 231 6171 5499 minus D / 401 D. Pokud máte sociální fond na ZBÚ tak zápis 528 MD / 401 D je dostatečný.

K zálohám - kdybyste si strhávali z výplaty zálohy na obědy, tak 331/324, a pak po předepsání faktury s rozpisem na pohledávku za zaměstnancem je potřeba ještě zaúčtovat 324/335 a musíte dořešit v další výplatě doplatky a případné přeplatky - to mě připadá opravdu hodně zbytečně pracné.

Dobrý den, v měsící říjnu budeme pořádat akci k založení obce a v rámci programu těchto oslav budou různá kulturní vystoupení - divadlo pro děti a hudební produkce asi 3 hudebních kapel. Veškerá tato vystoupení budeme hradit - lze na zaúčtování použít odpa 3900 ostatní činnost související se službami pro obyvatelstvo,který jsme použili při přijetí sponzorských darů na tuto akci nebo máme použít odpa -divadelní činnost 3311 - hudební činnost 3312 - ost.zálež.sděl.prostředků 3349 - reklama akce v rádiu a novinách. A jaká položka bude patřit k těmto výdajům?

Odpa je určitě vhodný 3900, kdybyste rozdělovali odpa, tak si i dost znepřehledníte rozpočet, takto budete mít akci hezky v jednom "řádku" rozpočtu. Ohledně položky - zde si myslím, že si s položkou 5169 hodně vystačíte. Pokud by byly dohody o provedení práce, tak položka 5021.  Kdyby byla nějaká velká fa s více druhy nákladů, lze volit i položku souhrnou  5179 (tam se dává druh výdaje, který přesahuje obsah jednoho podseskupení). Nákladový účet bude asi také většinou 518, někde se možná bude jednat i odměny 521.

Obec obdržela darem od Státního zdravotního ústavu, přísp. org. Praha, osobní vozidlo Fiat Ducato rok výroby 1992. V darovací smlouvě není uvedena žádná hodnota daru. Dotázala jsem se SZÚ jaká byla pořizovací cena , odpisy a zařazení. Pořiz. cena - 661 573,- Kč, odpisy účetní - ano - zůstatková hodnota 0,- Kč, daňové odpisy -ne. Zařazení vozidla SKP 34.10.2. Při přihlášení vozidla obec uhradí STK, emise v částce 1 000,-, ekologickou daň Kč 10 000,- Kč. Zatím účtuji 518/231 10 5512 5169.V jaké hodnotě mám vozidlo nabrat do majetku na účet 022, když je plně odepsáno.

Protože se jedná o jinou vybranou účetní jednotku, tak musíte zařadit takto: 022 ve výši 661 573,- , 082 ve stejné výši, toť vše. Zařazení však musí být již dle přílohy č. 1 k ČÚS 708, tj.  CZ - CPA , tedy ne dle SKP. Auto budete evidovat až do vyřazení, hodnota netto bude již nulová. To je však možné, to se bude běžně stávat.

STK jde na 518, pol. 5169 je dobře,  ekologická daň (autovraky)  na účet 538, položka 5365.

Dobrý den, rada schválila v září záměr prodeje nepotřebného vozidla Avia. Prosím o radu, co se všechno musím v souvislosti s tímto záměrem učinit? Děkuji.

Nejprve zjistěte, jaká je zůstatková hodnota Avie ve vašem majetku a za kolik by se asi tak dala prodat. Pokud bude rozdíl větší než 100- 200 tis. Kč, tak je potřeba přecenit Avii RH majetku určeného k prodeji. Příklady na proúčtování RH  jsou v dokumentu ke stažení: 2012 Vyřazování DM, nebo v několika desítkách odpovědí na dotazy :o) (Dnes bych účtování popisovala již po 3., stačí se podívat na dnešní odpovědi a postup tam najdete).

Vycházím však z předpokladu, že máte směrnici k RH dle vzoru dokumentu ke stažení 2012 Reálná hodnota směrnice, tzn. že ve směrnici máte, že RH přeceňujete jen významný majetek. Pokud ano, máte ve směrnici významnost, tak v případě, že rozdíl je menší než vámi stanovená významná hodnota, nemusíte v souvislosti se schválením záměru dělat účetně vůbec nic :o).

Dobrý den, v obci provádíme rekonstrukci budovy- sokolovny. Finanční prostředky na rekonstrukci jsou z dotace ROP , úvěru a vlastních prostředků. Po výběrovém řízení ve smlouvě s dodavatelskou firmou máme dané zádržné ve výši 5%. Po obdržení faktury zaplatíme pouze 95% a 5 % bude zádržné. Prosíme o radu jak toto účtovat.

Správně by na dodavatelské faktuře měla být uvedena celá cena díla s tím, že k úhradě bude jen 95 %. Vy zaúčtujete rekonstrukci - tedy TZ na účet 042 MD / 321 D v celé výši, uhradíte jen 95% a 5% vám zůstane na závazku 321 jako zádržné. Je možné ho přeúčtovat na dlouhodobý závazek , účet 459, ale účetní předpisy pro ÚSC toto nevyžadují, jen to zlepší vypovídací schopnost výkazu. Musíte počítat však s tím, že rovněž tak může být zadržena i dotace - protože většinou je podmínkou pro přiznání dotace profinancování výdajů, takže část dotace bude asi uvolněna až po uvolnění zádržného - toto jen odhaduji, záleží jak máte ošetřeno ve smlouvě o dotaci.

Dobrý den, obec prodala stavební parcelu na stavbu rod. domů a ve smlouvě byla podmínka,že do 10 let to majitel nemůže prodat. Tato podmínka byla porušena, majitel dům prodat, tudíž musí dle smlouvy zaplatit pokutu. Pokutu jsme již dostali a zaúčtovala bych předpis 311(377)/641 a platba 231 / 311, ale nevím si rady s paragrafem a položkou.

Účtování je dobře, odpa bych dala 3639 a pol. 2212.

Rada města odsouhlasila zajištění svozu dětí do školy z okolních vesnic. Je uzavřena smlouva s dopravní společností - bude nám fakturovat dopravu. Zároveň cestující platí jednorázové jízdné ve výši 10,--Kč. - Jízdné nám odevzdává řidič do pokladny. Město má tedy příjem, a zároveň výdaj, který bude vyšší. Prosím jak účtovat a zda příjem podléhá DPH.

Jestli je tady skutečně smlouva, že neposkytujete dotaci, ale ta společnost fakticky provozuje linku vaším jménem (a vám také přísluší tržby),. vidím to celkem jednoznačně na to, že se bude jednat o zdanitelné plnění - podle popisu by to mělo být v sazbě 14 % (je to pozemní hromadná pravidelná přeprava). Nárok na odpočet DPH byste měli mít bez ohledu na to, že výdaje budou vyšší (předpokládám, že je režim, že platí všichni).

Dobrý den, získali jsme investiční dotaci z ROP Jihozápad - jedná se o 4 samostatné "stavby". Při výběrovém řízení jsme postupovali dle závazných postupů pro zadávání zakázek spolufinancovaných ze zdrojů EU, nespadajících pod aplikaci zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách v programovém období 2007-2013. Výběrové řízení jsme tady rozdělili na 4 části, . Pro přehlednost uvádím výběrová řízení: 1. kabiny (3753000,- Kč), sociály (577500,- Kč) - jako stavební práce 2. víceúčelové hřiště (1379500,- Kč) - samostatně jako stavební práce 3 výsadba veřejné zeleně (123161,- Kč) - jako dodávku 4. dětské hříště (prvky 581200,- a práce 226197,- Kč) - jako dodávku Nyní se potýkáme s problémem, že kontrola ROP nahlíží na celkou akci jako na stavební celek, tudíž hrozí, že jsme překrocili hranici 6-ti mil. Kč na stavební práce, čímž by byl porušen zákon o veřejných zakázkách. Stavby jsme zaúčtovali na účet 021 (kabiny, sociály, dětské hřiště, víceúčelové hřiště). Dodávku zeleně jsem poměrem zaúčtovala k hodnotě jednotlivých staveb. Závěrem: je tedy správné, že jsme dětské hřiště soutěžili jako dodávku a přesto zařadili na účet 021? Není vazba, že výběrové řízení musí souhlasit s následným zařazením do majetku? To bych musela prvky na dětském hřišti účtovat na 022? Dětské hřiště bylo kolaudováno jako stavba včetně prvků pevně spojených se zemí a to v roce 2011. Moc děkujeme předem za vaše stanovisko a přejeme hezký den.

Dle mého názoru toto opravdu není problém. Sice jste zařadili stavbu jako jeden nebo více funkčních celků, ale práce na ni nebyly jednoho druhu. Ten kdo staví, zároveň "nezelení" nebo nedělá hrací prvky. Myslím si, že jsou to dost rozdílné věci - jedna stavba nemusí vždy znamenat jedna VZ a že tedy nemáte problém. Analogicky mě např. napadá - máme 1 stavbu, ale 1 výběr na projekt a 1 na stavbu a nikdo to nevyčítá.

Ing. Nejezchleb doplnil dotaz (názor jiný než můj):

 Dětské hřiště (pokud je to se stavebními pracemi - ukotvení, povrchy) - podle mého názoru mělo být soutěženo jako stavba (dodávka by byla třeba jen dodání herních prvků... - tam by to asi šlo).

Jinak dále k tomu rozdělení - vůbec se neodvažuji takto posoudit. Hodně záleží na konkrétní situaci a jak ty stavby logicky na sebe navazují, ale jde i o to, koho a jak oslovuji - pokud třeba zjednoduším - oslovuji stále stejný okruh potenciálních dodavatelů a nejsem schopen ekonomicky (nebo technicky) vysvětlit, proč jsem rozdělil a výsledkem je, že mi to dodávají třeba potom shodní dodavatelé (logicky, protože práce navazují ...) - potom to vidím skepticky.

Z uvedeného vyplývá, že budete muset řádně argumentovat proč jste  rozdělili, asi sporné je nevíce 1 a 2.

Začali jsme v obci budovat kanalizaci po jednotlivých stokách. Do majetku zařadím stoky jednotlivě po provedení kolaudace. Pokud zařadím v měsící září, odepisovat budu až od následujícího měsíce tedy října. Nevím jak rozpočítat náklady za projekt na kanalizaci (projekt mám na účtu 042, platil se jednou částkou, nikde není rozepsáno kolik stál projekt jednotlivých stok), abych mohla přiřadit poměrnou část nákladů za projekt k jednotlivým stokám? Můžete mi prosím poradit?

To je víceméně nezodpověditelný dotaz. Pro Vás by bylo nejlepší, kdybyste si požádala technika nebo projektovou firmu, zda by vám neurčili ten poměr na projektu on (nebo ta firma), když se nevyjádří (žádost o vyjádření si schovejte - že jste jako dělala, co jste jen mohla), tak pak bych jen vydělila náklady na projekt počtem stok (např. 5 nebo 8 ks) a ke každé zařazené stoce do majetku bych dala např. 1/8 nebo 1/5 z výše projektu. Obdobně asi budete řešit i další společné náklady. Pak je ještě varianta rozvrhu - pokud máte nějaký celkový rozpočet, kolik bude která stoka stát, tak zjistit poměr ceny stoky na celkové ceně všech stok a stejným poměrem vynásobit výdaje společné a při zařazení o zjištěný podíl  na společných nákladech  hodnotu stoku navýšit. Nic moc dalšího mě již nenapadá.

Dobrý den, obec poskytuje zaměstnancům stravenky. Částku, kterou hradí zaměstnanci strháváme z mezd. K výplatě obdrží zaměstnanec o tuto částku menší výplatu. Můžete mi prosím poradit, jak správně zaúčtovat úhradu od zaměstnance?

Pohledávku za zaměstnancem ze stravenky máte na účtu 335, závazek z mezd na účtu 331, stačí zúčtovat pohledávku se závazkem 331/335. Z hlediska RS by se mohlo proúčtovat: výdaj - položka 5011 a příjem minus např. 5169 nebo 5499, ale vyhláška to nepožaduje (dá se říci, že to skoro zakazuje, což však v důsledku zkresluje rozpočet, takže to stejně většina obcí přes RS proúčtovává). V dokumentu ke stažení 2012 Stravování zaměstnanců účtování je účtování popsáno, je však pro případ úhrady ze SF, vy jen zaměníte místo účtu 236 účet 231.

Stavební firma prováděla sanaci bytového domu ve vlastnictví obce. Za obdoví od. 11.6.2012 do 16.7.2012 jsme firmě přefakturovali vodu a el. energi. Jsme plátci DPH. Faktura je s DPH. V současné době firma provedla platbu. Jak mám proúčtovat příjem a DPH.

Jestliže jste fakturovali včetně DPH, tak předpis fa by měl být např. 311 MD / 602 D a 343 D, řádek přiznání u el. energie 1, u vody 2. Příjem se dává na stejnou položku jako základ daně: 231 odpa asi 3612, pol. buď 2324 nebo minus 5151 a minus 5154 - to si můžete vybrat - na MD / 311 D. Jestli jsem nepochopila pointu dotazu, tak se ještě ozvěte na mail iva@obecuctuje.cz

Obec si vzala dlouhodobý municipální úvěr na dofinancování jedné investiční akce ve výši 670 tis. Ve smlouvě o úvěru je uvedeno "forma zajištění: krycí blanskosměnka." Zaúčtovala jsem 999/982 ve výši 670 tis. Je to tak správně? A ještě jeden dotaz týkající se účtování na podrozvahu. DSO v rámci ukončení své činnosti obdrží od VČP finanční prostředky za majetek vložený do této společnosti ve výši 190 tis. Kontrolou mi bylo vytýkáno, že jsem v této souvislosti měla účtovat o dlouhodobých pohledávkách. Nevím na jaký účet?

V obsahovém vymezení je účet 982 určen jen pro případy jištění za jiné osoby, doporučuji na podrozvaze neevidovat a spíše si vést jen operativní evidenci na jištění a případně  zástavy za vlastní úvěry. Omlouvám se pokud odpovídám jinak, než dříve, ale ta třetí osoba mi došla až při psaní knihy Účetní reforma 2012, kde jsem dělala revizi obsahových vymezení účtů a proto jsem i upravila, co na podrozvaze evidovat.

Ten druhý dotaz - dlouhodobé pohledávky jsou např. na účtu 469, ale moc se mi to nezdá - vložený majetek a pohledávka? Nebylo by lepší, kdybyste mi poslala smlouvu s VČP, abych Vám mohla lépe poradit, jak ji evidovat? (na mail iva@obecuctuje.cz).  

Prosím o radu loni jsem si na účet 377 naúčtovala menší částku než jsem měla a letos když dělám vyúčtování za najemníky tak se na účtě 503 dostanu do mínusu.

Omlouvám se, ale vůbec nerozumím? Co účtujete při prodeji na 503? Přeprodej je právě mimo náklady, energie na 503 ani nejsou moc vhodné (502). Jestli jste jakoby účtovala na 377 částky určené k přefakturaci a na něco jste zapomněla, tak je opravdu vhodné zaúčtovat 50x MD / 377 MD - jakoby doplnit pohledávku. Budete na účtu 502 (nebo tedy 503, pokud jej používáte) v minusu - jedná se o opravu, ta se účtuje dle §69 vyhlášky č. 410/2009 na účet, kterého by se původně týkala, pak je to v pořádku. Pokud je však částka, kterou je potřeba opravit vyšší než 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv netto (volíme pro významnost tu částku nižší), tak se pro opravu volí účet 408. Také je možné, aby to nevypadalo ve výkazu ZZ divně, dodělat předpis jako náhradu nákladů minulých let přes účet 649: 377 MD / 649 D.

Obci byla poskytnuta dotace z MMR na dětské hřiště.Dotace byla poskytnuta prostřednictvím čerpacího účtu.Předložení vyúčtování do 31.3.2012. Prošla jsem spoustu odpovědí na stejné téma, ale nejsem si dost jistá zda jsem správně zaúčtovala proto prosím o kontrolu. Děkuji přijetí rozhodnutí 942/999 příjem na čerpací účet 231pol 4216 UZ/374 odůčtování z podrozvahy 999/942 předpis faktury 042/321 úhrada 321/231 UZ 3421 6121.Když je vyúčtování v příštím roce měla bych udělat dohadu 388/403. Ale pokud zašlu závěrečné vyhodnocení akce již 10/2012 je možno příjem dotace zaúčtovat : 346/403 346/374

Ano, zaúčtování vypadá naprosto správně, šikulka šikovná. Jen to závěrečné vyhodnocení - je možná vhodné počkat na reakci poskytovatele ohledně schválení dotace, pokud se dá nějaká reakce očekávat, pokud se nedá očekávat, tak lze zaúčtovat k datu podání závěrečného vyúčtování.