Dotazy

Naše obec je plátcem DPH. Současně jsme majitelem a provozovatelem vodovodní a kanalizační sítě. Servisní organizace pro nás provádí opravy sítí, výměny vodoměrů apod. Další firma provádí opravy a repase vodoměrů. V letošní tuhé zimě mnoha odběratelům, kteří si nezabezpečili vodoměry, tyto zmrzly a poškodily se. Servisní organizace nám vyfakturovala jejich výměnu bez DPH v režimu PDP. Firma na opravy vodoměrů fakturuje s DPH bez PDP. Poraďte mi, jak mám přefakturovat odběratelům-plátcům DPH, opravu a výměnu vodoměrů poškozených jejich nedbalostí, jestliže jedna faktura za opravený vodoměr je s DPH a druhá za práce při výměně vodoměru je bez DPH, ale v režimu PDP.

To, co popisujete je naprosto standardní režim - situace je taková, že máte dva vstupy, z nichž jeden je na práce korespondující s CZ-CPA 43... - tedy PDP, nicméně druhý dodavatel jako subdodávku již pracuje jen na opravě movité věci (oprava demontovaného vodoměru) - takže on to dává správně s DPH.

Z vašeho pohledu je rozhodující, jaké plnění jste poskytli - to je celkové zajištění výměny vodoměru - berete to jako celek. Já se osobně domnívám, že v tomto případě to potom má být celé fakturováno v režimu přenesené daňové povinnosti (situaci vnímám tak, že jste odpovědni za kompletní opravu vodoměru včetně jeho demontáže a opětovné instalace).

Obec je plátce DPH. Jednou z jejích ekonom.činností, která spadá do DPH je výstavba kanalizace a následný pronájem kanalizace plátci DPH. Letos by se měla kanalizace rozšiřovat a obec si dala zpracovat firmou žádost o dotaci na rozšíření kanalizace. Mohu uplatnit DPH z přijaté faktury za zpracování žádosti? Jestli dotaci dostaneme nebo ne, nikdo neví.

Ano, můžete uplatnit DPH z veškerých přijatých plnění v souvislosti s pořízením DM, který bude určen k využívání pro zdanitelná plnění, na nárok na odpočet nemá vliv, zda bude majetek realizován, nárokované DPH si při zmařené investici nevrací, ke vstupu pro zdanitelné plnění došlo.

Potřebuji se zeptat na zúčtování došlých faktur, na kterých mám od dodavatele vyúčtované zálohy. Většinou máme přeplatek a rozdíl mně zůstává na dohadném účtu 389 na straně MD. Další dotaz mám, zda na tomto pasivním účtu můžu účtovat na obou stranách MD i D.

Když dojde k přeplatku, tak se o vyúčtovacích fakturách účtuje takto:

MD 389 ve výši dohady, minus MD např. účet 502 - v součtu se rovná částce spotřeby dle vyúčtovací faktury, D ve výši vyúčtovací faktury 321.

Pak zúčtování záloh: 321 MD / 314 D ve výši vyúčtovací faktury.

Na 314 MD by měla zůstat výše přeplatku, kterou vám buď dodavatel zašle na účet, nebo započte na zálohy na další období.

Na účtu 389 se účtuje na MD při zúčtování.

Obec zamýšlí objednat restaurátorské práce na hrobce významného rodáka našeho města. Domnívám se, že tato činnost by měla podléhat 20% DPH s tím, že nebude zařazena do režimu přenesení daňové povinnosti. Je tato úvaha správná?

Ano, dodávka prací s 20% , PDP by zde neměla být - hrobku nevyužíváte k ekonomické činnosti (tedy alespoň předpokládám, byť to samozřejmě nemohu teoreticky vyloučit - třeba v pozici, že tam někde je umístěna reklamní cedule ... ).  

Prosím, nezlobte se, že to takto posílám s tou reklamou, to byla jen přestřelka mezi námi, já navrhla 14% jako sociální bydlení a Ing. Nejezchleb vymyslel tu reklamu. My nejsme cynici, jen se snažíme si s humorem udržet zdravý rozum. Je mi líto Vám to neposlat, třeba vás to trochu pobaví, doufám, že neurazí.

Dobrý den, budeme směňovat malý obecní pozemek, za větší soukromý. Tudíž bude obec částečně ještě doplácet za tuto směnu. Zajímalo by mě, jak toto zaúčtuji.

Zaúčtujete : 042 MD / 647 D - ve výši hodnoty směny a 042 MD /321 D ve výši hodnoty doplatku. Takto zjistíte cenu nového pozemku a zařadíte 031/042.  Podrobně je vysvětleno v dokumentu ke stažení 2012 Vyřazování DM, je tam i tento příklad.

Smlouva o výpůjčce a podrozvaha Obec na základě Smlouvy o výpůjčce zapůjčila občanům na dobu pěti let kompostéry, které vede na majetkovém účtu. Po uplynutí této doby přejdou kompostéry do vlastnictví občanů. Eviduje se tento majetek (kompostéry) zapůjčený občanům ještě na podrozvaze? Pokud ANO, tak na jaký podrozvahový účet? Na podobné dotazy jste již v minulosti odpovídala, ale vzhledem k tomu, že legislativa se nyní mění „ze dne na den“, tak nevím, zda odpovědi jsou ještě aktuální (např. dotaz z 18.4.2010).

Majetek ve výpůjčce se eviduje v rozvaze, v podrozvaze dle obsahového vymezení byste měli na účtu 924 v případě, že byste si udělali nějaký odhad, kolik kompostérů občané zničí a budou vám je nahrazovat finančně. Jinak není třeba, pokud neočekávate finanční plnění kvůli tomu, že kdo majetek užívá ho zničí, zcizí nebo znehodnotí a vy tušíte kolik to asi bude a kolik vám má nahradit. Bližší vysvětlení k podrozvaze zatím nikdo nedal.

Dobrý den, mám 2 dotazy. 1)- při finančním daru zaměstnanci ze SF (odchod do důchodu) jsem v roce 2011 použila účet 572. (už z těch změn ani nevím proč). Letos mám stejný případ, ale teď si nejsem jistá zda 528 nebo 572. 2)- platební výměr FÚ (odvod dotace a penále) (březen), nyní (duben) došlo Rozhodnutí o posečkání úhrady daně na září 2012. Jak se mám zachovat ? Celou částku (odvod a penále) na účet 542 x 347. Nebo, když doufáme v částečné prominutí mám účtovat jen na podrozvahu 999 x 983. Nějak musím zaúčtovat k 31.3.2012 a jsem zmatená jak lesní včela.

1) V tomto případě je správně účet 528.

2) Platební výměr ( i když je posečkání a žádost o prominutí) je již závazkem a patří do rozvahy, je pravděpodobnost platby a víte částku. Podmínka prominutí by se v tomto případě zohlednit neměla jako podmíněný závazek (prominutí je již další úkon - tedy další účetní případ -  tedy 542/347. Když prominou, tak odúčtujete).

Máme svazek obcí, který byl před lety založen kvůli plynofikaci. Již při zahájení prací byla podepsána smlouva s plynárnami, že po 10 letech (až budeme mít splaceny smlouvy o úvěru) plynovod od nás odkoupí za cenu, která byla stanovena v této dohodě. Myslím si, že bych někde v účetnictví měla mít nějaký „záznam“ (kromě textu v příloze, že svazek se rozpustí při prodeji majetku), že za tuto cenu bude majetek prodán. Nevím, jestli to spadá do ocenění reálnou hodnotou - pokud bych nasadila toto ocenění , nedělala bych již odpisy. Ovšem při dotazu na kraji mi bylo sděleno, abych odpisy udělala. Tak jsem tak učinila. Můžete mi poradit, co s tím dále? Mám to nějak účetně řešit, nebo provést proúčtování až při konečném prodeji?

Rovněž jako kraj doporučuji přecenění majetku určeného k prodeji RH jen pokud se jedná o krátkodobý výhled, právě kvůli zkreslení nákladů běžného období (odpisy), protože majetek určený k prodeji přeceněný RH se neodpisuje. Doporučuji vést budoucí prodejní cenu v podrozvaze na účtu 932. (Zápis 932/999). Nic jiného zatím neúčtovat. Přecenit RH - podle toho jaké v té době budou předpisy by šlo až např. rok před prodejem. Jinak budete vše účtovat až při kupní smlouvě, pak vyřadíte z podrozvahy (smlouva budoucí), dáte do rozvahy předpis 311/646 a k datu předání vyřadíte majetek - uvidíme, kdy to bude a jak se v té době bude účtovat.

Dobrý den, prosím o správné účtování. Na hřbitově chceme vybudovat nový chodník/doteď tam byly jen kamínky a tráva/.Cena by měla být 100.000 Kč. Jaké bude prosím Vás správné účtování? 1/ projektová dokumentace 2/ faktura za materiál a práci 3/ do majetku na 021

Vše jako výdaj související s pořízením přes účet 042 s položkou 6121, po dokončení 021/042. Pokud vedete i tu původní stavbičku (kamínky jako nějaké terénní úpravy), tak TZ této stavby, spíše si myslím, že to bude nová stavba - "Chodníčky na hřbitově".

Máme ost.plochu na účtu 031 400 a na účtu 031 410 ost. plochu - VB, při zřízení VB na pozemku ostatní plocha bych měl zaúčtovat: MD 031 410 D 031 400 nebo MD 031 410 MD - 031 400

Správně je na MD s minus, jedná se jen o vnitro účetnictví, obratově bychom měli využívat ve vztahu k vnějšku. Toto je jen změna analytiky, tedy doporučuji ve variantě 2. Tedy MD + /-.

Potýkáme se s dalšími problémy v souvislosti s převodem činností ze společnosti Městské služby, s.r.o. na město a teď řešíme dodávku vodného a stočného pro ostatní střediska v rámci hospodářské činnosti. Např. středisko VAK dodává vodu pro restauraci R-klub. Jedná se o cenu pro vnitrospotřebu, která je nižší o zisk, jsou tam zakalkulovány všechny náklady – jak přímé, tak nepřímé. Máme problém s účtováním. V Městských službách účtovali o vnitrospotřebě na účty 599 a 699. U nás tyto účty nejsou, mohlo by to mohlo být na účty 7xx a 8xx, ale v hospodářské činnosti by to mělo asi být ve výnosech a nákladech. Moc bych Vás prosila, kdybyste si na nás mohla udělat chviličku a poradit nám. Moc děkuji.

Upřímně se přiznám, že jsem se s tímto prakticky u obcí  nikdy nesetkala. Teoreticky je to tak, že si volíte v 7 třídě vnitropodnikové náklady, v třídě 8xx vnitropodnikové výnosy a při účtování ve vztahu k převodům do rozvahy se využívá spojovací účet 396, příp. 395. Jen pro upřesnění - i když VHČ dělá dodání pro hlavní činnost, tak by ve výnosech třídy 6xx toto být nemělo, jste jedna účetní jednotka, to je opravdu jen záležitost vnitropodnikového účtování. Dobré by bylo si projít příklady, jak se postupuje v manažerském účetnictví - např. nějakou učebnici , stačí pro střední školy - tam je to většinou dobře vysvětlené. Např. Pavel Štohl - Učebnice účetnictví pro střední školy a veřejnost - 3. díl.   

Dobrý den, naše obec- plátce DPH uzavřela dohodu o spolupráci za účelem zabezpečení zdrojů vody pro hašení požárů a jejich trvalou použitelnost se sousední obcí, kdy předmětem této dohody je spolupráce smluvních stran na zajištění požární vody ve smyslu ust.29 odst.1 písm. k) zákona č. 133/1985 Sb., o požární ochraně, ve znění pozdějších předpisů, pro potřeby hašení požárů a provádění záchranných prací na území sousední obce. Naše obec umožní této sousední obci odběr vody z hydrantů, které jsou na území naše obce, pro potřeby hašení požárů a provádění záchr.prací. Hydranty a vodovodní síť nejsou majetkem naší obce, ale majetkem Skup.vodovodu. Za umožnění využívání zdrojů požární vody naše obec ročně obdrží poplatek Kč 1 000,--. Jedná se o úplatu, která je předmětem DPH a budeme z této úplaty odvádět FÚ DPH?

Jedná se o činnost veřejné správy, tedy není poplatek z dohody o spolupráci předmětem DPH.

Prosím můžete mi odpovědět, jak správně převádět peníze z běžného účtu na spořící.

Spořící účet není v režimu termínovaných vkladů, vedeme jej jen jako další ZBÚ se samostatnou analytikou a převody mezi účty jsou jen přes konsolidační položky; převod 262 MD / 231.x1 6330 5345 D a příjem na spořící účet 231 4134 MD / 262 D.  

Míme fakturu na demolici bývalých kasáren na 600.000,- Kč s přenesenou daňovou povinností. Na prostranství se neplánuje žádná akce, proto jsem účtovala na položku 5169. Nevím, jestli může být položka 5169, když se jedná o přenesenou daňovou povinnost. K PDP se všude uvádí položka 5171 a účet 511.

Může být klidně i položka 5169, prostě jen předkladatele předpisu nenapadlo, že se jí to také může týkat, ale opravdu může, již myslím na toto téma byl i jiný dotaz, a také byla správně položka 5169. Je to situace, kdy prostě nemůžete vyhovět všem předpisům najednou ( v tomto případě jednomu v různých ustanoveních) , tak se zvolí vyhovění alespoň jednomu (viz pravidla pro účtování v reformě - a to znamená, že je to dobře). Účet doporučuji 549 (není to typická služba). Vhodnější položka než 5169 se mi nezjevila :o).

Město buduje kanalizaci, tato je financována z dotace a z vlastních zdrojů města. Částečně se zároveň na financování podílí Severočeská vodárenská společnost na základě Smlouvy o smlouvě budoucí s tím, že po uplynutí "odkládacích podmínek" bude s touto společností uzavřena Kupní smlouva a celá kanalizace bude majetkem SVS. Nyní SVS poskytuje městu zálohy. Nevím, zda toto účtování je správné. 1. příjem zálohy 231/455 2. proúčtování do výnosů 388/646 ??? (A na těchto účtech 455 a 388 to zůstane třeba 10 let ?) 3. Uzavřevní kupní smlouvy (po uplynutí odkládacích podmínek) 311/388 4. Započtení dloudobé zálohy a pohledávky 455/311

Jen takto: 231/455. Dohadu ne, výnos nepatří do období smlouvy o smlouvě budoucí, výnos vznikne až k datu prodeje, kdy také vznikne náklad  - zůstatková cena prodaného majetku.

Takže budete jen dávat na zálohy, až uzavřete kupní smlouvu, tak dáte 311/646 a zúčtujete zálohy 455/311. Je vhodné zavést do podrozvahy na účet 932 /999 a snižovat o přijaté zálohy (anebo nechat - toto není vyřešené, záloha je na pasivech, tedy na aktivech podmíněných může zůstat celá částka - není dosud vyřešeno, až konečně někdo řekne, co vlastně chce na 932 vidět, tak se přizpůsobíme, zatím si asi můžete zvolit - chce to však ošetřit směrnicí nebo alespoň interním pokynem).