Dotazy

Prosím o radu jak zaúčtovat v režimu přenesené daňové povinnosti fakturu za výměnu vodoměru ?

Přijatou fakturu zaúčtujete v přenesené daňové povinnosti, zvolte jeden z postupů dle dokumentu ke stažení  2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost, postupů je více, nevím, co jste zvolili (přímá položka u platby nebo účet VHČ nebo pol. 8901...).

Rada obce schválila ceník za umístění reklamních poutačů na pozemcích či zařízeních obce. Není to řešeno vyhláškou o místních poplatcích. Jedná se o zdanitelné plnění? Musím odvést daň?

Jedná se o zdanitelné plnění, musíte odvést DPH na výstupu a je i předmětem daně z příjmů. Nejedná se o osvobozené nájemné za umístění, ale jakoby o právo úžívání za účelem reklamy.  

Jsme plátci DPH a máme rozpořízenou stavbu kanalizace a ČOV (účet 042). Stavba je zatím ve fázi projektů a různých administrativních úkonů (vyřizování dotace, kopírování, notářské zápisy atd.) a nevím, zda se i tyto faktury za služby budou týkat přenesené daňové povinnosti. Děkuji moc za odpověď

PDP se týkají jen stavební práce zařazené do skupiny 41-43. Zpracování žádostí o dotace, projetků, organizace výběrových řízení - to vše nejsou stavební práce a těch se PDP netýká.

Naše obec je plátcem DPH. Při záplavách v loňském roce byla u nás poničená kanalizace i s cestou. Na tuto opravu jsme získali dotaci z obnovy povodňových škod. Při žádosti o dotaci pan starosta uvedl do celkových škod opravy cest – které byly uhrazeny z pojistky a opravu kanalizace na kterou jsme žádali dotaci. Vše je zahrnuto v dotaci. Z kanalizace zatím nemáme žádný zdanitelný příjem - není pronajata ani nevybíráme stočné. Vše se zatím řeší a nevím kdy bude smlouva na pronájem kanalizace uzavřena . Tím budeme mít zase zdanitelný příjem z této kanalizace. Nevím jestli si u této akce uplatňovat DPH? A jestli má být u fakturace režim přenesené daňové povinnosti. Pokud by se smlouva na pronájem uzavřela od 1.1.2013 mohli by jsme tuto akci nechat mimo DPH?

Vzhledem k tomu, že si "pohráváte s myšlenkou" pronájmu, tak předpokládám, že kanalizace je fakticky provozována nějakou jinou osobou (nějaký VaK ...) - v současnosti fakticky beze smlouvy a kanalizace je jím užívána. Právně jste v takových případech buď v režimu bezdůvodného užívání majetku (variantně ve variantě výpůjčka). Z hlediska odpočtu DPH je důležité, že máte prokazovat souvislost určitého vstupu (nákladů na opravy ...) s tím, že realizujete zdanitelné plnění. Z tohoto pohledu tedy v tento moment nárok na odpočet DPH nemáte - rozhodně toto neslouží ke zdaňovaným činnostem, dokonce ani k ekonomické činnosti. To, že byste nájemní smlouvu uzavřeli až od roku 2013 by mělo za následek, že v roce 2013 by bylo možno začít uplatńovat odpočet DPH - nikoliv ale douplatnit celý odpočet DPH, ale v režimu "změny režimu podle §78 zákona o DPH" - samozřejmě pokud byste pronajali v systému nájemné s DPH (§56 odst. 4 Zákona o DPH). Je to dost složité popisovat - podívejte se případně do dokumentů, které jsou na stránkách zveřejněny (dokument "2011 DPH 5. část §78"). Samozřejmě byste i v případě nájemní smlouvy od 2013 mohli akci nechat "mimo DPH", pokud byste to pronajali osvobozeně od DPH.

Pokud se týká PDP - tady v současnosti, jak jsem uvedl, nemáte podle popisu k ekonomické činnosti - nicméně pokud je s tím spojen zamýšlený pronájem (byť nyní "odložený") - tak ve vztahu k současným informacím bych si to raději nechal v režimu přenesené daňové povinnnosti vyfakturovat jako jistější variantu otvírající mi právě lepší pozici pro další vysvětlování případných odpočtů DPH (pokud se pro ně rozhodnete) - tady jen připomínám - ta logika rozdělení "pro ekonomickou činnost ANO x NE" je nyní dosti otupena - již je dokumenty z GFŘ připuštěna varianta - pokud máte pochybnosti, nejste si jisti - raději přenesenou daňovou povinnost aplikujte.

Jen ještě na závěr - neznáme podmínky dotace... - samozřejmě by mohla nastat situace, že následné douplatnění DPH by mohlo vést k nutnosti vracení dotace - to je ale o projití smlouvy ... 

Obec v r. 2011 rozdělila stávající parcelu (orná půda) na dvě stavební parcely. V únoru přijala platbu za jednu parcelu a to dle KS vč. N na KS a část N na geom.plán. V roce 2011 na LV stav nezměněn. Zápis na KN 30/3/2012 s právní účinky 13/3/2012. Stavební parcely v částce kupních cen vedeny pouze na podrozvaze. Jaký bude, prosím postup vyřazení pův. parcely, účtování o nově vzniklých, prodeji a dani z příjmů ?

To rozdělení na nové parcely účetně nebude vidět, jen se karta původní parcely (pokud vedete jednotlivě na kartách majetku, přip. jen evidenčně rozdělí na 2 parcely s novými čísly a ocenění poměrem např. dle metrů), ocenění se tedy jen vypočte z původní hodnoty parcely, není právo dle účetních předpisů přecenit. Tedy bez vlivu na účet 031.

Ke dni podání návrhu na vklad ( právní účinky) je potřeba předepsat pohledávku z prodeje do rozvahy zápisem 311 MD /647 D a vyřadit z podrozvahy (asi vedete na 932?) a vyřadit pozemek z majetkové evidence 554 MD / 031 D. Z hlediska daně z příjmů je zdanitelný výnos 647, vstupní cena pozemků by byla jako daňový náklad uznatelná, pokud prokazatelně byly parcely pořízeny koupí v průběhu let 1991-2011 a oceněny kupní cenou, nebo pokud byly oceněny v souladu s postupy roku 1992 (kniha Majetek krajů...2010). Jinak z důvodu větší jistoty neuplatňujte daňový náklad. Ohledně zmínky o prodejní ceně předpokládám, že nebyly přeceněny RH, k datu prodeje již přeceňování nemá žádný smysl, tedy bych již neřešila.

Dobrý den, jak zaúčtovat kytičku, kterou zástupce obce pokládá k rakvi při posledním rozloučení s občanem naší obce. Je mi dost proti srsti účtovat to jeko květinový dar ( věcný dar 5194 a účet 543), když si jej vlastně nemůže převzít. Pokud účtuji věnce k pomníku padlých ve světových válkách, při oslavách osvobození obce, tak dávám na účet 501 a pol.5139- spotřebu materiálu. Dá se to účtovat stejně i pro zemřelého občana? Jako § dávám 3399

Ano, stejně jako k pomníku padlých; 501 a pol. 5139. Dar je jen tehdy, když ke konečné spotřebě dojde u obdarovaného, Vaše úvaha je správná.

Budou nově očekávané příjmy z VHP, které by měly dorazit v květnu obcím, zahrnuty do obratu DPH?

Nepůjdou do obratu k DPH, je to forma sdílené daně - příjmy veřejné správy, položka 1355.

Naše obec se stala opatrovníkem občana, který je umístěn v psychiatrické léčebně. Vzhledem k tomu, že má hodně dluhů, tak pan starosta založil nový účet na obec, ale bez jeho jména kam bude chodit důchod, budeme mu platit léčebnu, kapesné a dluhy. Vůbec se nikde nemohu dopátrat jak účtovat. Údajně o cizích penězích účet 245. Víc mi nikdo nedokáže říct. Prosím o radu jak účtovat.

Účtuje se jako o cizích penězích mimo RS jen proti závazku. Vklad peněz na účet (samostatný) je jen zápisem 245 MD /378 D  a výdej pro potřeby občana zase jen obráceně 378 MD / 245 D. Nic jiného se neúčtuje.

Prosím o zprávu jak zaúčtovat tento případ. V obci budujeme kanalizaci splaškovou. Zastupitelstvo rozhodlo pro občany pořídit domovní šachty, které mají hodnotu cca 2.300,- Kč pro jednu domácnost a bezplatně jim je předat. Jak zaúčtovat nákup těchto šachet a předání občanům ?

Jsou to stavby (sice drobné, ale přesto stavby), tak vybudování přes 042, bez nároku na odpočet DPH, dokončení 021/042 a předání občanům 543/021.

V r. 2010 byla zkolaudována stavba - úspory energií v budově MŠ. Nyní došla faktura - závěrečné vyhodnocení akce na zákl. smlouvy ve výši 40 tis. Kč. Můj postup je ten, že tato částka bude TZ přidána k budově MŠ, z důvodu výše fakturace. Ovlivní to odpisy pro r.2012. Je to správná úvaha? Má se opravdu dát k této investici /budově MŠ?

Pokud je již stavba zařazená do užívání, tak se jedná již o provozní výdaj (výdaj vzniklý po zařazení majetku do užívání). Pro TZ je podmínkou zásah do majetku, jen závěrečná zpráva o vyhodnocení akce není TZ dlouhodobého majetku, protože do majetku nebylo nijak fyzicky zasahováno.  Tedy doporučuji již hodnotu majetku nenavyšovat a zaúčtovat na 518, pol. 5169 (dle smlouvy se jedná o povinné zpracování závěrečného vyhodnocení, proto nevolím položku 5166).

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, zda na malé obci (750 obyvatel) je nutné majetek označovat štítkem, nebo stačí popis na kartě ? Majetku není zase tolik, aby docházelo k záměně, na kartě je místnost a popis majetku. Vím, že nová vyhláška o inventarizaci rozebírá identifikator, ale já si myslím, že lepit štítky na majetek nemusíme?

Není povinné označení majetku viditelným štítkem, odpověď najdete v §9, odst. 5 vyhlášky č. 270/2010 - kde lze jen k účetnímu záznamu. Za označení lze považovat i výrobní číslo, označení v evidencích atd. (text k §9).  Přesto samozřejmě inventarizaci usnadňuje označení čárkovým kódem, inventárním číslem apod., alespoň tam, kde to nevadí na vzhledu...

Zastupitelstvo rozhodlo o demolici starého bytového domu s tím, že po demolici bude stavební pozemek určen k prodeji, a to buď jako jeden nebo možná dva, protože je veliký, a možná před se před prodejem ještě udělá vodovodní a kanalizační přípojka. V dotazech jsem si našla, že o demolici budu účtovat MD549 a § 3639 pol. 5169. PC budovy mám v účetnictví 255 tis. (021) a oprávky 102 tis. (081). Prosím o radu, jak účtovat 1) kdyby se prodával stavební pozemek po demolici bez doplnění zasíťování, 2) kdyby se prodával stavební pozemek po doplnění zasíťování, 3) kdyby se pozemek neprodával. Moc děkuji, ale všechny tyto varianty jsou možné - zastupitelstvo je nevyzpytatelné ...

Ještě musíte vyřadit zdemolovaný objekt z účetnictví, to bude zápisem:

Ve výši zůstatkové ceny (021-081, 255-102) 551 MD / 081 D, tím se bude rovnat 021=081 a vyřadíte 081 MD/021 D. AU PAP 02102101 a typ změny 461.

I když uděláte sítě, tak se nebude jednat o pozemek, ale stavby na 021. Otázkou je, zda pak budete prodávat pozemek i stavby, nebo zda přípojky zůstanou ve vašem majetku (i to je možné, jsou samostatným majetkem a vlastníkem je ten, kdo je zaplatil.)

Takže asi varianta 1 = variantně 2. Pokud bude prodejní cena významná, tak lze přecenit pozemek, případně i sítě RH - postup najdete v dokumentu ke stažení 2012 Vyřazování DM, dostali jste ho tištěný na přednášce.

Varianta 3 - demolice nemá na evidenci pozemku v majetku žádný vliv, tedy se nic neúčtuje.

V lednu město prodala bytovou jednotku na základě schválené kupní smlouvy. Tato byla v lednu předána na Katastr nemovitostí návrhem na vklad a katastr ji takto potvrdil i s právním účinkem (25.1.2012) správa majetku ji dále na účtárnu ani referentce majetku nepředala. Od odboru správy majetku dostala podklad k vyřazení (vyřazovací protokol) referentka majetku dne 13.4.2012. Do března byly do účetnictví zaúčtovány měsíčně odpisy. Jak máme dále postupovat?

Udělejte opravu jen účetně, odpisy za 1-3/2012 zaúčtujte  551 minus MD/ 081 minus D a vyřaďte vlastně ke stavu k 1.1. (na kartě majetku změny odpisování  dělat nemusíte). To je jediné, co je vhodné pro nápravu stavu udělat, nic jiného nelze. Vyjeďte si kartu, udělejte účetní opravu oprávek za první čtvrtletí a vyřaďte byt přes 553 proti oprávkám ve výši k 1.1.2012.

Neuvádíte, zda bylo přeceněno RH, kdyby ne, tak vyřazení je jen 553/081 a 081/021. Při přecenění RH by byly zrušeny oprávky a vyřazení: 553/021 a 407/664 nebo 564 dle toho, kde je zůstatek 407 - viz dokument ke stažení 2012 Vyřazování DM. Ještě doporučuji jasně zdokladovat datum předání dokladu k vyřazení, aby nedostatek nesprávného období "nepadl na finanční odbor".  

Jsme malá obec, doposud nejsme plátci DPH. Měsíčně si počítáme obrat pro DPH. Nyní nám dva měsíce po sobě vyšel přes 800 tis. Potřebovali bychom si ověřit, zda se do obratu počítají výnosy z odpadového hospodářství, jestliže nemáme dán poplatek, ale máme zaveden systém na smlouvy. Od občanů je vybírána na začátku období částka za zařazení do systému, jedná se o nálepku na popelnici technických služeb na daný rok (200,-), záloha na daný rok (500,-) a po skončení období je vyúčtována dle počtu vyvezených popelnic. Obec vždy doplácí, částka výnosů od občanů je menší než náklady na svoz odpadu.

Svoz komunálního odpadů (odpad domácností, ne podnikatelů) je činností veřejné správy, není předmětem DPH a nevstupuje do obratu k registraci, ať je vybírán z jakýchkoliv 3 systémů, které zákon o odpadech umožňuje. Některé FÚ si to sice nemyslí, ale je to jen z jejich neznalosti.

Prosím o radu, pořídili jsme ve víceúčlovém kulturním a tělovýchovném domě divadelní oponu za 160 tis. Kč. Zvažuji, zda ji vést samostatně na účtu 022 nebo zhodnotit budovu.

Doporučuji jako samostatné účelové zařízení, i když je pevně spojeno, mívá i svou technologii na spouštění. Dejte na 022, kategorizace 27.90.11 ??, ÚOS II; Elektrické stroje a přístroje s individuální funkcí - takto byl zařazen oponový automat, případně s převažující funkcí textilu - 13.96.14 , také ÚOS II.