Dotazy

Dobrý den, jako obec jsme plátci DPH. Věcná břemena vedeme pro přehlednost na účtě 986. Chtěla bych se zeptat, zda na tomto účtu bychom měli vést částku s DPH nebo bez ní. Děkuji za odpověď.

Když obec platí za věcné břemeno , tak je to její právo, tedy aktivum - obec je z věcného břemena oprávněná. Účty podrozvahy nemají v obsahové náplni VB, ale některé kraje to vyžadují, pak pro věcná břemena, kde je obec oprávněná a za VB zaplatila, se dávají na účet podmíněných pohledávek 951. Pokud byl uplatněn nárok na odpočet - např. ve vazbě na vodu a kanalizaci , pak v ceně bez DPH, pokud nebyl uplatněn nárok na odpočet, tak v ceně včetně DPH.

Pokud obec byla příjemcem platby za věcné břemeno a je z VB povinná, pak lze na základě požavku metodiky vašeho kraje vést na účtu 986 (účet obsahově evidenci VB neodpovídá - ale má slovo ostatní, tak to asi nikdo nevyčte).  Zde obec musela DPH odvést, do výnosu šla jen cena bez DPH, tedy podmíněný závazek z povinnosti se oceňuje  také v ceně bez DPH.

Dobrovolné vedení VB na podrozvaze především tam , kde je obec povinná, považuji za zcela zbytečné, k tomu slouží analytická evidence majetku - majetek s VB má být odděleně sledován (stačí kód využívání v registru majetku- jen v kartě uvedení, že na pozemku je VB).

Prosím o radu jak postupovat při zařazování majetku, jedná se o automobil v hodnotě 120.000,- Kč, který již máme ve využívání, ale dle vytavené kupní smlouvy bude faktura vystavena v lednu 2013 a uhrazena také až v roce 2013.

Zápisem 042 MD / 389 D a zařadit 022 MD / 042 D. Pokud bude rozdíl poslední faktury od dohady nevýznamný, tak se shodí na 549, pokud bude významný, tak by se musela upravit vstupní cena, jen jako opravný zápis, změněné odpisy by se mohly počítat až od data změny, ne zpětně (uzavřený "nákladový" rok). Ta významnost by řádově mohla jít v tomto případě cca do 5-10 tis. Kč. Až přijde fa, tak se dohada 389 změní na 321 (389/321).

K dotazu z 25.5.2012, kdo schvaluje dodatek ke smlouvě se ptám: jedná o smlouvu o dílo na stavební práce (výstavba ZTV) a uvedení datumu na dodatku. Smlouva o dílo schválena ZO, radu nemáme (v březnu 2012). Nyní máme dodatek č. 1 k této smlouvě, ze strany zhotovitele je datován 22.5.2012. Veřejné zasedání ZO bude 20.6.2012, tam se bude dodatek schvalovat. Jak správně datovat dodatek ze strany obce 21.6.2012 nebo může být i dříve?

Když byla smlouva o dílo schválena ZO, tak dodatek také musí schválit ZO a dodatek je pan starosta oprávněn podepsat až po schválení ZO. Neměl by být podepsán dříve - mohlo by být napadnuto jako právně neúčinné. Mohlo by být i vyhodnoceno jako překročení pravomocí - nelze měnit dodatky smlouvy schválené ZO, což je zřejmé. Znovu opakuji - jen ten kdo schvaluje, ten může měnit a zrušovat...(pokud nerozhodne ten kdo schvaluje jinak a kompetence nepřevede...).

Obec na základě darovací smlouvy dostala peněžitý dar 5000,-Kč od místní firmy na dětský den.Nepodléhá vyúčtování, nejsme plátci DPH. Účtovala bych takto, nevím jestli je to správně: 1) předpis smlouvy 377MD/672D- datum podpisu 2) zaplacení v hotovosti do pokladny obce 231 200 par 3319 pol 2321MD/377D 261 MD/231 300 6171 5182D

Je to přesně. Šikulka.

Jak účtovat rekultivaci skládky? Jedná se o nákladovou položku?

Zkoušela jsem různě konzultovat a popíšu Vám situaci tak jak je. Co mám odpovědi na dotazy, tak většinou hovoříme o stavbě-technické rekultivaci. V minulosti se často jednalo o dotace investiční.

Skutečnost u skládek je však trochu jiná - když se vlastně jen udělá zásyp, naveze hlína a osázení, případně nějaká dekontaminace půdy,  tak by sě mělo jednat spíše o výdaj provozní. Budování odvětrávacích šachet případně kalových jímek apod. je zase spíše stavbou. U skládek je ještě problém s rezervami, které se na skládky tvoří - rezerva je vždy určena na provozní náklad, neumíme ji čerpat proti pořízení DM. Takže bychom se měli opravdu snažit rozdělit práce na rekultivacich a sanacích skládky na provozní a na stavby, pokud k nim dojde.  Z hlediska rezerv na skládky se jedná  o nedořešený problém, pokud by rezerva byla vyšší, než provozní výdaj, tak nás napadl zápis 441/401 a rozpouštění 401/649 do výnosů proti odpisům - to zatím však účetní předpisy neumožňují. Je mi líto, neumíme asi více poradit.

K 31.12.2011 se u několika domů převedených na RH provedl odpis ze špatné pořizovací ceny. Např. odpis proběhl z částky 267.468, Kč (odpis = 106.988,- Kč), ale správná částka pro odpis byla 178.312,- Kč (správný odpis = 71.325,- Kč), rozdíl je 35.663,- Kč. Odpis byl 40% z PC. Je možné opravit v roce 2012 MD -406/D-081. Děkuji s přáním hezkého dne.

Určitě je takto správně zaúčtovat opravu. Ve vztahu k dooprávkování se účet 408 pro opravy zápisů nevolí, protože zde není vazba na VH. Souhlasím s opravou i na stranách původního zápisu minusem.

Dobrý den, můžete mi poradit kam zaúčtovat odpadkové koše rozmístěné po obci, jde o přenosné odpadkové koše, proto je chci zařadit jako DHDM, na par. 3745, ale nejsem si jista.

Lze je zařadit na účet 028, lze je však i zařadit přímo do spotřeby s tím, že nemají dobu použitelnosti delší než jeden rok (obávám se, že budete stále vyřazovat a že se takto používané odpadní koše budou špatně inventovat). Rozhodněte se dle jejich charakteru, jestli vypadají, že "něco vydrží", tak zvolte 028 (účet 558, pol. 5137, zařazení 028/088), jinak rozhodněte, že nemají dobu použitelnosti delší než rok a dejte je do spotřeby, účet 501, pol. 5139, evidence nikde. Při rozhodování také zohledněte pořizovací cenu, jestli je vyšší než např. 6 tis. Kč, tak je také vhodnější 028.

V roce 2011 obec zakoupila nový rozhlas za cca 150 000 Kč (účtováno na 022, pol. 6122). Letos byl rozhlas rozšířen (přikoupením dalších dílů) v hodnotě 20 000 Kč. Jak toto rozšíření rozhlasu správně zaúčtovat? A jak zařadit do odpisování majetku? Děkuji.

Rozhlas vždy doporučuji vést jako soubor věcí (ústředna + "hnízda"), soubor věcí se navyšuje bez ohledu na výši ceny o část přiřazenou do souboru. Takže i když je pod 40 tis. , tak soubor a TZ je něco jiné, zde lze navýšit ocenění majetku na částku 170 tis. Kč, odpisy se zvýší od data zvýšení ocenění souboru.

1. Na základě auditu bylo zjištěno, že jsme v roce 2011 omylem zúčtovali na účet pohledávek dvakrát dva předpisy na úhradu platby za svoz komunálního odpadu. Můžu to v letošním roce opravit 408/315 2. V loňském roce jsme omylem nepřeúčtovali účelovou dotaci ze 401 na 403, na konci roku jsme ji rozpustili 403/401, Můžu to v letošním roce opravit zápisem 401/403.

1. Ano, tato oprava je vhodná, pokud se jedná o částku větší než 260 tis. Kč nebo 0,3% hodnoty aktiv netto k 31.12.2011, jinak opravte přes účet 606. Zápis je potřeba nedělat obratově, takže 315 minus MD a 408 MD.

2. Určitě lze opravit 401/403. To určitě udělejte.

Přišla nám faktura za pořízení majetku (stavby) až po jejím předání. Musím v tomto případě účtovat přes 042 nebo mohu hned zaúčtovat na 021 ?

Pokud nevznikají žádné vedlejší pořizovací náklady, tak lze přímo na 021. Takto bylo možné postupovat dle starého ČÚS 512 a nový zatím nevyšel, v návrhu nového ČÚS k dlouhodobému majetku se počítá s povinností přes 042 s výjimkou bezúplatných převodů a darů, ale zatím není platný, tak se tím ještě nemusíte řídit.

Obec uzavřela smlouvu s UZSVM o bezúplatném převodu pozemků do vlastnictví obce. Vklad práva zapsán v kat.nem.23.4.2012 a právní účinky vkladu vznikly ke dni 10.4.2012. Vím ,že bych měla zaúčtovat 031 MD/ 401 D k datu 10.4.2012 a ocenit stejně jako u UZSVM. Ale jelikož se mi smlouva o převodu dostala do rukou až tento týden nevím k jakému datu zaúčtovat, když už mám duben uzavřen.

No když je již duben uzavřen, tak zaúčtujte k datu co nejbližšímu, např. k 1.5.2012 a nechte si potvrdit datum předání smlouvy do účtárny, abyste byla krytá ze své pracovní pozice, myslím, že se s tím nic jiného dělat nedá.

Letos jsme zjistili, že jsme měli mylně zaúčtované na 018 několik položek softwaru, který měl být zaúčtován pouze na 1 položku (inventární číslo), protože se jednalo o 1 informační systém (software), složený z několika modulů. Přeúčtovali jsme proto na 013, protože hodnota byla dohromady přes 100 tis. Kč. Nevíme však jak správně dooprávkovat a zaúčtovat. Software byl pořízen již před 10 lety, tedy měl být již k 31.12.2011 zcela dooprávkován.

V tomto případě bychom tedy mohli provést překlasifikaci již jako plně "odepsaného" majetku zápisem 013 MD / 073 D a vyřadit  - 078D / - 018 MD. Aby byl vyloučen vliv na VH běžného období a zajištěna správná klasifikace ne účet. Jiný účetní postup vlastně asi ani není možný.

Doplnění k dotazu: Pohledávka za zahraničním partnerem 30.05.2012 Dobrý den, těch změn je v poslední době tolik, že možná hledáme problémy tam, kde nejsou. Mohla bych poprosit o doplnění dotazu? Jedná se mi o použití účtu pohledávek 371 nebo 377. Případ, kdy dostaneme peníze z Polska v rámci projektu, kde: Poskytovatel je: 1. ČR – příjemce dotace polské město (my jsme partner – dostaneme podíl z Polska); 2. ČR – příjemce dotace jsme my – partner polské město – nedovedu si představit, proč by nám něco platili, ale kdyby přece jenom nějaké peníze přišly; 3. Polské ministerstvo – příjemce polské město (my jsme partner – dostaneme podíl); 4. Polské ministerstvo – příjemcem jsme my – partner polské město – rovněž si nedovedu představit, proč by nám něco platili, ale kdyby přece jenom nějaké peníze přišly.

Takto to vypadá zase trochu jinak, ale já jsem jednou byla na školení k přeshraniční spolupráci a pamatuji si, že vždy máme na české straně jakoby zástupce - (např. MMR, i jiné) já bych nechala na té 377, počkáme až se někdo ozve, že to není dobře. Pro Vaši větší právní jistotu posílám prezentaci z toho školení, je tam ten český partner dobře vidět (je to dost složité schéma, ale jako podpůrný argument může pomoci). Je to jen můj názor, možná že je 371 přesnější k pohledávce za Polskem, ale určitě ne v každém případě zde uvedeném. Tento dotaz Vám vracím, nemohu za svou odpověď dát ruku do ohně, rozhoduji se citem.

Dobrý den, prosím o radu, jak mám zaúčtovat fakturu na rekonstrukci a rozšíření veř. osvětlení, která je vystavena v lednu 2012 dle SoD na konečnou částku za toto dílo ve výši 780 000 Kč a v ní je předepsána 1. splátka ve výši 380 000 Kč splatná v 1/2012, 2. splátka ve výši 194 000 Kč splatná v 1/2013 a 3.splátka ve výši 206 000. Jak a kdy správně účtovat i na majetkové účty?

Zde není žádná starost, zaúčtujete fakturu ve výši dle plnění (cenu díla 780 tis.) 042/321 (není uvedena splatnost 3. splátky, jestli je nad 12 měsíců, tak dejte celý závazek na 459 D). Zařadit do majetku zápisem 021/042 můžete k datu zahájení užívání stavby veřejného osvětlení, to že budete splácet závazek na hodnotu stavby již vliv nemá, splátky závazku budou 321 (459 MD) / 231 3631 6121 D.

Dobrý den, Mám velikou prosbu ohledně účetnictví. V roce 2010 a 2011 město dělalo investiční akci výstavbu ČOV a kanalizace, která byla v 6/2011 dokončena a zařazena do majetku města.Současně město na tyto akce dostalo dotaci od SFŽP 5% a FS 85% a město hradilo 10%. Letos bylo zjištěno, že na část dotace nemáme nárok(nebyla část postavena) a musíme vrátit cca 43tis.Kč. V minulém roce byla na 403 zaúčtovaná celá poskytnutá dotace. Nyní městu přišel dobropis od firmy, která pro město tuto akci prováděla ve výši -48 809,64 Kč. Mám účtovat předpis: MD-042/D-321 48 809,64, úhr.MD-321/D-231 p.6121 §2321 N54 Z5 -41 482,19Kč (85%), MD-321/D-231 p.6121 §2321 N54 Z1 -2 440,48Kč(5%) MD-321/D-231 p.6121 §2321 N54 Z1 -4 880,96Kč (10% město) A jak se bude účtovat, až budu vracet dotaci a současně vyvádět z majetku, který jsem zařadila v r.2011 se zápisem:MD021 ORG 000/D042 hrazený z peněz města a zápis MD021 ORG403/D042 hrazený z dotace? A současně jsem to zaúčtovala na 403 aby bylo vidět, jaká hodnota této akce bylo uhrazena z dotace. A jak to bude s odpisama pro letošní rok? Odpisy máme Q. Je to pro mne jeden velký otazník. Moc Vás prosím o celkové zaúčtování. Předem děkuji za ochotu.

Opravdu nejsprávněji by bylo snížit 021 i 403 a to úpravou zůstatkové ceny a úpravou zůstatku nerozpuštěné 403, a to i na kartě dotace - dodavatelé SW prý mají nastaveno tak, že je umožněno.  Vratku přes RS bych zaúčtovala přes NZ, jak navrhujete (aby "jim - jako státu" vyšlo saldo NZ celkem).

Takže předpis vratky: 021 minus MD / -321 D (dobropis)

Závazek z vratky dotace: 403 minus D / 347 D. Ohledně RS k vrácení - zde se budete muset s poskytovatelem domluvit, jakou zvolí položku - jestli zvolí minus 5321 , tak vy zvolíte minus 4213 a 4216 (podíl EU), jestli zvolí příjem finančního vypořádání (2221), tak vy zvolíte 5364, jestli zvolí sankční platbu 2211, tak vy 5363. NZ uvedete ke každé zde uvedené položce.