Dotazy

Obec je čtvrtletním plátcem DPH do kterého účetního období (březen nebo duben?) mám zadat fakturu, když: datum uskutečnění = 28.3.2012 datum vystavení = 2.4.2012 faktura došla = 5.4.2012 jedná se o PDP bez nároku na odpočet – výměna oken v KD ve kterém období odvedu v režimu PDP za dodavatele DPH? Kdyby to bylo tak jak dřív, tak by dodavatel odvedl DPH v březnu, když odvádíme DPH za dodavatele my, tak DPH odvedeme v dubnu?

Toto je výslovně napsáno v §92a odst. 1 - DPH je nutno odvést k datu uskutečnění zdanitelného plnění - tedy musíte to tam dostat s březnovým datem (28.3.2012) a zahrnout do přiznání za 1Q/2012.

Prodávali jsme vodovod novy s DPH. Jeho cena 800 tis. Kč Jde mi o to jak správně zaúčtovat příjem od Vodáren ve výši 800 tis. Kč na položky rozpočtové skladby. Dala jsem 666 tis. Kč jako 3113 2310, ale zasekla jsem se na DPH Já se domnívám, že by to mělo být celé na položce 3113, ale nejsem si zcela jista. DPH budeme odvádět FÚ.

Celý příjem z prodeje , tj. ve výši základu daně a DPH se dává na položku a odpa příjmu; přijaté DPH se tedy dává na stejnou položku jako základ  daně dle vyhlášky o RS, vyhláška na DPH nahlíží jako na součást ceny. Proti tomuto příjmu je výdaj při odvodu DPH FÚ - 6399 pol. 5362 - na 5362 se dává jen skutečně uhrazené DPH finančnímu úřadu.  

DSO prodává obci část vodovodního potrubí. Pořizovací cena části potrubí činí 147.000, zůstatková cena činí 7.372. Potrubí bylo dle smlouvy prodáno za 85.000, peníze jsme obdrželi současně s podpisem kupní smlouvy. Zaúčtuji předpis pohledávky 311 x 646, dále zůstatková cena DHM 553 x 081 ve výši 7.372. Z účtu 021 vyřadím pořizovací cenu 147.000 proti oprávkám 081? Platbu přijmu 231 položka 3112 x 311. Mám ocenit reálnou hodnotou? Rozhodnuto o prodeji bylo v roce 2011, ale na účtárnu se tato informace dostala až s kupní smlouvou. Mám ještě dodatečně proúčtovat ve výši prodejní ceny?

Není potřeba dodatečně přeceňovat RH. Ono to víceméně ani moc nejde, když v roce 2011 ještě nebylo dooprávkováno a teď již je. Mimoto je přecenění pod hladinou významnosti - viz příklad směrnice k RH v dokumentech ke stažení. Z účtu 021 se opravdu vyřadí zápisem 081/021. Ostatní zaúčtování máte dobře.

OBEC BUDE OPRAVOVAT HROBKU, KTERÁ SE VÁŽE K HISTORII OBCE A CHCEME TUTO HROBKU ZACHOVAT VČETNĚ OSTATKŮ. JE TO DOMEČEK CCA 17 M2, ZANIKLO UŽÍVACÍ PRÁVO Z DŮVODŮ NEPODEPSÁNÍ SMLOUVY O NÁJMU HROBOVÉHO MÍSTA.STAVBA JE MAJETKEM PŮVODNÍCH MAJITELŮ, ALE CHÁTRÁ. CENA OPRAVY CCA 130 TIS.-OPRAVA STŘECHY, OTLUČENÍ FASÁDY,NOVÁ FASÁDA. MOHU ZAÚČTOVAT 3632 5171, FAKTURA BEZ PDP. NEBO JAKO ZHODNOCENÍ CIZÍHO MAJETKU??

Z hlediska popisu prací se spíše jedná o opravu, tedy RS 3632 pol 5171. Otázkou je volba účtu - jedná se o opravu cizího majetku, správně by se mělo jednat o pohledávku. Pak by možná bylo lepší, že zastupitelstvo schválí opravu cizího majetku rovnou jako veřejnou podporu a zaúčtujte na účet 572 s položkou např. 5192 (než postupně dělat opravné položky k pohledávce).

Jen pro úplnost uvádím, že s TZ cizího majetku bychom museli zacházet skoro stejně. TZ se eviduje na účtu 021 a odpisuje jen v případě, že vás k tomuto majitel oprávní, jinak se rovněž účtuje do nákladů (účet 549, pol. např. 5192).

Ohledně PDP - spravování hřbitova je v režimu veřejné správy, tedy lze bez PDP.

Připojuji i naši rychlou diskusi mezi sebou kvůli vlastnictví - zdálo se mi divné, že pořád jsou vlastníci a přitom je zánik užívacího práva, nevěděla jsem jak se toto řeší, tak připojuji, co připsal Ing. Nejezchleb:

 Dle zákona o pohřebnictví  mám dojem, že situace není tak jednoznačná. Pokud tam skutečně došlo k ukončení užívacího vztahu (tedy třeba, že nebylo zaplaceno na dobu trvání hřbitova ...), tak pokud se vlastník následně ve lhůtě jednoho roku nepřihlásí, jedná se o "věc opuštěnou" a pokud správně chápu, dostává se tak obec  fakticky na úroveň vlastníka. Nicméně berte to prosím jen jako rychlostudii Zákona o pohřebnictví - to je na diskusi s nějakým specialistou.

Mám vystavit fakturu Úřadu práce na pojistné za odpovědnost za veřejnou službu, které jsme uhradili letos pojišťovně. Jak by se měla vydaná faktura správně zaúčtovat?

Doplnění dotazu:

 MF dalo odpověď na pojistné na veřejnou službu (na žádost ÚP obec  vystavuje fakturu), že má být bez UZ 13002 a na položku 2111. Proto doporučuji i účet dát spíše 649 než 672 dotaci, moc mi 672 nejde k položce 2111. Omluva, ale v dubnu k tomuto ještě nebyly žádné informace, jak SR  platbu vyhodhocuje. Původní odpověď je tedy opravena. (oprava 28.5.2012)

Dle přiložené  výzvy o fakturu z ÚP vyplývá, že jde o úhradu vašich nákladů.

Do faktury dejte text: Žádost o úhradu nákladů na pojištění z odpovědnosti osob vykonávajících veřejnou službu ve výši:...

Zaúčtování: 347 MD / 649 D 

Dobrý den, prosím o radu. V roce 2011 jsem zaúčtovala DPPO: hospod.činnost 591/100 / 341 na částku 2280,- 341/384 hlavní činnost 591/300 / 341 na částku 163000,- 341/ 384 Skutečná DDPO za rok 2011 je 204122,-Kč (hlavní+hospod.činnost). Mám v roce 2012 to rozúčtovávat na hl. a hospod. činnost. Prosím, jak mám v roce 2012 účtovat.

Pokud vyšel jinak poměr hlavní a vedlejší činnosti, tak s rozdílnými analytikami (jiná hlavní, jiná vedlejší, aby byly správně vykázány ve výkazu ZZ, doúčtujte na 591 , někde doporučují kraje 595 - ale rozdíl není významný) MD /341 MD  a již přímo  341/682. Ty výnosy příštích období 384 zúčtujte k 31.3.2011 zápisem 384 MD /682 D. A proúčtujte přes RS výši DPPO z hlavní činnosti 231 6399 5362 a zároveň 231 1122 také nejpozději k 31.3.2011; z HČ pokud máte zvláštní účet 241 udělejte převod na ZBÚ zápisem 341/241 a příjem v hlavní  231 1122 MD / 341 D. Analytiky 341 volte tak, aby byly po převodech a zúčtování všude nulové zůstatky 341. Zkontrolujte, zda vám na 682 vyšla daň, jak odpovídá skutečnosti a dále zkontrolujte, že na položce 1122 je daň jak ve výši z VHČ, tak ve výši z hlavní činnosti, na pol. 5362 by měla být jen daň ve výši hlavní činnosti.

Na účtě 028 vedu elektronický zabezpečovací systém z roku 2009 v hodnotě 17 tis. Kč. Nyní bylo provedeno TZ tohoto EZS v hodnotě 42 tis. Kč. Jak postupovat - navýšit 028 (hodnota bude 59 tis. Kč) nebo tento DDHM po navýšení převést na 022? Četla jsem různé varianty, ale co je správné? A ještě, prosím, pořizuji dýchací přístroj pro hasiče, přidělila jsem položku RS 5132 ochranné prostř., přístroje zavedu na maj. účet 028. Použiju nákl. účet 558 (není vázán na položku 5137), je to tak?

TZ DDHM vedeme opravdu odděleně na vlastním inventárním čísle , kde se uvádí, že je to TZ DDHM, ve vašem případě na účtu 022. Tedy majetek bude jak na účtu 028 , tak jeho TZ na účtu 022. Z 028 se na 022 majetek nepřevádí, zůstává v původním ocenění na 028. Ohledně vazby účtu 558 a položky 5137, žádná taková vazba není povinná, a ani neplatí, tedy bez obav lze použít položku 5132 a účet 028.

Naše obec v roce 2011 prodáděla Rekonstrukci Základní škola II etapa ( z půdního prostoru se vytvářely nové učebny) . Na tuto akci jsem obdrželi v témže roce dotaci ze SZIF. K uznatelným nákladům k dotaci jsem na stejný účet 042 196 účtovala i náklady související ( navíc) a těch se týká má otázka , zda to mohly být tyto : úroky z úvěru , technický dozor dle mandátní smlouvy ( 60000) , montáž datových rozvodů ( 9500,- Kč) , Vícepráce prováděné stavební firmou na které se přišlo v průběhu stavby ( záchodky navíc, příčky navíc, obklady, zateplení ..) - 377 000 kč, Zpracování hlášení o změně na SZIF na tuto rekonstrukci - 2500 kč, Výběrové řízení na firmu 17600,- kč , technickáa poradenská činnost 12000,- kč . Vše jsem účtovala na 3113 , 6121 a na účet 042 196 dohromady jako celkové Tz, poté převedla na 021 . Ale při převedení na 021 jsem ještě převedla spolu s tím i zapomenutou fakturu z jiného 042 , která se týkala rekontrukce ZŠ - I. etapy. Ta faktura byla z roku 2008 a bylo to fakturované jako pořez kulatiny ( prý se jednalo na naše obecní dřevo, které se použilo při I. rekonstrukci) . Nevím nyní, zda jsem tuto fa , zapomenutou na 042 ve výši 66000,- kč měla na 021 převádět , když na ni není výslovně uvedeno, že se jedná o práci k Rekonstukci . Nebude to při případné kontrole z FÚ vadit ? Pokud by se měla z 021 vyřadit jakým způsobem a jak se to promítne v odpisování ?

Ta přiřazení vlastních nákladů na 021 je správně, určitě by se nemělo snížit z účtu 021 účetně. Spíše bych udělala úpravu na kartě majetku , navýšila 021  TZ z I. etapy rekonstrukce a snížila TZ 021 z druhé etapy ve vztahu k dotačnímu titulu (pokud vám to nějak významně nerozhodí odpisový plán - není to nezbytné). Na účet 021 toto patří, neměla by se však dát hodnota kulatiny z I. rekonstrukce do vyúčtování dotace na II. rekonstrukci. FÚ by toto určitě vadit nemělo, na účtu 021 k této jedné budově bude určitě vyšší hodnota, než jen hodnota dotačního titulu z II. rekonstrukce. Budou hodnotit jen výdaje ve vztahu k dotačnímu titulu, ne hodnotu 021 celkem k této budově.

Obec uzavřela smlouvu o prodeji dřevní hmoty nastojato ve výši 350.000,-, s tím, že ve smlouvě je od této částky odečtena následná pěstební činnost ve výši 50.000,-. Platba 300.000,- bude uskutečněna ve dvou splátkách. Prosím o radu, zda zaúčtovat vzájemným zápočtem. Nejsme plátci DPH.

Je vhodné proúčtovat přes náklady a výnosy (zde by se nemělo vzájemně kompenzovat), přes RS není potřeba. Není to typický zápočet pohledávky a závazku. Zaúčtovala bych dle smlouvy jen  takto:

311 MD ve výši 300 tis. Kč a 5xx MD ve výši 50 tis. Kč  a 601 D ve výši 350 tis. Kč.   Uvádím 5xx MD - nevím jaký druh nákladů vznikne při pěstební činnosti (501,518...)

Úhrady ve splátkách jen: 231 1032 2111 MD / 311 D - obě splátky stejně.

Pokud nebudou splátky uhrazeny do 12. měsíců od data podpisu smlouvy, zvolte místo účtu 311 účet 469.  

Dobrý den,prosím o pomoc v zaúčtování. V r.2011 omylem odvedeno více o 500 ,- Kč na zálohové dani u DPP, letos po vyúčtování za r. 2011 nám bylo doporučeno v měsíci březnu odvést o 500,- Kč méně. Na jaký paragraf mám účtovat, když v letošním roce DPP na veřejné osvětlení ( par. 3631 ) zatím nebyla s nikým uzavřena ?

Lze s minusem na odpa 3631, lze doporučit i nějaký zbytkový odpa, např. 6399.  

Nyní v březnovém účtu účtujeme o čtvrtletních odpisech.Chtěla bych se zeptat zda částka rozpuštěného transferu má být zaokrouhlena na celé koruny nebo i na haléře?Jedná se o částku 2366,10 Kč,program mi to zaokrouhlil na 2367,-Kč. Nevím jakou částku teď zaúčtovat,aby to bylo správně.

Předpis povinnosti ohledně zaokrouhlení 672 z rozpuštění 403 neřeší, doporučuji proúčtovat hodnotu, kterou vám vyčíslil program, aby vám pak při inventurách seděly zůstatky účetnictví na výstupu z modulu majetku.  Způsob zaokrouhlování 672 k odpisům si vlastně může určit sama účetní jednotka, tak si způsob určete dle postupu programu.

Dobrý den. Potřebovala bych změnit analytiky u účtů 081 a 403. V roce 2011 jsem nesmyslně zadala např. k účtu 021 500 účet 081 151, podobně i u dalších účtů a teď bych to potřebovala změnit např. na 081 500 tak, aby bylo hned jasné co k čemu patří. Stejně tak jsem si rozdělila 403 na 403 100 a 403 200 a letos v pokynech z KEA je že má být u poskytnutého transféru 403 3XX nebo 403 6XX a pro rozpuštění transférů 403 5XX nmebo 7XX. Potřebovala bych změnit 403 100 na 403 301 a k tomu bych účtovala odpisy 403 501 a pod. Nejsem si ale jistá, jestli mohu během roku takto měnit analytiky a nebo jestli by nebylo lepší se vrátit do ledna a nastavit zpětně počáteční stavy tak jak potřebuji. Také nevím, jestli by bylo dobré u odpisů pro účet 551 a 672 nastavit analytiky souvstažné např. 551 013 k účtu 073 013 a pod. a nebo si nechat jednu analytiku 551 000.

Analytiky lze měnit v průběhu roku, můžete si udělat i změnu v počátečních stavech a opravit za období 1-3/2012 tak, abyste dosáhla svého cíle. U analytik toto neomezujeme ve smyslu, že měníte metodu. U odpisů stačí jen 551 000, tam jsou analytiky zbytečné (účet se každoročně uzavírá) a u 672 je vhodné mít jen jednu analytiku k 672, která určuje výši účtu 672, který vznikla rozpuštěním 403. Např. 672.01 = ČR transferů. Rovněž tam není potřeba více členit (hodnota 672 se dostává do přílohy závěrky od 2012, tedy je potřeba zvolit analytiku k 672 danou programem SW).

Obec uzavřela smlouvu o bezúplatném převodu nemovitosti od ČR – Úřad pro zastupování státu ve věcech majetkových do vlastnictví obce dne 27. 2. 2012. Převod majetku dle smlouvy je bezúplatný. Jedná se o pozemek vedený ve zjednodušené evidenci (PK). Vklad práva zapsán v katastru nemovitostí dne 9. 3. 2012. Právní účinky vkladu vznikly ke dni 01.03.2012. Prosím jak a ke kterému datu zaúčtovat tento převod a v jakých cenách. Já bych zařadila k datu 1.3.2012.

Správně uvažujete , k datu právních účinků - to je datum podání návrhu na vklad. Protože se jedná o vybranou účetní jednotku, měl by být pozemek oceněn stejně jako u UZSVM, zápis jen 031 MD / 401 D, nic dalšího k ocenění nepřičítat. Pokud vznikly vedlejší náklady, tak ty již jen do provozu (zpravidla 518, pol. 5169).

Mám 2 faktury s přenesenou daňovou povinností v hlavní činnosti a jednu ve vedlejší činnosti, u obou činností si DPH plně uplatňuji. U hlavní činnosti jsem účtovala přes položku 8901, u vedlejší jsem pouze proúčtovala na účtu 241. Je tato kombinace možná, nebo si obec musí vybrat jeden způsob a ten používat pro obě činnosti?

Je ta kombinace možná, v tomto případě i vhodná, když nedochází k platbě, ale vlastně jen k zápočtu, tak by přeposílání bylo jen drahé bez přínosu. Určitě schvaluji Váš postup.

V r. 2008 jsme uzavřeli smlouvu s dodavatelem na dobu výstavby , kde je stanovena pevná částka + 19% DPH. Dodavatel nám vystavuje faktury s platnou sazbou DPH, takže nesouhlasí výše částky na faktuře s výší uvedenou ve smlouvě. Musíme s dodavatelem uzavřít dodatek ke smlouvě z důvodu změny výše DPH (20 % od 1.1.2010)?

K ceně  díla ve smlouvách jsem četla právní výklad, že cena díla je v členění základ daně, DPH, cena celkem.  DPH tedy ve smlouvách má roli součásti ceny díla. Dle tohoto výkladu se vlastně jakoby část ceny díla mění, tedy by byl dodatek formálně správnější, i když je zřejmé, že z hlediska obsahu se jedná jen o formalitu. Pro větší právní jistotu jak vaši tak dodavatele bych dodatek doporučila.