Dotazy

Dobrý den, Obec podala opakovaně žádost o dotaci na dětské hřiště. Dotaci jsme nikdy nedostali. Na účtě 042 ... jsou zaúčtovány náklady: Projektová dokumentace 6.400,- Kč Rozpočet 960,- Kč Provize za pod.žádosti o dot. 5 000,- Kč Obec rozhodla vybudovat dětské hřiště z vlastních prostředků. Herní prvky cca 210 000,- beton + doprava 4 500,- Oplocení 20 000,- Dotaz: herní prvky, beton + doprava, oplocení - mám vše zaúčtovat na 042 ... ? A dětské hřiště po převedení do majetku odepisovat jako celek? Nebo jednotlivě? Herní prvky jsou v hodnotě: 35 500,- 92 500,- 48 000,- 9 900,- Mám v tom zmatek.

Ach ty hřiště. Tak zkusím znovu vysvětlit:

Jak evidovat hřiště v majetku je opravdu ve variantách a vycházíme vždy z technologického provedení a případně ze záměru účetní jednotky.

1. Jako jednu stavbu - zpevněné plochy, oplocení, osvětlení, hrací prvky s tím, že spolu tvoří jeden funkční celek, pak cokoliv co vyměňujeme je opravou, vše je investiční bez ohledu na pořizovací cenu dílčích částí.

2. Jako jednotlivé stavby - jedna stavba je zpevněná nebo upravená plocha hriště, druhá osvětlení, třetí až pátá stavba jsou jednotlivé hrací prvky...

3. Stavba je jen plocha hřiště, hrací prvky pokud jsou přemístitelné, odmontovávací nebo např. z plastu jsou na 022, 028 a 902 - to volíme dle toho, jak opravdu vypadají, jakou mají funkci...

Takže rozhodnutí je zase jen na tom, jak to vaše individuální dětské hřiště vypadá, zda hrací prvky jsou spíše samostatné stavby, nebo zda jsou určeny k užívání jako celek - volíme mezi variantou 2 a 1. Pokud jsou hrací prvky drobnější, přemístitelné, víceúčelové - dají se např. využívat i jinde na dětských dnech - volíme spíše variantu 3.  Pokud se rozhodnete pro variantu 1 (což můžete), tak vše co uvádíte, bych na účet 042 zavedla.

Mám dotaz ohledně možnosti odpočtu DPH. Pan starosta pořídil pro naši příspěvkovou organizaci (školu, resp. jídelnu) telefon s předplaceným kreditem. Faktura je vystavena na obec s tím, že ji pak přefakturujeme. Jedná se o fakturu za kredit + nějakou bránu na možnost internetového volání. V jakém stavu můžeme provádět přefakturaci. Můžeme si odečíst DPH my a fakturu vystavit v konečné celkové výši stejné jak byla vystavena nám, nebo musíme zatížit DPH k námi fakturované částce a tudíž pro školu bude částka v konečné výši větší? Jsme plátci DPH.

Můžete přefakturovat ve stejné výši v jaké jste přijali, tj. vy si uplatníte nárok na odpočet dle přijaté fa a výstup DPH bude ve stejné vyši jako na přijaté fa, daňově neutrální. K přefakturaci nemusíte přidávat přidanou hodnotu (nic navyšovat), pokud jste nepřidali nějaké výkony.

Koupili jsme na úřad fotoaparát. Majetek zařazujeme od 3 000 Kč. Součástí faktury je foťák za 15 970 Kč, sluneční clona za 890 Kč (plastový nástavec, který se může našroubovat na foťák, ale nemusí) a kniha o focení. Ráda bych poprosila o radu v jaké hodnotě zařadit majetek. Knihu bych dala na 5139. Patří clona do hodnoty fotoaparátu nebo samostatně na OE? Samotná nemá žádný význam, zařadila ji bych na 5137 jako jeden majetek s fotoaparátem. Děkuji za pomoc.

Tu clonu je možné považovat za příslušentsví, i když je většinou použitelná i na jiné fotoaparáty stejného typu (rovněž by mohla být jen jako materiál). Můžete však vyhodnotit, jak navrhujete, přičíst k fotoaparátu a dát na 028/088 s položkou 5137, účet 558. Knihu dejte však určitě do materiálu (501,5139).

Prosím o radu : Obec prodává starou budovu. Hodnota v účetnictví je 71.479 Kč, oprávky k 31.12.2011 jsou 28.592 Kč. Hodnota dle znaleckého posudku je 570.525,60. Je nutno též přecenit na reálnou hodnotu a jak správně zaúčtovat ? Děkuji.

V tomto případě se jedná o rozdíl významný a je potřeba na RH přecenit. Postupy účetní jsou asi 4, já doporučuji ten, co vychází z návrhu MF, to je takto:

1. nejprve se zruší oprávky zápisem: 081 MD / 407 D ve výši 28.592,- Kč.

Pak se přecení na RH účet 021 zápisem: 021 MD / 407 D ve výši 575.525,60 minus 71.479,- . Takto by měla být budova oceněna na 575525,60 a žádné oprávky. Až se budova prodá, tak bez ohledu na to, jaká byla prodejní cena se vyřadí zápisem: ve výši 575525,60  553 MD / 021 D a vyřadí se 407 (celý zůstatek ve vztahu k prodeji, který bude ve výši 575252,60 minus 71 479 plus 28592) zápisem 407 MD / 664 D.

Popíšu příklad. V roce 2007 obec prodávala majetek /3budovy/ v celkové hodnotě 10 mil. Kč. Podepsala se smlouva s dotyčným na splátky. Při podpisu byl proveden zápis do katastru a odvedena daň z prodeje. Za rok si pán rozmyslel, že to nechce, zaplatil do té doby 2 mil. Kč a zastupitelstvo schválilo v roce 2009, že se budovy od něho odkoupí zpět za cenu, kterou on do té doby zaplatil. Sepsala se nová kupní smlouva mezi obcí a pánem. Převedlo se zase na KÚ do majetku obce. Háček je v tom, že já v té době nastoupila na obec nově a zavedla do majetku v ceně kupní. Jiné podrobnosti jsem k tomu neměla a víc neřešila, prostě jsem to brala jako nový majetek. Mezitím se ale obec soudila s tím pánem o zbylou pohledávku 8 mil.Kč, soud prohrála a letos splácíme kupní cenu 2 mil. včetně poplatků. Našla jsem si také původní karty těch tří prodávaných budov a zjistila, že je obec převzala od armády za 42mil. Kč v roce 2005. Takže prodávala za 10 mil. v roce 2007, zpátky jsme je zařadili v roce 2009 za 2 mil. a dnešní hodnota je 3 mil. Kč, protože větší hodnotu už nemají a je na to i kupec. V jaké hodnotě vlastně měly být v roce 2009 opět zařazeny do majetku a jak to opravit.

Vy jste budovy prodali a vyřadili - v pořádku.

Pak jste je znovu nakoupili za 2 mil. Kč - v pořádku je ocenění 2 mil. Kč. , tj. ocenění pořizovací cenou. Nejednalo se o opravu, ale o znovunabytí majetku v souladu s evidencí na LV. Není potřeba nic opravovat.

Pokud jsou nyní budovy  určeny k prodeji za 3 mil. Kč, lze přecenit na RH majetek určený k prodeji. K přecenění na RH např. zápisem: zrušit oprávky k prodávané budově zápisem : 081/407, pak upravit zápisem 021/407 - navýšit 021 na hodnotu RH. Postupy účtování najdete v dokumentu ke stažení: 2012 Vyřazování DM

Vážená paní inženýrko, prosím o zodpovězení 2 dotazů, týkajících se kanalizace. 1. Při výběrovém řízení na zhotovitele kanalizace poslaly 2 firmy finanční jistotu na účet obce. Účtovala bych takto: příjem jistoty 231 010 8113/ 378 vrácení jistoty 378/ 231 010 8114 s vrácením jistoty musím ale ještě navíc poslat částku, která se rovná vyčíslení úroků za dobu, co byla jistota uložena na našem účtu. Částku mi vyčíslí banka, já si jen nejsem jistá, jak mám zaúčtovat tento náš výdaj (jedná se o 42,- a 152,- Kč) 2. Obec bude vybírat dar od občanů na veřejnou část přípojek , které dotace nekryje, bude sepsána darovací smlouva, zaúčtování jsem si v dotazech odkontrolovala. Mám ale tento problém - na dar se nepředepisuje pohledávka - někteří občané ale nebudou moci zaplatit celý příspěvek najednou, budou splácet (v několika případech po měsíčních splátkách minimálně rok). Jak si mohu v účetnictví vést evidenci o jejich splácení ? Nebo si toto mám vést ručně mimo?

Ta jistina není půjčka - účtuje se o ní jako o závazku, příjem 231 8901 (cizí peníze na ZBÚ) MD / 459 D pokud bude uložena dobu delší než 1 rok, jinak na 378. Úroky z jistiny lze rovnou předepisovat na závazek zápisem 231/378, nebo je pak vypočtete a zaúčtujete 662 minus D / 378 D (případně i opravíte RS - 2141 minus MD, 8901 MD - myslím si, že to nebude vysoká částka, tak to není až tak potřeba). Vratku jistiny a úroků pak již jen 378 MD / 231 8901 D. Pokud máte depozitní účet, je lepší vést jistinu na něm: 245/378 a úroky 245/378 a vrácení jistiny včetně úroků 378/245.

Ohledně té darovací smlouvy. Já bych doporučila operativní evidenci (operativní evidence je jiný výraz pro "ručně mimo", opravdu to znamená mimo účetnictví). Ono Vám to mimo jiné  usnadní práci i s případnými OP a odpisy pohledávky, zpravidla ne každý uhradí svůj "solidární" podíl na veřejné části přípojek. Dar je smluvní pohledávka, nedochází k plnění, správně by předpis ve finančním účetnictví být neměl.

Vážená paní inženýrko, ještě mám 1 dotaz z trochu jiné oblasti než kanalizace. Od ledna 2012 dva členové ZO šli do starobního důchodu, vůbec mi nedošlo, že jim mám dát podepsat prohlášení a mají nárok na slevu na dani. Přišla jsem na to až v září. Prosím, buďte tak hodná, a zkontrolujte mi správnost dalšího postupu: - podepsali mi prohlášení k dani s datem 30.8.2012 - ve mzdách za 9/2012 jim uplatním slevu - přeplatek na srážkové dani od začátku roku již nemohu vyrovnat v tomto roce, ale musím řešit přes roční vyúčtování srážkové daně - v tom mi vyjde přeplatek - účtuji pohledávku za FÚ proti našemu závazku 342/378, toto bych měla zaúčtovat ještě do účetní závěrky za rok 2012? - příjem přeplatku od FÚ: 342 mínus MD 231 020 6112 2324 MD - vyplacení přeplatku členům ZO: 378/231 030 6112 5023 Moc Vám děkuji za odpověď a přeji hezký den Jana Svetlá, obec Klešice

Moc se omlouvám, stránky obec účtuje nejsou určeny pro mzdovou problematiku, já to nedělám. Zkuste se zeptat jiné paní mzdové účetní. My to máme i v obchodních podmínkách - že ne mzdy a pracovně právní vztahy. Účetně to však vypadá dobře, dala bych pohledávku na 342 jako případ roku 2012, patří do roku 2012.

Milá paní Svetlá , ještě chci poděkovat za pomoc s těmi doklady k volbám. Přišlo mi 6 reakcí, paní, co se ptala je pošlu a udělám z toho aktualitu (možná dneska, spíše zítra :o). Hezký den a děkuji velmi (vracím vám 2 dotazy).

Město provádí investiční akci rekonstrukce komunikace. Akce stojí cca 3,5 mil. Kč. Součástí rekonstrukce dle rozpočtu stavby je i veřejné osvětlení, kanalizace v hodnotě cca 300 tis. Kč. Dotaz: musíme při účtování rozlišovat odvětví na 2212 - komunikace, 2321 kanalizace, 3631 veřejné osvětlení nebo můžeme vše zařadit pod hlavní účel tj. rekonstrukci komunikace a vše účtovat na 2212. Jak je to v tomto případě s revers charge, když komunikace je veřejná správa, ale kanalizaci i veřejné osvětlení má naše město pod revers. Děkuji

Z hlediska odpa je opravdu možné (vždy jsem to doporučovala) zvolit převažující odpa pro společné náklady na sítě. Pokud však budou jednotlivé fa přímo přiřaditelné, je lepší volit odpa dle textu dokladu. Jinak stačí jedna 042, ta se na jednotlivé majetky rozdělí po dokončení akce. Není potřeba nijak navazovat odpa dle RS s přenesenou daňovou povinností, klidně můžete např. při úhradě společných nákladů uhradit DPH s odpa 2212, ale myslím si, že právě v případě PDP se bude jednat o faktury s možností přímého přiřazení do RS. Rozpočet bych dala jen na 2212 a na konci roku dle skutečnosti jednotlivých odpa upravila, to by nikdo neměl vyčíst, dopředu se nedá moc dobře odhadnout výše výdajů dle jednotlivých účelů.

Zřizovatel zateplil v roce 2009 budovu ZŠ (základní školy), kterou má ve správě příspěvková organizace města ZŠ. Na tuto akci získal dotaci. V rozvaze na SU 021 má příspěvková organizace vedenu budovu ZŠ vč. tohoto technického zhodnocení a provádí měsíční rovnoměrné odpisy. Chci se zeptat, zda-li je možné na ZŠ převést i dotaci na zateplení ZŠ na účet SU 403, aby od 1.1.2013 mohla příspěvková organizace rozpouštět transfery do výnosů z dotace na zateplení ZŠ?

Určitě je potřeba převést PO i tu 403, resp. vy jen proúčtujete 403/401 a PO 401/403 ve výši, kterou jim dáte jako doplňující protokol k převodu TZ-zateplení. 403 by vždy měla být v té rozvaze, kdo eviduje majetek. na tř. 0.  PO bude rozpouštět 403 v poměrné výši do výnosů proti odpisům od roku 2013. Za rok 2012 v poměrné výši proti odpisům by PO měla zaúčtovat 403/401 (viz odpovědi MF na www.mfcr.cz).

Do bytu, který je majetkem města jsme nakoupili kamna, které nám nájemník splatí ve třech splátkách. Mám tyto kamna zařadit do majetku, nebo je mohu rovnou dát do nákladů ?

Je docela zajímavé, že vám je nájemník bude platit - měly by být součástí vybavení bytu - tj. mohou vstoupit např. do výpočtu nájemného. Když vám však kamna nájemník  zaplatí, tak budou v jeho vlastnictví, tedy jste je jakoby prodali, pak opravdu byste je neměli vést v majetku. Oni kamna do bytu se ani v majetku nevedou - jsou nedílnou součástí stavby, tj. jsou spíše "materiálem na opravu", účet 501, položka 5139. Problémem tedy jen zůstává vyhodnocení, zda bude nájemník platit jen 3 měsíce vyšší nájem, aby uhradil "nadstandardní vybavení?",  a kamna zůstanou v bytě jako majetek obce,  nebo zda je nájemníkovi prodáváte - zde se omlouvám, nevím, jaké máte možnosti z hlediska správy bytového fondu. Vyjasnit by vlastnictví však asi chtělo, abyste vy nebo nájemník nebyli při ukončení nájemného vztahu překvapeni neznalostí, čí ty kamna vlastně jsou. Velmi se omlouvám za "neodbornou" odpověď, ale moc si s dotazem nevím rady.

Začátkem roku 2011 jsme zaplatili částku 14580,- za LHP. Zaúčtovala jsem jako službu na 5169. V roce 2012 jsme zaplatili druhou fa na 14 040,-, zaúčtováno jako služba. V září 2012 přišlo rozhodnutí o přidělení investičního příspěvku UZ 29519. Předpis: 348/403, Příjem 231 4222/348 Výdaj opravím na 019/321 ? 231/321 ? Nevím jak s fakturou z roku 2011 Děkuji

No, máme zde trochu štěstí, že obsahově je dlouhodobý nehmotný majetek vymezený tak, že se na něm eviduje majetek bez ohledu na výši pořizovací ceny. Pak je dobře opravit fa z roku 2012, doporučuji přes účet 041, zápisem 041 MD / 321 D, úhrada s položkou 6119, odpa 1032 (lze i 1036). Pak opravte fa z roku 2011 jen zápisem 041 MD / 518 minus MD (oprava dle §69 na účtu, kterého se týká - RS již opravit nelze, což však až tak nevadí). Pak zařaďte majetek v hodnotě 28.620,-  na účet 019 MD / 041 D a na kartě k němu dejte dotaci 403 (účtování o dotaci máte dobře, pokud se jedná o dotaci z kraje, ale dle UZ je jen kraj zprostředkovatel, dotace na LHP je ze státu, takže by měla být pohledávka 346).

Chtěl bych si ověřit, zda používáme správně. Společnost PTS účtuje za odvoz a odstranění směsného komunálního odpadu svoz 110 L popelnic a svoz 240 L kontejnerů jedenkráte týdně. Jedná se o popelnice na odpad z domácností od jednotlivých občanů. Používán paragraf 3722 a položka 5169. Dále účtuje za odvoz a odstranění směsného komunálního odpadu svoz 1100 L kontejner jedenkráte měsíčně. Jedná se o kontejner umístěny na vzdáleném hřbitově na odpad související s provozem hřbitova a obměňující se výzdoby hrobů. Používán paragraf 3722 a položka 5169. Společnost BEC účtuje za sběr a svoz využitelných složek komunálního odpadu 1100 L kontejnerů jedenkráte za dva týdny. Jedná se o kontejnery s tříděným odpadem papír, sklo, plasty. Používán paragraf 3725 a položka 5169. Dále účtuje za komplexní převzetí odpadů. Jedná se o velkoobjemový 1100 L kontejner jedenkráte za čtvrt roku. Je do něj ukládáno od občanů vše, co se jim doma nehodí. Nejlepší způsob jak zabránit černým skládkám. Používán paragraf 3723 a položka 5169. Když našli děti tělo rozkládajícího se psa. Účtovala nám specializovaná firma za sběr a likvidaci. Byl použit paragraf 3721 a položka 5169. Je-li odvážena stavební suť po rekonstrukcích nemovitostí a střech je používán paragraf 3726 a položka 5169. Pokud je tento stavební odpad znečištěn zbytky elektrické instalace a zbytky vodovodních plastových rozvodů a skládka účtuje stavební společnosti za „nebezpečný“ náklad. Používán paragraf 3724 a položka 5169. Nezapomněl jsem na něco?

Většinově plný souhlas . Výběr pro poznámky:

Dále účtuje za komplexní převzetí odpadů. Jedná se o velkoobjemový 1100 L kontejner jedenkráte za čtvrt roku. Je do něj ukládáno od občanů vše, co se jim doma nehodí. Nejlepší způsob jak zabránit černým skládkám. Používán paragraf 3723 a položka 5169.

I toto je komunální odpad, lze také 3722, ale není chybou 3723.

Pokud je tento stavební odpad znečištěn zbytky elektrické instalace a zbytky vodovodních plastových rozvodů a skládka účtuje stavební společnosti za „nebezpečný“ náklad. Používán paragraf 3724 a položka 5169.

Tady nevím, proč je toto vyhodnoceno jako "využívání" a ne sběr a svoz. Ale rovněž i zde je odpa 3724 možný, lze i 3721 pro sběr a svoz.

Pak je ještě jeden odpa 2122 - Sběr a zpracování druhotných surovin" - ten se používá při akcích typu "železná neděle" - akce na svoz odpadu, který je zpracovatelný a např. pro provozovny sběrných surovin.

Jen se přiznávám, že nemám až tak velké praktické znalosti, co všechno může v obci vzniknout za odpad, tak nemohu plně potvrdit, že se na něco nezapomnělo.

Jak zaúčtovat dotaci na stavební úpravy budovy OÚ. Jedná se o investiční dotaci od Středočeského kraje. Předmětem dotace je přístavba budovy stávajícího obecního úřadu, zároven bude provedena i výměna oken, oprava omítky, dalším předmětem bude zřízení klubovny v podkrovnívch prostorách obecního úřadu. Faktury jsou na cca. 2.700 000 Kč. Přijali jsme zatim dotaci ve výši 1.800 000 Kč. Zaúčtovala jsem na 348. Ve smlouvě je, že předpokládané finanční náklady činí 2550 398. A příjemci bude poskytnuta dotace v max.výši 2 422 878, max ve výši 95 procent skutečných nákladů. a 5 procent spoluúčast příjemce. Tak nevim, zda jsme nepřesáhli, abychom neudělali něco špatně. A jak s odpisama, a zavedení do majetku, moc děkuji

Nejprve opravdu ověřte, že se jedná o dotaci ze zdrojů z kraje, že není spolufinancována z EU, že není potřeba účtovat o nástroji a zdroji. Myslím si, že určitě se bude jednat o dotaci s vypořádáním. Je tedy potřeba zajistit veškeré účtování dle ČÚS 703. V dotazu neuvádíte, do kdy má být akce vypořádána, jestli za období delší než 12 měsíců, tak musíte dát smlouvu do podrozvahy na účet 943 ve výši rámce dotace, tj. ve výši 2 422 878 Kč. Pokud vypořádání do 12 měsíců, tak na účet 942. Zápis je 94x MD / 999 D. V případě dotace s vypořádáním je každá částka dotace přijatá před vypořádáním považována za zálohu, tedy příjem částky 1,8 mil. Kč mělo být zaúčtováno: 231 4222 MD / 374 D pokud je záloha přijatá v čase 12 měsíců před vypořádáním, pokud se vypořádání předpokládá později, tak na účet 472 D. Ve výši přijaté zálohy je zároveň ke stejnému dotu potřeba odúčtovat stejnou částku z podrozvahy - zápis: 999/941 nebo 943. K datu přijetí zálohy by tedy měla být na 942 nebo 943 částka 622 878 Kč.

Až bude dotace vypořádána - vy dáte závěrečnou zprávu, kraj dotaci schválí, tak předepíšete pohledávku: 348 MD / 403 D, zúčtujete zálohu 472 nebo 374 MD / 348 D a na 348 vám zůstane pohledávka za doplatkem z dotace. Dále již vše odúčtujete z podrozvahy, k datu předpisu pohledávky (348) bude na podrozvaze nula. Pokud nebude dotace vypořádána do konce roku 2012, tak musíte zaúčtovat dohadu ve výši uznatelné výdaje x 0,95 % (podíl dotace) a to  zaúčtujete: 388 MD / 403 D, předpis po vypořádání pak bude zápisem 348 MD / 388 D a případně korekce 403 dle skutečnosti (+/-) D, ostatní je stejné jako když není dohada.

Z hlediska kategorizace a odpisování - jedná se o TZ budovy, tedy navýšíte na kartě "obecní úřad" hodnotu stavby o dokončené TZ - pokud vyhodnotíte, že provedené zásahy do majetku mají vliv na prodloužení životnosti, tak prodloužíte dobu odpisování.

Výměna oken a oprava omítky - za určitých podmínek by je bylo možné vyhodnotit jen jako opravu, ale s ohledem na vestavbu a  přístavbu by se spíše považovaly za vyvolaný náklad vlivem provedení TZ, tedy je vhodné je do TZ rovněž zahrnout, zde víceméně ani nemůžete postupovat jinak, protože dotace je investiční.

Možná by bylo lepší, kdybyste mi poslala na mail iva@obecuctuje.cz smlouvu, abych viděla, co je to vlastně za dotaci. Pokud jste si však jistá, že se jedná jen o prostředky kraje, tak to není potřeba.

Dobrý den, součástí dotace na vybudování cyklostezky je i dotace na vykoupení pozemků. Tato část dotace se má uvádět na kartě pozemku nebo u stavby? Jde o to, že pozemky se neodepisují, takže se ani nerozpouští dotace, která by zůstala trvale na SU 403.

Ano, dotace na pořízení pozemků se bude vázat na majetek - pozemky, pozemky budou evidovány na účtu 031 a dotace na účtu 403, rozpustí se do výnosů až např. v případě převodu nebo prodeje příslušného  pozemku. Jinak zůstane zafixována.  Zdrojem majetku na účtu 031 je dotace na účtu 403, z hlediska výkazů je to tak naprosto v pořádku.

Dobrý den, obec pronajímá hospodu, nájemce bude měnit okna ve výši 300 tis. Kč a bude mu v této výši odpuštěn nájem ve výši 10 tis. kč měsíčně. Jak máme zaúčtovat ? Prosím o přesné zaúčtování.

Nájemce provádí opravu poměrně významnou na majetku pronajímatele. Z této opravy mu vzniká pohledávka za vlastníkem, vám závazek. Protože tento závazek budete "splácet" cca 2,5 roku, tak se jedná o závazek dlouhodobý. Na základě dohody s nájemcem a případně dle výsledku soutěže na okna a dle dalších dokladů důkazních o provedené opravě nájemcem zaúčtujete 511 MD / 459 D ve výši 300 tis. Kč. Každý měsíc předepíšete nájem 311 MD / 603  D  ve výši 10 tis. Kč  a uděláte zápočet splatné pohledávky se závazkem zápisem 459 MD / 311 D. Nic jiného (ani přes RS) by se účtovat nemělo.