Dotazy

Zvolili jsme rovnoměrný způsob odpisování majetku, zbytková hodnota majetku je stanovena ve výši 5 %. K evidenčním kartám majetku v pčítači byla přiřazená příslušná částka poskytnutého transferu. Fi GORDIC má SW nastavený tak, že i transfer zůstává v hodnotě 5 % nerozpuštěný. Je to tak dobře??? Mysleli jsme si, že transfer by měl být rozpuštěný bez ohledu na zbytkovou hodnotu.

Je to tak dobře, transfer se dorozpustí až při vyřazení majetku, rozpuštění 403/672 jde vždy proti nákladům, není odpis v nákladech, není rozpouštění, je odpis v nákladech 551, nebo náklad 553- prodej, nebo 547-  škoda - rozpouští se i zůstatek transferu na 672.

Jsme DSO,prosím o konzultaci, jak postupovat v případě, kdy člen DSO - město je vlastníkem pozemku (silnice), DSO Vododvody a kanalizace je vlastníkem potrubí vedoucí na pozemku. Rekonstrukcí silnice dojde k nutné rekonstrukci potrubí ( vyvolaná investice), město je investorem akce, má potřebná stavební povolení, uhradí náklady na rekonstrukci potrubí v úseku, kde je silnice opravována. Takže město uhradí TZ na majetku DSO, jak postupovat při navýšení hodnoty majetku? Bude nám město "předávat" hodnotu díla ve výši nákladů? Souvisí s tím darovací daň?

Je to vyvolaný náklad, který vstupuje do pořizovací ceny silnice. DSO TZ potrubí neeviduje.

Pro jistotu jsem konzultovala i s Ing. Nejezchlebem a ten doplnil toto, jeho úvaha mi připadá jako zajímavý druhý náhled:

Prvotně je potřeba pamatovat na to, že jakékoliv bezúplatné nabytí majetku je i u DSO generálně osvobozeno od daně darovací - takže zde to nevnímám jako problém z hlediska daně darovací.  Jinak z hlediska hodnocení této akce - tady je otázka, co je příčína a co následek. Pokud je situace taková, že bylo potřeba opravit silnici a při opravě byl stav takový, že bylo nutno stavebně i zasáhnout do kanalizace, potom OK a souhlasil bych s tebou. Nicméně moc se mi to nezdá - pokud je to akce typu - opravujeme komunikaci a když je to již rozkopáno tak vyměníme i kanalizaci - tady bych byl již ostražitější - asi bych se snažil majetkově řešit... Navíc určitě to bude v takovém případě zajímavé i z hlediska DPH - začne být otázka, zda by nebylo lepší danou část "přeprodat" - pokud Město i DSO plátci DPH... - tedy fakticky se chovat tak, že jde o "sdruženou investici" - samozřejmě s tím, že tam to Město případně dotací dodá peníze, aby se to zaplatilo ...

Obec uzavřela smlouvu o poskytování servisních služeb - webová aplikace Geosense Mapový portál a Pasport KN. Vystavena faktura: aplikace Mapový portál 6000,-, modul pasport KN 6000,-, servisní služby 600,-/měsíc. Zaúčtuji vše na pol.5169. Ocenění je nižší než 7 000,-Kč?

Ano, udělala bych to také tak. Vypadá to spíše jako jednotlivé databáze, obě jsou pod hranici 7 tis. Kč. Účet 518 a položka 5169.

Dobrý den, prosím o radu do jaké klasifikace CZCPA mám zařadit tento hmotný majetek kremační pec, drtič kostí,omílací stroj, zavážecí vozík, strojovna kremační pece děkuji Tichý

Kremační pec a strojovnu 28.21.12 nebo 28.21.13 zbytek na 28.99.39 , ÚOS IV.

Máme nový bytový dům. Nájemné se skládá z nájemného a ze zálohy na služby spojené s nájmem. Jsme plátci DPH. Musím z přijaté zálohy na služby odvést FÚ DPH?

U záloh ke službám z nájemného máte 2 možnosti - lze využít přeprodej, pak se účtují jen přes 324 a výdaje obce určené k rozúčtování nájemníkům jen přes pohledávky, pak není předmětem daně. Podmínkou přeprodeje je, že se jedná o přijaté dodávky (nesmí se jednat o vlastní plnění a výše úhrady není větší než váš výdaj).

Jinak musíte odvést DPH i ze záloh, je to případ kdy účtujete o svých nákladech (máte nárok na odpočet a o výnosech z úhrad nákladů na služby související s nájemným). Obě varianty včetně zaúčtování jsou podrobně popsány v dokumentech ke stažení: 2010 Služby k nájemnému přeprodej a 2010 Služby k nájemnému DPH

Dobrý den, naše obec prodala v roce 2011 pozemek. Zápis na vklad byl podán 31.8.2011 a k tomuto datu byl pozemek vyřazen z majetku. V lednu 2012 jsme obdrželi z katastru nemovitostí informaci o neprovedení zápisu. Jakým způsobem zaúčtuji zpět do majetku? V jaké ceně (evidenční nebo reálné?) Návrh na vklad bude podán znovu v roce 2012.

Měla byste pozemek zařadit zpět v té hodnotě, ve které jste vyřadila , lze následně přecenit na RH, pokud je prodejní cena významná. Skoro vše se provádí zpětnými zápisy v režimu oprav §69 - tedy 031/554 a 647 MD / 324 D (přijatou úhradu je potřeba změnit na přijatou zálohu, pokud se nebudou peníze vracet a znovu platit. Pokud ano tak 647 MD / 321 D; vratka 321 MD / 231  RS 3639 5909 D).

Prosím o radu, zda jde o přenesenou daňovou povinnost. Jsme město, měsíční plátce DPH. Naše technické služby dělaly práce s plošinou v souvislosti s instalací okapů a svodů na obchodním domě (okapy instalovala jiná firma). Mám vystavit fakturu za práci s plošinou bez DPH?

Pokud správně chápu - jednalo se o práce s plošinou s obsluhou v přímé souvislosti s prováděním stavebních prací (instalace okapů a svodů) - potom skutečně přenesená daňová povinnost a vystavujete fakturu podle §92a - tedy bez DPH (samozřejmě pokud to děláte pro plátce DPH, což s ohledem na Váš popis předpokládám). (ZN)

Ve 4.čtvrl.2011 jsme měli nadměrný odpočet DPH. V účetnictví 5.812,30 Kč, ale daňové přiznání zaokrouhleno 5.812,- Kč. Zapomněla jsem zaúčtovat zaokrouhlení. V inventuře mám účetní stav účtu 343 5.812,30 a zjištěný stav inventurou 5.812,- (příloha = daňové přiznání). Co s tím inventurním rozdílem a jak ho zaúčtovat, když jsem na to přišla až po uzavření roku 2011.

To je opravdu detail, zaúčtujte jen 549.xx MD/343.xx D, zvolte si k 549 analytiku rozdíly ze zaokrouhlení , ten inventarizační rozdíl není velkou chybou, je to častý jev.

Firma, která byla v našich nebytových prostorách v nájmu dlužila za energie /fakturováno bez DPH/ v roce 2008. Ve stejné výši udělala rekonstrukci soc. zařízení a nakoupila a instalovala hasicí přístroje. Na toto vystavili letos fakturu s DPH a nyní bychom udělali zápočet. Budova se nyní k ekonomické činnosti nevyužívá. Nechám to jak to je a udělám zápočet nebo musí vystavit fakturu v PDP a my musíme DPH odvést, ale neuplatníme si odpočet?

Tady je otázka, zda to, co vám dluží se rovná částce s DPH nebo částce ve výši základu daně. Pokud částce včetně DPH, tak by se vám nepodařilo v případě PDP vyrovnat pohledávku. Uvádíte, že se objekt již nevyužívá k ekonomické činnosti, pak by v režimu PDP být nemuselo.

Jeden z dobrovolných hasičů se zúčastnil povinného školení a přinesl fa na proplacení mzdových nákladů, nemělo by se to spíše nazvat refundace mzdy? a to ještě ke mzdovým nákladům si připočítal 20% DPH, zdá se mi to podivné ke mzdovým nákladům si účtovat DPH? Jedině, že by byl OSVČ, tak by mohl účtovat DPH? Nikdy jsem refundaci mzdy neúčtovala, tak jestli je dobře 549/231 par.5512 pol. 5029?

Uvolnění pracovníka v obecním zájmu není ani službou ani dodáním zboží, tedy není zdanitelným plněním, nelze zatížit DPH na výstupu. Jak správně uvádíte, jedná se o refundaci mzdy, zaměstnavatel má dát jen žádost o náhradu mzdy. Účtuje se do mzdových nákladů na účet 521, případě odvody 524, u osoby zaměstnané mzdy na položku 5019, odvody na položku 5039, u OSVČ na položku 5029. OSVČ si také dává žádost o náhradu.

Obec postavila v roce 2008 kanalizaci. Na tuto akci jsme dostali dotaci, kterou mám vedenou na 403 a tento SU mám rozdělený analytikou podle jednotlivých staveb. Zastupitelstvo rozhodlo, že když se někdo bude chtít dodatečně napojit na kanalizaci, uhradí příspěvek ve výši 10.000,- Kč. Zaúčtuji 231 /403 a navýším analitiku stavby nebo to má být samostatně? O tento příspěvek mám nyní navýšit částku dotace na kartě majetku? Jedná se mi o odpisy.

Příspěvky za to, že se občan připojí na kanalizaci již nejsou finančním darem na pořízení dlouhodobého majetku, to již vypadá jako jiný účetní případ. Je to spíše jako platba za určité právo - z hlediska DPH se jedná o zdanitelné plnění. Již je potřeba účtovat do výnosů, ne na 403. Zápis: např.  311 MD/ 602 D, příjem 231 2321 2111 MD / 311 D + zápisy k  DPH, pokud jste plátci.

Obec zajišťuje 1x ročně sběr železného šrotu. Má se z této činnosti odvádět 20 % DPH? Účtujeme 2112 pol. 2329

Vím, že tady se "točíme stále dokola" a nemáme úplně jednoznačnou odpověď. V zásadě by tady měl být následující režim - pokud se jedná o něco takového, jako je zajištění sběru komunálního odpadu (tedy striktně od obyvatel - třeba formou mobilního svozu jednou ročně) - jednalo by se o nakládání s komunálním odpadem, které vyplývá ze zákona a potom by se toto považovalo za výkon veřejné správy a mělo by to být dle mého názoru při prodeji do sběrných surovin mimo DPH.

Pokud se ale do akce naprosto běžně zapojují i jiné osoby (místní podnikatelé, občanská sdružení - tedy likvidujete i odpad "podobný komunálnímu odpadu") - již nemohu výše uvedené říci, a potom bych asi kompletně považoval prodej šrotu do sběrných surovin za klasické zdanitelné plnění. Nicméně tady pozor - jednalo by se v tomto případě o přenesenou daňovou povinnost - tedy vystavili byste pouze doklad, kde byste napsali sazbu DPH ve výši 20 % a uvedli, že daň si má přiznat druhá strana (tedy žádné DPH byste neodváděli, o to by se postarala druhá strana - tedy sběrné suroviny, co to od vás vykoupí ...). Zároveň byste toto plnění zachytili na ř. 25 přiznání a začlenili do výpisu z evidence přenesené dańové povinnosti. (ZN)

Při kontrole jsem zjistila, že na účtě 403 mám duplicitně vedenou dotaci na pořízení investičního majetku (je zaúčtována 2x v roce 2011). Je možné opravit zápisem 403/401 v roce 2012.

Ano, je to dobře, přes 401, zde by účet 408 neměl, nejedná se o opravu s vlivem na VH.  

Prodali jsme v roce 2011 9 bytů, jejichž vlastnictví na nás přešlo bezúplatně v roce 1991 z důvodu rozdělení Okresního bytového podniku. Jednalo se zřejmě o nabytí na základě zákona č. 172/1991 Sb., o přechodu některých věcí z majetku ČR do vlastnictví obcí. Můžeme uplatnit jako daňově uznatelný náklad evidovanou účetní vstupní cenu prodávaných bytů při výpočtu DPPO za obec? Prodáváme také pozemky, které jsou naším historickým majetkem, lze jejich hodnotu uplatnit do daňově uznatelných nákladů? Tržby za prodané byty a pozemky jsou samozřejmě zahrnuty do daňových výnosů.

V těchto případech by evidovaná cena majetku měla být uznatelným nákladem. Když však neuplatníte, tak máte větší jistotu správnosti, není nezbytné uplatnit veškeré daňově uznatelné náklady , když je vypočtená daň příjmem obce. Obzvlášť ty pozemky - jestli se opravdu jedná ještě o historické ocěnění z roku 1993, kdy se měly zavést do majetku, hodně obcí pak různě ceny doplňovali po několik let, tam je pak uznatelnost nejistá.

V roce 2010 jsem zálohy na energii účtovala MD 314 proti D 231 800 xxxx 5154. Na konci roku jsem všechny zálohy zaúčtovala najednou na MD 502 proti D 389. Na konci roku 2011 jsem však toto zaúčtování na dohadný účet pasivní 389 nezaúčtovala. Vyúčtování záloh v březnu. Nyní nevím jak mám vyúčtování záloh za rok 2011 zaúčtovat. Asi bude lepší dávat zálohy na 389 ihned v průběhu roku.

Zaúčtujete na 502 letos (do nákladů 2012), nedá se nic dělat, je to ve smyslu oprav dle §69 - na účet kterého se týká. Jen jste prostě časově náklady nerozlišila, na konci roku 2012 po uzavření VH budou výsledky stejné jako byste za rok 2011 rozlišila, je to jen výkazová záležitost. Hůře se vám pak budou srovnávat náklady za jednotlivá období, ale zatím toto nikdo nesleduje, tak to není až taková katastrofa. To bude chvíli trvat, než se zažije.

Zaúčtování vyúčtovací faktury tedy bude jen: celé 502 MD/321 D; 321 MD/314 D.