Dotazy

Dodavatel nám dodal materiál, který budeme 20 let splácet. Měsíční splátka dodavatelské faktury je 4.000,- Kč a k tomu 1.000,- Kč smluvní úrok. Jak správně zaúčtovat zaplacený úrok dodavateli včetně paragrafu a položky? Děkuji moc za radu.

Protože se jedná o smluvní úrok, tak se pravděpodobně jedná o dodavatelský úvěr. Posílám Vám k tomu účtování. Problém je tady v zobrazení jakoby půjčky. Trochu se o tom dohadujeme i mezi sebou (já a pan Ing. Nejezchleb a Ing. Přibylová). Otázkou je totiž splátka závazku ( zápis nákupu materiálu totiž může být jen takto 112 MD / 459 D - tj. vůbec bez RS). Při splácení je možné postupovat tak, že hradím jakoby materiál zápisem: 459 MD / 231 odpa dle účelu, pol. 513x D. Jenže když je sjednán úrok, tak to vypadá jako přijetí půjčky, splátky půjček vstupují do dluhové služby, zde mám právě obavu, aby někdo (např. kontroloři z kraje) nevyčetli, že zastíráte skutečný stav půjčky, když neúčtujete dle RS na položku 8124. Takže já doporučuji použít při splácení "obchodního úvěru" zápis 459 MD / 231 8124 D. Musím zde upozornit, že postup volby položek u obchodní úvěru není ošetřen přes vyhlášku k RS a že dle mého názoru jsou možné oba zde uvedené postupy, myslím si, že by případná kontrola měla i trochu problém s výtkou u první varianty, přes položku 5139, těžko bude hledat porušení předpisu (můj názor). Také by se zvýšila vaše  právní jistota postupu, pokud byste případ popsali v příloze závěrky E.1. k účtu 459.

Úroky budete účtovat jako nákladové úroky, tj. 562 MD / 321 D a 321 MD / 231 odpa dle účelu, příp. 6310 a položku 5141.

Při dílčím přezkoumání mi bylo vytčeno, že příjmy z prodeje dřeva účtované přes pokladnu účtuji 231 120 /311 400 a ne proti výnosovému účtu tř. 6. Můj argument, že předpis výnosového účtu 6 .. / 311 400 mám zaúčtován již v březnu bral p. auditor jako zkreslení HV v průběhu roku. V tom přpadě ale jsou i ostatní předpisy jako nájemné, příjmy za odvoz a likvidaci odpadu atd. také zkreslením HV. Jak je to tedy správně, účtovat předpisy na začátku roku nebo ne?

Z hlediska předpisu pohledávky bychom prvotně měli vyjít z dodání plnění. Pohledávka vzniká k datu, kdy bylo dřevo dodané odběrateli. Moc nerozumím, že na výnosu je již v březnu, pokud však bylo dřevo dodané v březnu a platí jej odběratel teď v září, tak je zápis v pokladně 261 MD / 311 D zcela v pořádku, je možné přijímat platby do pokladny za vystavené fa, v tom není problém.

Ohledně předpisu pohledávek a okamžiku předpisu - tam je variant více, posílám Vám k tomu kapitolu z knihy Účetní reforma 2012, kde to podrobně vysvětluji  a dále přikládám do mailu i vzor směrnice k pohledávkám, kde jsou uvedeny OUUP pro případy nájmů, věcných břemen a další.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o pomoc při záloze a následně daňového dokladu. Město jako povinná při VB se společností ČEZ uzavřela Smlouvu o uzavření budoucí smlouvy o zřízení VB na částku 100000 kde bude připočteno ještě DPH tj.20000,-. Město chce peníze od této společnosti ještě před tím, než kopnou do země, protože než tato akce bude dokončena, tak to může trvat i 3 roky a město nechce čekat tak dlouho. Proto záloha. Jak správně účtovat o záloze. Bude se vystavovat fakktura bez předpisu? Jestliže ano, tak jak: 231/955 nebo(324?) a když mi peníze přijdou, tak bych měla vystavit daňový doklad, tak opět budu vystavovat fa? Prosím, jak mám postupovat se zálohou a s daňovým dokladě. Prosím i o zaúčtování. Děkuji moc za ochotu.

DPH by mělo být přiznáno k datu přijetí platby. Zálohu přijatou na VB zaúčtujete 231 odpa např. 3639 pol. 2119 MD / 455 D (záloha dlouhodobá). K příjmu uděláte daňový doklad k přijaté platbě zápisem : -455 D / 455 D ZD a 343 DPH. Až dojde k zápisu VB do katastru nemovitostí zaúčtujete: 311 MD / 602 ZD a 343 D DPH a zúčtujete zálohu: 455 ve výši ZD, 343 ve výši DPH odvedeného ze zálohy MD / 311 D. Pokud bude ve stejné výši, tak se DPH vyrovná.  V mailu posílám aktualizovaný soubor na příklady DPH . Jsou tam zálohy přijaté i poskytnuté.

Dobrý den obdrželi jsme dotaci na volbu prezidenta prosím o sdělení na jaký § zařadit výdaje. Z kraje máme pouze UZ.

Aktualita na obec účtuje z 1.9.2012:

3. Prezidentské volby - příjmová položka 4111, UZ 98008

Odpa pro výdaje je zatím určen na 6114 (JUDr. Heřmanová v dopise jednomu kraji).

MF předkládá návrh na úpravu a doplnění paragrafů od 2013: pododdíl 611 - Zastupitelské orgány a volby
6118 Volba prezidenta republiky; 6119 Ostatní zastupitelské orgány.

Firma,která buduje kanalizaci pro obec, zaslala obci objednávku na úklid komunikací v rozsahu 40hodin á 500,-/celkem 20 000,- Kč bez DPH/. Tento úklid obec provádí svými zaměstnanci,zároveň s pomocí hasičů a s použitím hasičské cisterny, která je v majetku obce /obec nevede hospodářskou činnost /. Obec vystaví za tyto práce fakturu ve výši 20000,- + DPH 20% /je plátcem DPH/. MD Dal Fakturu zaúčtuje - předpis : 311/ 602/ 343/ - úhradu : 3639/2111 311/ Je to možné takto provést ? Děkuji.

Ano, lze to takto provést, režim PDP zde není, činnost je nahodilá, lze provést v rámci hlavní činnosti, jen snad ten odpa bych dala na 2212 nebo 3745 (přikláním se více k 2212).

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat zda máme dobře zaúčtován poplatek z prodlení z dlužného nájmu. Dala jsem položku 2212 a účet 642

Ano, to vypadá správně, pokud je poplatek zvlášť od základní platby. Účet 642 je dobře vždy, položku u příjmů dle RS 1 volíme stejně jako vyměřovací základ, např. poplatek z prodlení úhrady místních poplatků dáváme na položku 134x. Poplatky k nájmu dle obsahové náplně podseskupení 221x jsou vhodné na položku 2212 (když jsou oddělitelné, což asi ano). 

Přečetla jsem si dotazy na téma oprav v účetnictví v případě, kdy dostaneme investiční dotaci na neinvističní náklady. Právě se ji chystáme použit v případě, kdy byla zeleň zahrnuta do hodnoty stavby, placena z položky 6121 a byla obdržena na celou akci investiční dotace. Nikde jsem se nedočetla co s dotací resp. s účtem 403. Dotace byla celá investiční (včetně zeleně), ale když vyřadím z hodnoty investice zeleň, na kterou jsem dostala taktéž investiční dotaci, měla bych snížit i účet 403. Když to neudělám teoreticky se při opravách můžu dostat do situace, že majetek bude mít nižší hodnotu než celková investiční dotace. Mám snížit asi poměrně i hodnotu dotace tj. účet 403 o hodnotu o kterou snižuji majetek? Když opravuji starý rok nelze asi snížit 403 proti 672, ale 408? A můžu to vůbec udělat?

Je hodně případů, kdy lze zařadit zeleň jako výdaj související se stavbou - např. silniční vegetace jako nedílná součást komunikace dle zákona o pozemních komunikacích,  uvedení staveniště do pořádku atd. Jsou však i výdaje, kdy toto nelze - např. biologická rekultivace. Takže nejprve před použitím "kouzelné věty" zvažte, zda nenajdete argument pro zahrnutí "zeleně" jako výdaje související se stavbou.

Pokud nenajdete argument  - je možné mít 403 vyšší než pořízený DM, nevím sice, co tomu řeknou kontroly, ale dochází k tomu třeba při vzniku kurzových rozdílů. Jestli je rozdíl významný, tak by to opravdu "nevypadalo dobře", pak doporučuji snížit 403, zde navrhuji z důvodu upřesnění informace, ne jako opravu - nedošlo k chybě, tj. zaúčtovat  jako rozpuštění 403/672, obdobně toto řeší i návrh ČÚS k dlouhodobému majetku (když dojde ke zjištění rozdílu 403 a skutečnosti). 

Dobrý den, účtujeme příspěvkovou organizaci. Tato organizace uzavřela smlouvu o poskytnutí příležitostné činnosti. Prosím o radu, na jaký účet zaúčtovat částku, která vyplývá ze smlouvy.Účtuje se jako např. DPP. DPČ a nebo je možné na účet 518. ( jedná se o natření dětských židliček a stolků důchodcem ve výši 5 000,- Kč). Děkuji

Příležitostná činnost je v režimu mezd, účtuje se na 521 jako dohoda o provedení práce, nic se nedaní.

Dobrý den! Chtěla jsem se zeptat:obec začala od září provozovat posilovnu.Budou tam občané chodit jednotlivě cvičit a také hromadně cvičit např.zumbu. Obecně se DPH za vstupné z kult. a sportovních akcí neodvádí, ale při hodinovém nájmu za posilovnu na cvičení se určitě platit bude!? A co permanetky? Předpokládá se, že tato činnost nebude pro obec výdělečná, spíš jako služba pro obyvatele. Spotřební materiál a jiné vybavení předpokládám, že taky nebudu ve výdajích uplatňovat při účtování DPH?!

Tady by stále měla platit informace MFČR (najdete ji také na stránkách), podle které je poskytnutí sportoviště (tedy včetně jeho pronájmu například na hodinu ...) k provozování sportovní činnosti považováno za sportovní činnost a u obce je tedy jako u neziskového subjektu osvobozeno od DPH. Pokud se týká permanentek, je to naprosto stejný případ.

Jen doporučuji, abyste na doklady (případně smlouvy, pokud je budete uzavírat) vždy uváděli účel nájmu, z kterého by vyplývalo, že se jedná o sportovní činnosti (například "pronájem posilovny pro kondiční cvičení", "pronájem tělocvičny pro žákovský turnaj ve florbalu" ...) 

zaměstnanci platí za oběd 25,-Kč, dle počtu obědů jim srazím z výplaty danou částku. Došlou fakturu účtuji: 501 300 MD část za org. + 335 300 DM za zam. / 321 D proplacení faktury 231 par.6171 pol.5499 D / 321 MD Od zaměstnanců bych zaúčtovala 231 6171 pol.5499 -D / 335 300 D Nejsem si jistá, jestli mám nějak navyšovat ještě zápočet mzdy 331 / 231, když výplaty na účet a dobírku jsou ponížené vlastně o to sražené stravné (čistá mzda 10000,-, ale na účet jsem vyplatila a zaúčtovala výplatu jen 9500,-) s tím, že 500 je srážka za stravné.

Prosím podívejte se na dokument ke stažení:

2012 Stravování zaměstnanců - příklady účtování

Příklady jsem zkontrolovala, doplnila a opravila, dle mého názoru je v nich Váš příklad uveden.

Dobrý den, obec obdržela neinvestiční dotaci na rekonstrukci a opravy chodníku. Tento chodník ale obec nemá zavedený v majetku. V roce 2010 mi bylo řečeno, že se jedná o stavbu chodníku, a proto jsem náklady na dokumentaci pro stav.povolení účtovala na 042. Stavební povolení je vydáno na rekonstrukci chodníku. Chci se zeptat, zda můžu hodnotu účtu 042 přeúčtovat do nákladů a jakým zápisem a zda a jak mám hodnotu chodníku zavést do majetku - jedná se o cca 800tis.Kč.

Rekonstrukce nebo nový majetek - obojí by se pořizovalo přes 042, položka 6121, po zařazení do užívání 021/042. Otázkou je, zde neexistuje inventarizační přebytek - tj. původní chodník, který v účetnictví nevedete. Teď po rekonstrukci by již asi bylo dost složité dělat nějaké odhady RPC zjištěného přebytku - hodnoty chodníku, jakou měl před rekonstrukcí, tak prostě povedete chodník ve výši rekonstrukce, není to až takový nedostatek, protože pořád nevyšel ČÚS k dlouhodobému majetku a my vlastně nevíme jistě, jak inventarizační přebytek zaúčtovat, zda 021/401 nebo 021/081 jako plně odepsaný.

Závěr - po dokočení rekonstrukce zaveďte chodník na 021 a veďte ne jako TZ, ale přímo jako majetkovou položku. Podle mého názoru se s tím stejně teď již asi nic jiného, než kromě nějakých "odhadů" těžko podložitelných, nedá dělat.

Naše obec koupila ojetý osobní automobil za účelem služebních cest, jízdy po obci...,tedy jen pro potřeby OÚ. Jsme plátci DPH a cenu auta jsme zaplatili včetně DPH. Vyčetla jsem, že v tomto případě je v "podnikatelské sféře" možný odpočet DPH. Jak je to u obcí? Když bychom brali využití auta jako výkon veřejné správy můžeme si uplatnit DPH na vstupu?

Osobní auto se nyní chová jako každý jiný vstup - tedy obecně může vznikat nárok na odpočet DPH, nicméně podmínkou je, že vozidlo bude využíváno k činnostem, z kterých jsou zdanitelná plnění (či v souvislosti s nimi).

Pokud budete mít takové obecné režijní vozidlo (někdy v něm pojede starosta, jindy třeba účetní na finanční úřad, někdy třeba k jednání s nájemcem, jindy kvůli dotaci ...), bude to auto používáno s největší peravděpodobností k následujícím činnostem:

- činnosti, které nejsou činnostmi ekonomickými

- činnosti ekonomické, ale osvobozené od DPH (třeba v souvislosti s jednáním a podáváním na katastr smlouvy na prodej pozemku osvobozeného od DPH ....)

- činnosti ekonomické zdaňované.

Předpokládám, že výsledek by byla sice možnost odpočtu DPH, nicméně systémem kombinace poměrného krácení s koeficientem (k této problematice najdete popis v dokumentech na stránkách).

Obec převzala beúplatným převodem pozemky od PF, jak tyto pozemky ocenit, když ve snlouvě o převodu není stanovena cena pozemků, pouze čísla parcel. Obec má sice schválenu cenovou mapu, ale jen pro prodej pozemků. Děkuji za odpověď.

Nejdřív Vám uvedu výběr z odpovědi na předchozí obdobný dotaz:

"Toto je opravdu s tím Pozemkovým fondem problém. Správně byste měli nabrat stavby v hodnotě dle jejich evidence, měli by vám dát info o pořizovací ceně i oprávkách k jednotlivým stavbám, správně i o případné dotaci, ze které byly pořízeny.  Jsou povinni toto provést dle účetní předpisů. Doporučuji alespoň písemně jim tuto žádost dát, odvolat se na ČÚS 708 bod 5.3.3. a 6.3. a na zákon o účetnictví § 25, odst. 9. , abyste byli krytí, že tento majetek případně přeceňujete na nějaký "reálnější" stav."

U pozemků je to totéž, musí je mít PF oceněny, tady nevycházíme z ČÚS, ale z již platného zákona o účetnictví od září. Pokud vám pozemky převedli před zářím, tak oceňte RPC dle oceňovacích předpisů (lze vyjít z cenové mapy) - oceňovací předpis je č. 3/2008 Sb., lze také vycházet z tabulek BPEJ, jinak se oceňují stavební pozemky.... Zkuste sami, není to až tak těžké, případně budete muset vzít znalce, pokud jsou to hodnotově významné pozemky.

Finanční úřad nám zaslal přeplatek 6001,- Kč, který se nám hromadil od roku 2004 na účtu daně z příjmů fyzických osob vybíraných srážkou. Můžete mi poradit, jak tento příjem zaúčtovat? Nemáme v účetnictví ani předpis, nebyli jsme si vědomi žádného přeplatku.

Když nebylo na pohledávce, nevíme již historii, tak jako náhradu nákladů minulých let dle §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Tj 231 6399 2324 MD / 649 D.

Kolem MŠ byl z pískovcových desek udělaný chodníček "přilepený" přímo k budově. Školku jsme teď opravovali, chodníček se udělal z jiného materiálu a pískovcové desky 60cm x 60cm zbyly. Chtěli bychom je prodat. Lze to? Jak tyto 100 let staré desky ocenit?

Jedná se materiál z demolic, prodává se přes položku 2310, je možné jej i aktivovat na sklad zápisem 112 MD / 507 D. Při prodeji např. 261 MD / 644 D a vyřazení z materiálu 544 MD / 112 D. Bez DPH - jedná se materiál pořízený pro veřejnou správu, nebyl odpočet, nedaníme na výstupu.  Ocenění na skladě - najděte si cenu obdobného materiálu na internetu, snižte o předpokládané náklady na prodej - např. 10% a také snižte o míru opotřebení. Prodejte za co nejvíce , co vám kdo dá :o)